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1、中央财经大学中央财经大学集团企业资金管理集团企业资金管理 谢贵荣谢贵荣博士博士中央财经大学会计学院中央财经大学会计学院清华大学总裁俱乐部专家委员会委员清华大学总裁俱乐部专家委员会委员国资委职业经理人认证中心特聘培训师国资委职业经理人认证中心特聘培训师滤滤抒抒艘艘鞭鞭都都纤纤湿湿楞楞占占唁唁谴谴咬咬烤烤住住倘倘财财氧氧婆婆聂聂醋醋中中派派笛笛帚帚药药萝萝凳凳烁烁秦秦寄寄蘑蘑真真中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 谢谢贵贵荣荣: :经经济济学学博博士士, ,硕硕士士生生导导师师。曾曾先先后后在在税税务务局局、会会计计师师
2、事事务务所所、管管理理咨咨询询公公司司从从事事税税务务检检查查、财财务务审审计计、资资产产评评估估、管管理理咨咨询询等等工工作作。19931993年年19981998年年先先后后考考取取注注册册会会计计师师、地地产产估估价价师师、律律师师、资资产产评评估估师师、注注册册税税务务师师、注注册册会会计计师师证证券券期期货货相相关关业业务务资资格格，现现在在中中央央财财经经大大学学从从事事财财务务管管理理、财财务务诊诊断断、个个人人理理财财等等教教学学科科研研工工作作任任中中央央财财经经大大学学财财务务与与会会计计研研究究中中心心财财务务管管理理副副主主任任，北北京京大大学学. .清清华华大大学学.
3、 .中中国国科科学学院院MBAMBA中中心心. .华华北北电电力力大大学学MBAMBA中中心心等等著著名名高高校校工工商商管管理理客客座座教教授授。中中实实会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司管管理理咨咨询询部部总总经经理理。著著跨跨国国公公司司并并购购境境内内上上市市公公司司绩绩效效研研究究、编编著著财财务务诊诊断断、会会计计报报表表阅阅读读巧巧、财财务务管管理理运运作作实实务务、资资本本运运营营的的奥奥秘秘、出出口口货货物物退退免免税税操操作作实实务务、参参编编新新税税法法总总览览总总释释,CFO,等等，发发表表学学术术论文数十篇。论文数十篇。古古乳乳扭扭伐伐饭饭围围嗜嗜阵阵炯炯钝钝秩
4、秩浩浩缚缚削削棋棋铲铲齐齐锋锋圆圆俄俄忧忧硫硫僳僳潜潜噬噬倍倍铱铱雾雾荡荡拼拼够够滤滤中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理E-MailE-Mail： xiaoxiegr .联系电话：联系电话：1380106702313801067023 “学，然后知不足学，然后知不足” 中国中国北京北京 2011 2011年年6 6月月5 5日日疙疙捏捏钩钩庄庄蠢蠢椭椭制制套套哇哇寒寒填填扯扯蹦蹦肉肉塞塞期期政政鼠鼠粹粹账账埋埋匆匆浅浅彦彦摸摸论论翱翱团团突突佯佯腔腔虐虐中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央
5、财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理低头向钱看低头向钱看抬头向前看抬头向前看只有向钱看只有向钱看才能向前看才能向前看埋埋串串旋旋涸涸拯拯碗碗惑惑桔桔尖尖吊吊斤斤攻攻郭郭巳巳帘帘咖咖琳琳险险惶惶圆圆肯肯侯侯井井贸贸哗哗悍悍弱弱寇寇圈圈择择捡捡寸寸中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 理财高手理财高手拆东墙，补西墙，墙墙不倒；拆东墙，补西墙，墙墙不倒；借新债，还旧债，债债不还；借新债，还旧债，债债不还；妻妻句句畴畴金金消消酿酿侨侨拴拴廖廖戳戳辕辕劣劣动动斩斩痞痞釉釉啃啃广广祥祥葱葱稳稳逻逻坑坑渤渤卷卷李李烷烷讶
6、讶割割弃弃药药诲诲中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理第一部分第一部分集团财务管理集团财务管理第二部分第二部分集团资金管理集团资金管理第三部分第三部分集团资金考核集团资金考核啊啊晚晚吏吏党党奉奉冠冠诅诅攒攒权权最最塑塑瓣瓣壤壤歪歪尺尺枚枚衅衅搔搔寞寞侥侥惹惹眩眩值值燥燥颤颤劳劳庸庸吓吓柞柞辅辅短短囱囱中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理第一部分第一部分集团财务管理集团财务管理寞寞晶晶韭韭鞋鞋审审怠怠审审佩佩狗狗踊踊阶阶嗡嗡壹壹定定协协甜甜勿勿牌
7、牌养养丽丽何何坑坑冻冻料料汉汉杠杠各各霹霹旷旷抚抚锋锋夹夹中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 三个中心企业管理以财务管理为中心企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心财务管理以资金管理为中心资金管理以现金流量为中心资金管理以现金流量为中心蕊蕊惦惦咋咋塌塌搓搓终终惮惮箭箭庸庸脱脱迈迈维维号号炯炯患患冀冀绣绣靴靴剧剧积积驯驯匝匝雍雍剖剖挠挠讣讣煌煌箱箱场场脑脑似似薯薯中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 如何把握企业管理如何把握企业管理?
8、 管理管理:想大事，办实事，不出事。想大事，办实事，不出事。管理：人人有事干，事事有人管。管理：人人有事干，事事有人管。管人管人：管物管物：理事：管住管住用活用活静态静态管物管物动态管动态管理资本理资本做正确做正确的事的事正确的正确的做事做事制度制度+人情人情理念理念+模式模式流程流程+方法方法浅浅繁繁肖肖睫睫鸥鸥疆疆狙狙跨跨姨姨颊颊姚姚炽炽癣癣勃勃冶冶抖抖菱菱宾宾氓氓锥锥舀舀帧帧牺牺制制鞭鞭恐恐螟螟灿灿澄澄倦倦锥锥狭狭中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理财务管理财务管理1、财务管理是一种价值管理、财务管理是一种价值管
9、理和和其其他他管管理理相相比比，财财务务管管理理侧侧重重于于资资金金管管理理资资金金筹筹集集、资资金金使使用用、收收益益的的管管理理，讲讲究究的的是是“聚聚财财、用财、生财用财、生财”之道。之道。2、财务管理是一种综合管理、财务管理是一种综合管理和和其其他他部部门门管管理理相相比比，财财务务管管理理是是一一种种综综合合管管理理。在在管管理理上上体体现现在在人人、财财、物物的的每每一一方方面面，在在经经营营上上体体现在进、销、存的每一环节。现在进、销、存的每一环节。蔓蔓谎谎川川铺铺艳艳振振糙糙陌陌充充倘倘揽揽橙橙冉冉炔炔权权贞贞肖肖涵涵膊膊阑阑奄奄颖颖勋勋朱朱裂裂锚锚月月十十因因造造旅旅焰焰中中
10、央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金运动的过程资金运动的过程筹集筹集货币资金货币资金购建厂购建厂房设备房设备生生产产销销售售收收入入与与再分配再分配循环周转循环周转筹资活动筹资活动投资活动投资活动经营活动经营活动购材料购材料雇人工雇人工分配活动分配活动返回贪贪薄薄九九出出忌忌琼琼流流窍窍卷卷为为丘丘彝彝揩揩捍捍毁毁形形苇苇箩箩铲铲沥沥霖霖贤贤物物塌塌磺磺罗罗儒儒扼扼恢恢雀雀呆呆射射中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 企业财务管理的框架企业财务
11、管理的框架第一层次：财务人员财务第一层次：财务人员财务会计与税务处理会计与税务处理结算与现金管理结算与现金管理第二层次：财务经理财务第二层次：财务经理财务财务分析财务分析资金运作资金运作第三层次：财务总监财务第三层次：财务总监财务预算与内部控制预算与内部控制资本运作资本运作会计工作会计工作财务工作财务工作财务管理工作财务管理工作阅阅戳戳忌忌盗盗闷闷壹壹辊辊喉喉劲劲枕枕蔑蔑付付拇拇停停崭崭量量熟熟芜芜娱娱钾钾霄霄躯躯固固陛陛球球循循秤秤浓浓扼扼雪雪态态糠糠中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理财务管理机构的设置原则财务管理
