2023年税务师之涉税服务实务题库2

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1、2023年税务师之涉税服务实务题库第 一 部 分 单 选 题 （ 200题）1 、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。A . 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B . 税务机关发现多缴税款的，应立即退还C . 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D . 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【 答案】：A2 、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。A . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85 % 以上，或该比例虽

2、未超过85 虬 但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B . 取得销售（ 预售）许可证满3年仍未销售完毕的C . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D . 直接转让土地使用权的【 答案】：D3 、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。A . 企业厂区以外的公共绿化用地B . 镇政府机关在建制镇的用地C . 个人所有的居住房屋用地D . 公园内小卖部所占用的土地【 答案】：D4、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A . 税务师事务所所长B . 辅助人员C . 执业质量复核人员D . 项目负责人【 答案】：D5 、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其

3、他房地产开发费用扣除比例为5 %o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“ 房地产开发费用”金额应是（）。A . 利息+ 销售费用+ 管理费用B . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 不含利息支出）X 5 %C . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 含利息支出）X 5 %D . 利息+ 取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（ 含利息支出）X （ 5 % + 2 0 % ）【 答案】：B6 、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）OA

4、. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B . 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C . 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起1 2 个月内不得申请免税D . 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【 答案】：D7 、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（ ）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A. 5B. 1 0C. 1 5D. 2 0【 答案】：B8 、高级工程师张某于2 0 1 8 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2 0 1 9 年度

5、个人所得税申报代理，经了解2 0 1 9 年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。A. 仅就从外商投资企业取得工资按“ 劳务报酬所得”缴纳个人所得税B. 仅就从外商投资企业取得工资按“ 工资薪金所得”缴纳个人所得税C. 退休工资按“ 工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“ 劳务报酬所得”缴纳个人所得税D. 因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【 答案】：B9 、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。A. 纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票

6、限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B. 对于纳税信用A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C. 首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过25份D. 辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【 答案】：D1 0 、某企业2 0 2 0 年 占 地 5万平方米，其 中 有 2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/ 平方米。该 企 业 2 0 2 0 年应缴纳城镇土地使用

7、税（ ）元。A. 1 2 5 0 0 0B. 2 0 0 0 0 0C. 2 5 0 0 0 0D. 1 5 0 0 0 0【 答案】：D1 1 、2 0 2 0 年 4月，某税务稽查局对A 企业进行2 0 1 9 年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2 0 1 9 年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（ ）。A. 借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B. 借：应交税费一一增值税检查调整 贷：应交税费一一未交增值税C. 借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款D. 借：其他应付款 贷

8、：以前年度损益调整 应交税费应交增值税（ 销项税额）【 答案】：D1 2 、 （ 2 0 2 0 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（ ）明细科目核算。A .预交增值税B .应交增值税C .简易计税D .未交增值税【 答案】：B1 3 、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5 %的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 0 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件

9、，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。A . 0万元B . 2 5 万元C . 1 0 0 万元D . 4 2 5 万元【 答案】：B1 4 、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）OA .烟草制造业B .新能源汽车制造业C .房地产业D .娱乐业【 答案】：B1 5 、某房地产公司系增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额1 2 0 6 4 0 元，则此业务应纳增值 税 （ ）元。A . 2 3 4 2 . 5 2B . 2 3 2 0C . 5 2 8 . 8 9D . 0【 答案】：A1

10、 6 、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。A .对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B .对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C .对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D .申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【 答案】：B1 7 、维生素E的鉴别反应有A .硫色素反应B .与硝酸银试液的反应C .与硝酸的反应D .水

11、解后的还原反应E .与二氯靛酚钠试液的反应【 答案】：C1 8 、甲公司为一般纳税人，2 0 2 0 年 1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。A .应交税费一一应交增值税B .应交税费应交增值税（ 减免税款）C .应交税费一一简易计税D .管理费用【 答案】：B1 9 、 （ 2 0 1 5 年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（ ）OA .可以接受委托代收代缴消费税B .可以开展税收筹划业务C . 可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D . 可以接受委托代理记账【 答案】：A2 0 、从事生产、经营的纳税

12、人应当自（ ）之 日 起 （ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A . 取得营业执照1 0B . 取得营业执照1 5C . 首次办理涉税事宜1 0D . 首次办理涉税事宜1 5【 答案】：D2 1 、税务师在2 0 2 1 年 4月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0 元。若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A . 借：长摊待摊费用贷：管理费用B . 借：长期待摊费用贷：本年利润C . 借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D . 借：长摊待摊费用贷：利润

13、分配一未分配利润【 答案】：C2 2 、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。A . 个人为单位或他人提供担保获得收入B . 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C . 企业在业务宣传. 广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入D . 企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【 答案】：B2 3 、 （ 2 0 1 6年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A . 将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B , 将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C , 将购买国库券的利息作为免税收益

14、申报D . 将购买S 公司债券的利息作为免税收益申报【 答案】：D2 4 、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）OA . 固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B . 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C . 对固定资产提升功能. 增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D , 对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【 答案】：D2 5 、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是( )。A . 委托人不按照

15、业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B . 委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C . 委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D . 为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【 答案】：A2 6 、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意

16、见，应出具的涉税鉴证报告类型为( )OA . 无保留意见的涉税鉴证业务报告B . 保留意见的涉税鉴证业务报告C . 无法表明意见的涉税鉴证业务报告D . 否定意见的涉税鉴证业务报告【 答案】：C2 7 、2 0 2 0 年 5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影 响 是 （ ）A . 增加递延所得税资产2 0 0 万元B . 增加递延所得税资产5 0 万元C . 增加递延所得税负债5 0 万元D . 增加递延所得税负债2 0 0 万元【 答案】：B2 8

17、、某工业企业2 0 1 9 年 8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（ 净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。A . 不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B . 以9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C . 不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D . 以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企

18、业所得税【 答案】：D2 9 、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（） OA . 某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B . 某公司自制设备器具，财务上直接转入“ 固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C . 某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D . 某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【 答案】：A3 0 、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2 0 2 1 年 3月

19、，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。A . 提供纳税担保B . 税收保全措施C . 强制执行措施D . 税务行政协助【 答案】：C3 1 、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。A . 项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B . 对重要质量（ 风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C . 税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D . 项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【 答案】：B3 2 、 （ 2 0 1 5 年

20、真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）OA . 从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B . 纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C . 纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D . 除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【 答案】：D3 3 、某餐厅于2 0 2 1 年 1 月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（ ）。A .该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B .该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定

21、办理税控设备发行等事宜D .该餐厅进行网上办税服务厅开户【 答案】：D3 4 、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A .红字冲销法B .补充登记法C.综合账务调整法D .补充调整法【 答案】：C3 5 、下列关于个人所得税的说法，正确的是（ ）。A .个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月 以 内 （ 含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 2 0 % 的税率计征个人所得税B .个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按 “ 经营所得”应税项目计算征收个人所得

22、税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D .全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内（ 含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【 答案】：A3 6、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的 是 （ ）。A .销售货物所得B .转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D .特许权使用费所得【 答案】：D3 7、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（ ）。A .以经营租赁方式租出的固定资产B .以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以

23、外未投入使用的固定资产D .单独估价作为固定资产入账的土地【 答案】：A3 8、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A .税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B .委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C .纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D .享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【 答案】：A3 9 、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内，向主管税务机关报告。A . 5 ,

24、 5B . 1 0 , 1 0C . 1 5 , 1 5D . 2 0 , 2 0【 答案】：C4 0 、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。A . 国家机关自用的土地B . 宗教寺庙自用的土地C . 市政街道等公共用地D . 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【 答案】：D4 1 、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（ ）。A . 企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B ,企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C . 其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D . 其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

25、物的【 答案】：A4 2 、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6 万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月 2 0 日、7月2 0 日。该超市因资金运转紧张于2 0 1 9 年 7月 5日才支付了第一笔款项6 0 万元。该生产企业2 0 1 9 年 6月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A . 0B . 7 . 8C . 1 3D . 2 6【 答案】：C4 3 、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“ 专项附加扣除费用”的所得是O OA . 工资、薪金B . 劳务报酬C .

26、特许权使用费D . 稿酬所得【 答案】：A4 4 、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的 生产企业出口货物免抵退税审批通知单中注明的免抵退税额进行账务处理。2 0 1 9 年 7月份，企业取得税务机关 生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退税额为2 0 万元，应退税额为2 0万元，免抵税额为0,则企业的会计处理是（ ）。A . 借：应收出口退税款2 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 2 0 0 0 0 0B . 借：应收出口退税款 2 0 0 0 0 0 贷：营业外收入2 0 0 0 0 0C . 借：应收出口退税款 2 0 0 0 0 0 贷：应交税费

27、应交增值 税 （ 减免税款） 2 0 0 0 0 0D . 借：应收出口退税款 2 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值 税 （ 出口退税） 2 0 0 0 0 0【 答案】：D4 5 、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（ ）。A . 稿酬所得B . 劳务报酬所得C . 工资、薪金所得D . 特许权使用费所得【 答案】：B4 6 、 （ 2 0 1 6 年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（ ）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A . 成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B . 成本

28、、费用、损失和罚款C . 成本、费用和损失D . 成本、费用【 答案】：C4 7 、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）OA . 改变产权关系B . 改变注册资本C . 变更经营范围D . 经营地点变更涉及改变主管税务机关【 答案】：D4 8、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是O OA .若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B .二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C .二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D .当事人不服一审判决提起上诉的，应当

29、在判决书送达之日起1 0日内提起【 答案】：D4 9、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是( ) OA. 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B .只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C .冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D .个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【 答案】：B5 0、下列各项中，应 按 “ 工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( ) OA .个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C. 本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D .保险营销员、证券经纪人取得的佣

30、金收入D ,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20 %的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25 % 计算。【 答案】：C5 1 、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）OA . 一般纳税人登记的当月1日B. 一般纳税人登记的当天C . 一般纳税人登记的次月1日D . 纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【 答案】：D5 2

31、、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（ ）。A . 税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B. 税务师执业必须依托于税务师事务所C . 税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D . 税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【 答案】：A5 3、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。A . 将自产的办公桌用于财务部门办公使用B, 将外购的服装作为春节福利发给企业员工C . 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D . 将自有不动产用于公益事业捐赠【 答案】：C5 4 、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。A . 从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内

32、设置账簿B. 纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C . 增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D . 除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0年【 答案】：D5 5 、 （ 2 01 9 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“ 专项附加扣除费用”的所得是（ ）。A . 劳务报酬B . 工资、薪金C . 特许权使用费D . 稿酬所得【 答案】：B5 6 、某一般纳税人2 02 0年 6月销项税额6 0万元，进项税额8 0万元，5月末欠缴税款3 0万元尚未缴纳，则 6月份企业应做的会计分录为（ ）OA . 借：应交税费一一

33、未交增值税 2 0贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税） 2 0B . 借：应交税费应交增值税（ 进项税额）2 0 贷：应交税费一一未交增值税 2 0C . 借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费应交增值税（ 转出多交增值税） 1 0D . 借：应交税费应交增值税（ 进项税额） 2 0 （ 红字）贷：应交税费一一未交增值税 2 0 （ 红字）【 答案】：D5 7 、企业所得税年度申报表附表A 1 05 000 纳税调整项目明细表中所列业务招待费支出属于（ ）。A . 收入类调整项目B . 资产类调整项目C . 扣除类调整项目D . 与取得收入无关的调整项目【 答案】：C5 8

34、、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A . 1 0 日B . 1 5 日C . 3 0 日D . 9 0 日【 答案】：B5 9 、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。A . 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（ 层）气，免征资源税B . 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0 % 资源税C . 从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征3 0 % 资源税D . 高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0 % 资源税【 答案】：C6 0、 （ 2 01 9 年）实行定期定额征收的

35、个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（ ）。A3个月B . 9 个月C . 1 年D . 半年【 答案】：C6 1 、下 列 （ ）属于企业的不征税收入。A . 国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B . 企业取得的专项用途财政性资金C . 国债利息收入D . 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【 答案】：B6 2 、 （ 2 01 4 年）2 02 0年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 1 9 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 1 9 年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）

36、OA .借：主营业务成本- 4 0 0 0 0 贷：库存商品- 4 0 0 0 0 借：本年利润 - 4 0 0 0 0 贷：主营业务成本- 4 0 0 0 0B .借：利润分配未分配利润- 4 0 0 0 0 贷：库存商品- 4 0 0 0 0C .借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费应交所得税1 0 0 0 0 借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配未分配利润3 0 0 0 0【 答案】：A63 、 （ 2 0 1 9 年真题）2 0 1 8 年度某企业购进房

37、产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。A .借：管理费用贷：银行存款B .借：固定资产贷：银行存款C .借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【 答案】：D64 、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。A .消费税税金B .给予客户的销售折扣C .销售酒类产品（ 除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【 答案】：D65、 （ 2 0 2 0 年真题）下列企业纳税信用等级适用M级 的 是 （ ）。A .新设立企业B .上一年度纳税信用评为D

38、的企业C .实际生产经营期1 年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60 分以下企业【 答案】：A66、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（ 属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是 （ ）。A .借：委托加工物资 贷：银行存款B .借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C .借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【 答案】：C67 、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（ ）。A .借 记 “ 利润分配一未分配利润”B .贷 记 “ 主营业务收入”C .

