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1、分店经理必备财务管理知识财务部:鲁朝慧2006年9月1分店经理必备财务管理知识在门店财务管理过程中，在门店财务管理过程中，分店经理分店经理应扮演怎样的应扮演怎样的角色角色一个问题费用控制指标的把控者与有力执行者费用控制指标的把控者与有力执行者分店应对本门店各项费用支出额度、费用率等有总体认识，并组织制定切分店应对本门店各项费用支出额度、费用率等有总体认识，并组织制定切实可行的费用控制办法，严格审批费用；同时，以身作则，为员工作出表率，实可行的费用控制办法，严格审批费用；同时，以身作则，为员工作出表率，确保费用控制指标的达成，并力争节约。确保费用控制指标的达成，并力争节约。财务制度执行的坚决拥护
2、者与有力推动者财务制度执行的坚决拥护者与有力推动者作为门店的第一责任人，分店经理应认同并正确理解公司财务制度，培养下属遵循规范作为门店的第一责任人，分店经理应认同并正确理解公司财务制度，培养下属遵循规范的意识；配合财务部门的财务管理工作，并积极参与，确保本门店各项营运流程符合财的意识；配合财务部门的财务管理工作，并积极参与，确保本门店各项营运流程符合财务制度的规定，避免出现管理漏洞或违规行为给公司造成损失。务制度的规定，避免出现管理漏洞或违规行为给公司造成损失。2分店经理必备财务管理知识一个问题资产安全的有效组织者资产安全的有效组织者门店资产：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户等门店资产
3、：包括库存商品、固定资产、低值易耗品、客户等资产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发资产安全：一层含义指组织加强防范措施，避免数据失真，或毁损、偷盗资产的事件发 生，避免往来无法回收而造成损失；二层含义指加强员工维护、爱惜资产的生，避免往来无法回收而造成损失；二层含义指加强员工维护、爱惜资产的 意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率意识，延长资产使用寿命，提高资产使用效率下面围绕这个问题下面围绕这个问题-“-“在财务管理中店长扮演的角色在财务管理中店长扮演的角色”来展开我们的培训来展开我们的培训3分店经理必备财务管理知识主要内容 财务计划财务计划 基本财务
4、知识基本财务知识费用控制费用控制主要财务制度要点主要财务制度要点4分店经理必备财务管理知识基本财务知识设设备备5分店经理必备财务管理知识基本财务知识增值税增值税增值税是一项由最终消费者负担的税种增值税是一项由最终消费者负担的税种我们不是增值税的负担者我们不是增值税的负担者, ,我们只是替税务局从消费者手中收取我们只是替税务局从消费者手中收取我们从顾客手中获得收入时我们从顾客手中获得收入时, ,需要将它分成销售收入和税金需要将它分成销售收入和税金我们支付给供应商的货款或耗材款我们支付给供应商的货款或耗材款, ,总金额也含增值税总金额也含增值税公司考核门店的销售收入、毛利所用口径为不含税公司考核门
5、店的销售收入、毛利所用口径为不含税增值税是增值税是对增值额纳税对增值额纳税概概念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值额征收的一种税程中实现的增值额征收的一种税6分店经理必备财务管理知识基本财务知识增值税的计算：增值税的计算：一般纳税人：应交增值税一般纳税人：应交增值税 = = 销项税进项税销项税进项税= =毛利毛利增值税增值税率率销项税销项税=不含税销售额不含税销售额增值税率增值税率(17%或或13%) 小规模：小规模：应交增值税不含税销售额应交增值税不含税销售额增值税率（增值税率（4） 进项税进项税 = =商品进价商品进价/(1+/(1
6、+增值税率增值税率) ) 增值税率增值税率 而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础上顺加上顺加18.7%或或14.3%才与有票的商品成本一致，因此取才与有票的商品成本一致，因此取得增值税发票的意义重大得增值税发票的意义重大。不含税销售额不含税销售额= =含税销售额含税销售额/ (1+/ (1+增值税率增值税率) ) 7分店经理必备财务管理知识基本财务知识相关费用支出取得增值税票的意义：相关费用支出取得增值税票的意义：减少费用额减少费用额减少当
7、期应交附加税税额减少当期应交附加税税额+ +相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理相关费用范围含：各类办公用品、耗材、水电费、促销品、修理费用等必需取得增值税票。费用等必需取得增值税票。( (其他如餐费、住宿等为服务业发票。其他如餐费、住宿等为服务业发票。) )意义：意义：举例：举例：一促销赠品总价为一促销赠品总价为1.171.17万元，如果开具普通发票，则万元，如果开具普通发票，则1.171.17万元需全万元需全额入费用。如额入费用。如开具开具增值税票，按计算公式可知，计入费用的额度为增值税票，按计算公式可知，计入费用的额度为1 1万元，万元，减少的减少的0.170.17万
