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1、L o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳一、一、投入资本投入资本二、二、借入资金借入资金三、三、资金退出资金退出四、四、购入固定资产购入固定资产五、五、购入原材料购入原材料六、六、产品生产产品生产七、七、产品销售产品销售八、八、九、九、1 1Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳一、投入资本一、投入资本（一）投资人投入货币资金等（一）投资人投入货币资金等借：银行存款（固定资产、无形资产、原材料等）借：银行存款（固定资产、无形资产、原材料等） 贷：实收资本贷：实收资本（二）投资人投入货币资金等大于注册资本（二）投资人投入货币资
2、金等大于注册资本借：银行存款借：银行存款 等等 贷：实收资本贷：实收资本 资本公积资本公积（三）资本公积转增资本（三）资本公积转增资本借：资本公积借：资本公积 贷：实收资本贷：实收资本 2 2Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳二、借入资金二、借入资金（一）借入短期借款（一）借入短期借款1. 1. 借入本金借入本金借：银行存款借：银行存款 贷：短期借款贷：短期借款2. 2. 计算利息（计提利息）计算利息（计提利息）借：财务费用借：财务费用 贷：应付利息贷：应付利息3.3.支付利息支付利息借：应付利息借：应付利息 贷：银行存款贷：银行
3、存款 3 3Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳（二）收到存款利息（二）收到存款利息借：银行存款借：银行存款 贷：财务费用贷：财务费用（三）发生借款手续费等（三）发生借款手续费等借：财务费用借：财务费用 贷：银行存款贷：银行存款（四）借入长期借款（四）借入长期借款1. 1. 借入本金借入本金借：银行存款借：银行存款 贷：长期借款本金贷：长期借款本金 4 4Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳2. 2. 计算利息计算利息借：在建工程（财务费用）借：在建工程（财务费用） 贷：
4、长期借款应计利息（应付利息）贷：长期借款应计利息（应付利息）三、资金退出三、资金退出（一）减少注册资本（一）减少注册资本借：实收资本借：实收资本 贷：银行存款贷：银行存款（二）偿还债务（二）偿还债务借：短期借款（长期借款）借：短期借款（长期借款） 贷：银行存款贷：银行存款 5 5Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳四、购入固定资产四、购入固定资产（一）购入需要安装的设备（或需要安装的工程）（一）购入需要安装的设备（或需要安装的工程）借：在建工程借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷
5、：银行存款（二）发生安装费用（二）发生安装费用借：在建工程借：在建工程 贷：银行存款贷：银行存款（三）工程完工达到预定可使用状态（三）工程完工达到预定可使用状态借：固定资产借：固定资产 贷：在建工程贷：在建工程 6 6Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳（四）购入不需要安装的设备（四）购入不需要安装的设备借：固定资产借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款五、购入原材料五、购入原材料（一）现购（材料尚未验收入库）（一）现购（材料尚未验收入库）借：在途物资借：在途物资 * *
6、材料材料 * *材料材料 应交税费应交增值税（进项税额）应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款 7 7Company LogoCompany LogoL o g o总结：会计分录归纳总结：会计分录归纳（二）赊购（材料尚未验收入库）（二）赊购（材料尚未验收入库）借：在途物资借：在途物资*材料材料 * *材料材料 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（或应付票据）贷：应付账款（或应付票据）借：应付账款（或应付票据）借：应付账款（或应付票据） 贷：银行存款贷：银行存款 8 8Company LogoCompany LogoL o g o（三）预
7、购（材料尚未验收入库）（三）预购（材料尚未验收入库）1.1.预付货款预付货款借：预付账款借：预付账款 贷：银行存款贷：银行存款2.2.合同实现合同实现借：在途物资借：在途物资*材料材料 * *材料材料 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：预付账款贷：预付账款3. 3. 补付货款补付货款借：预付账款借：预付账款 贷：银行存款贷：银行存款4. 4. 收到预付款退回收到预付款退回借：银行存款借：银行存款 贷：预付账款贷：预付账款9 9Company LogoCompany LogoL o g o（四）材料验收入库（结转材料采购成本）（四）材料验收入库（结转材料采购成本）
