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1、企业管理信息化实训沙盘教学引导张庆华2011年7月22日问题描述概述公司创立初始设置教学引导年度企业是如何经营的？问题客户销售销售规划规划研发研发库存库存生产生产采购采购供应商库存库存产品产品需求需求产品产品物料物料物料物料物料物料销售订单或预测销售订单或预测计划计划计划计划需求需求订货订货技术要求技术要求设计工艺设计工艺设计工艺设计工艺设设计计工工艺艺产产品品财财 务务6个模拟公司总总 裁：裁：Chief Executive OfficerChief Executive Officer财务总监：财务总监：Chief Financial OfficerChief Financial Offic
2、er营销主管：营销主管：Marketing & Sales ManagerMarketing & Sales Manager生产主管：生产主管： Production ManagerProduction Manager采购主管：采购主管： Purchasing & Supply ManagerPurchasing & Supply Manager内外部环境所定义的一系列规则连续6个会计年度，根据市场环境和对手变化，调整自己战略。1概述战略规划资金筹集市场营销产品研发生产组织物资采购设备投资设备维护财务核算信息化建设关键业务关键业务M可视的实体模型可视的实体模型企业生产经营过程就是对企业资源的管
3、理过程企业生产经营过程就是对企业资源的管理过程ERP（企业资源计划），利用信息化手段，将企业的人力、资金、设备、物资等资源统一进行规划配置，达到企业效益最佳。沙盘是基于思想下企业经营过程的可视化模型展示。1-11-1教学特点教学特点情景角色情景角色 参与让学习者更加积极。参与让学习者更加积极。综合应用综合应用 课程体系，学科联系。综合运用单科知识于工作课程体系，学科联系。综合运用单科知识于工作中解决实际问题。中解决实际问题。寓教于乐寓教于乐 兴趣是最好的老师。兴趣是最好的老师。 You listen, So you understand(You listen, So you understan
4、d(传统传统) ) You see, so you believe You see, so you believe You practice, so you remember( You practice, so you remember(沙盘沙盘) ) You think, so you upgrade You think, so you 1-21-2教学目标教学目标（1）体验制造业的完整运营流程（2）理解物流、资金流、信息流的协同过程（3）理解企业战略的重要性。用战略眼光看待企业的业务和经营，保证业务和战略一致。（4）了解常用的营销方法和营销策略。学会分析市场、制定营销策略，进行竞争分析。（
5、5）了解生产运作管理。感受生产与销售、采购的密切关系，理解生产组织与技术创新的重要性。（6）理解“现金流”的重要性。学会资金预算、控制融资成本，提高资金使用率。（7）学会透过财务看经营。通过财务报告、财务分析解读企业经营全局，细化核算支持决策。（8）理解团队合作的重要性，树立全局观念和共赢理念。从岗位分工、职责定义、沟通协作、工作流程到绩效考评。（9）建立基于信息时代的思维方式。学生五大综合能力训练沟通协调能力经营管理能力专业技术能力机会把握能力分析决策能力企业管理者企业管理者综合能力素质综合能力素质U1每组5人2-12-1学生分组学生分组2 公司创立U2U3U4U5U6U7U8U9U总经理财
6、务营销生产供应l l市场调查分析市场调查分析l l市场进入策略市场进入策略l l品种发展策略品种发展策略l l广告宣传策略广告宣传策略l l制定销售计划制定销售计划l l争取定单与谈判争取定单与谈判l l签订合同与控制签订合同与控制l l按时发货按时发货l l应收款管理应收款管理l l销售绩效分析销售绩效分析l l日常记账日常记账l l报税报税l l提供财务报表提供财务报表l l日常现金管理日常现金管理l l融资策略制定融资策略制定l l成本费用控制成本费用控制l l资金调度资金调度l l风险管理风险管理l l财务制度财务制度l l财务分析决策财务分析决策l l制定发展战略制定发展战略l l竞
7、争格局分析竞争格局分析l l经营指标确定经营指标确定l l业务策略制定业务策略制定l l全面预算管理全面预算管理l l管理团队协同管理团队协同l l企业绩效分析企业绩效分析l l业绩考评管理业绩考评管理l l授权与总结授权与总结l l编制采购计划编制采购计划 l l供应商谈判供应商谈判 l l签订采购合同签订采购合同 l l监控采购过程监控采购过程 l l到货验收到货验收 l l仓储管理仓储管理 l l采购支付决择采购支付决择l l与财务部协调与财务部协调l l与生产部协同与生产部协同l l l l产品研发管理产品研发管理l l管理体系认证管理体系认证l l固定资产投资固定资产投资l l编制生
8、产计划编制生产计划 l l平衡生产能力平衡生产能力 l l生产车间管理生产车间管理 l l产品质量保证产品质量保证 l l成品库存管理成品库存管理l l产品外协管理产品外协管理2-22-2角色分配角色分配痛定思痛痛定思痛亲历亲为亲历亲为团队协作团队协作换位思考换位思考落实行动落实行动总裁总裁CEO采购总监采购总监2-3职能定位财务总监财务总监生产总监生产总监营销总监营销总监3 初始状态设置本企业长期以来一直专注于某行业本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满
9、意。同时企业拥有自己的厂房拥有自己的厂房, 生产设施齐备生产设施齐备, 状态良好。状态良好。 最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P P产品产品产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。 为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业
