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1、社会养老保险社会养老保险退休计算办法退休计算办法养老保险体系构成第一支柱：政府强制性的社会养老保险第二支柱：企业补充养老保险第三支柱：个人储蓄性养老保险结论：商业保险的作用在于第二和第三支柱，那么商业保险在我国的养老保险发展市场中有多大的作用？这将取决于国家强制性养老的发展以及老百姓养老保险变化和我国老龄化的趋势！基本概念社平工资：实际工龄，缴费工龄，视同缴费工龄统筹账户，个人账户工资替代率：衡量退休职工获得的退休金是否能够维持现有的生活水平度。工资替代率=退休后养老金退休前夕的在职工资（去除三险一金）基本概念个人指数化缴费工资：参保人员退休时全省上年度在岗年（月）平均工资X参保人员本人平均年
2、（月）缴费工资指数个人平均缴费工资指数：(a1/A1+a2/A2+- -An/AN) N。其中a1代表个人1992年起缴费工资基数，A1代表1992年起社平工资基数，依此类推；重庆市人民政府办公厅关于改革基本重庆市人民政府办公厅关于改革基本重庆市人民政府办公厅关于改革基本重庆市人民政府办公厅关于改革基本养老金计发办法的通知养老金计发办法的通知养老金计发办法的通知养老金计发办法的通知 渝办发渝办发渝办发渝办发20062006205205号主要内容号主要内容号主要内容号主要内容一、指导思想和基本原则：指导思想：坚持社会统筹与个人账户相结合的基本制度，建立健全参保缴费的激励约束机制，确保基本养老金的
3、按时足额发放，保障退休人员的基本生活。基本原则：覆盖广泛、水平适当、结构合理、平稳过渡、基金平衡。 二、适用对象参加企业职工基本养老保险，2006年1月1日及其以后退休的人员。文件计发规定（一）1996年1月1日及其以后参加工作（或参加基本养老保险），2006年1月1日及其以后退休并符合按月领取基本养老金条件的人员，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。计算公式：月基本养老金月基本养老金=基础养老金基础养老金+个人账户养金个人账户养金。基础养老金=（本人退休时上年度全市城镇经济单位在岗职工月平均工资+本人指数化月平均工资）2缴费年限1%。个人账户养老金=本人退休时基本养老保险个人账户（以
4、下简称个人账户）累计储存额计发月数（计发月数按国发200538号文件规定执行）。文件计发规定（二）1996年1月1日以前参加工作（或参加基本养老保险），2006年1月1日及其以后退休并符合按月领取基本养老金条件的人员，基本养老金由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金和调节金（2011年1月1日及其以后退休的人员，不再计发调节金）组成。计算公式：月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 +过渡性养老金+调节金。基础养老金、个人账户养老金计算公式同本通知第三条（一）款所列公式。过渡性养老金=（本人退休时上年度全市城镇经济单位在岗职工月平均工资+本人指数化月平均工资）2本人建立个人账户前缴费年限
5、1.4%。调节金=70元计算比例自2006年至2010年期间退休的人员，其相应各年度的计算比例依次为：90%、70%、50%、30%、10%。个人账户计发月数退休年龄计发月数退休年龄计发月数退休年龄计发月数402335119062125412305218563117422265318064109432235417565101442205517066934521656164678446212571586875472085815269654820459145705649199601395019561132退休计算举例一2007年1月1日25岁的小张参加工作，缴费按社会平均工资缴纳社会养老保险200
6、7年重庆市社平工资为23098元，假定社平工资年增长8%，职工个人账户记账年利率平均水平为4%那么小张到那么小张到6060岁退休的养老金是多少？岁退休的养老金是多少？退休核算数据表（一）序号年度社平工资（递增8%）个人缴费基数8%个人账户递增4%1 2007 23098 1848 1848 2 2008 24946 1996 3917 3 2009 26942 2155 6229 4 2010 29097 2328 8806 5 2011 31425 2514 11673 6 2012 33939 2715 14855 7 2013 36654 2932 18381 8 2014 39586
7、3167 22283 9 2015 42753 3420 26595 10 2016 46173 3694 31352 11 2017 49867 3989 36596 12 2018 53856 4308 42368 13 2019 58165 4653 48716 14 2020 62818 5025 55690 15 2021 67843 5427 63345 16 2022 73271 5862 71741 17 2023 79132 6331 80941 18 2024 85463 6837 91015 退休核算数据表（二）序号年度社平工资（递增8%）个人缴费基数8%个人账户递增4%