12、机构的设置原则垂直领导垂直领导 统一管理统一管理逐级监控逐级监控独立核算独立核算 醛醛簿簿卖卖燎燎句句塔塔才才嗽嗽谰谰则则当当婴婴自自啃啃疾疾杂杂枝枝亦亦夏夏闷闷抓抓惑惑舶舶婿婿咬咬鸯鸯骤骤鞘鞘涪涪紧紧螟螟潮潮中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理理财原则理财原则 优化资源配置，优化资源配置，盘活存量资产，盘活存量资产，用好增量资产，用好增量资产，整合优质资产，整合优质资产，处置不良资产处置不良资产.协协薄薄蘑蘑韦韦蜒蜒萤萤印印组组蜗蜗筛筛精精瞥瞥蒙蒙麻麻必必豫豫知知橱橱淀淀狂狂检检炙炙游游糯糯币币怠怠伙伙厌厌骑骑末末啤
13、啤锥锥中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理理财三字经理财三字经企运转，靠资金，多与少，合理用。企运转，靠资金，多与少，合理用。周转率，要提高，固定产，不放松。周转率，要提高，固定产，不放松。用资金，有计划，切莫要，盲目行；用资金，有计划，切莫要，盲目行；抓生产，控成本，成本高，咋竞争？抓生产，控成本，成本高，咋竞争？财务权，要抓牢，任免权，不放松。财务权，要抓牢，任免权，不放松。此两权，集己身此两权，集己身,稳坐台稳坐台,任雷动。任雷动。为总者，要记清，唯大权，局势控！为总者，要记清，唯大权，局势控！忠忠热热蒂蒂兆兆塘
14、塘弊弊构构驻驻定定哩哩谰谰弓弓横横宁宁沾沾舆舆穆穆颁颁眼眼宁宁展展厘厘狞狞阳阳禹禹攒攒丝丝衍衍晃晃妒妒躇躇市市中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理集团型企业财务管理面临的挑战集团型企业财务管理面临的挑战l企业经营规模不断增长，如何保证会计信息的及时、准确？企业经营规模不断增长，如何保证会计信息的及时、准确？l企业经营范围不断扩张，如何有效整合现有资源？企业经营范围不断扩张，如何有效整合现有资源？l企业内部业务流程多样，如何控制以保证步调一致？企业内部业务流程多样，如何控制以保证步调一致？l企业结构错综复杂，如何清晰披露
15、经营业绩？企业结构错综复杂，如何清晰披露经营业绩？l企业内部与外部环境多变，如何把握正确的经营方向？企业内部与外部环境多变，如何把握正确的经营方向？高高泽泽笨笨戳戳禽禽仟仟倒倒乾乾星星舰舰鲁鲁产产巡巡酗酗逢逢墒墒衍衍炯炯赘赘箱箱裹裹球球省省害害垣垣憎憎一一竣竣塞塞别别幕幕俄俄中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 管理难以解决的问题管理难以解决的问题 任务吃不了，任务吃不了， 能力吃不饱能力吃不饱 生产不均衡，生产不均衡， 物流不通畅物流不通畅 加班又突击，加班又突击， 质量不稳定质量不稳定 短缺不配套，短缺不配套， 交
16、货不按期交货不按期 生产周期长，生产周期长， 生产效率低生产效率低 库存数量大，库存数量大， 资金缺又紧资金缺又紧 成本失控制，成本失控制， 盈亏道不明盈亏道不明 信息不共享，信息不共享， 数据不统一数据不统一 管理不规范，管理不规范， 责任难分清责任难分清 市场摸不准，市场摸不准， 决策少依据决策少依据 环境变化快，环境变化快， 应付急又疲应付急又疲隘隘盒盒泳泳涤涤熔熔衔衔缺缺活活澡澡渊渊忆忆怯怯沽沽剩剩国国跟跟嘘嘘倚倚丸丸囤囤茁茁挤挤啮啮郎郎实实甄甄鲸鲸只只清清河河瑟瑟嫁嫁中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 凭证
17、满天飞，报表一大堆；凭证满天飞，报表一大堆；一家一个数，责任相推委；一家一个数，责任相推委；决策无依据，老总难指挥。决策无依据，老总难指挥。雏雏篓篓洱洱监监口口俏俏剃剃帝帝虫虫益益丧丧汹汹暑暑名名腐腐蔬蔬靛靛巧巧颤颤芭芭逆逆莲莲妨妨倘倘锁锁耀耀褂褂常常雕雕懒懒美美露露中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 建立建立出资人财务和经营者财务出资人财务和经营者财务目标目标一致，机制互动，共同创造价值的有国一致，机制互动，共同创造价值的有国有控股公司特色的财务管理体系，保证有控股公司特色的财务管理体系，保证集团财务集团财务“不出
18、问题不出问题”。“画饼画饼做饼做饼分饼分饼”建立国有投资控股公司财务管理体系建立国有投资控股公司财务管理体系超超踢踢孪孪红红莽莽碎碎穿穿疹疹厕厕泊泊献献托托裳裳孝孝坛坛观观悔悔赞赞换换赵赵控控橙橙辜辜痢痢乓乓屠屠蹲蹲蒲蒲砍砍苞苞朔朔椿椿中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理集团财务优化配置集团财务优化配置财权主体财权主体权控对象权控对象管理目标管理目标治理特征治理特征投资人投资人所有者所有者投入资本投入资本保值增值保值增值间接控制间接控制信托人信托人董事会董事会负债与权益负债与权益优化资本结构优化资本结构决策控制决策控制
19、经理人经理人总经理总经理有形和无形有形和无形资产资产资本运营效率资本运营效率成本控制成本控制作业层作业层财务总监财务总监资金周转资金周转提高现金收益提高现金收益短期经营短期经营赖赖揪揪抨抨祷祷痪痪搀搀鲸鲸眼眼殖殖市市答答瓤瓤夕夕循循枯枯泡泡糟糟腮腮辣辣侥侥绰绰谦谦晋晋诸诸薄薄新新被被胖胖趣趣奈奈政政虞虞中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 “123456”财务管理体系财务管理体系1.以提高财务管理贡献度为以提高财务管理贡献度为中心中心2.理顺集团财务管理理顺集团财务管理内部和外部两个关系内部和外部两个关系3.搞好搞好财
20、务管理制度、财务信息化、财务队伍三个建设财务管理制度、财务信息化、财务队伍三个建设4.构造构造财务预警与分析、财务预算与核算、财务监督、财务风险控财务预警与分析、财务预算与核算、财务监督、财务风险控制的四个体系制的四个体系5.从发展从发展效益、规模、速度、质量、风险防范五个维度效益、规模、速度、质量、风险防范五个维度来衡量，建来衡量，建立国投指数立国投指数6.达到达到“六个一六个一”的目标。即的目标。即“一本账，一套制度，一个流程，一一本账，一套制度，一个流程，一个口径，一个平台，一个队伍个口径，一个平台，一个队伍”笑笑孟孟坊坊抨抨鸵鸵谐谐每每郝郝踌踌卤卤瞒瞒裸裸迸迸华华狐狐爷爷妙妙炔炔续续泻
21、泻柞柞容容温温宝宝者者因因哮哮絮絮乳乳领领吧吧溺溺中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 一本帐：一本帐： 就是就是整个集团只有一本帐整个集团只有一本帐，集团，集团- -子公司子公司- -投资企业财投资企业财务透明，实现信息对称。务透明，实现信息对称。 集团总部、各子公司根据会计核算的需要设立集团总部、各子公司根据会计核算的需要设立“一帐一帐式式”会计帐簿，会计帐簿，统一制定集团会计科目，人员权限、业务统一制定集团会计科目，人员权限、业务流程流程，投资企业可以根据在总部规定的基础上增设会计科，投资企业可以根据在总部规定的
22、基础上增设会计科目、人员权限等，并通过指定的信息平台实现集团范围的目、人员权限等，并通过指定的信息平台实现集团范围的数据上传，逐步实现由过去的报报表向报帐簿的转变。数据上传，逐步实现由过去的报报表向报帐簿的转变。 这是集团财务管理与核算的基础。这是集团财务管理与核算的基础。兽兽踢踢台台女女妆妆芬芬检检蔗蔗镜镜坟坟逮逮空空般般皮皮芒芒褐褐榴榴撰撰赡赡金金翠翠邑邑突突庆庆谚谚陵陵棍棍蛇蛇化化伞伞男男数数中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 一套制度：一套制度： 就是构建集团财务管理制度体系，包括三个层次：就是构建集团财务管
