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1、2009年决算管理与报表编制总结1决算管理与报表编制总结内容提纲：n n决算管理工作总结n n报表编制工作总结n n2010年核算工作要求2决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n按照集团要求时间参加会审按照集团要求时间参加会审n n后续问题各单位积极配合后续问题各单位积极配合n n圆满完成决算任务圆满完成决算任务n n财务公司财务公司高度重视，总体顺利，后续有补充高度重视，总体顺利，后续有补充n n贵诚信托贵诚信托首次决算，组织得力，质量较好首次决算，组织得力，质量较好n n长城证券长城证券组织得力，政策变化，尽早应对组织得力，政策变化，尽早应对n n永诚保险永诚保险政策调整，工作量
2、大，组织体系不政策调整，工作量大，组织体系不完备完备n n总体看业务人员对决算报表的熟悉和处理能力总体看业务人员对决算报表的熟悉和处理能力全面提高，合并单位对下属单位的审核能力提全面提高，合并单位对下属单位的审核能力提升，整体工作质量较好。升，整体工作质量较好。3决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n1.确保决算数据与确保决算数据与12月份快报无重大差月份快报无重大差异：异：【情况】与快报相比，收入【情况】与快报相比，收入+1.76+1.76亿、亿、+3.2%+3.2%，利润，利润-0.11-0.11亿、亿、-0.6%-0.6%：收入永诚：收入永诚+1.65+1.65亿、亿、利润长城
3、利润长城-0.13-0.13亿、财务公司及贵诚差异小。亿、财务公司及贵诚差异小。【分析】精心组织、充分准备、规范核算、与人【分析】精心组织、充分准备、规范核算、与人资等相关部门及时沟通资等相关部门及时沟通【经验】领导重视、沟通及时、基础工作较好【经验】领导重视、沟通及时、基础工作较好4决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n2.重大会计事项要提前准备、及时沟通：重大会计事项要提前准备、及时沟通：【案例【案例1 1】顺利完成贵诚合并、商誉减值测试】顺利完成贵诚合并、商誉减值测试【原因】事前准备充分、事中及早安排事务所进【原因】事前准备充分、事中及早安排事务所进场、事后与事务所及上级顺畅沟
4、通场、事后与事务所及上级顺畅沟通【经验】领导重视、组织落实、早安排预审、争【经验】领导重视、组织落实、早安排预审、争取事务所的理解和支持取事务所的理解和支持5决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n2.重大会计事项要提前准备、及时沟通：重大会计事项要提前准备、及时沟通：【案例【案例2 2】保险公司追溯、决算会审后改数、附】保险公司追溯、决算会审后改数、附注数字与事务所长时间达不成一致注数字与事务所长时间达不成一致【原因】事前估计不准、组织工作不到位、安排【原因】事前估计不准、组织工作不到位、安排事务所进场时点较晚、与事务所及上级的沟通事务所进场时点较晚、与事务所及上级的沟通不顺畅不顺畅
5、【改进】【改进】全面考虑监管部门和股东方对决算的时全面考虑监管部门和股东方对决算的时间要求，提早做好协调和安排间要求，提早做好协调和安排；具体工作上早；具体工作上早安排预审进场、及时向上级反映情况、争取事安排预审进场、及时向上级反映情况、争取事务所的理解和支持务所的理解和支持6决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n3. 财务核销、账销案存资产销案要及时、财务核销、账销案存资产销案要及时、准确准确【案例】核销、销案的界定不清楚、报送文件不【案例】核销、销案的界定不清楚、报送文件不完整不及时、董事会决议核销金额与决算金额完整不及时、董事会决议核销金额与决算金额不一致不一致【原因】事实损失
