应用篇资算与管理

《应用篇资算与管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《应用篇资算与管理（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、计算机会计学授课教师授课教师 段敏段敏 商学院商学院 会计系会计系资产核算与管理资产核算与管理1.资产管理业务过程及目标资产管理业务过程及目标 企业中的资产主要有货币资金，债权性资产，实物资企业中的资产主要有货币资金，债权性资产，实物资产和无形资产等。在计算机会计信息系统中，货币资金的产和无形资产等。在计算机会计信息系统中，货币资金的核算与管理在总账子系统中进行，债权性资产在应收子系核算与管理在总账子系统中进行，债权性资产在应收子系统中进行，实物资产中存货的核算与管理在存货子系统中统中进行，实物资产中存货的核算与管理在存货子系统中进行，上述内容皆在之前的课程中学习过，本章主要讲解进行，上述内容

2、皆在之前的课程中学习过，本章主要讲解实物资产中固定资产的核算与管理。实物资产中固定资产的核算与管理。资产核算与管理资产核算与管理2.固定资产核算与管理的分析固定资产核算与管理的分析 固定资产子系统主要处理固定资产的增加、减少、内部固定资产子系统主要处理固定资产的增加、减少、内部调动、计提折旧等业务，并为成本和账务处理等子系统提调动、计提折旧等业务，并为成本和账务处理等子系统提供成本核算与报告信息。供成本核算与报告信息。主要功能：主要功能： （1 1）管理固定资产卡片。）管理固定资产卡片。 （2 2）处理固定资产的增减变化业务。）处理固定资产的增减变化业务。 （3 3）计提折旧，计算净值。）计提

3、折旧，计算净值。 （4 4）自动转账。）自动转账。资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计固定资产子系统系统初始化输入固定资产变动信息更新卡片文件计提折旧系统服务与转账初始卡片录入折旧统计标准增加资产减少资产内部调动资产固定资产台账部门折旧统计表折旧费用分配表增加变动表卡片结构部门设置输出账表资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计输入固定资产增减变动文件更新初始卡片录入固定资产卡片文件折旧文件计提折旧自动转账输出固定资产增 减变动凭证固定资产卡片自动转账凭证各种账表资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固

4、定资产子系统功能设计3.1初始设置初始设置 系统初始化模块的功能是在系统运行之前将核算和管系统初始化模块的功能是在系统运行之前将核算和管理所需要的基本信息送入计算机。理所需要的基本信息送入计算机。1 1 1 1、卡片结构设置、卡片结构设置、卡片结构设置、卡片结构设置 根据企业对固定资产管理的需要，设置每张固定资产根据企业对固定资产管理的需要，设置每张固定资产卡片中应该包括的详细项目。卡片中应该包括的详细项目。2 2 2 2、部门设置、部门设置、部门设置、部门设置 是指将企业所有部门代码和部门名称输入计算机并保是指将企业所有部门代码和部门名称输入计算机并保存在部门文件中。如果企业实现了网络会计信

5、息系统，那存在部门文件中。如果企业实现了网络会计信息系统，那么部门代码的内容直接从账务处理子系统获取。么部门代码的内容直接从账务处理子系统获取。资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.1初始设置初始设置3 3 3 3、资产类别设置、资产类别设置、资产类别设置、资产类别设置 按照固定资产分类标准设置资产类别编码表按照固定资产分类标准设置资产类别编码表按照固定资产分类标准设置资产类别编码表按照固定资产分类标准设置资产类别编码表4 4 4 4、折旧统计标准设置、折旧统计标准设置、折旧统计标准设置、折旧统计标准设置 是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一

6、一输是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一一输入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。5 5 5 5、固定资产卡片初始录入、固定资产卡片初始录入、固定资产卡片初始录入、固定资产卡片初始录入 是把手工方式下的固定资产卡片全部内容输入计算机，保是把手工方式下的固定资产卡片全部内容输入计算机，保存到固定资产卡片文件中，其屏幕录入内容如下：存到固定资产卡片文件中，其屏幕录入内容如下： 类别代码类别代码类别名称类别名称常用折旧方法常用折旧方法预计净残值率预计净残值率01办公设备办公设备平均年限法平均年限法002机械设备机械设备平均年限法平均年限法003运输类运