39、借 记 “ 本年利润”D.贷 记 “ 以前年度损益调整”【 答案】：D68 、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A .城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B .职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C . 2 0 1 9 年 3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【 答案】：A69 、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5 万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并 处 （ ）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A . 5 万元以上50 万

40、元以下的罚款B . 1 万元以上2 0 0 万元以下的罚款C .5万元以上1 0 万元以下的耨款D. 5 万元以上3 0 万元以下的罚款【 答案】：A7 0 、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。A .在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B . 在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C . 登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D . 登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【 答案】：C7 1 、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达 税务检查通知书。企业应自收到通知书之日起（ ）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A . 1

41、5B . 3 0C . 6 0D . 9 0【 答案】：C7 2 、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（ ）。A . 独生子女补贴B . 退休人员再任职收入C . 差旅费补贴D . 托儿补助费【 答案】：B7 3 、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。A . 口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B . 涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C . 复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核. 项目经理复核.项目负责人复核D . 业务质量监控人不得由项目负责人选定【 答案】：C7 4 、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师

42、应当出具保留意见的鉴证业务报告。A . 鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B . 税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C . 经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D . 税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【 答案】：C7 5 、 （ 2 0 1 9 年）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。A . 借：管理费用贷：银行存款B . 借：固定资产贷：银行存款C . 借：

43、固定资产贷：应交税费一一应交印花税D . 借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【 答案】：D7 6 、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5 天预缴一次增值税，2 0 1 7 年 3月当期进项税额40万元，销项税额为9 0万元,已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（ ）。A . 借：应交税费未交增值税1 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税 （ 转出多交增值税） 1 0 0 0 0 0B . 借：应交税费应交增值税（ 转出多交增值税） 1 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税1 0 0 0 0 0C . 借：应交税费未交

44、增值税1 0 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税 （ 转出未交增值税） 1 0 0 0 0 0D . 借：应交税费应交增值税（ 转出未交增值税） 1 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税1 0 0 0 0 0【 答案】：A77、乙公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月 1日出租异地办公楼，该办公楼是2 0 1 2 年购入的。合同约定每月收取含税租金6 . 6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。A . 借：应交税费简易计税1 92 2 . 3 3 贷：银行存款1 92 2 . 3 3B . 借：应交税费预交增值税

45、1 92 2 . 3 3 贷：银行存款1 92 2 . 3 3C . 借：应交税费预交增值税3 1 4 2 . 86 贷：银行存款3 1 4 2 . 86D . 借：应交税费简易计税3 1 4 2 . 86 贷：银行存款3 1 4 2 . 86【 答案】：D7 8、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）OA . 将上月购进货物用于本企业的业务招待B . 本期收到出口货物的退税额C . 当月购进的材料发生退货D . 自产的产品用于对外投资【 答案】：A7 9、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资

46、 （ ），上限是当地上年度在岗职工平均工资（ ）。A . 50 % , 2 0 0 %B . 6 0 % , 2 0 0 %C . 50 % , 3 0 0 %D . 6 0 % , 3 0 0 %【 答案】：D80 、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（ ）。A , 加油站用于本站车辆的汽油B . 卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C . 将自产的小汽车用于企业管理部门使用D , 某金店进口金银首饰【 答案】：C81 、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入6 7 . 8 万元，该设备2 0 1 5年购进时取得了增值

47、税专用发票，注明价款7 50 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值 税 （ ）万元。A . 0B . 1 . 2C . 7 . 8D . 9. 3 5【 答案】：C82 、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。A . 直接转让土地使用权的B . 房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50 % 的C . 转让未竣工结算房地产开发项目50 % 股权的D . 取得销售（ 预售）许可证满1 年仍未销售完毕的【 答案】：A83 、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。A . 3年B . 5 年C . 1 0 年D . 2 0 年【

48、 答案】：C84 、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。A . 注册资金在2 0 万元以上的，应建复式账B . 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C .从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D .从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【 答案】：C8 5 、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6 0 0 0 0 0 0 元，增值税7 8 0 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务

49、处理是（ ）。A .借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）7 8 0 0 0 0 贷 :银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B .借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C .借：固定资产6 5 3 0 9 7 3 .4 5 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）6 9 0 2 6 . 5 5 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款 7 3 8 0 0 0 0D .借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）7

50、 8 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【 答案】：C8 6 、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A . 1 0 0 万 元 （ 含增值税）B . 1 0 0 万 元 （ 不含增值税）C . 1 3 0 万 元 （ 含增值税）D . 1 3 0 万 元 （ 不含增值税）【 答案】：D8 7 、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3 0 0 0 元，其中火车票票面金额6 0 0 元 （ 含税，下同）；飞机票票价和燃

51、油附加费共计2 4 0 0 元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。A . 2 4 7 . 7 1B . 2 7 0C . 2 1 6D . 2 5 0【 答案】：A8 8 、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ） OA .纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B .纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C .提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借 记 ” 应交税费一一预交增值税”科目，贷 记 “ 银行存款”科目D .月末， “ 预交增值税”明细科目余

52、额应转入“ 未交增值税”明细科目【 答案】：B8 9 、关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。A , 被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B .对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C .第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D .申请人、第三人可以委托上5名代理人参加行政复议【 答案】：C9 0 、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A . 3 0B . 6 0C . 9 0D . 1 8 0【 答案】：C9 1 、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销 售 方 2 0 2 1 年 3月开具的增值税专用发

53、票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2 0 2 1 年 6月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。A . 属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额B . 由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额C . 可以用途确认后，抵扣进项税额D ,需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【 答案】：C9 2 、企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月可以抵扣的进项税额为4 0万元、销项税额为7 0 万元，已经预缴增值税2 0 万元，则月末企业的会计处理应为（ ）OA . 借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0B . 借：应交税费应交增值税（ 转

54、出未交增值税）2 0 贷：应交税费预交增值税2 0C . 借：应交税费一一应交增值税（ 转出未交增值税）1 0 贷：应交税费- - - - 已交税金1 0D . 借：应交税费一一预交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 转出多交增值税）2 0【 答案】：A9 3 、自2 0 1 9 年 4月 1日起，下列行为适用9 % 增值税税率的是（ ）OA . 远洋运输的程租B . 远洋运输的光租C . 航空运输的干租D . 装卸搬运【 答案】：A9 4 、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 2 1 年4月购进一批车辆，价 款 6 0 0 0 0 0 0 元，增 值 税 7 8 0 0 0 0 元

55、，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。A . 借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额）7 8 0 0 0 0 贷 :银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B . 借：固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0C . 借：固定资产6 5 3 0 9 7 3 . 4 5 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）6 9 0 2 6 . 5 5 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：根

56、行存款 7 3 8 0 0 0 0D . 借：固定资产6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）7 8 0 0 0 应交税费应交增值税（ 进项税额） 7 8 0 0 0 0 贷：银行存款7 3 8 0 0 0 0【 答案】：C9 5 、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（ ）。A . 销售代销货物B . 将自产的茶叶用于招待客户C . 将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D ,将委托加工收回的货物对外捐赠【 答案】：C9 6 、甲企业2 0 1 9 年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 0 1 9 年主营业务收入为6 2 0 0 万元

57、，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0 万元。营业外收入为 1 5 0 万元，投资收益1 5 0 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）。A . 2 2 万元B . 2 2 . 5万元C . 3 2 . 5万元D . 3 3 万元【 答案】：B9 7 、2 0 1 9 年 9月某企业（ 增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为1 0 0 万元,增值税税额1 3 万元，该企业的账务处理为：A . 借：原材料 1 3贷：营业外收入 1 3B . 借：应交税费一应交增值税（ 进项税额） 1 3贷：

58、营业外收入 1 3C . 借：原材料 1 3贷：应交税费一应交增值税（ 进项税额转出） 1 3D . 借：应交税费一应交增值税（ 进项税额） 1 3贷：其他业务收入 1 3【 答案】：B9 8 、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通 知 后 （ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的 税务事项通知书。A . 1 0 日B . 1 0 个工作日C. 1 5 日D . 1 5个工作日【 答案】：D9 9 、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为1 5天，20 20 年 3 月预缴增值税6 0 万元。月终核算，20

59、20 年 3 月当期进项税额为40 万元，销项税额为9 0 万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。A . 借：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一应交增值税（ 转出多交增值税） 1 0 0 0 0 0B . 借：应交税费一应交增值税（ 转出多交增值税） 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0C. 借：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一应交增值税（ 转出未交增值税） 1 0 0 0 0 0D . 借：应交税费一应交增值税（ 转出未交增值税） 1 0 0 0 0 0贷：应交税费一未交增值税 1 0 0 0 0 0【

60、答案】：A1 0 0 、下列各项中，应 在 “ 应交税费”科目中核算的是（ ）。A . 生产企业出口货物应退的增值税税款B . 企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C. 企业签订货物销售合同缴纳的印花税D . 企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【 答案】：A1 0 1 、20 20 年 4 月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款6 0 0 万元、增值税税额54万元，则该企业20 20 年 4 月的会计处理正确的是（） oA . 借: 固定资产应交税费一一应交增值税（ 进项税额）税费一一待抵扣进项税额款B . 借：固定资产贷：银行存款C. 借：固定资产应交税费一一应交增值税（

61、 进项税额）行存款D . 本月不需对此业务进行账务处理6 0 032. 4 应交21 . 6 贷：银行存6 546 546 546 0 054 贷：银6 54【 答案】：C1 0 2、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的， （ ）可以提出复议申请A . 法人和其他组织的主管单位B . 承受其财产的法人或其他组织C. 有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D . 承受其权利义务的法人或其他组织【 答案】：D1 0 3、甲企业为我国的居民企业，20 1 9 年度权益性投资额为70 0 万元。当年1 月 1日为建造企业的办公楼向商业银行借款50 0 万元，借款期限为

62、1 年，借款年利率为5. 5% , 20 1 9 年 8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（ 非金融企业）借 款 1 50 0 万元，发生全年借款利息1 0 0 万元，假设不考虑其他因素，则甲企业20 1 9 年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。A . 77B . 8 5. 1 6C. 8 6 . 1 7D . 1 0 9 . 1 7【 答案】：C1 0 4、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。A . 取得土地使用权时支付的出让金B , 建造过程中支付的安装工程费C . 转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（ 取得土地使用权所支付

63、的金额+ 房地产开发成本）X 20%【 答案】：D105、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）OA . 纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B . 纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C . 纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D . 纳税信用A级的纳税人， 取得异常凭证且已经申报抵扣增值税， 经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退

64、税【 答案】：B106 、 （ 2019 年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A . 当日B . 2 日C . 3 日D . 5 日【 答案】：A107 、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（ ）。A . 核对法B . 查询法C . 抽查法D . 比较分析法【 答案】：B108 、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（ ）。A . 以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B . 委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项c . 直接收款方式销售货物，

65、发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D . 分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【 答案】：D109 、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是 （ ）。A . 机动车销售统一发票B . 印有本单位名称的增值税普通发票C . 门票D . 定额发票【 答案】：A110、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。A . 30B . 10C . 45D . 15【 答案】：D111, 下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）。A . 税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B . 税务行政诉讼被

66、告可以是税务机关工作人员C . 复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D . 当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【 答案】：D1 1 2、某税务师2 0 2 0年6月对企业2 0 1 9年的纳税情况进行审核，发现企 业2 0 1 9年1 2月份将新建厂房购进的材料3 0 0 0 0元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核 发 现的3 0 0 0 0元直接作为错账调整金额。2 0 1 9年底企业的原材料科目余额是8 0 0 0 0元，生产成本科目余额是1

67、 2 0 0 0 0元，库存商品科目余额 是4 0 0 0 0 0元, 主营业务成本是4 8 0 0 0 0元，则以下会计调整分录中,错 误 的 是 （)OA. 借：以前年度损益调整1 0 8 0 0贷：利润分配一一未分配利润1 0 8 0 0B .借 ：在建工程3 0 0 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0C .借 ：在建工程3 4 8 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0应交税费- 应交增值税（ 进项税额转出）4 8 0 0D. 借：以前年度损益调整3 6 0 0贷：应交税费一