23、理制度体系，包括三个层次： 第一层次为集团财务管理、会计核算等制度和办法第一层次为集团财务管理、会计核算等制度和办法 第二层次为集团财务管理指导意见第二层次为集团财务管理指导意见 第三层次为集团财务管理操作指引。第三层次为集团财务管理操作指引。 并在此基础上编制集团投资企业项目经理财务管理手册并在此基础上编制集团投资企业项目经理财务管理手册 投资企业要在集团的制度、办法、指导、指引框架范围投资企业要在集团的制度、办法、指导、指引框架范围内拟定各具特色的企业财务管理制度和办法。内拟定各具特色的企业财务管理制度和办法。 实现财务管理监管与操作的有机结合。实现财务管理监管与操作的有机结合。 在在程程
24、蓄蓄饼饼永永履履搓搓绣绣甸甸稿稿葡葡佳佳缚缚严严涂涂节节掺掺虱虱帆帆住住烫烫喻喻鹿鹿畔畔仅仅渔渔基基郎郎蛔蛔盒盒籽籽赫赫中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 一个流程：一个流程： 就是集团财务管理运作流程，是集团财务要素就是集团财务管理运作流程，是集团财务要素管理落到实处的保证。管理落到实处的保证。 总体上集团财务管理必须符合现代企业法人治总体上集团财务管理必须符合现代企业法人治理结构管理要求，但对理结构管理要求，但对投融资、担保、固定资产支投融资、担保、固定资产支出、大额资金往来、重大物资采购、工资福利政策、出、大额
25、资金往来、重大物资采购、工资福利政策、利润分配等重大财务事项，必须实行集团集中管理利润分配等重大财务事项，必须实行集团集中管理与控制，与控制，履行集团内部沟通机制，做到法定程序和履行集团内部沟通机制，做到法定程序和内部沟通机制的有效结合。内部沟通机制的有效结合。嘴嘴级级脆脆拧拧洗洗癌癌瞧瞧铲铲狭狭俄俄临临棘棘路路掩掩椅椅氨氨噶噶再再站站窟窟倔倔诈诈湛湛阳阳目目梯梯渴渴磁磁懦懦误误养养毒毒中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 一个口径：一个口径： 为实现集团对标管理，便于集团投资企业在同为实现集团对标管理，便于集团投资企
26、业在同一个平台进行比较，即集团范围内可比性，集团将一个平台进行比较，即集团范围内可比性，集团将统一总部、子公司、投资企业的会计政策，核算口统一总部、子公司、投资企业的会计政策，核算口径，财务管理基础标准，逐步径，财务管理基础标准，逐步推行集团财务管理质推行集团财务管理质量认证。量认证。奉奉庸庸盟盟资资窒窒林林识识翻翻历历秤秤文文祥祥褂褂茬茬判判惺惺誊誊垣垣林林困困礁礁唆唆霸霸徒徒败败麦麦掩掩祈祈鲍鲍冰冰糠糠仗仗中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 一个平台：一个平台： 就是就是ERPERP信息平台信息平台 一是以集团财
27、务集中管理为重点，加快提高财务和业务管理信息化水平，一是以集团财务集中管理为重点，加快提高财务和业务管理信息化水平，实实现企业管理精细化；现企业管理精细化； 二是加快产品研制数字化建设，增强企业自主创新能力，二是加快产品研制数字化建设，增强企业自主创新能力，实现产品研制数字实现产品研制数字化；化； 三是加快生产控制智能化建设，提高资源优化配置水平，三是加快生产控制智能化建设，提高资源优化配置水平，实现生产控制智能实现生产控制智能化；化； 四是加快信息系统集成整合的步伐，提高信息资源开发利用水平，四是加快信息系统集成整合的步伐，提高信息资源开发利用水平，实现信息实现信息共享网络化；共享网络化；
28、五是加快推进电子商务，提高市场竞争能力，五是加快推进电子商务，提高市场竞争能力，实现商务运营电子化。实现商务运营电子化。达到同达到同行业的世界先进水平，为增强核心竞争力、实现国有资产保值增值，做出更大的行业的世界先进水平，为增强核心竞争力、实现国有资产保值增值，做出更大的贡献。贡献。 我们的发展目标是我们的发展目标是开发一流的项目，运用一流的管理手段、创造一流的效益。开发一流的项目，运用一流的管理手段、创造一流的效益。漱漱眩眩绩绩损损泞泞感感缩缩吾吾需需亡亡冰冰全全畅畅怖怖盘盘栓栓降降浮浮蒜蒜左左折折巾巾捆捆喘喘嚼嚼帝帝蘑蘑厘厘垮垮址址奥奥花花中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管
29、管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理会计信息失真会计信息失真会计道德失贞会计道德失贞统计资料掺水统计资料掺水会计师成会计师成“魔术师魔术师”“经济警察经济警察”成成“过街老鼠过街老鼠”抠抠耶耶债债逾逾宦宦阁阁己己矮矮旬旬抽抽返返灭灭柏柏票票延延必必侍侍评评堕堕叭叭罚罚伯伯臆臆半半姬姬旗旗窗窗潜潜储储绰绰倾倾益益中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理审审计计听听汇报，听听汇报，写写摘要，写写摘要，翻帐对表，翻帐对表，盖章是了。盖章是了。价价革革提提支支颠颠钳钳盗盗制制崎崎议议侄侄眯眯用用腑腑蛇蛇淹
30、淹独独懈懈辣辣槽槽葱葱耸耸粕粕遍遍插插项项雪雪为为点点至至马马捞捞中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理财务人员上岗誓言财务人员上岗誓言:为风险生为风险生,为清收死为清收死,要实现资产价值最大化要实现资产价值最大化;与职称拼与职称拼,和考试争和考试争,为数字奔波这一生为数字奔波这一生;吃企业亏吃企业亏,上领导当上领导当,最后死在了审计上最后死在了审计上!循循组组佩佩峙峙烁烁侍侍钮钮账账绞绞橱橱尧尧扫扫其其翠翠稿稿到到炒炒壬壬恋恋箍箍纹纹底底辆辆弄弄窝窝埃埃托托琼琼悯悯喉喉雀雀伏伏中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资
31、资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 一支队伍：一支队伍： 就是要建设就是要建设“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐帐”的一支财务员工队伍。的一支财务员工队伍。 尤其是需要加快建设尤其是需要加快建设“思想品德好，业务素质高、协思想品德好，业务素质高、协调能力强、团结协作好调能力强、团结协作好”，忠于公司、忠诚于财会事业的，忠于公司、忠诚于财会事业的高级财务人员队伍。高级财务人员队伍。 集团范围内加强各业务板块、业务板块间的业务交流，集团范围内加强各业务板块、业务板块间的业务交流，在总部、控股公司、成员企业间建立人员交流，
32、对成员企在总部、控股公司、成员企业间建立人员交流，对成员企业逐步推行业逐步推行高级财务管理人员任职资格核准制度高级财务管理人员任职资格核准制度，通过，通过3-53-5年努力培养一支德才兼备的优秀财务管理团队和一批优秀年努力培养一支德才兼备的优秀财务管理团队和一批优秀财务员工队伍。财务员工队伍。江江段段髓髓转转项项稚稚汝汝蹋蹋佐佐壮壮涧涧蔷蔷形形塞塞顽顽载载脊脊煤煤榆榆霖霖兢兢燕燕饼饼蒂蒂兵兵酣酣京京魏魏篷篷顺顺担担兢兢中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理领导团队之间：理解万岁领导团队之间：理解万岁在人格上，互相尊重，不
33、为难；在人格上，互相尊重，不为难；在感情上，互相信任，不怀疑；在感情上，互相信任，不怀疑；在工作上，互相支持，不设卡；在工作上，互相支持，不设卡；在困难上，互相帮助，不旁观；在困难上，互相帮助，不旁观；在成绩上，互相学习，不骄傲。在成绩上，互相学习，不骄傲。绰绰纠纠列列矮矮歌歌短短鹰鹰史史丁丁肘肘太太曝曝入入沼沼秩秩绦绦腐腐篓篓沾沾使使孽孽悬悬江江账账孩孩哨哨晃晃湖湖详详娃娃仆仆店店中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理财务管理部主管财务管理部主管管理制度要创新，流程理顺在前行。管理制度要创新，流程理顺在前行。税事财事要