8、19 2025 92300 7384 102040 20 2026 99684 7975 114096 21 2027 107659 8613 127273 22 2028 116271 9302 141666 23 2029 125573 10046 157378 24 2030 135619 10850 174523 25 2031 146469 11717 193221 26 2032 158186 12655 213605 27 2033 170841 13667 235816 28 2034 184508 14761 260010 29 2035 199269 15942 28635
9、2 30 2036 215210 17217 315023 31 2037 232427 18594 346218 32 2038 251021 20082 380148 33 2039 271103 21688 417042 34 2040 292791 23423 457147 35 2041 316215 25297 500730 36 2042 341512 27321 退休计算月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金基础养老金=（316215/12+316215/12）/2*35%=9223个人账户养老金=500730/139=439月养老金=9223+439=9662元当年退休去除
10、三险一金后的个人工资为341512*0.82=280039工资替代率=9662*12/280039=41.4%退休计算举例二2007年1月1日25岁的小张参加工作，缴费按社会2倍平均工资缴纳社会养老保险2007年重庆市社平工资为23098元，(2008年社平工资为2685元）假定社平工资年增长8%，职工个人账户记账年利率平均水平为4%那么小张到那么小张到6060岁退休的养老金是多少？岁退休的养老金是多少？退休核算数据表（三）序号年度缴费工资（递增8%）个人缴费基数8%个人账户递增4%1 2007 46196 3696 3696 2 2008 49892 3991 7835 3 2009 538
11、83 4311 12459 4 2010 58194 4655 17613 5 2011 62849 5028 23346 6 2012 67877 5430 29710 7 2013 73307 5865 36762 8 2014 79172 6334 44567 9 2015 85506 6840 53190 10 2016 92346 7388 62705 11 2017 99734 7979 73192 12 2018 107712 8617 84737 13 2019 116329 9306 97433 14 2020 125636 10051 111381 15 2021 1356
12、87 10855 126691 16 2022 146542 11723 143482 17 2023 158265 12661 161882 18 2024 170926 13674 182032 退休核算数据表（四）序号年度缴费工资（递增8%）个人缴费基数8%个人账户递增4%19 2025 184600 14768 204081 20 2026 199368 15949 228194 21 2027 215318 17225 254547 22 2028 232543 18603 283332 23 2029 251146 20092 314757 24 2030 271238 21699
13、 349046 25 2031 292937 23435 386443 26 2032 316372 25310 427211 27 2033 341682 27335 471634 28 2034 369016 29521 520020 29 2035 398538 31883 572704 30 2036 430421 34434 630046 31 2037 464854 37188 692436 32 2038 502043 40163 760297 33 2039 542206 43377 834085 34 2040 585583 46847 914296 35 2041 6324
14、29 50594 1001462 36 2042 683024 54642 退休计算月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金基础养老金=（316215/12+316215/12*2）/2*35%=13834个人账户养老金=1001462/139=7204月养老金=13834+7204=21038元当年退休去除三险一金后的个人年工资为683024*0.82=560079工资替代率=21038*12/560079=45.07%社保只能是低水平的保社保只能是低水平的保, ,而不是包。而不是包。实际上实际上, ,我们是包不起的我们是包不起的结论一结论二在视察512地震灾区时饱含深情的说：你们要多买商业保险，为国家减轻负担，为家庭获得保障为家庭获得保障工资替代率明显偏低要想退休后生活品质不下降，必须要购买商业保险，以提升生活品质，安享晚年结论三结论四保险市场大有作为，只要我们
