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1、应付职工薪酬的计提和发放的账务处理职工薪酬：职工薪酬：指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬职工包括职工包括：（一）与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；（二）未与企业订立劳动合同、但由企业正式任命的企业治理层和管理层人员，如董事会成员、监事会成员等；（三）在企业的计划和控制下虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命但为其提供与职工类似服务的人员。 职工薪酬包括职工薪酬包括： （一）职工工资、奖金、津贴和补贴； （二）职工福利费； （三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费； （四）住房公积金； （五）工会经费和职工教育经费； （六）非货
2、币性福利； （七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿； （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。 上交上交“五险一金五险一金”会计分录会计分录借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬社会保险费社会保险费住房公积金住房公积金（以（以上由企业负上由企业负担的部分。）担的部分。）其他应付款（应付工资薪酬（由职工负其他应付款（应付工资薪酬（由职工负担，企业在发工资时已经代扣，现在代缴）担，企业在发工资时已经代扣，现在代缴）贷：银行存款贷：银行存款计提工资会计分录计提工资会计分录（1）计提工资时）计提工资时借：管理费用借：管理费用-工资工资贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资工资（2）发放工资时）发放工资时： 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬-工资工资贷：应交税费贷：应交税费-个人所得税个人所得税贷：其他应付款贷：其他应付款-社保（个人）社保（个人）贷：其他应付款贷：其他应付款-公积金（个人）公积金（个人）贷：库存现金贷：库存现金（3）交纳社保时：）交纳社保时： 借：管理费用借：管理费用-社保（公司承担）社保（公司承担）借：管理费用借：管理费用-公积金（公司）公积金（公司）借：其他应付款借：其他应付款-社保（个人）社保（个人）借：其他应付款借：其他应付款-公积金（个人）公积金（个人）贷：银行存款贷：银行存款