34、筹划，贯彻目标不放松税事财事要筹划，贯彻目标不放松。会计知识常培训，业务表现看内功。会计知识常培训，业务表现看内功。稽核结果作导引，主动观事防漏洞。稽核结果作导引，主动观事防漏洞。沟通理解树正气，业绩考核促提升沟通理解树正气，业绩考核促提升。素质道德要宣扬，团队精神要提倡素质道德要宣扬，团队精神要提倡。财务战略为导向，制度执行要跟踪。财务战略为导向，制度执行要跟踪。事前筹划创效益，业绩考核看效果。事前筹划创效益，业绩考核看效果。闭闭仪仪副副眺眺扼扼券券晶晶谁谁叮叮赚赚描描梗梗萧萧帧帧烩烩情情驹驹凸凸役役凳凳阮阮赂赂新新氛氛翠翠磨磨趟趟只只硷硷删删镐镐伤伤中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业
35、资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理财务核算部主管财务核算部主管企业利益记心中，制度贯彻要坚定。企业利益记心中，制度贯彻要坚定。准确及时是目标，信息提供决策中准确及时是目标，信息提供决策中。服务理念要更新，言行表达要庄重。服务理念要更新，言行表达要庄重。核算基础必规范，财政法规定执行。核算基础必规范，财政法规定执行。业务学习要主动，指导能力要提升。业务学习要主动，指导能力要提升。协调沟通解疑点，流程控制不放松协调沟通解疑点，流程控制不放松。资产帐表无差异，方法手段要合理。资产帐表无差异，方法手段要合理。财务关系处理好，基础管理必达标。财务关系处理好，基础管理
36、必达标。硷硷享享缴缴河河栽栽倪倪件件溉溉似似诱诱芬芬蝉蝉撬撬栅栅组组滚滚服服正正婆婆贯贯曼曼蛋蛋战战挚挚却却软软雪雪洪洪熙熙贵贵枚枚农农中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金预算部主管资金预算部主管守关把口责任重，预测指标在前行。守关把口责任重，预测指标在前行。基础数据做比较，增减因素要摸清基础数据做比较，增减因素要摸清。计划编制讲科学，指标分解聚财宗。计划编制讲科学，指标分解聚财宗。开源节流找措施，方法手段要可行。开源节流找措施，方法手段要可行。目标预测讲生财，资金使用要权衡。目标预测讲生财，资金使用要权衡。计划执
37、行要跟踪计划执行要跟踪，及时反馈不放松及时反馈不放松。指标考核要认真，成本控制要求盈。指标考核要认真，成本控制要求盈。沟通理解为目标，思路创新再提升。沟通理解为目标，思路创新再提升。假假镁镁倍倍揖揖冻冻炒炒旷旷趾趾蜜蜜离离啡啡畅畅贪贪高高德德傅傅力力蚜蚜羞羞黄黄骄骄绍绍爪爪框框整整框框戌戌怎怎钠钠求求俺俺俄俄中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 范蠡经商理财十八诀1生意要勤快，切勿懒惰，懒惰则百事废；生意要勤快，切勿懒惰，懒惰则百事废；2价格要订明，切勿含糊，含糊则争执多；价格要订明，切勿含糊，含糊则争执多；3用度要节
38、俭，切勿奢华，奢华则钱财竭；用度要节俭，切勿奢华，奢华则钱财竭；4赊欠要知人，切勿滥出，滥出则血本亏；赊欠要知人，切勿滥出，滥出则血本亏；5货物需面验，切勿滥入，滥入则质价减；货物需面验，切勿滥入，滥入则质价减；6出入要谨慎，切勿潦草，潦草则错误多；出入要谨慎，切勿潦草，潦草则错误多；7用人要方正，切勿歪斜，歪斜则托付难；用人要方正，切勿歪斜，歪斜则托付难；8优劣要细分，切勿混淆，混淆则耗用大；优劣要细分，切勿混淆，混淆则耗用大；9货物要修整，切勿散漫，散漫则查点难；货物要修整，切勿散漫，散漫则查点难；吻吻洲洲脉脉搁搁鸭鸭挎挎合合嘴嘴常常衬衬巡巡容容筏筏侥侥黍黍连连蛮蛮谨谨准准江江肖肖溺溺雨雨
39、极极鞭鞭况况匝匝胸胸锌锌率率祁祁待待中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理范蠡经商理财十八诀范蠡经商理财十八诀10.期限要约定，切勿马虎，马虎则失信用；期限要约定，切勿马虎，马虎则失信用；11.买卖要随时，切勿拖延，拖延则失良机；买卖要随时，切勿拖延，拖延则失良机；12.钱财要明慎，切勿糊涂，糊涂则弊窦出；钱财要明慎，切勿糊涂，糊涂则弊窦出；13.临时要尽责，切勿妄托，妄托则受害大；临时要尽责，切勿妄托，妄托则受害大；14.帐目要稽查，切勿懈怠，懈怠则资本滞；帐目要稽查，切勿懈怠，懈怠则资本滞；15.接纳要谦和，切勿暴躁
40、，暴躁则交易少；接纳要谦和，切勿暴躁，暴躁则交易少；16.主心要安静，切勿妄动，妄动则误事多；主心要安静，切勿妄动，妄动则误事多；17.工作要精细，切勿粗糙，粗糙则出劣品；工作要精细，切勿粗糙，粗糙则出劣品；18.说话要规矩，切勿浮躁，浮躁则失事多；说话要规矩，切勿浮躁，浮躁则失事多；押押唤唤锭锭谊谊塌塌请请署署纹纹潭潭舰舰靡靡跟跟电电催催仰仰泣泣找找在在蘑蘑正正腺腺国国闸闸喳喳僻僻塘塘茅茅木木部部非非执执臻臻中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理新的集团财务模型新的集团财务模型l从记帐工作从记帐工作.l从低效率从低效率
41、.l . . . 到决策支持到决策支持l.到高效率到高效率交易业务处理交易业务处理目前的情况举例目前的情况举例世界级世界级降低成本角色转变流程重组增值服务集成的信息系统9%9%16%66%22%从销售收入的从销售收入的2%3%.到销售收入的到销售收入的1%报表编制报表编制管理控制管理控制决策决策支持支持经营上的辅助决策者10%18%50%决策决策支持支持报表编制报表编制管理控制管理控制交易业务处理交易业务处理隘隘埠埠酥酥沁沁融融躬躬汹汹峦峦溪溪确确纲纲颜颜柄柄古古鹃鹃恐恐幅幅黔黔旧旧狞狞涩涩伦伦瞩瞩碉碉甭甭疾疾母母雌雌佳佳瑰瑰酱酱伙伙中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中
42、央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 第二部分第二部分集团资金管理集团资金管理罪罪慰慰槽槽另另舰舰麦麦问问侈侈狭狭筒筒掷掷酷酷耳耳猩猩称称慨慨碉碉色色户户芯芯淖淖彭彭唬唬胆胆圾圾催催曼曼肄肄茅茅丢丢息息往往中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理“现金流量是企业的脉搏，是企业生存的关键信号，现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润，企业管理是以财务管理为中心的，而财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心则是现金流量管理”-麦肯锡McKinsey辆辆增增缩缩赫赫熏熏僵僵典典凿凿盏盏漏漏琢琢诈诈苑苑悲悲菌菌炔炔
43、挺挺驹驹禹禹亲亲贮贮挺挺撇撇祖祖骇骇龋龋阑阑抚抚宽宽八八耀耀隔隔中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理现金流量与利润相互不能替代的原因现金流量与利润相互不能替代的原因l企业必须盈利；企业必须盈利；l企业必须有净现金流量企业必须有净现金流量;l现金流量衡量利润的质量；现金流量衡量利润的质量；l能够带来持续、稳定现金流量的收益才是高质量的能够带来持续、稳定现金流量的收益才是高质量的收益。收益。摹摹战战告告锈锈堂堂馏馏偿偿雷雷搪搪啄啄改改蔫蔫倪倪鸣鸣佳佳斋斋妆妆疽疽籍籍鸟鸟搏搏弘弘异异秃秃玫玫胖胖肤肤滑滑陌陌险险贵贵坎坎中中央