10、交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。 扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模, , 采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段,
11、, 努力提高生产效率。努力提高生产效率。努力提高生产效率。努力提高生产效率。3-13-1公司发展与股东期望公司发展与股东期望M1个资资 金金产品产品/在制品在制品原料原料(供应商供应商)原料订单原料订单3-23-2企业状态参数一生产要素企业状态参数一生产要素403334P1P1P1P1厂房价值：40M设备价值：13M在产品价值：8M厂房购买租赁出售规则生产线规则生产研发规则3-33-3生产中心设定生产中心设定厂房厂房厂房厂房买价买价买价买价租金租金租金租金售价售价售价售价容量容量容量容量大厂房大厂房40M5M/年年40M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生
12、产线条生产线厂房每一个季度都有一次购买的机会厂房每一个季度都有一次购买的机会厂房内有生产线，若厂房没有采购，系统默认为租赁出售厂房内有生产线，若厂房没有采购，系统默认为租赁出售厂房计入厂房计入4Q应收款应收款购买后将购买价放在厂房价值处购买后将购买价放在厂房价值处厂房不提折旧厂房不提折旧厂房购买租赁出售规则现金生产线生产线生产线生产线购买价格购买价格购买价格购买价格 安装周期安装周期安装周期安装周期 生产周期生产周期生产周期生产周期 转产周期转产周期转产周期转产周期 转产费用转产费用转产费用转产费用 维护费用维护费用维护费用维护费用 出售残值出售残值出售残值出售残值手工线手工线手工线手工线5
13、M无无3Q无无无无1M/年年1M半自动半自动半自动半自动10 M2Q2Q1Q无无1M/年年2M全自动全自动全自动全自动15M3Q1Q4Q无无1M/年年3M柔性线柔性线柔性线柔性线20M4Q1Q无无无无1M/年年4M所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。产品。购买：购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位 的下一个季度领取产品标识，开始生产；的下一个季度领取产品标识，开始生产；55半自动55第一季度投资5M第二季度投资5M10下一个季度投入下一个季度投入 使
14、用使用当年设备价值当年不记提折旧当年设备价值当年不记提折旧生产线规则（1）转产：转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付 一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品 标识标识维护：维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；出售：出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为 现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转现金；如果生产线净值大
15、于残值，将相当于残值的部分转 换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用-其他）其他）生产线购买价格安装周期 生产周期 转产周期 转产费用 维护费用 出售残值手工线手工线手工线手工线5 M无无3Q无无无无1M/年年1M半自动半自动半自动半自动10 M2Q2Q1Q无无1M/年年2M全自动全自动全自动全自动15M3Q1Q4Q无无1M/年年3M柔性线柔性线柔性线柔性线20M4Q1Q无无无无1M/年年4M生产线规则（2）现金兑换原材料仓库上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2为例）为例）空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品上线生产必须有原
16、料，否则必须“停工待料”新产品研发投资均可同时进行新产品研发投资均可同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但必须完成投资后方可接单生产但必须完成投资后方可接单生产研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证产品生产资格证产品产品产品产品P1P1P2P2P3P3P4P4研发时间研发时间2Q4Q6Q6Q研发总投资研发总投资2M4M6M12M生产研发规则63原料价值：3M产成品价值：6M原材料相关规则23-43-4物流中心设定物流中心设定采购：采购：根据上季度所下采购订单接
17、受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款 用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2订购必须提前一订购必须提前一 个季度；个季度；R3、R4订购必须提前两个季度。订购必须提前两个季度。领用：领用：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产 线生产产品的加工费均为线生产产品的加工费均为1M。 各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品原材料相关规则304015资金：30M长期贷款：40M