6、理解不正确、核销流程不规范【原因】事实损失理解不正确、核销流程不规范【改进】认真研读文件规定、资产处置一律要检【改进】认真研读文件规定、资产处置一律要检查是否出现事实损失、不超权限的前提下处置查是否出现事实损失、不超权限的前提下处置后确定准确损失金额并及早提交董事会，年底后确定准确损失金额并及早提交董事会，年底前确保取得上级审批文件前确保取得上级审批文件7决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n4.关联交易核对要及时、准确关联交易核对要及时、准确【案例】集团内部预付账款、应收保费【案例】集团内部预付账款、应收保费【原因】未执行规定程序及时对账【原因】未执行规定程序及时对账【改进】第一时
7、间与关联单位联系、书面核对往来、【改进】第一时间与关联单位联系、书面核对往来、督促事务所认可督促事务所认可8决算管理与报表编制总结一、决算管理工作总结n n5. 人资报表要及时沟通、准确理解、持人资报表要及时沟通、准确理解、持续审核续审核【案例】福利费不够明细、金额重复填列、关联【案例】福利费不够明细、金额重复填列、关联项目修改不一致项目修改不一致【原因】想简化工作量、填表时不认可核算、修【原因】想简化工作量、填表时不认可核算、修改时考虑不全面改时考虑不全面【改进】及时与人资部沟通、规范核算、保持一【改进】及时与人资部沟通、规范核算、保持一致、考虑清楚所有影响项目后再修改、坚持对致、考虑清楚所
8、有影响项目后再修改、坚持对每次修改做持续、全面审核每次修改做持续、全面审核9决算管理与报表编制总结内容提纲：n n决算管理工作总结n n报表编制工作总结n n2010年核算工作要求10决算管理与报表编制总结二、报表编制工作总结n n各类报表编制总结n n附报文档编制总结n n其他注意事项说明：由于事项较多，本次总说明：由于事项较多，本次总结只叙述事项，不再具体指出结只叙述事项，不再具体指出是哪个单位存在的问题。是哪个单位存在的问题。11决算管理与报表编制总结n n封面封面封面封面 1 1、20092009年年“工资管理标识码工资管理标识码工资管理标识码工资管理标识码”：3-1 (3-1 (3-
9、1 (3-1 (工资总额预算管理工资总额预算管理工资总额预算管理工资总额预算管理) ) ) )。 2 2、经营规模：宝城期货、长城基金、经营规模：宝城期货、长城基金，需要严格依据文件需要严格依据文件需要严格依据文件需要严格依据文件规定。规定。规定。规定。 3 3、特别、特别注意各项保险参加情况的选择注意各项保险参加情况的选择注意各项保险参加情况的选择注意各项保险参加情况的选择，据实填列，如有，据实填列，如有未包含的项目需在未包含的项目需在“其他保险其他保险”下选择，久其系统会自动下选择，久其系统会自动根据所选项对后面的报表进行公式审核。根据所选项对后面的报表进行公式审核。 二、报表编制工作总结
10、12决算管理与报表编制总结n n主附表：主附表：主附表：主附表： 1 1、专属金融类企业填报的会计科目以、专属金融类企业填报的会计科目以楷体进行标楷体进行标识，带识，带* *标识的为合并会计报表专用项目。标识的为合并会计报表专用项目。 2 2、所有报表的上年数都要与上年决算的期末数保持、所有报表的上年数都要与上年决算的期末数保持一致，如有会计政策变更或重大会计差错影响，据实一致，如有会计政策变更或重大会计差错影响，据实在华财在华财0101、0202表体现。这是审核的重点之一。表体现。这是审核的重点之一。 3 3、资产负债表内没有体现的其他金融类会计科目，、资产负债表内没有体现的其他金融类会计科
11、目，依照报表科目对照表填报（依照报表科目对照表填报（20092009财务决算编制手册的财务决算编制手册的79-8179-81页）。本年单独将页）。本年单独将企业金融类会计科目融入报表企业金融类会计科目融入报表企业金融类会计科目融入报表企业金融类会计科目融入报表体系。体系。体系。体系。 注意其他应收款、一年内到期的非流动负债等项目的注意其他应收款、一年内到期的非流动负债等项目的转换转换二、报表编制工作总结13决算管理与报表编制总结 4 4、利润表增加、利润表增加“其他综合收益其他综合收益”：反映企业根据企业会：反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税计准则规定未在损益