8、元万元进项税可予抵扣，当期可进项税可予抵扣，当期可少交少交应纳应纳增值税增值税0.170.17万元万元，少交少交城建税及教育费附加城建税及教育费附加0.0170.017万元，相当于下调万元，相当于下调18.7%18.7%增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人8分店经理必备财务管理知识基本财务知识权责发生制权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和
9、费用，即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用，不能成为调节收即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用，不能成为调节收入或利润的手段。入或利润的手段。例如：例如：销售商品时，只要商品已办妥出库手续，即使当月货款没收回，该笔销售都已销售商品时，只要商品已办妥出库手续，即使当月货款没收回，该笔销售都已确认，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应确认，款项挂应收往来；反之，商品在当月未出库，即使货款已到位，也不应确认收入，款项挂预收往来。确认收入，款项挂预收往来。例：曾有店长因当月业绩较好，将已发货但没收款的收入不确认收入，受到公例：曾有店长因当月业绩较好，将
10、已发货但没收款的收入不确认收入，受到公司的严惩司的严惩9分店经理必备财务管理知识基本财务知识企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税33%利润利润 = = 销售收入销售收入 + + 其他业务收入其他业务收入 销售成本销售成本 费用费用 税金税金 折扣折扣下岗人员达员工总人数的下岗人员达员工总人数的30%，企业所得税三年全免，因此应配合取得，企业所得税三年全免，因此应配合取得“下岗再下岗再就业就业”认定证明，意义重大认定证明，意义重大所得税10分店经理必备财务管理知识收据：收据：基本财务知识基本财务知识收据是收款的书面证明收据是收款的书面证明发票是财务用来列支成本
11、的依据，并不证明已收款发票是财务用来列支成本的依据，并不证明已收款空白收据必须由会计保管，但出纳、业务人员不得拥有空白收据；空白收据必须由会计保管，但出纳、业务人员不得拥有空白收据；收据与发票的关系收据与发票的关系？开收据，不开发票开收据，不开发票？开发票，不开收据开发票，不开收据？不得座支营业款11分店经理必备财务管理知识费用控制费用控制是任何公司向管理要效益、向内拓展利润的一个必然费用控制是任何公司向管理要效益、向内拓展利润的一个必然与轰轰烈烈的销售大战不同，费用控制有些与轰轰烈烈的销售大战不同，费用控制有些“润物细无声润物细无声”，但其对利润的贡，但其对利润的贡献却更为显著，我们所节约的
12、每一笔费用都将直接形成公司的净利润。献却更为显著，我们所节约的每一笔费用都将直接形成公司的净利润。“利润利润”是左右公司最终发展动力的决定因素，因而公司在强调是左右公司最终发展动力的决定因素，因而公司在强调“开源开源”的同时，的同时，从未放松对从未放松对“节流节流”的关注。的关注。为什么要进行费用控制？为什么要进行费用控制？12分店经理必备财务管理知识费用控制费费用用分分类类按按性性质质分分按按是是否否可可控控变动费用变动费用固定费用固定费用可控费用可控费用不可控费用不可控费用指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减指费用总额与销售量的增减有关的，随着销售量增减的变化按比例变动的费用。实
13、行费用率控制，如促销的变化按比例变动的费用。实行费用率控制，如促销费、包装物及物料用品费、包装物及物料用品、商品损耗等。、商品损耗等。指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工指费用总额在一定时期和一定销售量范围内，不受工作量增减变化影响的费用。实行定额控制。如折旧费、作量增减变化影响的费用。实行定额控制。如折旧费、租赁费租赁费指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。指门店无法直接施加影响、确定支出额度的费用。如租赁费、折旧费等如租赁费、折旧费等(相对不可控相对不可控)。指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除指门店可以直接施加影响、控制支出额度的费用，除上述二项不可控费用以外的
14、费用项目均为可控费用。上述二项不可控费用以外的费用项目均为可控费用。13分店经理必备财务管理知识费用控制不可控费用：不可控费用：1、租赁费：、租赁费：根据公司与产权方签订的房屋租赁合同根据公司与产权方签订的房屋租赁合同规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。规定条款支付租赁费，凭专用租赁发票结算。2、折旧费：、折旧费：门店各类固定资产所计提的折旧。门店各类固定资产所计提的折旧。(固定资产：指单固定资产：指单位价值在位价值在2000元以上，使用期限超过一年以上并且元以上，使用期限超过一年以上并且在使用过程中保持原有形态的资产；成批购进价值在使用过程中保持原有形态的资产；成批购进价值在在2000元