8、借：原材料借：原材料*材料材料 * *材料材料 贷：在途物资贷：在途物资*材料材料 * *材料材料（五）购入材料，材料到库，票据尚未收到（五）购入材料，材料到库，票据尚未收到1.1.月末月末借：原材料借：原材料*材料材料 贷：应付账款暂估价贷：应付账款暂估价2.2.下月初下月初借：应付账款暂估价借：应付账款暂估价 贷：原材料贷：原材料*材料材料1010Company LogoCompany LogoL o g o六、产品生产六、产品生产（一）生产产品领用原材料（一）生产产品领用原材料借：生产成本借：生产成本产品产品 产品产品 贷：原材料贷：原材料（二）计算生产产品工人的工资（二）计算生产产品工
9、人的工资借：生产成本借：生产成本产品产品 产品产品 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬（三）生产车间为生产产品领用原材料（三）生产车间为生产产品领用原材料借：制造费用借：制造费用 贷：原材料贷：原材料（四）计算生产车间管理人员工资（四）计算生产车间管理人员工资 借：制造费用借：制造费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬1111Company LogoCompany LogoL o g o（五）管理部门领用材料、计算管理人员工资（五）管理部门领用材料、计算管理人员工资借：管理费用借：管理费用 贷：原材料贷：原材料 应付职工薪酬应付职工薪酬（六）单位人员出差预借差旅费（六）单位人员出差预借差旅费借：
10、其他应收款借：其他应收款 贷：库存现金贷：库存现金（七）单位人员出差回来报销差旅费（七）单位人员出差回来报销差旅费借：管理费用借：管理费用 库存现金（预支的钱太多）库存现金（预支的钱太多） 贷：其他应收款贷：其他应收款 库存现金（预支的钱不够）库存现金（预支的钱不够）（八）生产车间固定资产日常维修费（八）生产车间固定资产日常维修费借：管理费用借：管理费用 贷：银行存款贷：银行存款1212Company LogoCompany LogoL o g o（九）分配制造费用（九）分配制造费用借：生产成本借：生产成本产品产品 产品产品 贷：制造费用贷：制造费用（十）产品完工（十）产品完工借：库存商品借：
11、库存商品产品产品 产品产品 贷：生产成本贷：生产成本产品产品 产品产品1313Company LogoCompany LogoL o g o七、产品销售七、产品销售（一）现销（一）现销借：银行存款借：银行存款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）（二）赊销（二）赊销借：应收账款（应收票据）借：应收账款（应收票据） 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）1414Company LogoCompany LogoL o g o（三）预销（三）预销1.1.预收货款预收货款借：银行存款借：银
12、行存款 贷：预收账款贷：预收账款2.2.合同实现合同实现借：预收账款借：预收账款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）3.3.补收货款补收货款借：银行存款借：银行存款 贷：预收账款贷：预收账款4.4.退回多收货款退回多收货款借：预收账款借：预收账款 贷：银行存款贷：银行存款1515Company LogoCompany LogoL o g o（四）发生销售费用（四）发生销售费用借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款（应付职工薪酬等）贷：银行存款（应付职工薪酬等）（五）发生税费（五）发生税费借：营业税金及附加借：营业税金及附加 贷：应交税
13、费贷：应交税费（六）结转已售产品成本（六）结转已售产品成本借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品1616Company LogoCompany LogoL o g o八、利润形成八、利润形成（一）销售材料，结转成本（一）销售材料，结转成本借：银行存款借：银行存款 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交增值税（销项税额）借：其他业务成本借：其他业务成本 贷：原材料贷：原材料（二）投资取得收益（二）投资取得收益借：银行存款借：银行存款 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产 投资收益投资收益 1717Company LogoCompany L
14、ogoL o g o（三）取得非流动资产利得等（三）取得非流动资产利得等借：银行存款借：银行存款 贷：营业外收入贷：营业外收入（四）罚款支出等（四）罚款支出等借：营业外支出借：营业外支出 贷：银行存款贷：银行存款 1818Company LogoCompany LogoL o g o（五）计算利润总额（五）计算利润总额借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润1919Company LogoCompany LogoL o g o（五）计算利润总额（五）计算利润总额借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 销售费用202