68、应交所得税 3 6 0 0【 答案】：B1 1 3、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）OA .罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B. 银行贷款发生的罚息应在企业“ 财务费用”科目贷方反映C .耨息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D .因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应 在 “ 营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【 答案】：C1 1 4 、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（ ）。A . 5 0 %B . 6 0

69、 %C . 70 %D . 8 0 %【 答案】：A1 1 5 、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（ ）OA . 无保留意见的鉴证业务报告B . 保留意见的鉴证业务报告C . 无法表明意见的鉴证业务报告D . 否定意见的鉴证业务报告【 答案】：B1 1 6 、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“ 以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应 将 “ 以前年度损益调整”科目余额转入（ ）科目。A . 本年利润B . 营业外支出C . 递延所得税负债D . 利润分配一一未分配利润【 答案】：D1 1 7、境

70、内某居民企业20 1 9年会计利涧为20 0 0 万元，其中技术转让收入 80 0 万元，与技术转让相关的成本费用为20 0 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业20 1 9年应纳企业所得税（ ）万元。A . 3 62. 5B . 3 65. 5C . 3 66. 5D . 3 78. 5【 答案】：A1 1 8、 （ 20 1 8年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）OA . 借：管理费用贷：应交税费一应交车船税B . 借：固定资产贷：应交税费一应交车船税C . 借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D . 借：应交税费一应交车船税贷：银行存款【 答案】：C1 1 9、 （ 2

71、0 20 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。A . 扣缴义务人应扣未扣税款的B . 纳税人未按规定期限办理纳税申报C . 纳税人未按规定安装税控装置D . 纳税人逃避缴纳税款【 答案】：D1 20 、某企业20 1 9年 1 月土地使用证上记载占用土地的面积为50 0 0 0平 方 米 （ 其中企业自办的技术培训学校占地1 0 0 0 0 平方米，厂区内绿化用地50 0 0 平方米），另外该企业9 月新征用耕地20 0 0 0 平方米，已缴纳耕地占用税，9 月新征用非耕地1 0 0 0 0 平方米。该企业适用城镇土地使用税为5 元/ 平方米。则该企业20 1 9年应缴纳城镇土地使

72、用税（ ）元。A . 1 8750 0B . 20 0 0 0 0C . 21 250 0D . 23 750 0【 答案】：C1 21 、 增值税纳税申报表 （ 适用于增值税一般纳税人）第 1 4项“ 进项税额转出”栏数据，以 下 （ ）不在本栏中反映。A . 某药品经销单位被药监局依法没收的药品B . 某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C . 因违法被拆除的建筑物D . 某商场将外购的商品用于职工集体福利【 答案】：B1 22、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值60 0 0 万元，1 / 3 以每月1 5万元的不含税租金出租给其它单位使用，20 1 9年 4 月底，原租户的租期到期，该

73、企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80 万元的电梯更换为1 20 万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于20 1 9年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为3 0 %o该企业20 1 9年应纳房产税（ ）万元。A . 51 . 49B . 52. 3 8C . 53 . 0 5D . 53 . 1 9【 答案】：D1 23 、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 （ ）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应 当 在 （ ）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予

74、受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A. 6 0 ； 5 ； 1 5B. 3 0 ； 5 ； 1 5C. 6 0 ； 1 5 ； 1 5D. 3 0 ； 5 ； 1 0【 答案】：A1 2 4 、下列关于税务顾问的表述，错误的是（ ）。A. 税务顾问是综合性的涉税服务业务B. 有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C. 税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D. 税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【 答案】：C1 2 5 、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）

75、OA. 随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“ 税金及附加”科目B. 随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“ 其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“ 其他业务成本”科目C. 对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D. 啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【 答案】：B1 2 6 、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少

76、计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。A. 借 记 “ 利润分配一未分配利润”B. 借 记 “ 以前年度损益调整”C. 贷 记 “ 以前年度损益调整”D. 贷 记 “ 应交税费一应交所得税”【 答案】：C1 2 7 、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。A. 一般存款账户信息B. 会计处理办法和会计核算软件C. 财务会计制度D. 员工花名册【 答案】：D1 2 8 、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。A. 纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B . 纳税人以1 个季度为1 个纳税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税C . 纳税人以1

77、 个月为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1 日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D . 纳税人以1 日、3 日、5日、1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1 日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款【 答案】：C12 9 、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于 （ ）对公告内容进行动态调整。A . 每月5日前B . 每月1 0 日前C . 每月1 5 日前D . 每月2 0 日前【 答案】：B130 、假设A有限责任公司2 0 19 年 1 月 1 日成立，注册资本2 0 0 万元

78、（ 应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金12 0 万元,7月 1 日又到位40 万元，其余资金截至2 0 19 年年底尚未到位。2 0 19年 3 月 1 日从银行取得贷款10 0 万元，年利率7 肌 贷款期限1 年。则A公司2 0 19 年度不得扣除的利息费用为（ ）万元。A . 3. 2 7B . 3. 2 5C . 2 . 2 5D . 2 . 7 5【 答案】：A131、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属 于 （ ）。A . 增值税申报准备服务B . 增值税代理申报服务C . 增值税计算准备服务D . 增值税申报准备并代理申报服务【 答案】：B13

79、2 、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。A . 行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B . 因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C . 申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D . 案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【 答案】：A133、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（ ）OA . 企业之间支付的违约金B . 企业之间支付的租金C . 企业之间支付的特许权使用费D , 企业之间支付的管理费【 答案】：D134、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6

80、0 0 0 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30 0 0 0 平方米，其中企业办学校5 0 0 0 平方米，医院30 0 0 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10 0 0 0 平方米，实际使用面积各5 0 % 。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用 税 为 （ ）元A . 2 1 6 0 0 0B . 2 2 4 0 0 0C . 2 6 4 0 0 0D . 3 2 8 0 0 0【 答案】：C1 3 5 、关于纳税人权利的说法中，正确 的 是 （ ）。A . 经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理

81、税款入库手续B . 纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C . 纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D . 税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【 答案】：D1 3 6 、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。A . 房地产开发企业将自建的部分商品房出租B . 企业之间互换办公用房C . 企业合作建房后按比例分房自用D . 国家收回国有土地使用权【 答案】：B1 3 7 、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经 （ ）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A . 国家税务总局B

82、 . 省以上税务局（ 分局）C . 市以上税务局（ 分局）D . 县以上税务局（ 分局）【 答案】：D1 3 8 、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。A , 对出口的应税产品免征资源税B . 对进口的应税产品不征收资源税C . 开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D . 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【 答案】：A1 3 9 、下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。A . 天然原油B . 汽油C . 机油D . 人造石油【 答案】：A1 4 0 、2 0 2 0 年 2月某市A商场采用了还本销售的

83、方式，销售电视机5 0台，每台不含税售价5 0 0 0 元，约定3年后，将售价的3 0 % 返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是2 8 0 0 0 元，税务师审核后,认为销项税额应该是（ ）元。A . 2 8 0 0 0B . 2 9 7 5 0C . 3 2 5 0 0D . 4 2 5 0 0【 答案】：C1 4 1 、自2 0 1 9 年 4月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过5 0 % 的，不适用增值税加计抵减政策的是O OA . 建筑服务B . 电信服务C . 邮政服务D . 家政服务【 答案】：A

84、1 4 2 、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1月进口小汽车2 0 辆，海关审定的完税价格为3 0 万元/ 辆，关税税率2 0 % ；进口沙滩车 1 0 辆，海关审定的完税价格为8 万元/ 辆，关税税率1 0 虬 已知小汽车的消费税税率为9 % , 则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。A . 3. 56B . 71 . 2 1C . 64. 8D . 59. 34【 答案】：B1 43、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。A . 劳动分红B . 个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C . 保险营销员的佣金收入D . 出版社的专业作者编写的作品

85、出版取得的收入【 答案】：C1 44、企业所得税税收优惠” 符合条件的技术转让所得”项目中，不超过 （ ）万元的部分免征企业所得税。A . 2 0 0B . 30 0C . 50 0D . 60 0【 答案】：C1 45、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法,错误的是（ ）。A . 取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B . 公路、水路等其他旅客运输进项税额= 票面金额+ ( 1 + 9% ) X 9 %C . 铁路旅客运输进项税额= 票面金额+ ( 1 + 9% ) X 9 %D . 航空旅客运输进项税额= ( 票价+燃油附加费) 4- ( 1 +

86、 9% ) X 9 %【 答案】：B1 46、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根 据 个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应 通 过 ( ) 科目进行核算。A . 其他收益B . 其他业务收入C . 营业外收入D . 递延收益【 答案】：A1 47、个体工商户的所得税单独填报 个人所得税经营所得纳税申报表( A 表 ) ，依 据 ( )填报。A . 应税所得表B . 留存利润表C . 小企业会计准则D . 资产负债表【 答案】：A1 48、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。A . 补缴税款和滞纳金的处理决定B . 处以少缴税款1 倍罚款的处罚决定C .

87、核定税额D . 不予行政赔偿的决定【 答案】：A1 49、 （ 2 0 1 6年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（ ）OA . 年终加薪B . 劳动分红C . 托儿补助费D . 全勤奖金【 答案】：C1 50 、A公司持有B公司2 0 % 的股权。2 0 1 9年 7 月 B公司将资本溢价形成 的 1 5 00万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是（ ）。A . A公司应确认股息红利收入3 00万元B . A公司确认的股息红利收入属于免税收入C . A公司应增加该项投资的计税基础3 00万元D . A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的3 0

88、0万元【 答案】：D1 5 1 、2 02 1 年 1月 15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5 000元及一倍罚款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（ ）。A . 决定受理B . 要求申请人限期补正C . 不予受理D . 移送其他税务机关【 答案】：C1 5 2 、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（ ）。A .

89、企业按销售不动产，缴纳增值税B . 企业按不动产租赁，缴纳增值税C . 银行未实际取得利息收入，无需纳税D . 企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【 答案】：B1 5 3 、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。A . 房地产评估增值B . 双方合作建房后按比例分配自用房产C . 公司与公司之间互换房产D . 房地产开发公司为客户代建房产【 答案】：C1 5 4、纳税人放弃减税、免税的， （）内不得再次申请减税、免税。A . 6 个月B . 24个月C . 3 6 个月D . 1 2 个月【 答案】：C1 5 5 、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清

90、税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。A . 合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B . 合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C . 合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D . 合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【 答案】：A1 5 6 、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O oA . 购货方违约延期付款支付的利息B . 因物价上涨向买方收取的差价补贴C . 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D . 将承运部门开具给购买方

91、的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【 答案】：D1 5 7 、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2 0 1 9年 5月 1 5 日，向乙企业出租一台有形动产设备（ 2 0 1 3 年 8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金5 0 0 0 0 元，该设备由北京一家运输 企 业 （ 营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2 0 0 0 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月 2 5 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为1 0 年，收取不含税租金1 0 0 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（ ）元

92、。A . 9 6 3 2 0B . 9 6 1 4 0C . 9 5 2 0 0D . 9 5 1 8 0【 答案】：A1 5 8 、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（ 乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 0 6 万 元 （ 含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A . 借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 0应交税费一一代扣代交增值税6B . 借：管 理 费 用 1

93、0 6 贷：银 行 存 款 1 0 6C . 借：管 理 费 用 1 0 0应交税费- - -待抵扣进项税额6 贷:银 行 存 款 1 0 6D . 借：管 理 费 用 1 0 0应交税费一一应交增值税（ 进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 6【 答案】：A1 5 9 、 （ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A . 税收政策适用咨询B . 税收程序适用咨询C . 税收会计适用咨询D . 税收动态适用咨询【 答案】：A1 6 0 、 （ 2 0 1 5 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。A . 从出版社取得稿酬2

94、0 0 0 元B . 从原单位取得的退休金4 0 0 0 元C . 咨询费收入1 0 0 0 元D . 家教收入3 0 0 0 元【 答案】：B1 6 1 、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。A . 一B . 二C . 三D . 四【 答案】：B1 6 2 、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为O oA . 核对法B . 控制计算法C . 复算法D , 盘存法【 答案】：B1 6 3、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在 涉税专业服务监管 办 法 （ 试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，

95、应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。A. 2B. 3C. 5D . 7【 答案】：A1 6 4 、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为1 0 0 万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入2 0 万元。甲公司当月应确认销项税额（ ）万元。A. 0B. 2 . 6C. 1 3D . 1 5 . 6【 答案】：B1 6 5 、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）A. 委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B. 委托人违反法律、法规及相关规定的

96、，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C. 委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D . 为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【 答案】：A1 6 6 、下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。A. 机油B. 汽油C. 人造石油D . 原油【 答案】：D1 6 7 、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（ ）。A. 国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B. 2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外

97、的其他账簿C. 抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D . 财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【 答案】：A1 6 8 、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ） （ 含本数）的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A . 1 8 %B . 1 5 %C . 8 %D . 5 %【 答案】：A1 6 9 、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。A . 行政处罚B . 行政审批C . 行政赔偿D . 行政奖励【 答案】：B1 7 0 、 （ 2 0 1 8 年真题）税务行政复议期间，下列情形引