7、输类平均年限法平均年限法0资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.1初始设置初始设置资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.1初始设置初始设置 字段字段 字段名字段名 类型类型 长度长度 小数小数 1 1 固产代码固产代码 Character 7Character 7 2 2 固产名称固产名称 Character 20Character 20 3 3 原价原价 Numeric 11 2Numeric 11 2 4 4 规格型号规格型号 Character l6Character l6 5 5 主要参数主要参数 Ch

8、aracter Character l8l8 6 6 设备种类设备种类 Character 2Character 2 7 7 存放地点存放地点 Character 20Character 20 8 8 购人日期购人日期 Date 8Date 8 9 9 启用日期启用日期 Date 8Date 8 1010 使用年限使用年限 Numeric 2Numeric 2 1111 总工作量总工作量 Numeric 10Numeric 10 1212 大修费用大修费用 Numeric 11 2Numeric 11 2 1313 净残值率净残值率 Numeric 11 4Numeric 11 4 1414

9、部门代码部门代码 Character 4Character 4 1515 类别代码类别代码 Character 4Character 4 1616 折旧方式折旧方式 Character 11Character 11 1717 累计折旧累计折旧 Numeric 11 Numeric 11 2 2固固定定资资产产卡卡片片文文件件结结构构资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动固定资产变动 是系统投入运行以后，完成日常的固定资产凭证的输入是系统投入运行以后，完成日常的固定资产凭证的输入工作。主要包括三个子模块：工作。主要包括三个子模块： 1 1、

10、增加固定资产、增加固定资产 是通过屏幕将日常固定资产的增加信息输入到计算机中，是通过屏幕将日常固定资产的增加信息输入到计算机中，并将数据保存在固定资产增加文件中。并将数据保存在固定资产增加文件中。固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同本相同，其主要差别是增加一个，其主要差别是增加一个“处理标记处理标记”字段，该字段字段，该字段用来防止重复统计处理而设的一个检验标志，当其值为用来防止重复统计处理而设的一个检验标志，当其值为“T T”时表示已经按增加类别进行了更新处理，否则表示尚未处理。时表示已经按增加类别进行了更新处理，否则表示尚未

11、处理。当然，增加文件中还可以添设当然，增加文件中还可以添设“采购发票号采购发票号”“”“进项税进项税”等等字段。字段。资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动固定资产变动 2 2、减少固定资产、减少固定资产 通过屏幕输入固定资产减少通知单。并将其保存在固定通过屏幕输入固定资产减少通知单。并将其保存在固定资产减少文件中。资产减少文件中。其中：其中：“编号编号”是指通知单的编号；是指通知单的编号；“减少原因码减少原因码”是编制记账是编制记账凭证时确定借方科目的依据。凭证时确定借方科目的依据。固定资产减少通知单固定资产减少通知单年 月 日 编号：

12、 减少固定资产代码： 减少原因代码： 处理标记：资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动固定资产变动 3 3、固定资产内部调动、固定资产内部调动 当发生固定资产内部调配业务时，需要填制固定当发生固定资产内部调配业务时，需要填制固定资产内部调动通知单，并将其保存在固定资产内部调资产内部调动通知单，并将其保存在固定资产内部调动文件中。动文件中。固定资产内部调动通知单固定资产内部调动通知单年 月 日 编号： 固定资产代码： 原部门代码： 新部门代码： 处理标记：资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.3更新

13、固定资产卡片更新固定资产卡片 是是当当一一个个会会计计期期间间结结束束以以后后，自自动动用用固固定定资资产产增增减减变变动动变变动文件去更新固定资产卡片文件。动文件去更新固定资产卡片文件。 其处理过程大致分为三步：其处理过程大致分为三步： （1 1）将将固固定定资资产产增增加加文文件件的的所所有有记记录录附附加加到到固固定定资资产产卡卡片片文件，并将增加文件中的处理标记置为文件，并将增加文件中的处理标记置为“T T”。 （2 2）以以固固定定资资产产减减少少文文件件为为依依据据，将将其其所所有有记记录录从从卡卡片片文文件中删除，并将减少文件中的处理标记置为件中删除，并将减少文件中的处理标记置为

14、“T T”。 （3 3）扫描固定资产内部调动文件，以该固定资产的原使用扫描固定资产内部调动文件，以该固定资产的原使用部门代码加上固定资产代码为查找键在固定资产卡片文件中部门代码加上固定资产代码为查找键在固定资产卡片文件中找到相应的记录，将其使用部门代码改为新使用部门的代码，找到相应的记录，将其使用部门代码改为新使用部门的代码，并将处理标记设置为并将处理标记设置为“T T”。 资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.4计提折旧计提折旧 是根据月初的固定资产卡片文件，按固定资产卡片文件是根据月初的固定资产卡片文件，按固定资产卡片文件中每项固定资产所定义的折旧