18、应收账款：15M融资贷款、资金贴现规则综合费用、税金、折旧规则3-53-5财务中心设定财务中心设定长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 资金贴现在有应收款时随时可以进行资金贴现在有应收款时随时可以进行贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款长期贷款长期贷款长期贷款每年年初每年年初上年权益上年权益2 2倍数倍数10%年底付息，到期年底付息，到期还本还本短期贷款短期贷款短期贷款短期贷款每季度初每季度初上年权益上年权益2 2倍数倍数5%到期一次还本、到期一次还本、付息付息高高高高 利利利利 贷贷
19、贷贷每季度初每季度初20%到期一次还本、到期一次还本、付息付息资金贴现资金贴现资金贴现资金贴现任何时间任何时间视应收款额视应收款额10%（1季季,2季）季）12.5%（3季季,4季）季） 变现时贴息变现时贴息贷款时间、额度、年息，贴现利息，可以根据需要任意调整贷款时间、额度、年息，贴现利息，可以根据需要任意调整融资贷款、资金贴现规则综合费：综合费：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、 ISO认证、广告费、认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折折 旧：旧：设备提折旧。厂房不提。设备提折旧。厂房不提。
20、 当年建成的生产线不提折旧。当年建成的生产线不提折旧。 税税 金：金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。维修费管理费转产费租金广告费其他折旧税金市场开拓产品研发ISO认证综合费用、税金、折旧规则已具备本地市场资格已具备本地市场资格其他市场、体系认证其他市场、体系认证待研发待研发市场划分准入规则销售会议、订单规则市场开拓、认证体系规则3-63-6市场中心设定市场中心设定国际国际本地区域亚洲亚洲国内企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市
21、场投入全部完成后方可接单不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单市场开拓费用持续时间区域区域区域区域1M1年年国内国内国内国内2M2年年亚洲亚洲亚洲亚洲3M3年年国际国际国际国际4M4年年市场划分与准入规则每年初各企业的销售经理与客户每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告地位、产品广告投入、市场广告顺序选择订单。顺序选择订单。 首先，由上年在该市场的订单价值决定市场首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少
22、，依次选择订单；广告投入量的多少，依次选择订单； 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。投入和市场需求及竞争态势，按投入和市场需求及竞争态势，按销售会议、订单规则4 P34 P3 8M/ 8M/个个 = 32M = 32M帐期：帐期：2Q2Q ISO9000ISO9000本地市场本地市场2 P
23、32 P3 8.5M/ 8.5M/个个 = 17M = 17M帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场3 P33 P3 7.6M/ 7.6M/个个 = 23 M = 23 M帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场2 P32 P3 9 M/ 9 M/个个 = 18 M = 18 M帐期：帐期：1Q1Q ISO14000ISO14000本地市场本地市场注意：注意：注意：注意：各个市场的产品数各个市场的产品数各个市场的产品数各个市场的产品数量是有限的，并非量是有限的，并非量是有限的，并非量是有限的，并非打广告一定得到定打广告一定得到定打广告一定得到定打广告一定得到定单。能分析清楚单。能分析清楚单。能分
24、析清楚单。能分析清楚“ “市场预测市场预测市场预测市场预测” ”、并且、并且、并且、并且“ “商业间谍商业间谍商业间谍商业间谍” ”得力得力得力得力的专家，一定占据的专家，一定占据的专家，一定占据的专家，一定占据优势。优势。优势。优势。产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P35P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P31P41第四年-C 组（本地）1第四年-A 组（本地）1第四年-B 组（本地）市场竞单实际操作市场竞单实际操作（以（以P3P3为例）为例）32 + 17231834 + 市场开发：市场开发：市场开发投资
25、按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每 年最多投资为年最多投资为1M1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成 后持开发费用到指导教师处领取后持开发费用到指导教师处领取市场准入证市场准入证，之后才允许进入该，之后才允许进入该 市场竞单。市场竞单。ISO认证：认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证资格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。研发投资与认证投资计入当年综合费用。1M/年=3年ISO14000ISO