98、起行政复议终止的 是 （ ）。A . 作为申请人公民被宣告失踪的B . 行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C . 经行政复议机构准许达成和解的D . 行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【 答案】：C1 7 1 、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）OA . 项目负责人B . 辅助人员C . 税务师事务所所长D . 执业质量复核人员【 答案】：A1 7 2 、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的 关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（ ）。A . 2 0 2 5 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融

99、合、高效联动、全面升级B . 2 0 2 2 年基本实现自然人税费信息“ 一人式”智能归集C . 2 0 2 2 年基本实现法人税费信息“ 一户式”智能归集D . 2 0 2 5 年基本实现税务机关信息“ 一局式”智能归集【 答案】：D1 7 3 、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）的主管税务机关申报纳税。A , 居住所在地B . 房地产坐落地C . 居住所在地和房产坐落地均可D . 由当地税务机关确定【 答案】：B1 7 4 、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（ 指

100、医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。A . 1 0 0 0 0 , 6 0 0 0 0B . 1 0 0 0 0 , 8 0 0 0 0C . 1 5 0 0 0 , 6 0 0 0 0D . 1 5 0 0 0 , 8 0 0 0 0【 答案】：D1 7 5 、2 0 1 9 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2 0 2 1 年 2月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销

101、售额大幅下滑,2 0 2 1 年 3月搬迁至其他地点重新营业（ 涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。A . 乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B . 乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C . 乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D . 乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【 答案】：D1 7 6 、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议，于 2 0 2 0 年 3月 1 8 日向产权转移中心和工商行政管理部

102、门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。A . A 厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B . A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C . A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D . A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【 答案】：B1 7 7 、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，

103、该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、耨款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处耨决定后（ ）日内提起税务行政复议申请。A . 7B . 1 0C . 6 0D . 1 8 0【 答案】：C1 7 8 、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（ ）。A . 偷拍偷录B . 审阅书面材料C . 检查盘点实物D . 询问或函证事项【 答案】：A1 7 9 、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。A . 罚款B . 拘留C . 没收财物和违法所得D . 停止出口退税权【 答案】：B1 8 0 、以下有关增值税检查调

104、整专门账户表述错误的是（ ）。A . 增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“ 应交税费一一增值税检查调整”专门账户B . 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记 应交税费一一增值税检查调整”科目C . 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记 “ 应交税费一一增值税检查调整”科目D . 全部调账事项入账后，应结出“ 应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后， “ 应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【 答案】：C1 8 1 、 （

105、2 0 1 8 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。A . 税收滞纳金B . 捐赠支出C . 业务招待费支出D . 佣金和手续费支出【 答案】：B1 8 2 、 “ 多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。A . 取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B . 仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C . 企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D . 向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【 答案】：C1 8 3 、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的

106、是（ ）。A . 专利权转让合同B . 专利申请权转让合同C . 非专利技术转让合同D . 技术咨询合同【 答案】：A1 8 4 、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（ ）。A . 税务师事务所名称发生变化B . 税务师事务所合伙人发生变化C . 税务师事务所某税务师离职D . 税务师事务所组织形式发生变化【 答案】：C1 8 5 、 （ 2 0 1 7 年）企业应按“ 工资薪金所得”预扣个人所得税的是（ ）OA . 个体工商户支付给业主的工资B . 在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C . 不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D . 支付给不在

107、公司任职的独立董事的董事费【 答案】：C1 8 6 、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。A . 1 5B . 2 5C . 2 0D . 3 0【 答案】：B1 8 7 、 （ 2 0 1 8 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。A . 不允许税前扣除B . 按省级人民政府规定的计算基数，分别在5 % 标准内的部分据实扣除C . 按实际缴纳数额扣除D . 按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5 % 标准内的部分据实扣除【 答案】：D1 8 8 、城镇土地使用税的纳税人

108、以（ ）的土地面积作为计税依据。A . 实际占用B . 自用C . 经税务机关核定D . 拥有【 答案】：A1 8 9 、 （ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A . 释义B . 基本指引C . 职业道德指引D . 质量控制指引【 答案】：A1 9 0 、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（ ）。A . 合议庭的成员， 应当是3人以上的单数B . 在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C . 除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外， 税务行政案件

109、应公开审理D . 被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【 答案】：B1 9 1 、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（ ）的罚款。A . 1 倍B . 3 倍C . 5 0 % 以上3倍以下D . 1 倍以上5倍以下【 答案】：C1 9 2 、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。A . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按1 0 % 的税率缴纳企业所得税B . 国家规划布局内的重点软件生产

110、企业，如当年未享受免税优惠的，减按1 0 % 的税率征收企业所得税C . 在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按 1 0 %的税率缴纳企业所得税D . 小型微利企业减按2 0 %的税率征收企业所得税【 答案】：C1 9 3 、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3 0 0 0 元、增值税税额为3 9 0 元的原材料退回销售方, 并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）A . 借：银行存款交增值税（ 进项税额） 一3 9 0 ?3 3 9 0 ? 应交税费应贷：原材料3 0 0 0B. 借：银行存款项税额转出） 一3 9 0 ?3 3

111、9 0 ? 应交税费应交增值税（ 进贷：原材料3 0 0 0C . 借：银行存款税额） 一3 9 0 ?D . 借：银行存款3 3 9 0 ? 应交税费应交增值税（ 销项贷：原材料 3 0 0 03 3 9 0 ? 应交税费应交增值税（ 已交税金） 一3 9 0 ?贷：原材料3 0 0 0【 答案】：A1 9 4 、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（ ）。A . 在法律法规及相关规定许可的范围内， 对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益B. 可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（ 包括电子数据）C . 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机

112、关提出意见和修改建议D . 税务师执业受法律保护， 除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【 答案】：D1 9 5 、涉税鉴证业务报告应该以（A . 完成业务成果外勤工作的日期）作为报告出具日期。B. 完成报告初稿的日期C . 鉴证人完成内部审批复核程序D . 委托人认可业务报告内容的日期【 答案】：A1 9 6 、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2 0 2 0 年 5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额6 0 0 万元，当期准予抵扣的进项税 3 0 万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A . 0 . 5B. 1 . 5C . 3D . 6【 答案】：B1 9 7 、欠缴税款的纳

113、税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使 （ ）、撤销权。A . 处理权B , 留置权C. 处分权D . 代位权【 答案】：D19 8 、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“ 营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。A . 应交税费一一简易计税B . 应交税费一一已交税金c. 应交税费一一应交增值税D . 应交税费一一预交增值税【 答案】：A19 9 、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是

114、 （ ）。A . 业主的“ 五险一金”B . 赞助支出C. 税款的滞纳金D . 业主的工资【 答案】：A2 00、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2 019 . 7 . 1 2 019 . 12 . 3 1, 共 6个月，月不含税租金10万元，于2 019 年 12 月 3 1 日一次性付清租金6 0万 元 （ 不含税）。对于该业务，该商厦2 019 年 8月应进行的会计处理是（ ）。A . 不做任何账务处理B . 借：应收账款109 000 贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（ 销项税额） 9 000C. 借：应收账款109 000 贷：主营业务收入1

115、00000应交税费待转销项税额9 000D . 借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000【 答案】：C第 二 部 分 多 选 题（ 200题）1、某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具专票的有 （ ）。A . 食品B . 烟C. 酒D . 劳保用品E . 化妆品【 答案】：A B C2 、个体工商户的下列支出，准予在计算应纳税所得额时按照规定扣除的 有 （ ）。A . 存货盘亏损失B . 实际支付的水电费C. 支付的赔偿金D . 赞助支出E . 意外事故损失有赔偿的部分【 答案】：A B C3 、某电子设备生产企业生产的是单一的电子产品，各期生产销售均衡

116、,各期原材料领用后在产品和产成品都有一定数量的余额，同时也有对外销售的情况。税务师在该企业2 02 0年决算报表编制后的所得税汇算清缴时发现，该企业2 02 0年有一笔职工食堂领用材料2 0 000元的账务处理为：借：生 产 成 本 2 2 6 00A . 主营业务成本B . 生产成本C. 库存商品D . 本年利润E . 以前年度损益调整【 答案】：B C4 、某公司经主管税务局检查，发 现 2 02 1年 4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元 （ 不含税价格）结转至“ 待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。A .借

117、：待处理财产损溢1 3 0 0 贷：应交税费一一增值税检查调整130 0B.借：待处理财产损溢1 3 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出） 130 0C .借：待处理财产损溢1 3 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（ 销项税额） 130 0D.借：应交税费一一增值税检查调整1 3 0 0 贷：应交税费一一未交增值 税 130 0E.借 :应交税费未交增值税1 3 0 0 贷：银行存款130 0【 答案】：A D5 、A企业是从事旅游服务的一般纳税人（ 适用税率为6 % ） , 20 19 年 8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费4 5 万元、餐

118、饮费25 万元、交通费21万元、门票费15 万元。上述金额均为含税金额，下列有关会计处理表述正确的有（ ）。A .借：银行存款2120 0 0 0 贷：主营业务收入20 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）120 0 0 0B.借：银行存款2120 0 0 0 贷：主营业务收入20 6 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）6 0 0 0 0C .借：银行存款10 6 0 0 0 0 贷：主营业务收入10 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额）6 0 0 0 0D.借：主营业务成本10 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额抵减）6 0 0

119、0 0 贷：银行存款10 6 0 0 0 0E .借：主营业务成本10 6 0 0 0 0 贷：银行存款10 6 0 0 0 0【 答案】：A D6 、 （ 20 17 年）增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。A .娱乐服务B.餐饮服务C .住宿服务D.贷款服务E .旅客运输服务【 答案】：A BD7 、以下属于涉税专业服务特点的有（ ）。A .公正性B.自愿性C .无偿性D.独立性E .专业性【 答案】:A BD8 、 （ 20 19 年真题）下列关于纳税信用B 级的增值税一般纳税人取得走 逃 （ 失联）企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（ ）O

120、A .适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的专票对应的已退税款追回B.已经申报抵扣的，可以先不作进项税额转出处理C .经核实，符合现行增值税出口退税相关规定的，企业可重新申报出口退税D.经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，企业可继续申报抵扣E .尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税【 答案】：A C D9 、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（ ） OA .税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于8 0 %C .税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税

121、务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E .税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【 答案】：A C1 0 、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列赛用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。A . 承运部门将发票开具给购货方的、由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D1 1 、以 下 （ ）行为经税务机

122、关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。A . 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者B . 未按规定开具增值税专用发票C . 未按规定接受税务机关检查的D . 销售的货物全部属于免税项目的E . 借用他人增值税专用发票【 答案】：B C1 2 、与案件有关的下列证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取（ ）。A , 涉及国家秘密的证据B . 涉及个人隐私的证据C . 涉及需要支付费用的证据D . 确因客观原因不能自行收集的其他证据E . 由国家机关保存而须由人民法院调取的证据【 答案】:A B D1 3 、某公司经主管税务局检查，发现2 0 2 0 年 4月

123、购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额1 0 0 0 0 元 （ 不含税价格）结转至“ 待处理财产损溢科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为（ ）。A . 借：待处理财产损溢1 3 0 0贷：应交税费一一增值税检查调整 1 3 0 0B . 借：待处理财产损溢1 3 0 0贷：应交税费一一增 （ 进项税额转出）1 3 0 0C . 借：待处理财产损溢1 3 0 0贷：应交税费一一增 （ 销项税额）1 3 0 0D . 借：应交税费一一增值税检查调整1 3 0 0贷：应交税费未交增值税 1 3 0 0E . 借：应交税费一一未交增值税1 3 0 0贷：银行存款

124、1 3 0 0【 答案】：A D1 4 、2 0 1 9 年度居民个人综合所得（ 无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（ ）。A . 纳税人年度汇算需要补税金额不超过6 0 0 元的B . 纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过1 2 万元的C. 纳税人年度汇算需要补税金额不超过4 0 0 元的D . 纳税人不申请年度汇算退税的E . 纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的【 答案】：BCD1 5 、根据税法规定，个体工商户的下列支出，不允许税前扣除的有（）OA . 用于个人和家庭的支出B. 非广告性质的赞助支出C. 个人所得税税款D . 经营性支

125、出E . 自然灾害造成的存货损失【 答案】：A BC1 6 、对未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（ ），税务机关提供即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理。A . 纳税信用级别为A级和B 级的纳税人B. 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D . 已经结清税款E , 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户【 答案】：A BC1 7 、下列关于技术先进型服务企业所得税优惠政策的表述，正确的有（） OA . 自2 0 1 7 年 1 月 1

126、日起，对经认定的技术先进型服务企业，减 按 1 5 %的税率征收企业所得税B. 经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8 % 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C. 享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的5 0 %D . 享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是 从 事 技术先进型服务业务认定范围（ 试行）中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的5 0 % 以上E . 享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起1 0 日内向主管税务机关报告【 答案】：A D1 8 、

127、对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。A . 行政赔偿B. 行政奖励C. 行政处罚D . 核定税额E . 补缴税款和滞纳金的决定【 答案】：A BC D1 9 、关于税务注销时限的说法，错误的是（ ）。A . “ 一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 日办结B.“ 一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0个工作日办结C . 一般情况下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0 日办结D. 一般情况下， “ 两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起2 0个工作日办结E . 定

128、期定额个体工商户5个工作日内办结【 答案】：A C2 0、 （ 2 01 8 年真题）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（ ）。A . 税务机关代开发票销售额B. 免税销售额C . 预收的销售额D. 稽查查补销售额E . 纳税申报销售额【 答案】:A BD2 1 、下列各项中，属于税收策划特点的有（ ）。A . 策划性B. 合法性C . 目的性D. 单一性E . 谨慎性【 答案】:A BC2 2 、专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况审查业务的相关文书应由（ ）签字，并承担相应的责任。A . 税务师B. 注册会计师C .