15、方法（直线折旧法、双倍余额中每项固定资产所定义的折旧方法（直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法等）自动计算出折旧额，按部门汇总折递减法、年数总和法等）自动计算出折旧额，按部门汇总折旧额，并将结果保存在旧额，并将结果保存在折旧费用统计文件折旧费用统计文件中。中。 折旧模块所完成的数据处理过程是整个固定资产子系统折旧模块所完成的数据处理过程是整个固定资产子系统中最复杂的过程，许多设计人员都会犯这样或那样错误。中最复杂的过程，许多设计人员都会犯这样或那样错误。 1 1、关于折旧计算、关于折旧计算 企业固定资产计提折旧的方法一般有四种，即直线法企业固定资产计提折旧的方法一般有四种，即直线法（平均年限

16、法）、工作量法、双倍余额递减法及年数总和法。（平均年限法）、工作量法、双倍余额递减法及年数总和法。在计算机处理过程中，可将每种折旧方法都定义为自定义函在计算机处理过程中，可将每种折旧方法都定义为自定义函数实现其功能。数实现其功能。 资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.4计提折旧计提折旧 计提折旧的原则是本月内增加的固定资产当月不计提计提折旧的原则是本月内增加的固定资产当月不计提折旧，本月内减少的固定资产，当月仍然计提折旧。折旧，本月内减少的固定资产，当月仍然计提折旧。 在手工方式下，如果每月都对每一项固定资产计提折在手工方式下，如果每月都对每一项固定

17、资产计提折旧，计算工作量非常之大。在直线法下，计提固定资产折旧，计算工作量非常之大。在直线法下，计提固定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调整，求得本月应提存数，旧是在上月提存数的基础上加以调整，求得本月应提存数，即：即： 本月应计本月应计提折旧额提折旧额上月固定资上月固定资产折旧额产折旧额+上月新增加固上月新增加固定资产折旧定资产折旧-上月减少固定上月减少固定资产折旧额资产折旧额 采用计算机处理后，由于计算机处理速度非常快，为了采用计算机处理后，由于计算机处理速度非常快，为了充分发挥计算机的优势，使计提折旧更加准确和及时，并可充分发挥计算机的优势，使计提折旧更加准确和及时，并可采用各种折旧计

18、提方法。采用各种折旧计提方法。 2 2、计提折旧的处理过程、计提折旧的处理过程 资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.4计提折旧计提折旧 是指每月月初用卡片文件中的每项固定资产计提折旧是指每月月初用卡片文件中的每项固定资产计提折旧（即本月增加的固定资产还没有进入卡片文件，本月将要（即本月增加的固定资产还没有进入卡片文件，本月将要减少的固定资产还没有调离卡片文件），在计算折旧时先减少的固定资产还没有调离卡片文件），在计算折旧时先按单项固定资产计算月折旧额，然后按部门汇总，存入折按单项固定资产计算月折旧额，然后按部门汇总，存入折旧统计标准文件，直到卡片文件

19、中所有固定资产都计提折旧统计标准文件，直到卡片文件中所有固定资产都计提折旧为止。旧为止。 计算出来的每项固定资产的本月折旧额应更新到固定计算出来的每项固定资产的本月折旧额应更新到固定资产卡片文件中的资产卡片文件中的“累计折旧字段累计折旧字段”。资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.4计提折旧计提折旧3 3、计提折旧过程文件间数据传递和存储关系、计提折旧过程文件间数据传递和存储关系固定资产代码固定资产代码 部门代码部门代码 折旧方式折旧方式 原价原价 预计使用年限预计使用年限 卡片文件卡片文件部门代码部门代码 折旧额折旧额 费用科目代码费用科目代码 折折

20、旧旧费费用用统统计计文文件件计算每项固定计算每项固定资产折旧额资产折旧额累计到部门累计到部门折旧额中折旧额中资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.4计提折旧计提折旧4 4 4 4、折旧费用统计文件、折旧费用统计文件、折旧费用统计文件、折旧费用统计文件 每月要按部门计提固定资产折旧额，并进行折旧费用的每月要按部门计提固定资产折旧额，并进行折旧费用的分配，生成折旧计算数据文件。并按部门代码和费用科目代分配，生成折旧计算数据文件。并按部门代码和费用科目代码建立索引文件。码建立索引文件。序号序号项目项目说明说明1部门代码部门代码固定资产所属部门的代码固定资产所