12、中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。注意影响后的净额。注意与企财与企财与企财与企财04040404表第表第表第表第7 7 7 7行有勾稽关系。行有勾稽关系。行有勾稽关系。行有勾稽关系。 5 5、现金流量表的填列注意和、现金流量表的填列注意和“现金流量间接法现金流量间接法”以及以及“人工成本人工成本”的相关数据之间的勾稽关系。的相关数据之间的勾稽关系。 6 6、所有者权益变动表注意勾稽关系：、所有者权益变动表注意勾稽关系： 除前年末与上年初之间填追溯调整过程外，上年及本年部除前年末与上年初之间填追溯调整过程外，上年及本年部分的数据均为追溯调整后的数据。分的数据均为追溯调整后的数据。 1
13、 1 1 1行（行（行（行（1-111-111-111-11）列）列）列）列4 4 4 4行（行（行（行（1-111-111-111-11）列）列）列）列35353535行（行（行（行（12-2212-2212-2212-22）列。）列。）列。）列。二、报表编制工作总结14决算管理与报表编制总结 7 7、国有资产变动情况表：、国有资产变动情况表： 国有股东比例有变化的，应按实际情况填列此表，不要依国有股东比例有变化的，应按实际情况填列此表，不要依据尚未变更的产权证。据尚未变更的产权证。 8 8、资产减值准备表：、资产减值准备表： 合并单位一定要对商誉做减值测试，保存好书面评估报合并单位一定要对
14、商誉做减值测试，保存好书面评估报告或备查台账。告或备查台账。二、报表编制工作总结15决算管理与报表编制总结 9 9、基本情况表：、基本情况表： （1 1）增加了）增加了“企业负责人薪酬总额企业负责人薪酬总额”、“企业负责人人企业负责人人数数”、“投资收益投资收益”。各单位据实填列后有关人资的数据。各单位据实填列后有关人资的数据应与各单位人资部核对一致，长城证券仅填母公司数据；应与各单位人资部核对一致，长城证券仅填母公司数据； （2 2）5151行行“增加值增加值”按照公式计算，若决算后续有修改按照公式计算，若决算后续有修改变动，要同时修改增加值，保证数据准确性；变动，要同时修改增加值，保证数据
15、准确性； （3 3）74-8474-84行固定资产的机器设备所有金融产业单位都不行固定资产的机器设备所有金融产业单位都不填数，注意定义的不同。填数，注意定义的不同。二、报表编制工作总结16决算管理与报表编制总结n n财务情况表、会计附注及专项情况表财务情况表、会计附注及专项情况表财务情况表、会计附注及专项情况表财务情况表、会计附注及专项情况表 1 1、应收及应付款项：按照实际金额和期限填列，保证数、应收及应付款项：按照实际金额和期限填列，保证数据合理性，注意与附注据合理性，注意与附注4848表、华财表、华财1616、1818表的勾稽关系，表的勾稽关系，计提坏账准备的单位还要注意与附注计提坏账准
16、备的单位还要注意与附注0606、0707、0808、0909表的表的勾稽关系，据实填列。勾稽关系，据实填列。 2 2、投资及风险业务情况表：、投资及风险业务情况表： （1 1）主要勾稽关系：）主要勾稽关系：企财企财0202表、附注表、附注0404、2121、2222表，专表，专项项0101、0202、0303、0404表表； （2 2）“股票投资情况股票投资情况”：反映企业在境内、外证券交易：反映企业在境内、外证券交易所等所等二级市场二级市场上买卖上市公司的流通股，上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资。股、控股为目的在长期投资科目核算的