15、以上，公司认为有控管必要的资产也作为元以上，公司认为有控管必要的资产也作为固定资产管理。固定资产管理。)14分店经理必备财务管理知识费用控制各类资产的折旧年限：各类资产的折旧年限：房产房产3030年年中央空调中央空调1010年年步行梯、扶梯步行梯、扶梯1010年年收银机、电子称收银机、电子称5 5年年收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪收银票据打印机、办公用喷墨打印机、扫描枪5 5年年其他均为其他均为5 5年年如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销如无毁损或被盗，正常使用情况下在规定年限内按月平均摊销强调全员爱惜资产，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节强调全员爱惜资产
16、，注重资产日常维护，延长资产使用寿命，对节约费用、减少资金占用具有重要意义约费用、减少资金占用具有重要意义固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事固定资产如有毁损或被盗，必须立即办理报损手续；同时必须及时查明事实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产实，追究相关当事人的责任。否则时间一长，责任人都不在了，做为门店资产第一责任人的你，必需承担全部责任。第一责任人的你，必需承担全部责任。资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱，资产长期闲置不用，一样要计算你门店的折旧，一样要从你口袋里掏钱，应及时要求调回总部进行内部调剂，在
17、降低本门店折旧费用的同时，也可加快应及时要求调回总部进行内部调剂，在降低本门店折旧费用的同时，也可加快资产周转。资产周转。15分店经理必备财务管理知识费用控制可控费用：可控费用：06年财务核算更为明细，人均费用和人均销售年财务核算更为明细，人均费用和人均销售1、人力成本：、人力成本：含人员工资、奖金等含人员工资、奖金等人力成本人力成本为门店店费用的重点，用的重点，我们我们应吸取以往及同行的吸取以往及同行的经验，根据本，根据本门店店实际情况，合理配置人情况，合理配置人员，杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面杜绝间接人员人浮于事、培养适应多岗合并的多面手手。分店经理应根据销售进度安排当值人
18、员，进行科学排班，尤其是收银、分店经理应根据销售进度安排当值人员，进行科学排班，尤其是收银、防损等人员。在积累一定数据，找出规律，根据时段合理排班确定最终防损等人员。在积累一定数据，找出规律，根据时段合理排班确定最终编制。编制。16分店经理必备财务管理知识费用控制2、通讯费：、通讯费：固定电话实行责任管理，按总部下达的目标控制固定电话实行责任管理，按总部下达的目标控制手机费按公司制度执行手机费按公司制度执行收回的收回的邮电费用，如用，如传真真费等，允等，允许冲抵冲抵门店店费用用公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，公司固定电话不允许打私人电话与声讯电话等，一一经查出，出，处以不低于以不低于
19、1010倍的倍的罚款款；无法无法查明使用人的，从分店明使用人的，从分店经理工理工资中按双倍的金中按双倍的金额扣回扣回。门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。门店应主动争取当地各电信公司的集团用户优惠政策，以降低费用。17分店经理必备财务管理知识费用控制3、招待费：、招待费：外部招待外部招待指指日常接待公司外部各日常接待公司外部各单位、部位、部门的的应酬支出酬支出 内部招待内部招待指指公司内部部公司内部部门之之间接待接待发生的餐生的餐饮、食品支出、食品支出 节庆招待招待指指各各节日向外部日向外部单位、部位、部门赠送的礼金送的礼金( (卡、券卡、券) )、礼品、礼品 员工加班
20、工作餐及按公司工加班工作餐及按公司规定定标准开支的留守外派人准开支的留守外派人员春春节会餐会餐费用，用，作作为福利福利费开支，不列入招待开支，不列入招待费 公司内部不允许招待；外出宴请须自带酒水公司内部不允许招待；外出宴请须自带酒水 ，报销时注明招待人员、，报销时注明招待人员、人数、达到目的。人数、达到目的。18分店经理必备财务管理知识费用控制4、差旅费：、差旅费：店长应年初的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人数及频率店长应年初的差旅费计划，参照费用开支进程，对出差人数及频率做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途径解决的做出合理安排；严格审核出差的必要性，可以通过其他途径解决的
21、尽量不安排出差。尽量不安排出差。根据公司规定，差旅费在一定的额度内实报实销。一般情况不根据公司规定，差旅费在一定的额度内实报实销。一般情况不允许坐出租车，特殊情况需申请。允许坐出租车，特殊情况需申请。19分店经理必备财务管理知识费用控制5、办公费：、办公费：对于由门店自主购买的办公用品，分店经理应指导购买人员把握好对于由门店自主购买的办公用品，分店经理应指导购买人员把握好尺度，严禁拨高档次、侈奢浪费尺度，严禁拨高档次、侈奢浪费指指办公用的公用的纸、笔、墨、印章、印泥、笔、墨、印章、印泥、财会用品、复印会用品、复印费、报刊刊杂志志订阅费、名片、名片费等等，以及，以及发票及收据的工本票及收据的工本