129、 高级会计师D. 律师E . 资产评估师【 答案】:A BD2 3 、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有( )OA . 应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题B. 对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C . 对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化D. 对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查E . 对于流动

130、资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题【 答案】：A BC2 4 、下列关于税务师事务所涉税服务人员职业道德基本要求的表述，正确的有( )。A . 未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B. 委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当要求委托人重新提供资料C . 税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证. 纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性D . 税务师事务所涉税服务人员与委托人是朋友关系，可能会影响涉税服务的独立性E . 税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息

131、为自己牟取利益【 答案】：AC2 5、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时，应 采 取 ( )的方式。A. 主管税务机关审批B. 自行判别C . 申报享受D . 相关资料税局报备E . 相关资料留存备查【 答案】：BC2 6 、 ( 2 0 1 8 年真题) 关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有( )OA. 税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务B. 欠税数额5 万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C . 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况D . 税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行E . 税务机关可按规定对

132、欠税的纳税人采取强制执行措施【 答案】：BC2 7 、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有( )OA. 将自产的办公桌用于财务部门办公使用B, 将外购的服装作为春节福利发给企业员工C . 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D . 将新研发的玩具交付某商场代为销售E . 某企业将资金无偿借给其他企业使用【 答案】：C D2 8 、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（） 。A. 税务机关应对纳税人的欠税情况保密B. 税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C . 欠税数额在5 万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告D . 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部

133、门 可以直接阻止其出境E . 纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于耨款【 答案】：C D2 9 、行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（ ） 。A. 申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B. 申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C . 申请人的法人资格终止D . 申请人死亡，无继承人的E ： 申请人撤回行政复议申请【 答案】：A B3 0 、上市公司支付给相关人员的下列支出，应 按 “ 工资薪金所得”有关政策规定扣缴A . 支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B . 向独立董事支付的补贴C . 向职工支付的托儿补助费D . 向提前退休人员支付的一

134、次性补贴E . 向外聘技术人员支付的兼职费【 答案】：A D3 1 、 （ 2 0 1 5 年真题）某 商 厦 （ 增值税一般纳税人）零售的下列物品中,不得开具增值税专用发票的有（ ）。A . 食品B . 烟C . 酒D . 劳保用品E . 化妆品【 答案】：A B C3 2 、下列各项中，属于税务检查范围的有（ ）。A . 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B , 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物和其他财产C . 要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D . 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件E . 询问纳税人

135、、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【 答案】:A B D3 3 、税务机关可以对下列（ ）物品实施税收保全措施。A . 机动车辆B . 单价5 0 0 0 元以上的生活用品C . 金银饰品D . 被执行人扶养家属维持生活的必需用品E . 豪华住宅【 答案】：A B C3 4 、下列关于税务师事务所的业务质量控制的说法，正确的有（ ）OA . 舞弊是指委托人为获取税收利益采用逃避或欺骗手段的故意行为。舞弊行为获取了税收利益, 应作为重大风险事项B. 税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧， 在按照意见分歧解决

136、程序解决以后方可提交业务结果C. 业务复核是指税务师事务所为保证业务质量，在项目组内部成员之间进行的D . 业务监控， 是项目负责人对项目组的工作做出客观评价的过程。E . 项目负责人应承担的责任不因业务监控的实施而减轻。【 答案】：BC3 5 、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的 有 （ ）。A . 销售货物所得按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D . 股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E . 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【 答案】：A C3 6 、增值

137、税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（ ） 。A . 固定资产B. 应交税费一应交增值税（ 进项税额）C. 应交税费一应交增值税（ 减免税款）D . 递延收益E . 管理费用【 答案】：A CD3 7 、甲企业（ 增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月 （ 决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2 0 1 9 年 6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为8 0 万元，市场不含税价为1 0 0 万元。甲企业的账务处理如下：A . 借：在建工程 1 1 3贷：主营

138、业务收入 1 0 0应交税费一一应交增值税（ 销项税额） 1 3B. 借：在建工程 8 0贷：以前年度损益调整 8 0C. 借：在建工程 1 1 3贷：以前年度损益调整 1 0 0应交税费一一应交增值税（ 销项税额） 1 3D . 借：以前年度损益调整 6 0贷：利润分配- - - - 未分配利润 6 0E . 借：以前年度损益调整 2 0贷：应交税费一一应交所得税 2 0【 答案】：BD3 8 、下列关于个体工商户的陈述，正确的有（ ）。A . 建立简易账簿的个体工商户，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏B . 凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税

139、的依据C . 个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用，不含财务费用D . 个体工商户的家庭支出按比例进行税前扣除E . 个体工商户的所得税，应单独填报 个体工商户所得税年度申报表【 答案】：A B3 9 、根据信任保护原则，税务师事务所及其涉税服务人员终止业务时,下列说法正确的有（ ）oA . 对已完成的部分约定业务，无权收费B . 对已完成的部分约定业务，应当按照协议约定收取费用C . 就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任D . 就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员承担相应责任E . 就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务

140、人员与委托方共同承担责任【 答案】：B C40 、下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（ ）。A . 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B . 纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税C . 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D . 卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E . 卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【 答案】：A C41 、下列居民企业中，适用优惠税率征收企业所得税的有（ ）。A .

141、小型微利企业B . 高新技术企业C . 技术先进型服务企业D . 烟草制造企业E . 金融企业【 答案】：A B C42 、下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。A . 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税B . 通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用C . 纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除D . 纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2 % 征收率计算缴纳个人所得税E . 拍卖品经文物部门认定

142、是海外回流文物的，按转让收入额的2 % 征收率计算缴纳个人所得税【 答案】：B C4 3 、下列关于印花税计税依据的表述中，不符合印花税暂行条例规定的 有 （ ）。A . 对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B . 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C . 营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本和资本公积两项金额之和D . 对于委托方不提供主要材料的加工合同，分别记载加工费金额和原材料金额的，受托方按照原材料和辅料金额按照购销合同计算贴花，取得的加工费收入按照加工承揽合同计算贴花E . 公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，

143、以购买价格作为计税依据【 答案】：A B4 4 、下列关于纳税申报的说法中，正确的有（ ）。A . 纳税人当期没有取得应税收入或所得的（ 即没有发生纳税义务），暂不进行纳税申报B . 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C . 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款D . 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式E . 纳税人、扣缴义务人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请并延期纳税【 答案】：B C D4 5 、下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（

144、）。A . 农业生产（ 不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税B . 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C . 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0 % 的，减按5 0 % 征收环境保护税E . 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0 % 的，减按7 5 % 征收环境保护税【 答案】：A B C4 6 、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有 （ ）。A . 纳税人将

145、自产的卷烟用于换取烟丝B . 纳税人将自产的白酒用于投资入股C . 纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工D . 纳税人将自产的轿车用作企业办公用车E . 纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务【 答案】：A B4 7、下 列 （ ）通 过 “ 应交税费”科目核算。A .消费税B .代扣代缴的个人所得税C .房产税D .车船税E .契税【 答案】：A B C D4 8、自2 0 19 年 4月 1 日至2 0 2 1年 12 月 3 1 日，提 供 （ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过50 % 的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10 % （ 或 15% ）,抵减应纳税额。A .邮政服务B .电信服

146、务C .现代服务D .建筑服务E .生活服务【 答案】：A B C4 9 、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有（ ） 。A .国内运输公司载运货物出境B .境外航空公司载运旅客入境C .境内歌舞团在香港表演D .境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E ： 国内运输公司在境外载运旅客【 答案】：A C50 、卷 烟 厂 （ 增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。A .随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B .发出的用于委托加工烟丝的材料成本C .加工企业代收代缴的消费税D .随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值

147、税E .支付的委托加工费【 答案】：A B51、 “ 多证合一”纳税人， （ ）登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。A .生产经营地址B .财务负责人C .核算方式D .从业人数E .注册资金【 答案】：A B C D52 、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。A .销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B .直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C .金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D .贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利

148、息性质的收入为销售额E .经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外 费 用 （ 不含本金），扣除对外支付的借款利息（ 包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额【 答案】:A B D53、增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（ ）。A . 虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金B . 因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金C . 因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不

149、以偷税行为处以罚款D . 不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额E . 能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额【 答案】：C D5 4 、关于增值税一般纳税人缴纳的各种税费的表述中，正确的有（ ）OA . 简易计税项目扣除销售额而减少的增值税，通 过 “ 销项税额抵减”专栏核算B . 企业按规定计提房产税时，借记 税金及附加”，贷 记 “ 应交税费一应交房产税”C . 企业月度终了转出当月应缴未缴的增值税时，应借记“ 应交税费一应交增值税（ 转出未交增值税）”，贷 记 “ 应交税费一未交增值税”D . 委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应将受托

150、方代收代缴的消费税记入委托加工的应税消费品成本E . 企业按规定计提应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“ 税金及附加”，贷 记 “ 应交税费一应交个人所得税”【 答案】：B C5 5 、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，正确的有（ ）OA . 税务师事务所及其涉税服务人员在确定是否接受和保持业务委托关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险B . 重大项目，应由税务师事务所项目负责人对项目经理的评估情况进行评价和决策C . 税务师事务所不得在业务委托协议中做出超越自身专业胜任能力和影响独立性的承诺D . 项目经理是项目最高负责人，对项目质量承担最终责任，

151、并对项目组其他成员的工作进行督导和复核E . 项目负责人可以根据涉税专业服务业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，项目负责人应根据项目的具体情况考虑是否对专家的工作成果承担责任【 答案】：A C5 6 、涉税鉴证业务具有的特点有（ ）。A . 委托人是唯一的服务对象B . 服务范围和项目宽泛，服务方式灵活C . 限定于规定的涉税鉴证项目D . 因外部需求触发涉税鉴证E . 应出具规定种类的业务报告【 答案】：C D5 7 、下列有关税务行政复议申请人说法正确的有（ ）。A . 有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请B . 有权申请行政复议的公民为无行为能力人或限制行为能力

152、人，其法定代理人可以代理申请C . 有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请D . 合伙企业应当以执行合伙事务的合伙人作为申请人E . 股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请【 答案】：A B C5 8 、 （ 2 0 1 6年）领 取 “ 一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（ ）。A . 注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B . 财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C . 核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变

153、更D . 法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更E . 生产经营地发生变化企业应向市场监管部门申请变更【 答案】：B C D5 9、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（ ）OA . 普通合伙税务师事务所B . 个体工商户制税务师事务所C . 特殊普通合伙税务师事务所D . 有限责任制税务师事务所E . 股份公司制税务师事务所【 答案】：A C D60 、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（ ）。A . 纳税人名称B . 经营内容C . 法定代表人姓名D . 纳税人识别号E . 经营地点【 答案】：A D61

154、、企业经营活动缴纳的下列税款，计 入 “ 税金及附加”的有（） OA . 消费税B . 增值税C . 资源税D . 城市维护建设税E . 契税【 答案】：A C D62 、 （ 2 0 1 9年真题）纳税人在税收征管中享有的权利有（ ）。A . 享受税法规定的减免税优惠B . 依法保管和使用发票C . 依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D . 申请延期申报和延期缴纳税款E . 依法申请退还多缴的税款【 答案】：A D63 、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符 合 税收征收管理法及有关政策规定的有（ ）。A . 在报纸上定期公告其欠税情况B . 通知出入境管理机关阻止其办税人员

155、出境C . 不允许其领购发票D . 应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E . 向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款【 答案】：A D64 、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。A . 煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借 记 “ 生产成本”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交资源税”科目B . 企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借 记 “ 固定资产”科目，贷 记 “ 应交税费一一应交车船税”科目C . 企业签订销售合同缴纳的印花税，借 记 “ 税金及附加”科目，贷记“ 银行存款”科目D . 企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借 记 “