17、股权投资。 二、报表编制工作总结17决算管理与报表编制总结 3 3、带息负债情况表：特别注意、带息负债情况表：特别注意“利息资本化利息资本化”概念概念 ，是反映企业本年度符合资本化确认条件并计入相关，是反映企业本年度符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款费用。资产成本的全部借款费用。 4 4、成本费用情况表勾稽关系：企财、成本费用情况表勾稽关系：企财0202表。表。其中金融企其中金融企业业“利息支出利息支出”、“手续费及佣金支出手续费及佣金支出”等属于金融等属于金融企业主营业务成本的内容在企业主营业务成本的内容在“营业总成本营业总成本”里反映。里反映。 5 5、人工成本情况表：、人工成
18、本情况表： （1 1）上年数与上年决算本年数）上年数与上年决算本年数保持一致保持一致； （2 2）福利费用分散填列，但不得重复；福利费用分散填列，但不得重复； （3 3）各项数据必须）各项数据必须与各单位人资部核对一致与各单位人资部核对一致； （5 5）注意）注意3535行、行、4949行和行和5050行应为各单位人资部提供行应为各单位人资部提供的数据。劳务派遣的数据。劳务派遣二、报表编制工作总结18决算管理与报表编制总结 6 6、资产损失管理情况表：、资产损失管理情况表：年初账销案存资产余额应与企业年初账销案存资产余额应与企业年初账销案存资产余额应与企业年初账销案存资产余额应与企业上年年末金
19、额一致；上年年末金额一致；上年年末金额一致；上年年末金额一致；本年清理收入：是以清理所得扣除相本年清理收入：是以清理所得扣除相关清理费用后的关清理费用后的净额填。净额填。净额填。净额填。 7 7、并购及无偿划入企业情况表：、并购及无偿划入企业情况表：不包括集团内部不包括集团内部不包括集团内部不包括集团内部企业之企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。间的购并、置换以及无偿划转行为。 8 8、转让及无偿划出企业（资产）情况表：转让及无偿划出企业（资产）情况表： （1 1）不包括集团内部企业之间的资产、股权与企业出售、不包括集团内部企业之间的资产、股权与企业出售、转让或无偿划转行为；转让或无偿划转行
20、为； （2 2）资产转让及无偿划出：）资产转让及无偿划出：不包括出售流动资产。不包括出售流动资产。不包括出售流动资产。不包括出售流动资产。 （3 3）净资产包括少数股东权益。净资产包括少数股东权益。净资产包括少数股东权益。净资产包括少数股东权益。二、报表编制工作总结19决算管理与报表编制总结 9 9、汇编范围企业年度间主要指标比较表：汇编范围企业年度间主要指标比较表：第第第第1 1 1 1列手工填列手工填列手工填列手工填列。列。列。列。1 1列为上年度财务决算数，即追溯调整前的年初数。列为上年度财务决算数，即追溯调整前的年初数。 10 10、附注、附注2626表按成本法核算的重大股权投资：包括
21、集团表按成本法核算的重大股权投资：包括集团公司内部以及对外全部股权投资。公司内部以及对外全部股权投资。 11 11、附注、附注4646表职工薪酬：与企财人工成本情况表以及华表职工薪酬：与企财人工成本情况表以及华财财1212表数据保持一致，表间公式有勾稽关系。表数据保持一致，表间公式有勾稽关系。 12 12、附注、附注4747表应缴税费：与企财表应缴税费：与企财0606表表间勾稽关系。表表间勾稽关系。 二、报表编制工作总结20决算管理与报表编制总结 1313、现金流量间接法：、现金流量间接法： （1 1）注意表内）注意表内“+”“-”“+”“-”号区分；号区分； （2 2）表间勾稽关系：注意其中
22、项目与利润表、附注表的数表间勾稽关系：注意其中项目与利润表、附注表的数据之间的合理性勾稽关系。据之间的合理性勾稽关系。二、报表编制工作总结21决算管理与报表编制总结n n华能补充表华能补充表华能补充表华能补充表 1 1、资产负债表年初数调整与利润表年初数调整表：、资产负债表年初数调整与利润表年初数调整表：“调整前调整前”根据上年度财务决算填列，根据上年度财务决算填列， “ “调整后调整后”与与企财企财0101表、表、0202表表“年初金额年初金额”、“上年金额上年金额”一致。一致。是所有决算报表的起点，建议最好先填这两张表，再是所有决算报表的起点，建议最好先填这两张表，再填前面的主附表，能够最