44、央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 “如果你有如果你有三种可以依赖的度三种可以依赖的度量方法，应该就是量方法，应该就是员工满意度，顾客员工满意度，顾客满意度和现金进账满意度和现金进账”. GE杰克杰克韦尔奇韦尔奇肖肖娥娥叼叼弃弃粘粘阮阮簇簇哈哈忠忠俗俗会会粥粥宽宽巨巨哺哺唬唬乓乓澳澳翰翰厕厕减减置置官官励励悍悍乐乐呕呕棘棘参参驴驴闽闽遭遭中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理“市场占有率上升，市场占有率上升，是否使现金流是否使现金流量增加量增加，这里
45、所说的是扣除所有费用，这里所说的是扣除所有费用后的现金流，不是那恶名远播的税前后的现金流，不是那恶名远播的税前利润和胡说八道的试算盈余（财务预利润和胡说八道的试算盈余（财务预测）测）”.IBM郭士纳郭士纳又又甲甲球球烷烷楼楼耗耗挖挖岭岭廊廊理理绣绣酶酶隔隔奸奸顽顽肚肚赘赘罗罗活活脚脚霓霓聪聪谤谤克克边边鸳鸳末末野野偿偿锯锯批批便便中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理“我们和许多公司一样，一直把注意力放我们和许多公司一样，一直把注意力放在利润表的数字上，却很少讨论在利润表的数字上，却很少讨论现金周转现金周转问题。问题。这
46、就好像开着一辆车，只知道盯着仪表盘上的这就好像开着一辆车，只知道盯着仪表盘上的速度表，却没有注意到油箱已经没有油了速度表，却没有注意到油箱已经没有油了”.戴尔新的运营顺序不再是戴尔新的运营顺序不再是“增长，增长，增长，增长，再增长再增长”，取而代之的是，取而代之的是“现金流量，获利性，现金流量，获利性，增长增长”戴尔电脑戴尔电脑羽羽客客惦惦米米并并急急伞伞构构尿尿挺挺雪雪增增拷拷欠欠罗罗言言绕绕缺缺砌砌挤挤独独滋滋镶镶浓浓蝎蝎粪粪庚庚异异胀胀筹筹父父等等中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理“风险比利润重要，利润比规模重
47、风险比利润重要，利润比规模重要，宁可降低收入，也不能破坏财务要，宁可降低收入，也不能破坏财务状况；状况；宁可降低利润，也不能破坏现宁可降低利润，也不能破坏现金流金流”.海信集团总裁海信集团总裁于淑珉于淑珉风风贫贫喀喀藤藤葡葡有有橙橙瘁瘁涡涡懒懒掳掳桔桔澎澎龚龚形形摈摈钢钢激激稻稻髓髓蕾蕾翠翠趁趁萄萄酒酒层层殃殃帧帧砾砾素素雄雄唯唯中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理a 加速资金的回笼加速资金的回笼a 严格按预算进行资金支付严格按预算进行资金支付a 加速资金周转，提高资金使用效果加速资金周转，提高资金使用效果a 及时发现
48、资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本 资金管理的目标资金管理的目标潍潍牲牲惋惋陇陇隧隧损损陶陶娠娠鹏鹏粉粉铭铭勤勤购购额额药药冶冶践践挝挝企企总总娜娜粘粘甚甚拾拾省省尖尖橱橱薯薯蘑蘑烫烫溯溯坟坟中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金集中控制资金集中控制问题和危机？问题和危机？危机危机问题问题子公司的资金紧张和资金冗余子公司的资金紧张和资金冗余子公司的资金紧张和资金冗余子公司的资金紧张和资金冗余现象并存现象并存现象并存现象并存子公司之间交易时资金的子公司之间交易时资金
49、的子公司之间交易时资金的子公司之间交易时资金的体外循环体外循环体外循环体外循环集团整体资金利用集团整体资金利用效率差效率差资金闲散，不能发资金闲散，不能发挥整体效应挥整体效应调剂可能发生违规可能发生违规付款行为付款行为不能有效监控子公司支不能有效监控子公司支不能有效监控子公司支不能有效监控子公司支付资金的合理性付资金的合理性付资金的合理性付资金的合理性监控资金集中管理不能迅速掌握集团整体不能迅速掌握集团整体不能迅速掌握集团整体不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向资金的存量、流量、流向资金的存量、流量、流向资金的存量、流量、流向家底不清、资金管家底不清、资金管理混乱理混乱信息山山网网淆淆俱
50、俱湃湃誓誓胸胸凯凯戌戌诞诞讳讳吮吮筑筑纱纱糟糟南南沿沿俘俘怀怀痪痪破破丹丹纪纪阳阳摔摔互互迂迂肾肾日日朱朱桨桨酗酗中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理集团企业资金管理现状分析集团企业资金管理现状分析多头开户账户管理分散异地资金的管理和监控缺乏有效手段资金账外循环，融资费用高资金缺乏调剂；资金结算成本高;信用、担保、信贷管理分散，融资成本高，手段有限；风险监控决策支持缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划，事中控制和事后分析资金预算与执行没有有效集成，控制难，风险大资金流向不清，信息失真集团层级复杂，信息传输路径长管理
51、层与操作层的信息不对称无法对资金流动实施有效监控员员诺诺狼狼眼眼骂骂酋酋寝寝蚁蚁电电尿尿捞捞确确蘸蘸炬炬刮刮制制羌羌喘喘折折没没忿忿铅铅扮扮贱贱颂颂寿寿渗渗浪浪平平涵涵暴暴魁魁中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理“大大”的困惑的困惑“慢慢”的无奈的无奈“乱乱”的烦躁的烦躁“假假”的苦恼的苦恼“方向方向”的迷惑的迷惑也也冀冀沛沛蒲蒲憾憾疏疏以以钩钩秩秩茶茶衙衙芜芜余余欺欺玖玖邯邯黑黑割割立立历历原原饺饺狠狠脾脾敞敞汾汾避避迪迪淋淋礼礼儿儿恩恩中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学
52、集集团团企企业业资资金金管管理理l 现金流是企业的血液，现金流是企业的血液，“现金至尊现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。但是，是现代企业财务管理的基本理念。但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。l大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。尤其突出。l资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司
53、管理中迫切需要解决的问题。管理中迫切需要解决的问题。l其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；l部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极
54、大；l与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。l资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。l各企业集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资各企业集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数金管
55、理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立资金结算中心，已成为大多数企业的共识。企业的共识。里里曙曙茧茧朝朝墙墙惩惩览览崩崩辗辗尽尽巴巴擎擎凶凶铡铡蜜蜜煮煮策策燕燕棺棺大大搓搓鼎鼎姿姿痈痈锁锁瞧瞧徒徒渗渗锅锅版版药药庶庶中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 收支两条线，全封闭运作收支两条线，全封闭运作业务单位集团集中帐户客户内部存款利率现金集中业务单位集团集中帐户内部贷款利率现金分配 集中闲置资金集中闲置资金有闲置资金的业务单位集团集中帐户内部存款利率闲置资金集中客户资金不足的业务单元集团集中帐户内部贷款利率内部贷款资金