156、 所得税费用”等科目，贷 记 “ 应交税费一一应交所得税”科目E , 企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税,借 记 “ 固定资产”科目，贷 记 “ 银行存款”科目【 答案】：A C D65 、下列有关 关于进一步深化税收征管改革的意见中所规定的工作原则说法正确的有（ ）。A . 坚持党的全面领导B . 坚持依法治税C . 坚持为民便民D . 坚持问题导向E . 坚持精确执法、精细服务【 答案】：A B C D66、下列各项属于消费税征税范围的有（ ）。A . 以外购酒精为原料生产的白酒B . 果啤C . 调味料酒D . 催化料、焦化料E . 汽车轮胎【 答案】：A B D

157、67、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。A . 处罚权B . 核定税款权C . 税收检查权D . 税收保密权E . 税收强制行使权【 答案】：A B C68、下列预约定价安排管理说法正确的( )。A . 企业应当在预约定价安排执行期满之日前9 0 日内向税务机关提出续签申请B . 企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请C . 税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D . 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的 税务事项通知书之日所属纳税年度起3至 5个年度的关联交易E . 税务机关

158、与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【 答案】: A B D6 9、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有()OA . 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B . 纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C . 旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取

159、得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5 % 计算扣除E . 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“ 与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5 % 的基数【 答案】：A B C D7 0 、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（ ）。A . 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起1 0 日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B . 从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起1 5 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税

160、务机关备案C . 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年 1 2 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D . 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E . 被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月1 5 日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的 个人所得税基础信息表（ A表）及股东变更情况说明【 答案】：A D7 1 、纳税担保的方式包括（ ）。A . 保证B. 保全C . 强制D . 抵押E . 质押【 答案】：A D7 2 、下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有

161、（ ）。A . 减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起1 5 日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务B. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息C . 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息D . 纳税人接受税务机关检查时，可以拒绝提供相关证明资料E . 纳税人有权要求税务机关对自己的经营信息、个人隐私和欠税情况等保守秘密【 答案】：A C7 3 、纳税人有下列（ ）情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量。A .

162、未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网B. 损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备C . 篡改、伪造污染物监测数据D . 通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物E , 延期进行纳税申报【 答案】：A BC D7 4 、下列税费中，在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有（ ）OA . 契税B. 耕地占用税C . 增值税D . 城市维护建设税E . 教育费附加【 答案】:A BD7 5 、在增值税专用设备的领购和发行管理中， （ ）事项发生变化需要办理变更发行。A . 纳税人名称B. 开票机数量C . 开票限额D .

163、购票限量E . 纳税人识别号【 答案】：A BC D7 6 、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议,不能直接向人民法院起诉的有A . 税务机关作出的不予减免税决定B . 税务机关作出的征税决定C . 税务机关作出的罚款决定D . 税务机关作出的不子予抵扣税款决定E . 税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【 答案】：A B D7 7 、根据查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为（ ）。A . 顺查法B . 详查法C . 逆查法D . 抽查法E . 查询法【 答案】：A C7 8 、税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议中止的有（ ）。A . 作为申请人的公民死亡，没有近亲

164、属的B . 作为申请人的公民下落不明的C . 作为申请人的法人终止后8 0 日仍未确定权利义务承受人的D . 案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的E . 被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的【 答案】：B D7 9 、纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处 2 0 0 0 元以下罚款，情节严重的处2 0 0 0 元 以 上 1 万元以下的罚款的有 （ ）。A . 纳税人未按规定期限办理纳税申报B . 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C . 纳税人未按规定安装使用税控装置D . 纳税人未按规定将全部银行账号上报民扣缴义务人应扣未扣，应收而不收

165、税款的【 答案】：A B C D8 0 、下列说法正确的有（ ）。A . 省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于每月1 0 日前对公告内容进行动态调整B . 税务机关需要采取约谈方式的，应当事先向当事人送达 税务事项通知书，通知当事人约谈的时间、地点和事由C . 可以由1 名税务人员进行约谈D . 属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录E . 税务机关所需的涉税专业服务，可以通过县级税务局局长办公会方式向涉税专业服务机构购买【 答案】:A B D8 1 、自2 0 1 2 年 7月 1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人

166、，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品,均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括（ ）。A . 投入产出法B . 成本法C . 参照法D . 先进先出法E , 对比法【 答案】：A B C8 2、企业在经营活动中发生的下列税费，应 在 “ 税金及附加”科目中核算的有（ ）。A . 房产税B . 土地使用税C . 教育费附加D . 车船税E . 契税【 答案】：A B C D8 3 、下列关于税务行政诉讼证据，说法错误的有（）。A . 被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B

167、 . 在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据C . 原告提供的证明行政行为违法的证据不成立的，则免除被告的举证责任D . 在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，原告可以向人民法院申请保全证据，被告不可以申请保全证据E . 在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据【 答案】：C D8 4 、以下选项属于利润表的纳税审查项目的有（ ）。A . 投资活动产生的现金流量的审查B . 销售成本的审查C . 营业利润的审查与分析D . 投资收益的审查与分析E . 对固定资产的审查和分析【 答案】：B C D8 5 、下列关于“ 待认证进项税额”明细科目

168、的说法正确的有（ ）OA . 该科目是“ 应交税费”的明细科目B . 该科目是“ 应交增值税”的明细科目C . 用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额D . 用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额E . 小规模纳税人不会用到该科目【 答案】：A C D8 6 、下列各项中，属于行业专业发票的有（ ）。A , 加油站的加油凭证B . 银行的转账凭证C . 公路的客运发票D . 医院的收费凭证E . 收费公路通行费增值税电子普通发票【 答案】：B C8 7 、根据个人所得税的有关规定，下列情

169、形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。A , 因移居境外注销中国户籍B . 取得境外所得C . 非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得D . 取得应税所得，没有扣缴义务人的E . 取得综合所得需要办理汇算清缴【 答案】:A B D88、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正 确 的 有 （ ）。A . 在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前（ 入学前一个月）教育B . 子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C . 住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为2 4 0 个月D . 住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E . 纳税人

170、及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【 答案】：C D89 、 下列情形中，纳税人应按照“ 购销合同”适用税率计算缴纳印花税 的 有 （ ）。A . 房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B . 发电厂与电网的购售电合同C . 书店与出版社的购书协议D . 由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分E . 财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【 答案】：B C D9 0 、2 0 1 9 年 6月 2 5 日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材 料 （ 已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额2 0 0

171、 0 0 元 （ 不含税价格）结转至“ 其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月 3 0日前补缴税款入库（ 不考虑滞纳金和耨款）。下列会计分录正确的有（） OA . 借：在建工程 2 3 2 0 0 贷：其他业务成本 2 0 0 0 0应交税费增值税检查调整3 2 0 0B . 借：应交税费一一增值税检查调整3 2 0 0 贷：应交税费未 交 增 值 税 3 2 0 0C . 借：应交税费一一未 交 增 值 税 3 2 0 0 贷：银行存款3 2 0 0D . 借：在 建 工 程 2 2 6 0 0 贷：其 他 业 务 成 本 2 0 0 0 0应交税费增

172、值税检查调整2 6 0 0E . 借：在 建 工 程 2 2 6 0 0 贷：其 他 业 务 支 出 2 0 0 0 0应交税费应交增值税（ 进项税额转出）2 6 0 0【 答案】：A B C9 1 、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（ ）。A . 税务稽查中未发现问题的纳税人B . 税负异常变化的纳税人C . 重点税源户D . 办理延期纳税申报的纳税人E . 纳税信用等级低下的纳税人【 答案】：B C9 2 、下列各项中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止代理行为 的 有 （ ）。A . 委托人要求降低税务代理费用，涉税专业服务机构认为无法承受的B . 委托人提供虚假的生产、经营

173、情况和财务会计报表，造成涉税服务错误的C . 委托人投资方发生重大变化，税务师事务所认为涉税专业服务关系无法继续的D . 委托人授意涉税服务人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的E . 委托方解体【 答案】：B D9 3 、税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（） OA . 征收税款行为B . 罚款行为C . 确认纳税地点D . 没收违法所得E . 征收税款滞纳金行为【 答案】：A C9 4 、下列关于税务行政复议管辖范围的说法中， 错误的有（ ）。A . 对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议B . 对直辖市税务局做

174、出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议C . 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议D . 对税务所（ 分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议E . 对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议【 答案】：B D9 5 、代理审查按所得额征税税种的应纳税所得额的正确性的时候，应主要审查的内容有（ ）。A . 销售收入的正确性B . 成本额的正确性C . 成本与费用划分的正确性D . 营业外收支的正确性E . 税后调整项目范围、数额的正确性【 答案】：A

175、B C D9 6 、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。A . 承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B . 因购买方延期付款收取的违约金C . 购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D9 7 、个人所得税的专项附加扣除中，实施标准定额扣除的有（ ） OA . 子女教育B . 赡养老人支出C . 住房贷款利息支出D . 住房租金支出E . 大病医疗支出【 答案】：A B C D9 8 、个人取得下列

176、各项所得，需要自行纳税申报的有（ ）。A . 个体工商户取得的生产经营所得B . 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C . 从中国境外取得的所得D . 1 5 万元以上的年所得E . 因移居境外注销中国户籍【 答案】：A B C9 9 、 （ 2 0 1 9 年真题）关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自 2 0 1 9年 1月 1 日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征的 有 （）。A . 车船税B . 房产税C . 契税D . 城镇土地使用税E . 城市维护建设税【 答案】：B

177、 D1 0 0 、纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。A . 将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜B . 进口金银首饰C . 批发销售卷烟D . 将自产高档化妆品用于抵偿债务E . 将自产素板用于继续生产高档实木地板【 答案】：C D1 0 1 、以下说法正确的有（ ）。A . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B . 从事成品油销售的加油站，连 续 1 2 个月累计销售额不满5 0 0 万元的,可以申请为小规模纳税人C . 一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D . 纳税人年应税销售额超过规定标

178、准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E . 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【 答案】：A C1 0 2 、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确 的 有 （ ）。A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B . 转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在 “ 与转让房地产有关的税金”中扣除C. 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D. 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不

179、得超过房屋原值的1 0 %E . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“ 取得土地使用权所支付的金额”中扣除【 答案】：BC1 0 3 、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（ ）。A. 税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B. 对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C. 纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D. 对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E . 税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【 答案】：BC1 0 4 、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务

180、说法正确的有()oA. 申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形：需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B. 委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C. 委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D. 委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“ 与原件一致”并签章E . 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【 答案】：ABCD1 0 5 、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。A. 将自产的应税消费品用于换取消费资料B. 将自产的应税消费品用于赠送C. 将自产的应税消费品用于投资入股D.

181、将自产的应税消费品用于抵偿债务E . 将自产的应税消费品用于职工奖励【 答案】：A C D1 0 6 、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有( )OA . 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，可以在税前扣除C . 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D , 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除E . 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账【 答案】：C D1 0

182、7 、未处于税务检查状态、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且 符 合 （ ）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理。A . 纳税信用级别为A级和B级的纳税人B . 控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C . 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D , 未达到增值税纳税起征点的纳税人E . 小型微利企业【 答案】：A C D1 0 8 、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。A . 纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B . 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳

183、税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C . 白酒生产企业向商业销售单位收取的“ 品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D . 带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格,没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E . 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【 答案】：C D1 0 9、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（ ）。A . 房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款= 预收款+ （ 1 +适用税率或征收率）X 3 %B . 纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=

184、全部价款和价外费用+ （ 1+ 9 % ） X 2%C . 纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款= （ 全部价款和价外费用一支付的分包款）+ （ 1 + 3 % ） X 3 %D . 一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额彳（ 1+ 9 % ） X 3 %E . 一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额小（ 1 + 3 % ） X 3 %【 答案】：A C D110 . 一般纳税人的下列行为中，在进行账务处理时可能会用到“ 预交增值税”明细科目的有（ ）。A . 转让不

185、动产B. 提供不动产经营租赁服务C . 提供建筑服务D . 向E T C 预付费客户收取的预付款E . 单用途卡售卡时收取的预收资金【 答案】：A BC111、税务师承接的涉税鉴证业务包括（）。A . 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B. 企业税前弥补亏损的鉴证C . 企业资产损失的鉴证D . 企业财务报表的鉴证E . 土地增值税清算的鉴证【 答案】：A BC112、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）。A . 委托人配合提供的鉴证材料可作为鉴证依据B. 无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C . 被鉴证人协助提供的鉴证材料可作为鉴证依据D . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料