23、大限度减少数据差错率。填前面的主附表，能够最大限度减少数据差错率。 反映追溯调整过程，一定要与事务所沟通一致后填列。反映追溯调整过程，一定要与事务所沟通一致后填列。 2 2、注意、注意“补充指标表补充指标表”和人工成本表的勾稽关系。和人工成本表的勾稽关系。 3 3、集团内部现金流量表：可根据每月积累的日常关、集团内部现金流量表：可根据每月积累的日常关联交易表据实填列，联交易表据实填列，填列前确保与对方核对一致。填列前确保与对方核对一致。二、报表编制工作总结22决算管理与报表编制总结n n财务决算报表附注及专项说明财务决算报表附注及专项说明财务决算报表附注及专项说明财务决算报表附注及专项说明 1
24、 1、报表附注、专项说明按照统一下发模板编制，财务、报表附注、专项说明按照统一下发模板编制，财务情况说明书根据下发编制指引，可以结合自身情况编情况说明书根据下发编制指引，可以结合自身情况编制。制。 2 2、文字资料的数据、指标口径与分类标准与报表表式、文字资料的数据、指标口径与分类标准与报表表式中涉及指标保持一致。中涉及指标保持一致。若表格数据有所改动，相应调若表格数据有所改动，相应调整文字材料数据。整文字材料数据。 二、报表编制工作总结23决算管理与报表编制总结二、报表编制工作总结 3 3、各单位尽可能在表格形式外辅以文字说明，另外，本、各单位尽可能在表格形式外辅以文字说明，另外，本年财务情
25、况说明书增加了风险管理的内容，针对风险管理年财务情况说明书增加了风险管理的内容，针对风险管理制度的实施情况各单位应予以详细披露。制度的实施情况各单位应予以详细披露。每年新增事项是每年新增事项是审核的重点之一，所以应给予充足重视。审核的重点之一，所以应给予充足重视。24决算管理与报表编制总结n n其他重点事项：其他重点事项：其他重点事项：其他重点事项： 1 1、认真阅读每年下发的决算编制手册，研读各个、认真阅读每年下发的决算编制手册，研读各个指标解指标解释释，按照正确的，按照正确的填报口径填报口径进行报表编制。进行报表编制。 2 2、表格中涉及手工输入单位名称的，要、表格中涉及手工输入单位名称的
26、，要输入单位全称输入单位全称，保证决算材料的完整性。保证决算材料的完整性。 3 3、待决算表格全部填列完毕，进行全面审核，复查，及、待决算表格全部填列完毕，进行全面审核，复查，及时更改错误，有一些问题公式无法审核，需要时更改错误，有一些问题公式无法审核，需要人工核查，人工核查，因此必须特别认真。因此必须特别认真。二、报表编制工作总结25决算管理与报表编制总结 4 4、报表数据出现合理性差异时，需要解释说明原因，、报表数据出现合理性差异时，需要解释说明原因，特别是存在错月缴纳员工保险情况的单位，现金流量特别是存在错月缴纳员工保险情况的单位，现金流量表和职工薪酬表、应上交弥补款项表存在合理性差异。
27、表和职工薪酬表、应上交弥补款项表存在合理性差异。以资本公司本部为例：以资本公司本部为例： 5 5、决算报表最终数据要和年底决算报表最终数据要和年底1212月份上报的快报数月份上报的快报数据基本保持一致，无明显重大差异据基本保持一致，无明显重大差异。各单位完成决算。各单位完成决算报表填列后由财务部门负责人严格把关审核，对于和报表填列后由财务部门负责人严格把关审核，对于和年末快报出现较大数据差异的情况要提前和资本公司年末快报出现较大数据差异的情况要提前和资本公司予以沟通，做好事前准备，提高决算编制质量。予以沟通，做好事前准备，提高决算编制质量。 二、报表编制工作总结26决算管理与报表编制总结 6
28、6、注意、注意错填行列错填行列的问题。的问题。 7 7、其他特殊情况（公式审核未通过）要有文字说明。、其他特殊情况（公式审核未通过）要有文字说明。 8 8、审核后反馈的决算修改意见，各单位要认真修改，、审核后反馈的决算修改意见，各单位要认真修改，特别注意各表间勾稽关系，特别注意各表间勾稽关系，同时修改相关联的表格，同时修改相关联的表格，避免漏改产生的数据混乱避免漏改产生的数据混乱。 9 9、审计事务所出具的审计报告要认真核对，与决算最审计事务所出具的审计报告要认真核对，与决算最终定稿数据保持一致，财务情况说明书及会计附注等终定稿数据保持一致，财务情况说明书及会计附注等附报文档也要和报表数据核对