22、费、盘底表、底表、缴款款单、出、出库单、考勤表等手工、考勤表等手工单据据工本费工本费 20分店经理必备财务管理知识费用控制6、水电费：、水电费：水电费属进项税额可予抵扣的项目，在允许的情况下分店经理可安水电费属进项税额可予抵扣的项目，在允许的情况下分店经理可安排人员每月及时到电力局、自来水公司开具税票，以免税额未抵而排人员每月及时到电力局、自来水公司开具税票，以免税额未抵而多交增值税。多交增值税。联营柜、租赁柜的水电应单独装表，并加大收取力度。联营柜、租赁柜的水电应单独装表，并加大收取力度。日常照明按季节、天气控制好照明设备的开关，每个月做好水电的日常照明按季节、天气控制好照明设备的开关，每个
23、月做好水电的使用度数记录。使用度数记录。21分店经理必备财务管理知识费用控制7、事业性收费：、事业性收费：指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计量指工商、环保、城管、质监局、劳动局、卫生防疫站、计量检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。检测所、消防及各类协会等职能部门收取的事业性收费。 对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名称对于检测费、工商管理费等，应具体落实到供应商，按供应商名称开具发票，由供应商负担。开具发票，由供应商负担。事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间事业性收费额度弹性大，存在较大的协调空间，门店店长应在，门店店长应在充分了解本地实际
24、情况的基础上，多与同行交流经验，争充分了解本地实际情况的基础上，多与同行交流经验，争取最大限度上压缩此类费用支出。取最大限度上压缩此类费用支出。22分店经理必备财务管理知识费用控制8、广告销售费用：、广告销售费用：广告费：广告费：指经指经工商部门批准工商部门批准的、专门机构制作的、已实际支付并的、专门机构制作的、已实际支付并通过媒体通过媒体( (如报刊、电视、杂志、电台如报刊、电视、杂志、电台) )发布发布、取得媒体单位开具的、取得媒体单位开具的正式广正式广告发票告发票的费用的费用 促销费：促销费：指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用、换购费用、摇奖指专门用于门店促销活动的支出，如买赠费用
25、、换购费用、摇奖费用、刮刮卡费用、总部划账的促销赠品等费用、刮刮卡费用、总部划账的促销赠品等 对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票对于可开具增值税发票的赠品供应商，必须要求提供增值税发票快讯费：快讯费：指总部划账的指总部划账的DMDM快讯费及门店印制的宣传单快讯费及门店印制的宣传单 向总部申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费向总部申报或自行印制时，应注意数量的合理性，杜绝浪费极为重要的可控费用，重点关注极为重要的可控费用，重点关注23分店经理必备财务管理知识费用控制过程：公司在组织、策划促销方案时，要有财务的参与，应及时向财务了解过程：公司在组织、策划促销方案时，
26、要有财务的参与，应及时向财务了解促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督促销费用的开支进度，合理确定支出额度，避免费用超出限额；同时，应督促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入帐，以保证帐面金额完整，后促员工在促销活动结束后，及时将费用报销入帐，以保证帐面金额完整，后续参考依据真实。续参考依据真实。完整的促销活动完整的促销活动方案方案费用预算、预期效果费用预算、预期效果执行执行合理开支、组织完备合理开支、组织完备评估评估费用决算、效益评价费用决算、效益评价促销费用的控制24分店经理必备财务管理知识费用控制公司在设计促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：公司在设计
27、促销方案时，要考虑投入与产出间的配比问题：什么是有效的促销方案什么是有效的促销方案answer毛利提升毛利提升促销费用支出促销费用支出促销方案促销方案促销的最终目的还是要赚钱促销的最终目的还是要赚钱不能赔本赚吆喝不能赔本赚吆喝支支出出费费用用广告宣传广告宣传卖场布置卖场布置促销赠促销赠(奖奖)品品(控制在购物单控制在购物单价的价的2%-5%之之间间)人人工工有多少钱可花是已知的有多少钱可花是已知的(计划计划)牺牲毛利牺牲毛利直接降价直接降价(禁止禁止负毛利销售或负毛利销售或以促销费用补以促销费用补负毛利负毛利)换购、买赠等间换购、买赠等间接降价接降价所有促销商品的综合降价幅度应不高于所有促销商
28、品的综合降价幅度应不高于20%对整体毛利率的影响应控制在对整体毛利率的影响应控制在2%范围内范围内25分店经理必备财务管理知识费用控制9、店堂布置费：、店堂布置费：指由市场部控制的、用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、指由市场部控制的、用于门店布置的横幅、汽球、喷绘写真、窗橱布置、吊挂、花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及总部划拨的招贴、花卉、装饰品费用、招牌制作、发光字体制作及总部划拨的招贴、POP、节庆、节庆店堂装饰用品等。店堂装饰用品等。对于可循环利用对于可循环利用的布置品，活动的布置品，活动期间应避免损坏，期间应避免损坏，活动结束后应安活动结束后应安排门店企划人员
