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1、第第2章章 审计风险评估案例审计风险评估案例学习目标通过本章的学习，可以在熟悉评估审计风险程序的基础上，掌握如何了解和评价被审计单位及其环境(不包括内部控制)；掌握如何了解和评价被审计单位内部控制；掌握如何做出审计风险评估结论。本章结构2.1终泰化工基本情况2.2了解终泰化工及其环境 2.2.1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2.2了解终泰化工的性质 2.2.3了解终泰化工对会计政策的选择和运用 2.2.4了解终泰化工的目标、战略以及相关经营风险 2.2.5了解终泰化工财务业绩的衡量和评价2.3整体层面了解和评价终泰化工内部控制 2.3.1了解和评价终泰化工控制环境 2.
2、3.2了解和评价终泰化工的风险评估过程 2.3.3了解和评价终泰化工的控制活动 2.3.4了解和评价终泰化工的信息系统与沟通 2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监督 2.3.6对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价2.4终泰化工风险评估结果汇总 2.4.1终泰化工项目组风险评估讨论纪要 2.4.2终泰化工报表层次风险评估结果 2.4.3终泰化工重要账户和交易层次风险评估结果2.1终泰化工基本情况终泰化工股份有限公司创立于1998年10月1日，是一家发行A股的上市公司。公司地处全国重点化工基地的上海某化学工业区，占地160余公顷，净资产3亿元人民币，主要生产销售氯乙烷、间氨基苯磺酸、间羟基-N
3、N-二乙基苯胺、苯胺-2.5-双磺酸单钠盐、有机中间体（危险化学品除外），经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务。其2011年年度财务报表连续委托宇达会计师事务所审计。2.2了解终泰化工及其环境了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)的目标在于通过从行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价等五个方面了解终泰化工股份有限公司及其环境，并评估相应重大错报风险。2.2.1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.
4、2.1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2.1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2.1了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2.2了解终泰化工的性质2.2.2了解终泰化工的性质2.2.2了解终泰化工的性质2.2.2了解终泰化工的性质2.2.2了解终泰化工的性质2.2.3了解终泰化工对会计政策的选择和运用2.2.3了解终泰化工对会计政策的选择和运用2.2.3了解终泰化工对会计政策的选择和运用2.2.3了解终泰化工对会计政策的选择和运用2.2.4了解终泰化工的目标、战略以及相关经营风险2.2.4了解终泰化工的目标、战略以及相关经营风险 2.2.5了
5、解终泰化工财务业绩的衡量和评价 2.2.5了解终泰化工财务业绩的衡量和评价2.3整体层面了解和评价终泰化工内 部控制在被审计单位整体层面了解和评价内部控制时应当注意，在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源；如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。本案例中具体执行的工作包括：了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解；针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动；执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况；记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过
6、程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。了解被审计单位整体层面内部控制，形成下列审计工作底稿：了解和评价控制环境；了解和评价被审计单位的风险评估过程；了解和评价被审计单位的控制活动；了解和评价信息系统与沟通；了解和评价被审计单位对控制的监督；了解整体层面内部控制汇总表。2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境 2.3.1了解和评价终泰化工控制环境 2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3
7、.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.1了解和评价终泰化工控制环境2.3.2了解和评价终泰化工的风险评估过程2.3.2了解和评价终泰化工的风险评估过程2.3.2了解和评价终泰化工的风险评估过程2.3.2了解和评价终泰化工的风险评估过程2.3.3了解和评价终泰化工的控制活动2.3.3了解和评价终泰化工的控制活动2.3.4了解和评价终泰化工的信息系统与沟通2.3.4了解和评价终泰化工的信息系统与沟通2.3.4了解和评价终泰化工的信息系统与沟通2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监督2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监督2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监督2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监
8、督2.3.5了解和评价终泰化工对控制的监督2.3.62.3.6对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价2.3.62.3.6对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价2.3.62.3.6对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价2.3.62.3.6对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价对终泰化工内部控制整体层面的了解与评价2.4.1终泰化工项目组风险评估讨论纪要2.4.1终泰化工项目组风险评估讨论纪要2.4.2终泰化工报表层次风险评估结果2.4.1终泰化工项目组风险评估讨论纪要2.4.32.4.3终泰化工重要账户和交易层次风险评估结果终泰化工重要账户和交易层次风险评估结果审计在线浏览http:/ (1)至(6)项，假定不考虑其他条件，指出资料(1)至(5)所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些账务报表项目(仅限于应收账款、存货、固定资产、营业收入、营业成本、管理费用、资产减值损失)的哪些认定相关。