15、0Company LogoCompany LogoL o g o（六）计算所得税并结转（六）计算所得税并结转借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用2121Company LogoCompany LogoL o g o二、利润分配二、利润分配（一）本年盈利进行分配（一）本年盈利进行分配借：本年利润 贷：利润分配未分配利润（二）提取法定盈余公积（二）提取法定盈余公积借：利润分配 提取法定盈余公积 贷：盈余公积（三）决定向投资者分配（三）决定向投资者分配借：利润分配 应付股利（利润） 贷：应付股利（利润）2222Company LogoCompany LogoL o g
16、o（四）结转利润分配明细科目（四）结转利润分配明细科目（四）结清利润分配明细账（四）结清利润分配明细账借：利润分配 未分配利润 贷：利润分配 提取法定盈余公积 应付利润（五）分配现金股利（现金股利）（五）分配现金股利（现金股利）借：应付股利 贷：银行存款2323Company LogoCompany LogoL o g o1.1.借：在途物资借：在途物资甲甲 4 0004 000 乙乙 9 0009 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 2 2102 210 贷：银行存款贷：银行存款 15 21015 2102.2.借：原材料借：原材料甲甲 4 0004 000
17、 乙乙 9 0009 000 贷：在途物资贷：在途物资甲甲 4 0004 000 乙乙 9 0009 0002424Company LogoCompany LogoL o g o3.3.借：原材料借：原材料乙乙 3 0003 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 510510 贷：应付账款贷：应付账款 3 5103 5104.4.借：应付账款借：应付账款 3 5103 510 贷：银行存款贷：银行存款 3 5103 5105.5.借：库存现金借：库存现金 11 10011 100 贷：银行存款贷：银行存款 11 10011 100 2525Company Log
18、oCompany LogoL o g o6.6.借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 11 10011 100 贷：库存现金贷：库存现金 11 10011 1007.7.借：应付账款借：应付账款 4 8004 800 贷：银行存款贷：银行存款4 8004 8008.8.借：银行存款借：银行存款 187 200187 200 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 160 000160 000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 27 200 27 200 2626Company LogoCompany LogoL o g o9.9.借：生产成本借：生产成本A 5 550A 5
19、550 B 3 330 B 3 330 制造费用制造费用 1 1101 110 管理费用管理费用 1 1101 110 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 11 10011 10010.10.借：生产成本借：生产成本A 777A 777 B 466.2 B 466.2 制造费用制造费用 155.4155.4 管理费用管理费用 155.4155.4 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 1 5541 554 2727Company LogoCompany LogoL o g o11.11.借：销售费用借：销售费用 4 0004 000 贷：银行存款贷：银行存款 4 0004 00012.12.借：制造
20、费用借：制造费用 3 0003 000 管理费用管理费用 1 0001 000 贷：累计折旧贷：累计折旧 4 0004 00013.13.借：财务费用借：财务费用 200200 贷：应付利息贷：应付利息 200200 2828Company LogoCompany LogoL o g o14.14.借：生产成本借：生产成本A 28 450A 28 450 B 13 670 B 13 670 制造费用制造费用 1 5901 590 管理费用管理费用 590590 贷：原材料贷：原材料甲甲 30 00030 000 乙乙 14 30014 300 2929Company LogoCompany L
21、ogoL o g o15.15.借：生产成本借：生产成本A 3 903.6A 3 903.6 B 1 951.8 B 1 951.8 贷：制造费用贷：制造费用 5 855.45 855.4 3030Company LogoCompany LogoL o g o16.16.借：库存商品借：库存商品A 38 429A 38 429 贷：生产成本贷：生产成本A 38 429A 38 42917.17.借借: :主营业务成本主营业务成本 80 00080 000 贷贷: :库存商品库存商品 80 00080 00018.18.借借: :应交税费应交税费应交增值税（已交税金）应交增值税（已交税金） 24 48024 480 贷：银行存款贷：银行存款 24 48024 480 3131Company LogoCompany Logo