29、排门店企划人员予以妥善保存。予以妥善保存。对于需要提前上报支出对于需要提前上报支出计划的项目，应根据本计划的项目，应根据本门店卖场面积、布局等门店卖场面积、布局等确定合理数量确定合理数量对于已确认的可由对于已确认的可由供应商承担的费用，供应商承担的费用，应及时通知财务，应及时通知财务，保证费用及时收回。保证费用及时收回。26分店经理必备财务管理知识费用控制10、修理费：、修理费：因工作需要而购置的单位价值低于因工作需要而购置的单位价值低于200元的修理工具，由分店审批后购买；单元的修理工具，由分店审批后购买；单位价值高于位价值高于200元的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做元
30、的工具，必须报总部资产部进行审批后购买；并将所有工具做好资产台账备查。好资产台账备查。需要大修的设备或大额的工程维修，必须将维修方案报总部相关主管部门进行审需要大修的设备或大额的工程维修，必须将维修方案报总部相关主管部门进行审批。审批决定后，与维修费用预算明细表一并送交财务部，财务部据此支付维修批。审批决定后，与维修费用预算明细表一并送交财务部，财务部据此支付维修借支或费用。借支或费用。 27分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点新店筹备期间费用管理新店筹备期间费用管理筹备期间第一责任人虽为项目经理，但店长作为筹备组副组长，作为筹备费用筹备期间第一责任人虽为项目经理，但店长作为筹备组副组长，
31、作为筹备费用最终承担方的第一负责人，对筹备期间费用管理亦有不可推卸的责任。最终承担方的第一负责人，对筹备期间费用管理亦有不可推卸的责任。筹备组成员筹备组成员归属筹备组编制的人员，其费用均纳入项目预算，在项目所在地开支。归属筹备组编制的人员，其费用均纳入项目预算，在项目所在地开支。筹备组成住宿由公司统一安排，筹备期间不再报销出差住宿、伙食补助，不再报销筹备组成住宿由公司统一安排，筹备期间不再报销出差住宿、伙食补助，不再报销工作餐。工作餐。 住宿用品、食堂用具、办公用品等由筹备组就地购买住宿用品、食堂用具、办公用品等由筹备组就地购买（费用控制在整体预算内费用控制在整体预算内），开业后移交门店。开业
32、后移交门店。28分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点总部、片区临时出差人员总部、片区临时出差人员总部、片区各部门人员在项目筹备期间到项目所在地进行的短期考察、调研、督导、总部、片区各部门人员在项目筹备期间到项目所在地进行的短期考察、调研、督导、设备调试等临时出差，其设备调试等临时出差，其差旅费不纳入筹备预算差旅费不纳入筹备预算，回其部门所在地报销。，回其部门所在地报销。 筹筹备组在在项目目进场时，应提前在了解当地价格、位置等基提前在了解当地价格、位置等基础上参照差旅上参照差旅费报销制度划定的人制度划定的人员级别，指定各，指定各级出差人出差人员的住宿的住宿宾馆（招待所），将出差人（招待所），
33、将出差人员级别与与对应住宿地点住宿地点张贴在醒目位置，指在醒目位置，指导出差人出差人员对应住宿。住宿。 筹筹备组应将当地最将当地最终确定的各确定的各级人人员对应住宿地点及入住住宿地点及入住标准，以准，以邮件或件或传真真方式告之方式告之总部、片区，以便各部部、片区，以便各部门合理安排出差人合理安排出差人员；同；同时，财务部部门将将严格按筹格按筹备组确定的住宿地点及确定的住宿地点及标准准审核核报销费用，用， 29分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点开业支援人员开业支援人员由总部、片区抽调的前往新开门店进行开业支援的人员，其食宿由新开门店统一负由总部、片区抽调的前往新开门店进行开业支援的人员，其
34、食宿由新开门店统一负责安排，纳入项目筹备费用。责安排，纳入项目筹备费用。 开业支援人员往返的车费纳入筹备费用预算，尽可能在支援门店直接报销入帐，如开业支援人员往返的车费纳入筹备费用预算，尽可能在支援门店直接报销入帐，如未在当地直接报销的，可返回本人所在地财务报销，再划帐至支援门店。未在当地直接报销的，可返回本人所在地财务报销，再划帐至支援门店。开业支援具体人员需求由行政向开业支援具体人员需求由行政向人力资源部人力资源部申请。申请。30分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点新员工开业期间新员工开业期间新员工指项目新招聘的门店员工新员工指项目新招聘的门店员工(不含导购员不含导购员)新员工从门店要
35、求新员工从门店要求上通班之日起开始到开业第三天上通班之日起开始到开业第三天，中、晚餐按，中、晚餐按4 4元每餐的标准由公元每餐的标准由公司统一安排司统一安排( (只开业当天开支早餐只开业当天开支早餐) )，费用纳入筹备费用预算。因工作原因导购员须，费用纳入筹备费用预算。因工作原因导购员须就餐的，由店长签字认可。就餐的，由店长签字认可。 31分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点商品管理商品管理库存周转天数库存周转天数= (= (计算期期初库存计算期期初库存+ +计算期期末库存计算期期末库存)/2 )/2 - - 计算期天数计算期天数 计算期商品销售成本计算期商品销售成本店长应指导各处借助自动