26、140001M/年=2年ISO9000ISO9000所需投资建立时间管理体系管理体系市场区域国内亚洲国际完成时间=1年=2年=3年=4年投资规则1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000资格ISO14000资格本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入市场开拓、认证体系规则金额金额销售收入+35直接成本-12毛利毛利=23综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4所得税-1净利润净利润=3资产资产金额金额负债负债+ +权益权益金额金额现金+20 长期负债+40应收款+15短
27、期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+3一年到期的长贷+0流动资产合计流动资产合计=52负债合计负债合计=41固定资产固定资产权益权益土地和建筑+40股东资本+50机器和设备+13利润留存+11在建工程+0年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益合计所有者权益合计=64总资产总资产=105负债负债+ +权益权益=105利润表利润表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果3-73-7企业状态参数一财务状况与经营成果企业状态参数一财务状况与经营成果4-14-1明确责任明确责任（1）总经理对企业运营流程负责）总经理对
28、企业运营流程负责运营流程表运营流程表(负责操作计算机负责操作计算机)（2）财务负责记录现金收支情况）财务负责记录现金收支情况 （3）销售负责广告投放和订单登记）销售负责广告投放和订单登记订单登记表订单登记表（4）生产主管负责生产计算）生产主管负责生产计算开工计划开工计划（5）供应主管负责采购计算）供应主管负责采购计算采购及材料付款采购及材料付款生产计划及采购计划生产计划及采购计划运营流程表运营流程表运营流程表运营流程表 现金预算表现金预算表现金预算表现金预算表 综合费用表综合费用表综合费用表综合费用表 利润表利润表利润表利润表 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表4.教学引导年度4-24-
29、2每年运行流程每年运行流程订单号XXX市场本地产品P1数量6账期2Q销售额成本毛利销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中交货时填写 -1-1 -1-1-4-4+40+405454+20+20-2-2 -5-5-1-1-2-2-1-1202011116363-1-1 -4-4-1-1 -2-2-1-10 09 95454-1-1 -5-5-1-1+15+15-1-1-1-115159 96060-1-1 +1+1-2-2+32+32-1-1-1-1-3-3-3-3333311118282(-3)(-3)4-34-3填写综合费用表填写综合费用表项目金额备注管理费 广告费保养费租 金转产费市场准入
30、区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000 产品研发P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他合 计项目金额备注管理费 4广告费1保养费3租 金转产费市场准入3区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000 产品研发6P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他4合 计上年上年本年本年销售收入+35直接成本-12毛利毛利=23综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4所得税-1净利润净利润=3资产资产年初年初本年本年负债负债+ +权益权益年初年初
31、本年本年现金+20长期负债+40应收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+31年到期的长贷+流动资产合计流动资产合计=52负债合计负债合计=41固定资产权益土地和建筑+40股东资本+50机器设备+13利润留存+11在建工程+年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益所有者权益=64总资产总资产=105负债负债+ +权益权益=105损益表损益表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万4-44-4填写损益表和资产负债表填写损益表和资产负债表上年上年本年本年销售收入+353232直接成本-121212毛利毛利=232020综合费用-112121折旧前利润折旧前利润
32、=12-1-1折旧-43 3支付利息前利润支付利息前利润=8-4-4财务收入/支出+/-44 4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4-8-8所得税-10 0净利润净利润=3-8-8资产资产年初年初本年本年负债负债+ +权益权益年初年初本年本年现金+208282长期负债+4080应收款+150 0短期负债+00在制品+86 6应付款+00成品+66 6应交税+10原料+33 31年到期的长贷+流动资产合计流动资产合计=5297负债合计负债合计=41100固定资产权益土地和建筑+4040股东资本+5050机器设备+131919利润留存+1114在建工程+年度净利+3-8固定资产合计固定资产合计=5359所有者权益所有者权益=6456总资产总资产=105156负债负债+ +权益权益=105156损益表损益表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万请做好准备 现在由你们经营 未来几年，你们将领导公司未来的发展。 企业能否顺利营运下去，取决于管理团队正确决策的能力。每个团队成员尽可能在做出决策时，利用你学过的知识和经验，不要匆忙行动而陷入混乱。提示