186、可作为鉴证依据E . 鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【 答案】：A C113 、下列情形中，企业应按照“ 工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有 （ ）。A . 支付给独立董事的董事费B. 支付给职工的过节费和旅游费C . 支付给销售人员的年度考核奖金D . 个人独资企业支付给投资者的工资E . 个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【 答案】：BC114 、下列关于资源税征收管理规定的表述中，正确的有（）。A . 纳税人按季或者按月申报缴纳资源税的，应当自申报期终了之日起1 5 日内申报缴纳资源税B. 资源税的纳税地点

187、为应税产品的销售地C . 纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天D . 纳税人以自采原矿加工成精矿产品的，在原矿移送环节暂不缴税E . 纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为发出产品的当日【 答案】：A C D115 、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（ ）A . 企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除C . 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除D . 自2 0 1 6 年 1月 1 日起至2 0 2 0

188、年 1 2 月 31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（ 含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（ 营业）收入3 0 %的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E . 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除【 答案】：A C1 1 6 、2 0 2 0 年 7月某县某企业（ 一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1 0 2 0 万元，已知该厂房是企业在2 0 1 3 年 1 2 月购入的，购入价格为6 0 0 万元，厂房原值为6 3 0 万元，已经计提折旧4 0 0 万元，账面净值2 3 0 万元。厂房出售过程中用银行存款支付各

189、种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税6 0 万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。A . 借：固定资产清理 2 3 0 0 0 0 0 累计折旧 4 0 0 0 0 0 0贷：固定资产 6 3 0 0 0 0 0B . 借：银行存款 1 0 2 0 0 0 0 0 贷：固定资产清理1 0 0 0 0 0 0 0 应交税费简易计税2 0 0 0 0 0C . 借：银行存款 1 0 2 0 0 0 0 0 贷:固定资产清理 1 0 0 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税（ 销项税额） 2 0 0 0 0 0D . 借：税金及附加 6 0 0

190、0 0 0 贷：应交税费应交土地增值税 6 0 0 0 0 0E . 借：固定资产清理 6 5 5 0 0 0 0 贷：资产处置损益6 5 5 0 0 0 0【 答案】：A B1 1 7 、向市场监管部门申请简易注销的纳税人， 符合下列（ ）情形的， 可免予到税务机关办理清税证明。A . 未办理过涉税事宜的B . 办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C . 办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D . 办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税 （ 滞纳金）及罚款的E . 办理过涉税事宜，无欠税的【 答案】：A D1 1 8 、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定税前扣除 的 是

191、（ ）。A . 消费税B . 房产税C . 在建工程D . 财务费用E . 雇主为雇员负担个人所得税款，单独作为企业管理费列支【 答案】：A B D1 1 9 、下列关于个体工商户建账的说法，正确的有（ ）。A . 设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（ 材料）购进账、库存商品（ 材料）盘点表和利润表B . 设置复式账的个体工商户应按 个体工商户会计制度（ 试行）的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等C . 复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式D . 简易账可以采用订本式，也可以不采用E . 账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴【

192、答案】：A B C1 2 0 、行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（） 。A . 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的B . 申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议C . 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准子撤回的D . 申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的E . 申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的【 答案】：C D1 2 1 、 “ 一照一码”户的下列登记信息发生变化，应向税务机关办理变更登记的有（ ）。A , 生产经营地B . 财务负责人C . 核算方式D . 从业人数E . 市场监管等部门登记信息【 答案】：A B C D1

193、 2 2 、下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有（ ）。A . 税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款B . 特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额C . 利息率按照税款所属纳税年度1 2 月 3 1 日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年3 6 5天折算日利息率D . 企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的

194、，可以只按照基准利率加收利息E . 税务机关在调查结案后9 0 天内，原则上不予办理税务变更、注销手续【 答案】：A BC D1 2 3 、下列合同，应 按 “ 财产转移书据”税目征收印花税的有（） OA . 专利申请权转让合同B. 商品房销售合同C . 土地使用权出让合同D . 土地使用权转让合同E . 专利实施许可合同【 答案】：BC D1 2 4 、纳税人在税收征管中享有的权利有（A . 依法享受税收优惠)OB. 纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案C . 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查D . 纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，纳

195、税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告E . 对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，进行检举和控告【 答案】：A C1 2 5 、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入 的 有 （）。A . 用于职工奖励或福利B. 用于股息分配C . 用于对外捐赠D . 用于连续生产产成品E . 将资产在境内总机构及其分支机构之间转移【 答案】：A BC1 2 6 、下列有关税务行政复议被申请人说法正确的有（ ）。A . 被申请人是指作出该具体行政行为的税务机关B. 对扣缴税款行为不服，被申请人是主管该扣缴义务人的税务机关C . 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为

196、的，被申请人是税务机关D . 对经重大税务案件审理程序作出的决定不服，被申请人是审理委员会所在税务机关E . 税务机关设立的派出机构、内设机构或其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，被申请人是派出机构【 答案】：A BC D1 2 7、2 0 2 0 年 6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（ ）。A . 连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 5 0 万元B. 纳税信用等级必须为A级C . 申请退税前3 6 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D . 申请退税前3 6 个月未

197、因偷税被税务机关处罚两次及以上E . 纳税信用等级为A级或者B级【 答案】：C D1 2 8 、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（ ）。A . 股权转让不征收增值税B . 资产重组中涉及到的货物，应征收增值税C . 个人转让上市公司股票免征增值税D . 新能源汽车厂按照销售新能源汽车的数量取得的财政补贴，征收增值税E . 由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照9 % 征收增值税【 答案】：A C D1 2 9 、2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税

198、人可以在5 0 % 的税额幅度内减征（ ）。A . 资源税B . 城市维护建设税C . 车船税D . 房产税E . 耕地占用税【 答案】：A B D1 3 0 、纳税人发生下列行为，需要办理变更税务登记的有（ ）。A . 企业名称发生变更B . 改变法人代表C . 改变经济性质或企业类型D . 不涉及主管税务机关变动的经营地改变E . 改变企业类型【 答案】：A B C D1 3 1 、根据消费税的现行规定，纳税人将自产应税消费品用于下列项目的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A . 用于抵偿债务B . 用于换取生产资料C . 用于换取消费资料D . 用

199、于投资入股E . 用于对外捐赠【 答案】：A B C D1 3 2 、下列有关增值税一般纳税人资格登记说法正确的有（ ）。A . 个 人 （ 除个体工商户外）不能登记为一般纳税人B . 不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户等纳税人,可以选择登记为一般纳税人C . 偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额D . 在销售额超过规定标准的申报期结束后1 5 日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记E . 年销售额未到规定标准的纳税人不能登记为一般纳税人【 答案】：A B C D1 3 3 、下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中，正确 的

200、有 （ ）。A . 对于在信息报送中难以区分“ 一般税务咨询” “ 专业税务顾问”和“ 税收策划”三类涉税业务的，暂 按 “ 专业税务顾问”填报B .涉税专业服务业务委托协议的原件无需报送，应留存备查C .涉税专业服务机构应于每年的5月 3 1 日前，报 送 年度涉税专业服务总体情况表D .涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，报送涉税专业服务人员的实名制信息E .对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，应 按 “ 一般税务咨询”报送信息【 答案】：B D1 3 4 、 （ 2 0 1 8 年）下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。A .电网与电厂间签订的购售电合同B .对原购销合同

201、签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同C .企业间借款签订的借款合同D .网上购物签订的电子合同E .人寿保险合同【 答案】：A B D1 3 5 、下 列 （ ）的纳税人，可以进行纳税信用修复。A .纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的B .未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后6 0 日内足额缴纳、补缴的C .正常原因导致一个评价年度内增值税连续3个月零申报的D .纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的E .由D级纳税人的直接责任人员注

202、册登记或者负责经营的【 答案】：A D1 3 6 、 （ 2 0 1 5 年真题）税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（） 。A .承运部门将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费B .因购买方延期付款收取的违约金C .向购买方收取的品牌使用费D . 因采用新包装材料收取的包装费E . 向购买方收取的增值税【 答案】：B C D1 3 7、下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有( ) 。A . 对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议B .

203、对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人C . 对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上- 级税务机关申请行政复D . 对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人E . 税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授子的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【 答案】：A C D1 3 8 、 ( 2 0 1 9 年真题) 下列不得作为税务行政复议定案依据的有( )OA . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 不

204、能正确表达意志的证人提供的证言C . 虚开的增值税专用发票原件D . 涉及个人隐私的证据材料E . 无法辨明真伪的证据材料【 答案】：A B1 3 9 、下列关于税务机关权利的说法，正确的有( )。A . 追缴某房地产公司4 年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计1 2 . 5 万元B . 可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C . 对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D . 可以制定行政法规E . 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、

205、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5 年【 答案】：B C1 40 、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有 （ ）。A . 阻止出境B . 责令提供纳税担保C . 委托代征D . 采取税收保全措施E . 由主管税务机关核定应纳税额【 答案】:A B D1 41 、税务师在2 0 2 0 年 5 月对某工业企业2 0 1 9 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2 0 1 9 年 8月将用于职工福利支出的3 0 0 0 0 0 元记入到“ 长期待摊费用”，该 项 “ 长期待摊费用”项目已于2 0 1

206、9 年 1 0 月开始摊销计入“ 生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“ 应付职工薪酬”账户，贷 记 （ ）账户。A . 生产成本B . 长期待摊费用C . 库存商品D . 本年利润E . 以前年度损益调整【 答案】：B C1 4 2 、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（A . 融资租赁的房产)OB . 产权出典的房产C . 企业办公用自有房产D . 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E . 将房产投资到联营企业，收取固定利润【 答案】：A B C D1 4 3 、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税

207、务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的年应税销售额包括（ ）。A . 预计以后的销售额B . 税务局查补的销售额C . 纳税评估调整的销售额D . 免税销售额E . 税务局代开发票的销售额【 答案】：B C D1 4 4 、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。A . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料B . 不能正确表达意志的证人提供的证言C . 涉及个人隐私的证据材料D . 无法辨明真伪的证据材料E . 以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料【 答案】: A B D1 4 5 、以下资料属于个人以技术成果投资入股境内公司并选择递

208、延纳税的，需要报送的资料有A. 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表B . 技术成果相关证书或证明材料原件及复印件C . 技术成果投资入股协议复印件D . 董事会或股东大会决议等复印件E . 技术成果评估报告【 答案】：A B C1 4 6 、非营利组织取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有（） OA . 政府购买服务取得的收入B . 接受其他单位捐赠的收入C . 提供行业咨询服务取得的收入D . 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费E . 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入【 答案】：B D1 4 7 、下列税收策划方法中，可以降低税收负担的有（ ）。A . 减免税方法B

209、. 提前纳税方法C . 税率差异方法D . 分割方法E . 不予征税方法【 答案】：A C D1 4 8 、税务师2 0 2 0 年 3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2 0 1 8 年 2月份销售高档化妆品收取的押金在2 0 1 9 年 2月逾期3 0 0 0 0 元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。 （ 化妆品消费税税率为1 5 % ,考虑地方教育费附加）A . 借: 其他应付款3 0 0 0 0贷：以前年度损益调整2 5 6 4 1 . 0 3应交税费一一应交增值税 （ 销项税额） 4 3 5 8 . 9 7B . 借：

210、其他应付款3 0 0 0 0贷：以前年度损益调整2 5 8 6 2 . 0 7应交税费一一应交增值税 （ 销项税额） 4 1 3 7 . 9 3C . 借：税金及附加3 8 7 9 . 3 1贷：应交税费- - - - 应交消费税3 8 7 9 . 3 1D . 借：以前年度损益调整3 8 7 9 . 3 1贷：应交税费- - - - 应交消费税3 8 7 9 . 3 1E . 借：以前年度损益调整 8 2 0 . 5 2 贷：应交税费应交城建税 4 1 0 . 2 6 应交教育费附加4 1 0 . 2 6【 答案】：B D1 4 9 、税务师接受咨询时，下列答复错误的有( )。A . 白酒生

211、产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票B . 某商场收到厂家的“ 平销返利”，可开具增值税专用发票C . 某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税D . 企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额E . 企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税【 答案】：B C D1 5 0 、下列主体中，属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有( )OA . 税务机关内部稽查部门B . 税务机关内部征管部门C . 省级工商管理部门D . 委托人E . 涉税专业服务机构【 答案】:A B D15 1、下列业务的会计核算中，需要通过 应交税费-

212、 应交增值税( 进项税额转出) 科目核算的有( ) 。A . 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B . 一般纳税人将自产产品用于基建工程C . 一般纳税人将自产产品用于股东分配D . 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E ： 一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【 答案】：A D15 2、注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照( ) 进行调整。A . 税务机关核定消费税的最低计税价格B . 独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格C . 销售给无关联关系的第三者的价格D . 成本加