36、订货系统，结合计划部、品管部下达的库存周转考核指店长应指导各处借助自动订货系统，结合计划部、品管部下达的库存周转考核指标，适时调整门店商品库存，避免盲目订货。标，适时调整门店商品库存，避免盲目订货。存存货货越越多多，费费用用越越高高（货货款款库库存存管管理理费费用用订订货货费费用用等等），风风险险越越大大(因因存存货货会会贬贬值值、会过期会过期)提高销售、削减库存金额可降低周转天数提高销售、削减库存金额可降低周转天数！所所以以我我们们应应充充分分利利用用富富基基系系统统中中的的相相关关数数据据，找找出出畅畅销销品品和和滞滞销销品品、正正常常销销售售商商品品，用用最快的速度淘汰滞销品、保证畅销品
37、不缺货，该报损的商品及时报损最快的速度淘汰滞销品、保证畅销品不缺货，该报损的商品及时报损!经常地进行存货盘点可以让你更好地管理库存！经常地进行存货盘点可以让你更好地管理库存！有有时时供供应应商商会会以以特特价价来来吸吸引引你你订订货货，这这时时你你要要考考虑虑的的不不光光是是能能节节约约多多少少，而而是是怎怎样样能能在在有盈利情况下把存货尽快地变成现金。有盈利情况下把存货尽快地变成现金。32分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点流转环节流转环节商品在门店入库、退仓商品在门店入库、退仓( (厂厂) )、出库、调价、报损等各个流转环节，都要求单货、出库、调价、报损等各个流转环节，都要求单货同行，
38、单据手续齐全，由两个以上人验收，供应商、分店经理等所有经手人均同行，单据手续齐全，由两个以上人验收，供应商、分店经理等所有经手人均需签字确认，以查漏补差，明晰责任，避免因内部审核环节的漏洞造成损失。需签字确认，以查漏补差，明晰责任，避免因内部审核环节的漏洞造成损失。33分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点商品报损商品报损报损金额报损金额 200 200元元分店经理分店经理审核审核 200200 报损金额报损金额 1000 1000分公司总经理分公司总经理审审核核 10001000 报损金额报损金额 3000 3000营运总监审批营运总监审批 30003000 报损金额报损金额公司总经理公司
39、总经理审批审批 对人为损坏、保管不善导致过期变质造成的商品报损，由直接责任人按商品进价购买对人为损坏、保管不善导致过期变质造成的商品报损，由直接责任人按商品进价购买商品报损需有门店、防损部、财务部人员共同参与，并在报损单上签字确认商品报损需有门店、防损部、财务部人员共同参与，并在报损单上签字确认34分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点商品盘点商品盘点培训很重要培训很重要新开门店分店应根据公司盘点流程及相关规定，运用公司盘点培训教材，新开门店分店应根据公司盘点流程及相关规定，运用公司盘点培训教材，组织所有员工进行详细的专题培训组织所有员工进行详细的专题培训。老门店应针对前次盘点出现的问题和不
40、足，进行总结和分析，对盘点人老门店应针对前次盘点出现的问题和不足，进行总结和分析，对盘点人员进行针对性强化培训，不断提高盘点人员的技能。员进行针对性强化培训，不断提高盘点人员的技能。前期准备前期准备不允许在盘点前打印出商品电脑帐存，核对实物差异，如有发现，将对不允许在盘点前打印出商品电脑帐存，核对实物差异，如有发现，将对分店经理分店经理处以处以500元次元次罚款罚款。公司制订的盘点规定公司制订的盘点规定关注初盘关注初盘复盘差异率复盘差异率盘点前不得有任何修改电脑数据的行为，如指使信息人员对业务系统销盘点前不得有任何修改电脑数据的行为，如指使信息人员对业务系统销售、成本、库存等底层数据进行调整。
41、在分店经理不知情的情况下，对售、成本、库存等底层数据进行调整。在分店经理不知情的情况下，对店长罚款店长罚款500元；如店长知情，元；如店长知情，店长店长、修改电脑数据人员一并、修改电脑数据人员一并开除开除。35分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点赠品管理赠品管理入库赠品入库赠品视同商品管理视同商品管理不入库赠品不入库赠品1 1、设立台帐，登记赠品的领用存。、设立台帐，登记赠品的领用存。2 2、促销活动发放的赠品，出库时挂经手人个人往来，平帐、促销活动发放的赠品，出库时挂经手人个人往来，平帐 时须凭有效凭据时须凭有效凭据( (电脑小票或顾客签名单据电脑小票或顾客签名单据) )做为依据。做为依
42、据。3 3、财务人员每月关帐日对库存进行盘点，亏损由相关责任、财务人员每月关帐日对库存进行盘点，亏损由相关责任人承担。人承担。36分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点资产管理资产管理固定资产固定资产固定资产的购入、调拨必须按照资产部的规定办妥手续，单据及时到位。固定资产的购入、调拨必须按照资产部的规定办妥手续，单据及时到位。包装物耗包装物耗日常卖场巡视时，应日常卖场巡视时，应关注设备的使用是否符合规范关注设备的使用是否符合规范，如展示柜、生鲜冷，如展示柜、生鲜冷热柜等，以免因使用不当导致能耗增加；经常督促相关人员热柜等，以免因使用不当导致能耗增加；经常督促相关人员组织设备使组织设备使用知识
