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1、Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2、会计核算程序的含义？、会计核算程序的含义？记账凭证是根据审核无误的记账凭证是根据审核无误的原始凭原始凭证证或或原始凭证汇总表原始凭证汇总表填制的，是登填制的，是登记记账簿账簿的直接依据。的直接依据。在会计核算中，在会计核算中，账簿组织、记账程账簿组织、记账程序序和和会计报表会计报表有机结合的形式。有机结合的形式。 1、记账凭证的概念？、记账凭证的概念？Evaluat
2、ion only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.记账凭证核算程序，记账凭证核算程序， 科目汇总表核算程序，科目汇总表核算程序， 汇总记账凭证核算程序，汇总记账凭证核算程序， 多栏式日记账核算程序，多栏式日记账核算程序， 日记总账核算程序日记总账核算程序 ，会会计计核核算算程程序序的的种种类类主主要要区区别别在在于于登登记记总总分分类类账账的的依依据据和和方方法法不不同同 Evaluation only.Created with A
3、spose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 记账凭证一般采用记账凭证一般采用收款凭证收款凭证，付款凭证付款凭证，转帐凭证转帐凭证三种。三种。 总分类账、现金和银行存款日记账采用总分类账、现金和银行存款日记账采用三栏式三栏式。 明细分类账根据管理的需要设置，采用明细分类账根据管理的需要设置，采用三栏式三栏式、 数量金额式数量金额式，多栏式多栏式 直接根据记账凭证直接根据记账凭证逐笔逐笔登记总分类账。登记总分类账。 是最基本的核算程序，其他核算程序是在此基础上，是最基本的核
4、算程序，其他核算程序是在此基础上， 根据经营管理的要求发展而成。根据经营管理的要求发展而成。一、记账凭证核算程序的一、记账凭证核算程序的特点特点（一）主（一）主 要要 特特 点点（二）账（二）账 簿簿 设设 置置Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、记账凭证核算程序的记账二、记账凭证核算程序的记账程序程序原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证汇总表汇总表收收款款付付款款记记 账账 凭凭 证证转转帐帐会会 计
5、计 报报 表表表示填制或登记表示填制或登记表示相互核对表示相互核对现金日记帐现金日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐明细分类账明细分类账总分类账总分类账Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.四、记账凭证核算程序的优缺点四、记账凭证核算程序的优缺点1、优点：简单明了、优点：简单明了,易于掌握。易于掌握。2、缺点：手工记帐时，、缺点：手工记帐时， 登记总分类账登记总分类账 的工作量较大。的工作量较大。3、适用：规
6、模小，业务量少的单位。、适用：规模小，业务量少的单位。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.难点归纳难点归纳对 账总分类账与现金日记帐和银行存款日总分类账与现金日记帐和银行存款日 记
7、账核对。记账核对。 总分类账与明细分类帐核对总分类账与明细分类帐核对 根据记账凭证根据记账凭证逐笔逐笔登记总分类账登记总分类账 根据记账凭证根据记账凭证逐笔逐笔登记总分类账所属登记总分类账所属 的明细帐的明细帐记 账Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.难点一难点一 记帐记帐 根据记账凭证根据记账凭证逐笔逐笔登记总分类账所属的登记总分类账所属的明细帐现金、银行存款日记账均采用三明细帐现金、银行存款日记账均采
8、用三栏式；明细分类账根据管理的需要设置，栏式；明细分类账根据管理的需要设置，分别采用三栏式、数量金额式和多栏式分别采用三栏式、数量金额式和多栏式 根据记账凭证根据记账凭证逐笔逐笔登记总分类账。登记总分类账。 总分类账采用三栏式总分类账采用三栏式Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.难点二难点二 对账对账总分类账簿与其所总分类账簿与其所属明细分类账簿进属明细分类账簿进行核对。行核对。经济业务内容经济业务内容记
9、账方向记账方向金额金额“现金日记帐现金日记帐”、“银行存款银行存款日记帐日记帐”的余额、发生额的余额、发生额“现金日记帐现金日记帐”、“银行存款日记帐银行存款日记帐” 与与“现金现金”“银行存款银行存款”总账进行核对总账进行核对“现金现金”“银行存款银行存款”总账总账的余额、发生额的余额、发生额=Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.总结总结1、根据记账凭证登记账薄时，要详细填写帐户中的基本栏目，如经济业务
10、的日期、凭证编号、摘要、借（或贷）金额、余额，以保证会计信息的真实、完整。2、已经记账完毕的记账凭证，要在凭证的过账栏划上过账符号“”。以免记账过程中出现重记和漏记现象。友情提示友情提示3、编制会计报表要求：数字真实 计算准确、内容完整 报送及时Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client
11、Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（一）业务资料：（一）业务资料：1、2月份期初余额：银行存款账户借方余额月份期初余额：银行存款账户借方余额 200 000元元 本题涉及的其他账户期初余额为零本题涉及的其他账户期初余额为零2、经济业务、经济业务（1）5日，开出现金支票日，开出现金支票50 000元从银行提取现金，准备发放工资。元从银行提取现金，准备发放工资。（银行存款付款凭证银行存款付款凭证1）（2）9日，销售给立达工厂乙产品日，销售给立达工厂乙产品100件，每件售价件，每件售价200元，计元，计20 000元，元，增值税销项
12、税额增值税销项税额3 400元，款项暂未收到。（元，款项暂未收到。（转账凭证转账凭证1）（3）20日，收到立达工厂偿还的前欠乙产品货款日，收到立达工厂偿还的前欠乙产品货款23 400元，存入银行。元，存入银行。（银行存款收款凭证银行存款收款凭证1）（4）22日，销售给健民工厂甲产品日，销售给健民工厂甲产品300件，每件售价件，每件售价300元，计元，计90 000元，元，乙产品乙产品150件，每件售价件，每件售价200元，计元，计30 000元，增值税销项税额元，增值税销项税额20 400元，款项元，款项已收存银行。（已收存银行。（银行存款收款凭证银行存款收款凭证2）（二）要求：（二）要求：1
13、、根据经济业务填制记账凭证。、根据经济业务填制记账凭证。2、根据记账凭证登记、根据记账凭证登记“银行存款日记账银行存款日记账”“银行存款总账银行存款总账”3、根据记账根据登记、根据记账根据登记“应收账款总账应收账款总账”及其所属及其所属立达工厂明细账立达工厂明细账Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.
14、5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.根据记账凭证登记：根据记账凭证登记：1、主营业务收入总账主营业务收入总账及及甲产明品细账甲产明品细账和和乙产品明细账乙产品明细账2、应交税费总账应交税费总账及及增值税明细账增值税明细账 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.习题集习题集 P 86 实训实训一一Evaluation only
15、.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.会计基础工作示范会计基础工作示范 1证整理原始凭2填制记账凭证3装订记账凭证4记建立日账5登记日记账6建立明细分类账7登记明细分类账8建立总分类账9登记总分类账10期末结账11编制会计报表 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.