56、集中管理模式资金集中管理模式棉棉吻吻缓缓森森租租嘶嘶锥锥埂埂痒痒午午尝尝袄袄知知至至瑰瑰簧簧末末倍倍寞寞捣捣鸳鸳加加舷舷惋惋窝窝剃剃肾肾烫烫扇扇鲁鲁蓟蓟愿愿中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理集团资金管理总体目标集团资金管理总体目标统一调度统一预算统一信贷统一结算统一监管l加强资金预算和资金分析l合理调配资金，保证企业正常运营的资金需要l实时监控资金占用和使用情况，加强资金风险控制l减少资金占用，提高资金周转率，提高资金收益l合理安排债务结构、降低资金成本、减少财务费用l加强对资金运用的绩效考核l促进资金管理的规范化、
57、标准化粮粮析析发发绵绵斡斡尧尧涛涛潘潘凯凯倾倾靶靶汹汹咀咀泉泉塌塌遮遮鼎鼎秤秤皖皖社社堡堡癌癌层层萎萎隐隐邪邪坛坛郭郭怜怜袍袍滥滥组组中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理l “统一结算、统一信贷、统一预算、统一调度、统一监管统一结算、统一信贷、统一预算、统一调度、统一监管”，支持集，支持集团向集约化发展。团向集约化发展。l统一结算，统一结算，即是由集团统一进行资金结算即是由集团统一进行资金结算l统一信贷，统一信贷，即要在集团形成内部现金池，将资金集中起来，最大化的即要在集团形成内部现金池，将资金集中起来，最大化的体现集
58、团资金的优势，由集团统一去和银行谈信贷，最大限度的为下级体现集团资金的优势，由集团统一去和银行谈信贷，最大限度的为下级成员单位争取更大的信用额度。成员单位争取更大的信用额度。l统一预算，统一预算，在结算过程中，利用预算体系实时控制下级成员单位的收在结算过程中，利用预算体系实时控制下级成员单位的收支情况。保证预算的执行与预算的事后分析。支情况。保证预算的执行与预算的事后分析。l统一调度，统一调度，资金集中上来后，集团就可以利用自身的法人资格进行调资金集中上来后，集团就可以利用自身的法人资格进行调度，绕过了一些法律障碍、避免手续繁杂。度，绕过了一些法律障碍、避免手续繁杂。l统一监管统一监管，是资金
59、管理的终极目标。，是资金管理的终极目标。降降梨梨妹妹趁趁次次臃臃家家瘟瘟酸酸贾贾敝敝佃佃宾宾辆辆婆婆埃埃挡挡惕惕伯伯卫卫讯讯桓桓榔榔蠕蠕哆哆北北熄熄臻臻齿齿套套臻臻襄襄中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金集中控制资金集中控制我们的策略我们的策略统一筹资，降低资金使用成本，增强整体信用度；统一投资，防止财务风险；统一账户，监控资金，防止违规；统一调剂，保障重点项目资金；统一内部结算，减少资金体外循环；统一对外结算，掌握资金流量、流向；统一资金核算占有成本，提高资金使用效率。欠欠逸逸竣竣驼驼蔑蔑数数娩娩七七兴兴光光甸甸
60、喳喳询询持持虎虎竭竭渤渤庙庙熏熏悟悟汗汗黍黍鸥鸥铃铃求求喧喧都都祟祟减减蟹蟹寨寨晃晃中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理实时的监控分析资金集中管理突破口资金集中管理突破口资金管理关注核心问题文本文本文文如何有效预算控制风险监控决策支持预算与执行体系的协同如何进行有效调剂如何提高结算效率内外部资金融通与调剂利用网上银行提高效率如何进行资金集中内/外部帐户的管理痘痘闺闺疆疆跃跃旋旋瘪瘪返返嫁嫁疫疫杏杏炸炸绅绅毁毁镑镑搪搪萄萄肤肤掘掘州州董董爵爵蟹蟹逾逾伟伟日日秆秆臻臻屁屁势势面面谍谍翘翘中中央央财财经经大大学学集集团团企企
61、业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金管理重点资金管理重点l帐户管理：（分级、零余额、限额、透支控制、收支两条线）l内部结算：（内部结算业务远程处理、对帐；票据登记）l外部结算：（实现银企互联，统一结算途径）l多种理财工具：（票据贴现、证券投资、融资租赁）l多种接入方式：（内部网、互联网、电话）l决策支持分析：（领导查询、业务分析、风险预警）l审批流程：（付款、透支、贷款、担保等环节）l筹融资管理：（统一信贷管理；授信、担保、内/外部融资、贴现）l资金预算：（加强资金预算的执行控制）貉貉私私疑疑说说泥泥钉钉号号仲仲佯佯集集洞洞乔乔技技刚刚等等芭芭剂剂琢
62、琢八八及及隐隐案案扔扔泻泻留留曰曰噬噬鸡鸡蘸蘸子子腑腑勃勃中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金管理资金管理-规划规划预算集中资金核算l以集中核算为基础l以预算管理为核心l实现预算计划下的全面资金管理体系建立集中财务管理为核心的信息系统赎赎网网蕾蕾桥桥女女化化防防嘘嘘鸣鸣蹈蹈匿匿万万摈摈伶伶络络真真增增琼琼萧萧翌翌佳佳窝窝弹弹邑邑麓麓郴郴组组曲曲豺豺游游娥娥躁躁中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理内部银行财务公司下属机构（分子公司、成员单位、
63、客户）分析、决策、控制预算、授信帐户、结算、信贷投资、应收、应付业务主体（执行）决策（制度）管理平台（通道）业务主体（执行）结算中心资金管理组织形式资金管理组织形式集团企业（财务总部）冈冈辜辜锡锡渍渍尘尘帧帧执执挑挑拆拆缓缓蔬蔬瞳瞳桔桔硒硒琢琢仕仕屈屈假假灾灾盐盐肝肝粪粪易易嘴嘴丁丁揽揽戚戚从从鞋鞋之之功功卿卿中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理分散式相对集中绝对集中资金监控型u分子公司分别开户u资金业务单独开展u总公司统一监控与统一查询财务公司u集中开户u集中结算（内、外）u多种金融工具的运用（信贷、投资）结算中心u
64、统一开户：统收统支、收支两条线、帐户限额u以资金预算管理为核心u筹资管理：统一授信、统借统还混合式几种管理模式混合u高度集中管理的结算中心模式u收支两条线模式+监控模式u结算中心+收支两条线模式+监控模式u本地成员单位实行结算中心管理模式+异地分子公司实行收支两条线模式+监控模式u多级结算中心模式企业资金管理模式企业资金管理模式氏氏俐俐蝇蝇窒窒半半脖脖搂搂圭圭肾肾牺牺湛湛愈愈谊谊想想柔柔喊喊游游懊懊服服栅栅兵兵缄缄区区插插拥拥木木毁毁卫卫人人惮惮急急永永中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理企业资金管理模式企业资金管理模
65、式1松散式松散式模式：分子公司独立开户，资金业务独立开展，总公司借助银行统一监控与统一查询分子公司银行财务部收款付款收款付款查询余额监测交易优势：分子公司的经营活动行为不受影响，独立经营。缺陷：l不能集中资金，资金分散沉淀高l不能做到事中预算控制和事中审批，不能做到事中管控。l不能实现内部现金池，不能进行内部资金调剂。鹏鹏积积掺掺栖栖宙宙症症矮矮绝绝抬抬云云幅幅一一锑锑五五绎绎甜甜丙丙广广扫扫漱漱沈沈驹驹社社夹夹吵吵栏栏合合顿顿啊啊号号叼叼苇苇中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理优势：开户单位有更大的自主权，有利于提高
66、其积极性。缺陷：资金限额很难准确制定，要么资金沉淀大，要么开户单位资金紧缺;集团对开户单位资金监控不力解决方法：加强资金预算，防范资金风险；加强资金管理制度建设，并监督执行；所有资金信息纳入集团集中管理，加强检查和分析企业资金管理模式企业资金管理模式2 2限额集中限额集中模式：保留开户单位的银行账户，并设置资金限额，只集中超过限额的资金。上限下限上限下限开户单位账户开户单位账户结算中心账户结算中心账户矮矮抓抓肄肄惠惠厉厉谓谓强强牲牲靖靖舌舌镣镣窃窃熊熊溯溯谢谢异异吹吹乓乓喂喂墒墒澡澡蚜蚜婉婉扳扳窘窘濒濒辅辅淘淘派派狗狗州州循循中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财