29、一致。附报文档也要和报表数据核对一致。 10 10、另外由于决算反复审核修改，数据需要及时更新、另外由于决算反复审核修改，数据需要及时更新保存。保存。 二、报表编制工作总结27决算管理与报表编制总结 1111、特必须要注意的是，每年决算前，各单位年内若有、特必须要注意的是，每年决算前，各单位年内若有重大会计事项发生或会计核算方面的问题，重大会计事项发生或会计核算方面的问题，必须和资本公必须和资本公司提前进行协调沟通，尽快解决问题，避免带入决算司提前进行协调沟通，尽快解决问题，避免带入决算。 1212、各单位应按时上报决算报表，并保证决算质量。由各单位应按时上报决算报表，并保证决算质量。由于审核
30、、合并决算报表也需要一定时间，因此请各单位配于审核、合并决算报表也需要一定时间，因此请各单位配合决算工作，共同做好年度财务决算。合决算工作，共同做好年度财务决算。二、报表编制工作总结28决算管理与报表编制总结内容提纲：n n决算管理工作总结n n报表编制工作总结n n2010年核算工作要求29决算管理与报表编制总结三、2010年核算工作要求n n进一步规范日常管理及会计基础工作：重视管理进一步规范日常管理及会计基础工作：重视管理进一步规范日常管理及会计基础工作：重视管理进一步规范日常管理及会计基础工作：重视管理建议书反映的问题建议书反映的问题建议书反映的问题建议书反映的问题 “ “少数记账凭证
31、摘要不能简明扼要反映业务内容；少数业少数记账凭证摘要不能简明扼要反映业务内容；少数业务记账凭证后未及时附全原始凭证；少数记账凭证科目对务记账凭证后未及时附全原始凭证；少数记账凭证科目对应关系不够准确应关系不够准确” ” “ “针对基金买卖操作流程公司未有具体业务管理制度针对基金买卖操作流程公司未有具体业务管理制度” ” “ “业务中，已完成项目的部分内控档案资料仅以计算机的业务中，已完成项目的部分内控档案资料仅以计算机的形式保存，未按档案的管理办法对已经完成的项目的所有形式保存，未按档案的管理办法对已经完成的项目的所有资料以纸质的形式在项目管理部归档。资料以纸质的形式在项目管理部归档。 ” ”
32、30决算管理与报表编制总结2010年核算工作要求n n按要求准确上报月度、季度报表及关联交易表，按要求准确上报月度、季度报表及关联交易表，按要求准确上报月度、季度报表及关联交易表，按要求准确上报月度、季度报表及关联交易表，定期与关联企业书面核对关联交易。定期与关联企业书面核对关联交易。定期与关联企业书面核对关联交易。定期与关联企业书面核对关联交易。 各单位财务部门负责人应严格把关，确保财务信息的真各单位财务部门负责人应严格把关，确保财务信息的真实性、准确性，如遇特殊情况或重大会计事项，及时沟通，实性、准确性，如遇特殊情况或重大会计事项，及时沟通，尽早解决，不为决算工作留下隐患。尽早解决，不为决
33、算工作留下隐患。31决算管理与报表编制总结2010年核算工作要求n n密切跟踪各单位被检查、审计情况以及监管政策密切跟踪各单位被检查、审计情况以及监管政策密切跟踪各单位被检查、审计情况以及监管政策密切跟踪各单位被检查、审计情况以及监管政策变化，准确评估对报表的影响，重大事项及时沟变化，准确评估对报表的影响，重大事项及时沟变化，准确评估对报表的影响，重大事项及时沟变化，准确评估对报表的影响，重大事项及时沟通。通。通。通。 * *各单位接受审计和检查情况，不定期及时备案。各单位接受审计和检查情况，不定期及时备案。 * *重大监管政策变化以及对公司影响的评估，不定期及重大监管政策变化以及对公司影响的评估，不定期及时备案。时备案。 * *月度活动分析中定期反映情况及影响。月度活动分析中定期反映情况及影响。32决算管理与报表编制总结谢谢大家！2010年年4月月27日日33决算管理与报表编制总结