43、培训用知识培训，如电子称、收银机的维护等，延长设备使用寿命；，如电子称、收银机的维护等，延长设备使用寿命；关注重关注重点资产的防盗措施点资产的防盗措施，如信息部、财务部的服务器等，避免资产及公司商，如信息部、财务部的服务器等，避免资产及公司商业机密受损。业机密受损。门店应根据费用计划，制定考核方案，控制包装物耗的开支。重点为生鲜门店应根据费用计划，制定考核方案，控制包装物耗的开支。重点为生鲜处使用物耗、包装袋、总部配送的促销品。处使用物耗、包装袋、总部配送的促销品。联营柜组领用的包装物耗应单独登记，并及时回收费用。联营柜组领用的包装物耗应单独登记，并及时回收费用。37分店经理必备财务管理知识主
44、要财务制度要点现金及有价证券现金及有价证券关注现金及有价证券关注现金及有价证券( (卡卡 券券) )的安全存放措施的安全存放措施；关注营业款的安全缴存关注营业款的安全缴存 门店店备用金用金由由结机机员经管，分店管，分店经理理负管理管理责任任。公司公司财务中心定期或不定期的中心定期或不定期的对各店各店备用金使用情况用金使用情况进行行检查，对于于违反反公司公司财务制制度而度而报销或出借的款或出借的款项及不能收回的，由店及不能收回的，由店长负连带责任任。 发发放放只只标标明明商商品品数数量量、不不标标注注金金额额的的实实物物券券，经经财财务务第第人人员员批批准准，由由人人事事部部、财财务部务部制作、
45、发行，要求期限短，及时回收、清账。制作、发行，要求期限短，及时回收、清账。因因业务各各门店需用的店需用的提提货卡卡，一律到，一律到财务部部领取，取，不得私自印制不得私自印制。 门门店店不不准准为为单单位位和和个个人人提提供供任任何何形形式式的的借借款款，所所有有因因公公借借款款的的批批付付权权归归属属公公司司财财务务经经理理，其他任何人无权批准，非特殊情况应杜绝私人借款。，其他任何人无权批准，非特殊情况应杜绝私人借款。38分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点应收款项应收款项店长店长为本门店应收帐款为本门店应收帐款第一责任人第一责任人，对客户、个人的应收帐款负主要责任；分公司及，对客户、个人
46、的应收帐款负主要责任；分公司及财务为应收帐款的监督人。财务为应收帐款的监督人。 一般情况下，应坚持一般情况下，应坚持“款到发货款到发货”的原则，但针对经济效益好、信誉高的客户，可适当的原则，但针对经济效益好、信誉高的客户，可适当考虑赊销。考虑赊销。所有赊销商品所有赊销商品( (有价证券有价证券) )的出库手续和客户的收货的出库手续和客户的收货( (有价证券有价证券) )欠款情况必须欠款情况必须书面手续齐全书面手续齐全，并有客户单位相关经手人及单位签章，并有客户单位相关经手人及单位签章(并采用转帐的方式回款，避免现并采用转帐的方式回款，避免现金交易金交易)以及收银小票。回款期限一般情况下应控制在
47、一个月以内。特殊情况超过一个以及收银小票。回款期限一般情况下应控制在一个月以内。特殊情况超过一个月，须经财务经理审核后报财务部备查。月，须经财务经理审核后报财务部备查。一般情况下，坚持旧帐不回，新帐不欠的原则一般情况下，坚持旧帐不回，新帐不欠的原则 。对对逾期逾期未收回的款项，公司按过期所占用资金的同期银行贷款利率计算未收回的款项，公司按过期所占用资金的同期银行贷款利率计算逾期利息逾期利息，从该，从该门店经理津贴中门店经理津贴中扣除扣除。 1、应收客户赊销款：、应收客户赊销款：39分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点店长店长移交移交时，应收帐款必须列入移交范围，移交时必须出具时，应收帐款必
48、须列入移交范围，移交时必须出具应收收款客户余额确认表应收收款客户余额确认表(客户单位盖章客户单位盖章)。盘点实物资产，然后和资产台账核对，在台账上签名确认。盘点实物资产，然后和资产台账核对，在台账上签名确认。40分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点收入管理收入管理销售收入销售收入严禁修改富基系统底层数据！严禁人为调整销售数据！严禁修改富基系统底层数据！严禁人为调整销售数据！对于弄虚作假的行为，公司将严惩不贷！对于弄虚作假的行为，公司将严惩不贷！其他收入其他收入合同费用、其他业务收入是公司利润的一项重要来源。各门店须在年度合同费用、其他业务收入是公司利润的一项重要来源。各门店须在年度供应合同
49、条款做为保障的前提下，应收款项一分不少，不该收的款项一供应合同条款做为保障的前提下，应收款项一分不少，不该收的款项一文不多，树立与供应商共同健康发展的意识。文不多，树立与供应商共同健康发展的意识。门店店长应重视团购市场的拓展与维护，新开门店要未雨绸缪，老门店要居安思危。门店店长应重视团购市场的拓展与维护，新开门店要未雨绸缪，老门店要居安思危。门店其他零星收入必须全部上交财务入帐，不允许私设小金库门店其他零星收入必须全部上交财务入帐，不允许私设小金库( (有门店借团有门店借团队建设为由，其他零星收入不入帐，以不透明的方式开支、容易滋生腐败，队建设为由，其他零星收入不入帐，以不透明的方式开支、容易
50、滋生腐败，因分配不公，而导致相互猜疑，影响内部团结因分配不公，而导致相互猜疑，影响内部团结) )。41分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点结算管理结算管理货款结算货款结算烟、盐的付款必须由烟、盐的付款必须由分店经理分店经理审批支付审批支付42分店经理必备财务管理知识主要财务制度要点设备工程结算设备工程结算1、设备款：、设备款： 统一在总部支付。统一在总部支付。2、工程款：、工程款： 新店筹备期间的工程款统一在总部支付。新店筹备期间的工程款统一在总部支付。非筹备期间的工程款项，非筹备期间的工程款项，3000元以上的统一在总部支付，元以上的统一在总部支付，3000元元以下符合结算手续的酌情申请