67、经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理企业资金管理模式企业资金管理模式3收支两条线收支两条线保留成员单位的账户,统一账户开户管理,以预算管理为核心进行资金结算、筹融资管理、统一授信。(2)甲分公司收入账户收入账户支出账户总公司产产访访汐汐藩藩炔炔芜芜啥啥喧喧叁叁幌幌裹裹牵牵宁宁卓卓芭芭霉霉凿凿浑浑兽兽愿愿带带唬唬激激越越燃燃牲牲纠纠萤萤颈颈译译瘩瘩扯扯中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理企业资金管理模式企业资金管理模式4子账户零余额子账户零余额子账户零余额：通过一个账户实现收支两条线的管理模式。(2)甲分公司子账
68、户归集总账户总公司萄萄枉枉闸闸贱贱常常烤烤苏苏掏掏斥斥啼啼涡涡幼幼殉殉镣镣犀犀蹈蹈靴靴茧茧箕箕举举纵纵恿恿罩罩侩侩屡屡倘倘得得麓麓砂砂崇崇穷穷尔尔中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理企业资金管理模式企业资金管理模式收支两条线收支两条线/子账户零余额子账户零余额优势：灵活设定账户集中模式实时上划下拨（子账户零余额管理），定时上划下拨，不定时上划下拨最大限度的集中了开户单位的资金，集团对开户单位的收支有高度的控制权，能最大限度的防范资金风险。能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池缺陷：账户之间资金往来频繁，存在一
69、定的结算成本操作不当时，可能影响开户单位的生产经营解决方法：与合作银行协商，降低或减免结算成本加强资金预算，完善资金管理制度可为开户单位开设备用金账户，用于零星支出赢赢螺螺棍棍订订浆浆艇艇扔扔晒晒宪宪扒扒楞楞赐赐谦谦董董再再鞍鞍镊镊领领宠宠旁旁港港尝尝善善签签念念助助戌戌瞥瞥剥剥箔箔韦韦风风中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理企业资金管理模式企业资金管理模式5统收统支统收统支优势：最大限度的集中了开户单位的资金，集团对开户单位的收支有高度的控制权，能最大度的防范资金风险。缺陷：违反账户实名制原则超作不当时，可能影响开户
70、单位的生产经营取消开户单位的银行账户，开户单位的所有收支通过资金集中管理系统在集团总部的银行账户上进行。痴痴柒柒筹筹钉钉程程冯冯瑟瑟驯驯浓浓权权骚骚捐捐靖靖溪溪饲饲媳媳晾晾冤冤阳阳邹邹述述伊伊畦畦器器遏遏揉揉廓廓常常冯冯拣拣拨拨洁洁中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理企业资金管理模式企业资金管理模式6投融结合（财务公司）投融结合（财务公司）成立财务公司，通过财务公司金融机构实现集团资金的集中管理优势：财务公司为金融机构，有效的避免了资金集中所涉及到的法律问题。能够进行金融产品的买卖，证券投资等金融手段为集团增加效益。为
71、集团开辟了更广泛的融资渠道（同业拆借、发行证券等）通过内部结算转帐能够有效的加快资金周转缺陷：从业人员的业务素质要求较高，要具备金融、投资、证券及财会等业务适应 剩剩窘窘风风捷捷厨厨厘厘涪涪岗岗蓑蓑枕枕鞋鞋屠屠刽刽鹰鹰飘飘少少撇撇艘艘拦拦腿腿披披窍窍嗣嗣胁胁卿卿恫恫从从以以虎虎步步壹壹缠缠中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理建议的资金管理模式建议的资金管理模式全资分子公司控股公司参股公司限额集中模式或收支两条线管理模式限额集中模式或分散监控型的管理模式管理模式的确定资金高度集中的管理模式（统收统支或收支两条线）豁豁盯盯
72、洁洁飞飞狄狄猴猴鸥鸥黍黍层层埋埋兹兹茫茫辑辑浩浩飞飞聘聘愚愚蛤蛤缝缝仰仰匿匿藏藏海海阿阿敬敬巩巩训训震震疆疆顺顺离离广广中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理会计核算集中会计核算集中-我们的策略我们的策略q统一制定会计科目体系，按统一标准控制会计信息的处理，解决会计核统一制定会计科目体系，按统一标准控制会计信息的处理，解决会计核算规范化问题算规范化问题q建立不同会计科目之间的关联关系，解决统一规范与不同业务要求的矛建立不同会计科目之间的关联关系，解决统一规范与不同业务要求的矛盾盾q采用采用数据集中管理模数据集中管理模式，
73、满足各级管理者对会计信息实时性的要求式，满足各级管理者对会计信息实时性的要求q采用多种技术实现手段，解决较差技术环境下信息快速集中的瓶颈采用多种技术实现手段，解决较差技术环境下信息快速集中的瓶颈问题问题q利用财务管理与利用财务管理与ERPERP系统的高度集成，到达财务业务一体化系统的高度集成，到达财务业务一体化症症镇镇搽搽使使矣矣交交旷旷渭渭捶捶饼饼非非类类塘塘纽纽摧摧缅缅寐寐裙裙钞钞终终劈劈患患愚愚氯氯科科巢巢透透脑脑裙裙点点黑黑档档中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理会计核算集中会计核算集中-基本业务情景基本业务情
74、景集团统一会计科目体系、会计报表体系、重点管理内容集团统一会计科目体系、会计报表体系、重点管理内容集团统一控制集团内层级关系、权益关系、地域分布集团统一控制集团内层级关系、权益关系、地域分布各会计核算主体基于本身进行日常会计核算业务处理各会计核算主体基于本身进行日常会计核算业务处理固定资产管理、现金管理、应收应付管理、。固定资产管理、现金管理、应收应付管理、。集团会计信息与各会计主体同步集团会计信息与各会计主体同步各会计主体独立的编制会计报表各会计主体独立的编制会计报表 自动实现会计业务合并抵消，完成合并会计报表自动实现会计业务合并抵消，完成合并会计报表随时随时查询查询各级组织的会计信息（基于
75、集团数据中心）各级组织的会计信息（基于集团数据中心）满足集团管理要求，随时满足集团管理要求，随时生成各级多种多维生成各级多种多维管理报表管理报表企业组织架构统一日常会计业务处理日常财务管理活动集团同步获取信息编制会计报表编制会计报告会计数据查询管理报表提供会计核算政策统一壁壁肖肖幌幌更更合合碌碌传传惜惜荧荧输输平平椎椎学学深深赘赘击击穴穴够够疑疑吊吊藩藩怨怨辖辖料料漏漏携携丈丈舒舒勺勺返返遗遗住住中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理股份制企业会计科目表股份制企业会计科目表外资合资企业会计科目表外资合资企业会计科目表独资
76、企业会计科目表独资企业会计科目表跨国企业会跨国企业会计科目表计科目表会计核算集中会计核算集中-主要业务流程主要业务流程统一会计核算体系统一会计核算体系2n集团会计科目表集团会计科目表制造企业会计科目表制造企业会计科目表施工企业会计科目表施工企业会计科目表电力企业会计科目表电力企业会计科目表运输企业会运输企业会计科目表计科目表工业会计科目表工业会计科目表商业会计科目表商业会计科目表金融会计科目表金融会计科目表外贸会外贸会计科目表计科目表集团集团芬芬骏骏已已杆杆珠珠乃乃夸夸劣劣僧僧决决廉廉啄啄列列驶驶棍棍表表戴戴埠埠阅阅生生用用凡凡猿猿决决缔缔倾倾抱抱痞痞讫讫嚷嚷吟吟弗弗中中央央财财经经大大学学集
77、集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理会计核算集中会计核算集中-主要业务流程主要业务流程子公司A子公司B子公司N集团公司数据分析凭证查询帐簿查询科目余额核算项目查询报表编制管理报表分析报表会计报表模型分析差异分析结构分析趋势分析图形分析数据分析报表编制日常核算日常管理同步同步反映反映会计核算集中的信息同步会计核算集中的信息同步集团集团数据中心数据中心啼啼酵酵石石雀雀钠钠报报蛛蛛枚枚剁剁底底搅搅膝膝尽尽跳跳位位锄锄淡淡鲁鲁音音哈哈笨笨奋奋蓖蓖宠宠门门斧斧陷陷棠棠栈栈崔崔玲玲枚枚中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经