21、属部门的代码2部门名称部门名称与部门代码对应的部门名称与部门代码对应的部门名称3费用科目代码费用科目代码该部门固定资产所计提的折旧费用应当计入该部门固定资产所计提的折旧费用应当计入的会计科目代码的会计科目代码4费用科目名称费用科目名称与费用科目代码对应的科目名称与费用科目代码对应的科目名称5折旧额折旧额按照部门代码汇总的折旧额按照部门代码汇总的折旧额资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.5自动转账自动转账 自动转账模块的功能是根据固定资产各种数据库文件自动转账模块的功能是根据固定资产各种数据库文件的数据自动生成机制凭证传入账务处理或成本子系统。的数据自

22、动生成机制凭证传入账务处理或成本子系统。内容包括：内容包括： 1 1、固定资产取得机制凭证、固定资产取得机制凭证 根据固定资产增加文件中的原价、结算方式等字段的根据固定资产增加文件中的原价、结算方式等字段的内容自动生成机制凭证如下：内容自动生成机制凭证如下： 借：固定资产借：固定资产 贷：银行存款贷：银行存款资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.5自动转账自动转账2 2、固定资产折旧机制凭证、固定资产折旧机制凭证 根据折旧费用统计文件的费用科目进行汇总，生根据折旧费用统计文件的费用科目进行汇总，生成折旧机制凭证如下：成折旧机制凭证如下： 借：制造费用借

23、：制造费用 管理费用管理费用 其他业务支出其他业务支出 贷：累计折旧贷：累计折旧资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.5自动转账自动转账3 3、固定资产出售、报废、毁损机制凭证、固定资产出售、报废、毁损机制凭证 根据固定资产减少文件和卡片文件中的固定资产根据固定资产减少文件和卡片文件中的固定资产原价、累计折旧等字段的数据进行加工后，自动生成原价、累计折旧等字段的数据进行加工后，自动生成机制凭证。机制凭证。 借：固定资产清理借：固定资产清理 累计折旧累计折旧 贷：固定资产贷：固定资产资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能

24、设计3.6输出账表输出账表 是从屏幕上或打印机打印输出固定资产管理所需的各是从屏幕上或打印机打印输出固定资产管理所需的各种信息。种信息。1 1、固定资产台账、固定资产台账 是从卡片文件中提取数据，并按一定的格式将卡片显是从卡片文件中提取数据，并按一定的格式将卡片显示在屏幕上或打印机打印输出。其格式可参考输入格式。示在屏幕上或打印机打印输出。其格式可参考输入格式。资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.6输出账表输出账表部门折旧统计表部门折旧统计表 部门代码部门代码部门名称部门名称折旧额折旧额合合 计计2 2、部门折旧统计表、部门折旧统计表 是从折旧统计标

25、准文件中提取数据，并按一定的是从折旧统计标准文件中提取数据，并按一定的格式显示在屏幕上或从打印机打印输出。格式显示在屏幕上或从打印机打印输出。资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.6输出账表输出账表3 3、折旧费用分配表、折旧费用分配表 是从折旧统计标准文件中提取数据，进行加工，并按一是从折旧统计标准文件中提取数据，进行加工，并按一定的格式显示在屏幕上或从打印机中输出。定的格式显示在屏幕上或从打印机中输出。 折旧费用分配表折旧费用分配表 费用科目代码费用科目代码费用科目名称费用科目名称折旧额折旧额合合 计计资产核算与管理资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计固定资产子系统功能设计3.6输出账表输出账表4 4、固定资产增加变动表、固定资产增加变动表 是以固定资产增加文件、减少文件、内部调动文是以固定资产增加文件、减少文件、内部调动文件为依据，按部门提取数据进行加工，并按一定的格件为依据，按部门提取数据进行加工，并按一定的格式从显示在屏幕上或从打印机打印输出。式从显示在屏幕上或从打印机打印输出。 固定资产增加变动表固定资产增加变动表 年年 月月 部门代码：部门代码： 部门名称：部门名称： 资产资产代码代码日日 期期增加资产的增加资产的来源来源增加资产增加资产原价原价减少减少原因原因减少资产减少资产净值净值合合 计计谢谢！谢谢！