51、当地支付。以下符合结算手续的酌情申请当地支付。门店工程款无论在何地结算，均需附门店工程款无论在何地结算，均需附工程合同工程合同及由及由分店经理签字确认的验收分店经理签字确认的验收报告报告。43分店经理必备财务管理知识费用结算费用结算门店所有的费用性支出必须由店长审批门店所有的费用性支出必须由店长审批主要财务制度要点任何费用项目报销或开支均需凭正规票据任何费用项目报销或开支均需凭正规票据对于公司有明文规定的开支，店长应在标准内审批；对于公司有明文规定的开支，店长应在标准内审批；对于没有明确规定的费用，店长应上报分公司总经理审批；对于没有明确规定的费用，店长应上报分公司总经理审批；44分店经理必备
52、财务管理知识财务计划意义意义依据依据制定财务计划的基本依据：历史数据制定财务计划的基本依据：历史数据(上年度实际水平、同上年度实际水平、同类型门店或市场数据类型门店或市场数据)、公司发展预期、总体消费增长预期、公司发展预期、总体消费增长预期(物价上涨指数物价上涨指数)、06年的计划按标杆制定年的计划按标杆制定,分七个类别，考核分七个类别，考核的时候，按完成水平打折的时候，按完成水平打折 公司财务计划是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时公司财务计划是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金期内企业资金取得和投
53、放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。运动所作的具体安排。 运用财务计划对公司内部各部门、各单位的各类财务及非财务资源进行运用财务计划对公司内部各部门、各单位的各类财务及非财务资源进行分配、考核、控制，可以有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定分配、考核、控制，可以有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定经营目标。经营目标。 45分店经理必备财务管理知识财务计划基本原则基本原则坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财
54、务风险控制坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施程程序序上下结合、分级编制、逐级汇总上下结合、分级编制、逐级汇总下达目标：下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年的第四季度提出下一年度企业财务预算目标，的基础上，一般于每年的第四季度提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标，并确定财务预算编制的政包括销售目标、成本费用目标、利润目标，并确定财务预算编制的政策，下达到各预算执行单位。策，下达到各预算执行单位
55、。46分店经理必备财务管理知识财务计划编制上报：编制上报：各各预算算执行行单位按照下达的位按照下达的财务预算目算目标和和预算政策，算政策，结合合自身特点以及自身特点以及预测的的执行条件，提出行条件，提出详细的本的本单位位财务预算方案，上算方案，上报到到计划部计划部。( (在充分掌握数据的基础上与计划制定部门进行沟通在充分掌握数据的基础上与计划制定部门进行沟通) ) 审查平衡：审查平衡：计划部计划部对各各预算算执行部行部门和和门店上店上报的的财务预算方案算方案进行行审查、汇总，提出提出综合平衡的建合平衡的建议。在。在审查、平衡、平衡过程中，程中，进行充分行充分协调，对发现的的问题提出初步提出初步
56、调整的意整的意见，并反，并反馈给有关有关预算算执行行单位予以修正。位予以修正。 审议批准：审议批准：在有关在有关预算算执行行单位修正位修正调整的基整的基础上，上，编制出公司制出公司财务预算算方案，方案，报公司公司进行行讨论。对于不符合公司于不符合公司发展展战略或者略或者财务预算目算目标的事的事项，公司，公司总裁裁办公会公会议应当当责成有关成有关预算算执行行单位位进一步修一步修订、调整。在整。在讨论、调整的基整的基础上，正式上，正式编制公司制公司财务预算草案，提交公算草案，提交公司董事会司董事会审议批准。批准。 47分店经理必备财务管理知识财务计划下达执行：下达执行：计划部计划部对董事会董事会审议批准的批准的财务计划财务计划，进一步细化，并进一步细化，并逐逐级下达到各下达到各预算算执行行单位位执行。行。 48分店经理必备财务管理知识结 束 语店长手中一支笔，权力大，责任重，下笔之前要三思店长手中一支笔，权力大，责任重，下笔之前要三思! !成本控制无小事，节约无处不在，要多操心、多盘算成本控制无小事，节约无处不在，要多操心、多盘算! !谢谢大家49分店经理必备财务管理知识此课件下载可自行编辑修改，供参考！此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢你的支持，我们会努力做得更好！感谢你的支持，我们会努力做得更好！