213、合理的费用和利润的方法E ： 销售给关联企业的实际销售价格【 答案】：A B C D15 3 、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有( ) 。A . 分体式空调B . 电梯C . 智能化楼宇设备D . 消防设备E ： 地下停车场【 答案】：B C D15 4 、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有( )OA . 修理费B . 固定资产盘亏C . 自然灾害造成的损失D . 意外事故损失E . 折旧费【 答案】：B C D15 5 、年应税销售额超过规定标准的纳税人，除另有规定外，应向主管税务机关办理增

214、值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括( )oA . 稽查查补销售额B . 预收的销售货款C . 税务机关代开发票销售额D . 纳税申报销售额E . 纳税评估调整销售额【 答案】：A C D15 6 、下列选项属于税务咨询内容的有( )。A . 税收法律规定方面的咨询B . 税收政策运用方面的咨询C .税务形态方面的咨询D .涉税会计处理的咨询E .办税实务方面的咨询【 答案】：A B D1 5 7 、下列业务的进项税额允许抵扣的有( )。A .用于生产免税产品的外购原材料B .改扩建生产车间所用的钢材C .因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D .外购的应征消费税的摩托车E .纳税人接受

215、贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费【 答案】：B D1 5 8 、税务师事务所在承接业务或签订协议过程中，根据实施委托事项的需要，制定业务实施计划。下列关于业务计划的说法中正确的有( ) OA .项目组成员不需要参与制定业务计划，只需要按照规定执行业务计划B .项目负责人应当根据委托人的情况和委托事项的性质，确定重要风险控制事项C .对业务复杂的项目，可以制定总体业务计划和具体业务计划，对业务简单的项目，可以进行合并，制定简化版的业务计划D .税务师事务所参加招投标的，应当认真研究招标业务技术需求，制定的业务计划还应当符合招标文件的特殊要求E .重大项目的工作计划，应经税务

216、师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见【 答案】：B C D1 5 9 、有下列情形（ ）的，税务师事务所可以根据终止鉴定。A .鉴定材料发生耗损，委托人不能补充提供B .因不可抗力致使鉴定无法继续进行C .原委托鉴定事项有遗漏的D .委托人拒绝支付鉴定费用E .原鉴定人不具有从事原委托事项相应资格或能力【 答案】：A B D1 6 0 、税务师事务所有下列（ ）行为，情节严重的，由省税务机关宣布 税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A .违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照 税收征管法及其实施细则相关规定被处罚的B . 未按涉税专业服

217、务相关业务规范执业，出具虚假意见的C . 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D . 利用服务之便，牟取不正当利益的E . 拒不配合税务机关检查、调查的【 答案】：A B C D1 6 1 、在税收风险管理中，其重点内容是（ ）。A . 风险预防B . 风险识别C . 风险分析及排序D . 风险应对E . 评价和修正【 答案】：B C D1 6 2 、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。A . 销售废料取得的销售额B . 出口自产货物取得的销售额

218、C . 出售闲置不用的仓库取得的销售额D . 自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额E . 税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【 答案】:A B D1 6 3 、涉税鉴证业务包括（ ）鉴证。A . 企业变更登记B . 税收权利义务事项C . 研发费用税前加计扣除D . 涉税交易事项E . 个人所得税自行申报【 答案】：B C D1 6 4 、根据小微企业普惠性税收减免政策，自2 0 1 9 年 1 月 1日至2 0 2 1年 1 2 月 3 1 日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征的有（ ）。A . 车船税B . 房产税C

219、 . 城镇土地使用税D . 城市维护建设税E . 契税【 答案】：B C D1 6 5 、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有（ ）。A . 增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分B . 对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人C . 对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记D . 对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记E . 申请一般纳税人资格

220、登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料【 答案】:A B D1 6 6 、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。A . 从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B . 年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C . 纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D . 年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E . 纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【 答案】：A D1 6 7 、某税务师对某企业（ 增值税一般纳税人）的

221、 “ 应交税费一一应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正 确 的 有 （ ）。A . 企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额1 0 万元，以红字借记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额）”账户B . 企业领用上月购进的钢材一批（ 已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户C . 企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户D . 企业用外购货物对外投资，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户E . 企业将外购的白酒（ 已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节

222、的礼品，贷 记 “ 应交税费一一应交增值税（ 进项税额转出）”账户【 答案】：A B C1 6 8 、 （ 2 0 1 8 年）增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。A . 销售废料取得的销售额B . 自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C . 出口自产货物取得的销售额D . 出售闲置不用的仓库取得的销售额E . 税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【 答案】：A B C1 6 9 、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（ ）OA . 啤酒B . 黄酒C . 白酒

223、D . 卷烟E . 果木酒【 答案】：C D1 7 0 、下列关于2 0 1 9 年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。A .企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2% 、14 % 、1.5 % 的标准内据实扣除B .企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除C .企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（ 营业）收入的15 % 的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转D .企业计提的各种准备金不得扣除E .企业发生的与生产经

224、营业务有关的业务招待费支出，按发生额的6 0%扣除，但最高不得超过当年销售（ 营业）收入的5 % 。【 答案】：C D17 1、下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有（） OA .自 2020年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月B .自2020年 2 月起，湖北省可免征机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月C .自2020年 2 月起，各省、自治区、直 辖 市 （ 除湖北省外）及

225、新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，对机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过3个月D .自2020年 2 月起，各省、自治区、直 辖 市 （ 除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月E .基本医疗保险原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排【 答案】：B C17 2、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的

226、有（） OA .将自产的办公桌用于财务部门办公使用B .将外购的服装作为春节福利发给企业员工C .将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D . 将新研发的玩具交付某商场代为销售E . 某企业将资金无偿借给其他企业使用【 答案】：C D1 7 3 、下列属于税务师可以代委托人进行税务行政复议服务范围的有（ ）OA. 税务机关作出的行政处罚行为B . 税务机关作出的税收保全措施C . 税务机关作出的征税行为D . 发票管理行为E . 税务机关发出的企业涉税风险提醒【 答案】：AB C D1 7 4 、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A. 国内旅客运输服务B . 娱乐服务C . 餐饮服务

227、D . 住宿服务E . 居民日常服务【 答案】：B C1 7 5 、税务机关提供即时办结税务注销服务，采 取 “ 承诺制”容缺办理的条件包括（ ）。A, 已缴销增值税专用发票及税控专用设备B . 无欠税 （ 滞纳金）及耨款C . 销售收入在5 0 0 万元以下的D . 未处于税务检查状态的E . 经县以上税务局审核的【 答案】：AB D1 7 6 、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。A. 将生产的产品用于分配股利B . 将生产的产品用于投资C . 将生产的产品用于职工福利D . 将生产的产品用于本企业办公楼在建工程E . 将资产在总机构及外省

228、分支机构之间转移用于销售【 答案】：AB C1 7 7 、委托方（ ） ，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为A. 更换法定代表人B . 实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C . 不按期支付代理费用D . 提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E ： 被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚【 答案】：B D1 7 8 、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目 （ 选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以其取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。A. 向政府部门支付的拆迁补偿费用B .向政府部门支付的征地费用C .向建筑企业支付的土地前期开

229、发费用D ,向其他单位或个人支付的土地出让收益E .向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【 答案】：A B1 7 9 、下列关于税务行政复议参加人的表述中，正确的有（ ）。A .税务行政复议第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理B .申请人.第三人可以委托1 至 2名代理人参加行政复议C .被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议D .同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1 至 2名代表参加行政复议E .对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，该扣缴义务人为被申请人【 答案】：A B C1 8 0 、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）O

230、A .将生产的产品用于样品展示B .将生产的产品用于投资C .将生产的产品用于职工福利D .将生产的产品用于本企业在建工程E .将资产在总机构及外省分支机构之间转移【 答案】：B C1 8 1 、下列关于纳税审查方法的表述，正确的有（ ）。A .逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿,核对报表，最后审查纳税情况的审查方法B .查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法C .比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法D .控制计算法是

231、根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法E .抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查【 答案】：B C D1 8 2 、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（ ）。A .税务机关应对纳税人的欠税值保密B .税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行C .纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款D .欠税金额在5万元以上的的纳税人在处分其不动产或大额资产以前,应当向税务机关报告E .尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境【 答案】：C D1 8 3 、关于涉税账务处理的说法，正

232、确的有（ ） 。A .资产负债表中的 固定资产 项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B , 工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本,如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益C .固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过 固定资产清理 科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益E： 企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额【 答案】：A C D1 8 4 、纳税人采用新办纳税人“ 套餐式”

233、服务的，可一并办理以下涉税事 项 （ ）。A , 增值税一般纳税人登记B .纳税人存款账户账号报告C .发票票种核定D.增值税减税、免税、退税审批E.增值税专用发票最高开票限额审批【 答案】：A B C1 8 5 、下列属于变更税务登记的适用范围的有（ ）。A .改变纳税人名称、法定代表人的B .改变经济性质的C .改变注册资金的D.改变经营范围的E.因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的【 答案】：A B C D1 8 6、税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行 为 有 （ ）。A .啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中B .机械厂将自产的机器设备用于对外投资C .建

234、筑公司将外购的钢材用于简易计税项目D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院E.体育场将外购的体育器材捐赠给某学校【 答案】：A B D1 8 7 、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。A .企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2 0 1 9年 1 月 1日起调整为 5 0 0 0 元/ 月B .用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C .实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2 . 5 % 的标准内据实扣除D .实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的4 0 % 扣除E .实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入1

235、5 % 的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【 答案】：B C1 8 8 、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ） 。A .自2 0 0 9年 1月 1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖,应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B .单位和个人开设网吧取得的收入应按娱乐业税目缴纳营业税C .企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D .企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税E ： 企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税【 答案】：A B C1 8 9、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有

236、（ ）。A .税务师职业道德水平的高低B .委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C .税务部门的执法力度D .委托人的纳税意识E .税务师事务所执业质量控制程度【 答案】：A B D1 90 、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（ ）。A .基本养老保险B .基本医疗保险C .生育保险D .失业保险E .工伤保险【 答案】: A B D1 91 、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。A .广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务B .车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C .提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务D .采取托收承付方式销售

237、货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E . 房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【 答案】：A C1 9 2 、某个体户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2 0 2 0年度计提本年生产人员工资津贴等合计1 2 0 0 0 元，其中应在税后列支费用为3 0 0 0 元，代扣个人所得税1 0 0 元，根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。A . 借：生产成本9 0 0 0 税后列支费用3 0 0 0 贷：应付职工薪酬1 2 0 0 0B . 借：应付职工薪酬1 0 0 贷：应交税费- - -代扣个人所得税1 0 0C . 借：留存收益3 0 0 0 贷：税后

238、列支费用3 0 0 0D . 借：生产成本1 2 0 0 0 贷：应付职工薪酬1 2 0 0 0E . 借：应付职工薪酬1 0 0 贷：税后列支费用1 0 0【 答案】：A B C1 9 3 、关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有（ ）。A . 项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作。项目负责人应当对专家工作成果负责B . 以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为鉴证依据C . 无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不得作为鉴证依据D . 涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字E . 鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替

239、代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任【 答案】：A B C D1 9 4 、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有（ ）。A . 经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B . 新产品开发费用C . 计提的坏账准备金D . 投资者的家庭支出E . 各种赞助支出【 答案】：C D1 9 5 、增值税一般纳税人在“ 应交增值税”明细账内设置的专栏包括（） OA . 待认证进项税额B . 待转销项税额C , 已交税金D . 出口退税E . 代扣代交增值税【 答案】：C D1 9 6 、 （ 2 0 2 0 年真题）纳税人转让通

240、过多次购买持有的金融商品，可选择 （ ）进行买入价的核算。A . 先进先出法B . 移动加权平均法C . 加权平均法D . 后进先出法E . 个别计价法【 答案】：B C1 9 7 、下列关于房产税减免税的说法，正确的有（ ）。A . 国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房，免征房产税B . 对个人所有的房产，免征房产税C . 对公园内的餐馆所使用的房产，免征房产税D . 对农产品批发市场、农贸市场（ 包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税E . 对增值税小规模纳税人，可以由省级人民政府决定在5 0 % 的税额幅度内减征房产税【 答案】：A D1 9 8 、下列各项中，属

241、于走逃（ 失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有（ ）A . 商贸企业购进、销售货物名称严重背离B . 生产企业无实际生产加工能力且无委托加工C . 延期申报D . 购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工E . 直接走逃失联不纳税申报【 答案】：A B D1 9 9 、下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )OA . 未投入使用的仓库B . 以融资租赁方式租入的固定资产C . 单独估价作为固定资产入账的土地D . 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E . 以经营租赁方式租出的固定资产【 答案】：C D2 0 0 、居民个人在综合所得中扣

242、除公益捐赠支出时，以下处理正确的有( )OA . 居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B . 居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C . 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D . 居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E , 居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【 答案】：ABD