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1、20112011年度汇缴鉴证报告年度汇缴鉴证报告格式讲解格式讲解2011/12/21查账征收适用查账征收适用变动内内容容附件附件3报告正文告正文12资产损失失45减减免免税税额收入收入类一、一、报告正告正文文（第（第2 2页）页）1 1、准确性、完整性、准确性、完整性2 2、本着独立客观公正的原则、本着独立客观公正的原则u关于印发关于印发企业所得税年度纳税申企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见报鉴证业务指导意见 试行试行 的通知的通知（中税协发（中税协发20111082011108号号1212月月1414日）日）二、附件二、附件（第（第1212页）页）增加了四个附表增加了四个附表1 1、4-
2、17.4-17.节能服务公司合同能源管理项目情况节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表及核算情况表 2 2、6-1.6-1.企业资产损失税前扣除申报确认表企业资产损失税前扣除申报确认表（专项申报适用）（专项申报适用） 3 3、6-2.6-2.企业资产损失税前扣除申报确认表企业资产损失税前扣除申报确认表（清单申报适用）（清单申报适用） 4 4、6-3.6-3.跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细确认表除申报明细确认表 三、收入三、收入类1 1、临时外出经营取得收入、临时外出经营取得收入（P18P18）2 2、不征税收入（专项用途财政性资金、不征税收入（
3、专项用途财政性资金）（P25P25）3 3、免税收入（要求分项目列示）、免税收入（要求分项目列示）(P25-26)(P25-26)4 4、减计收入（增加新政策内容、减计收入（增加新政策内容) ) （P26P26）5 5、减免税项目所得、减免税项目所得( (增加新政策内容）增加新政策内容） （P27P27）6 6、其他（删除停止执行政策内容）、其他（删除停止执行政策内容） （P28P28）四、四、资产损失失1 1、股权投资转让处置损失、股权投资转让处置损失（1.3(6);P35-36）2 2、通过坏（呆）账准备金科目核算、通过坏（呆）账准备金科目核算的坏账损失的坏账损失（1.4(1);P36-3
4、7）3 3、通过可税前扣除准备金科目核算、通过可税前扣除准备金科目核算的资产损失的资产损失（1.4(15);P40）4 4、其他资产损失、其他资产损失（1.3(1);P33）5 5、以前年度实际发生未在当年税前、以前年度实际发生未在当年税前扣除的资产损失扣除的资产损失（四（四(6);P44）五、五、减减免免税税额（第（第35-3635-36页）页）小型微利企业小型微利企业核定征收适用核定征收适用核定征收适用核定征收适用1 1、报告正文、报告正文2 2、增加前两年征收方式的披露、增加前两年征收方式的披露(p14,2011,(p14,2011,上上年上上年20092009，上年，上年20102010年年) )3 3、国地税统一、国地税统一Thanks!