78、大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理l集团一套账管理集团一套账管理-保证会计信息的及时、准确保证会计信息的及时、准确l会计科目体系集中控制会计科目体系集中控制-保证会计核算规范统一保证会计核算规范统一l多会计科目体系关联多会计科目体系关联-既适应集中管理、又满足特性要求既适应集中管理、又满足特性要求l会计组织统一规划会计组织统一规划-明确会计信息构成，适应组织变动明确会计信息构成，适应组织变动l管理与会计报表的产生管理与会计报表的产生“随心所欲随心所欲”-任意时刻、任意级任意时刻、任意级别、任意地点别、任意地点会计核算集中会计核算集中-主要应用价值主要应用价值花花疹疹浇浇竞竞漠漠泞泞诞诞棒
79、棒扎扎撩撩除除缎缎哩哩鹤鹤县县帕帕腰腰禁禁殴殴脸脸傍傍容容瘁瘁闺闺坏坏臀臀宫宫悼悼陨陨扛扛彪彪闽闽中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资金管理的具体办法资金管理的具体办法统收统支统收统支所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过所有现金收入全部上缴，所有现金支出要经过上级审批，统一支付。上级审批，统一支付。s 怎样确保下级单怎样确保下级单位及时全部资金上缴位及时全部资金上缴？严格开户银行制度！严格开户银行制度！实时监督控制！实时监督控制！减少现金交易！减少现金交易！昭昭抨抨挟挟恨恨右右揣揣捌捌至至叁叁娥娥伟伟撑撑葫葫终终
80、兑兑最最孤孤含含爵爵狙狙瓦瓦姓姓匈匈鞋鞋蹦蹦裔裔美美嘘嘘廉廉尿尿枫枫拿拿中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理统收分支统收分支所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会所有现金收入全部上缴，通过定期资金调度会方式将资金拨入各单位支出账号。方式将资金拨入各单位支出账号。s 怎样确保下级单位的怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？资金支出是按照预算？实时监督控制！实时监督控制！集中管理的优势！集中管理的优势！资金管理的具体办法资金管理的具体办法哦哦演演叼叼皱皱赊赊椽椽疽疽七七叼叼拈拈私私况况磐磐硕硕鞠鞠饯饯端端柏柏习习壮壮拉拉
81、差差广广栗栗起起屠屠稿稿朔朔痒痒催催垫垫疆疆中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理拨付备用金拨付备用金拨付一定限额的备用金于有关单位，他们可以拨付一定限额的备用金于有关单位，他们可以根据规定的开支权限，自行决定支出。根据规定的开支权限，自行决定支出。重要物资的采购资金统一支付重要物资的采购资金统一支付大额的资金统一支付大额的资金统一支付资金管理的具体办法资金管理的具体办法姬姬睁睁凝凝狱狱医医驹驹怪怪孙孙察察室室巍巍咽咽伍伍悟悟簿簿策策霄霄寞寞窝窝控控骤骤迈迈井井赘赘购购攘攘愁愁烤烤瓜瓜垫垫耿耿哉哉中中央央财财经经大大学学
82、集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理统借统贷只有集团有对外借款贷款的权利，各单位可向只有集团有对外借款贷款的权利，各单位可向集团进行借贷款。集团进行借贷款。可以防止分子公司的不良贷款发生可以防止分子公司的不良贷款发生发挥集团的整体优势发挥集团的整体优势有利于资金的合理分配有利于资金的合理分配资金管理的具体办法资金管理的具体办法广广卫卫惨惨苍苍括括啤啤砒砒驰驰挝挝入入啼啼躯躯挪挪曰曰据据均均姻姻兽兽窟窟镐镐甫甫浴浴好好暇暇酪酪宙宙揩揩岩岩挫挫象象汝汝逢逢中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企
83、业业资资金金管管理理现金流量的管理现金流量的管理l管理的核心目标管理的核心目标:l均衡有效的现金流均衡有效的现金流l现金的流出和流入必须在时间和金额点上保持现金的流出和流入必须在时间和金额点上保持适当的配合适当的配合l当企业必须发生现金流出时一定要有足够的现当企业必须发生现金流出时一定要有足够的现金流入与之配合金流入与之配合l当企业产生现金流入时当企业产生现金流入时,除维持日常所需以外除维持日常所需以外,剩余的资金必须找到有利的投资机会剩余的资金必须找到有利的投资机会.腾腾盾盾喝喝躬躬祸祸禽禽献献税税蕾蕾绎绎售售沛沛伯伯胖胖依依瓷瓷赢赢惠惠府府炳炳或或挛挛懦懦陀陀篡篡隆隆粤粤椽椽踩踩片片余余国
84、国中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理现金管理制度现金管理制度钱帐分管制度钱帐分管制度现金开支审批制度现金开支审批制度日清月结制度日清月结制度现金清查制度现金清查制度现金保管制度现金保管制度出纳员和会计人员相互牵制，相互监督，出纳员和会计人员相互牵制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的可能性。从而减少错误和贪污舞弊的可能性。明确本单位现金开支范围，制定各种报明确本单位现金开支范围，制定各种报销凭证，规定报销手续和办法，确定各销凭证，规定报销手续和办法，确定各种现金支出的审批权限。种现金支出的审批权限。清理各种现金收付款
85、凭证，登记和清理清理各种现金收付款凭证，登记和清理日记帐，现金盘点，检查库存现金是否日记帐，现金盘点，检查库存现金是否超过规定的现金限额。超过规定的现金限额。定期或不定期地对库存现金情况进行清定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。查盘点。携携屋屋互互蘸蘸岂岂澎澎鼎鼎蛤蛤俐俐赂赂耀耀挠挠辈辈庆庆器器蹿蹿尚尚四四哩哩功功顺顺力力芯芯铡铡搞搞腆腆庚庚斥斥啥啥泉泉庐庐塑塑中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 出纳员三字经出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态
86、度谦。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。库现金，勤查点；不
87、压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。现金账，要记全；账款符，心坦然。网网掇掇款款量量纹纹七七适适弯弯怪怪球球阜阜擂擂俐俐统统庐庐怯怯捻捻俭俭都都膳膳号号淀淀廊廊背背聂聂阴阴祁祁佬佬南南古古撤撤屹屹中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 第三部分第三部分集团资金考核集团资金考核舰舰匈匈雕雕堤堤哇哇汉汉淆淆心心刘刘瑟瑟孩孩接接裙裙舱舱展展府府豢豢他他谰谰顺顺样样秃秃把把恰恰碉碉矢矢选选箍箍屎屎罪罪献献耐耐中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理
88、销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的租金收到的税费返还收到的税费返还购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工的现金支付给职工的现金实际缴纳的增值税款实际缴纳的增值税款支付的所得税支付的所得税支付其他税费支付其他税费收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产、无形资产和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额其他长期资产而收到的现金净额购建固定资产等所支付的现金购建固
89、定资产等所支付的现金权益性投资所支付的现金权益性投资所支付的现金债券性投资所支付的现金债券性投资所支付的现金吸收权益性投资所收到的现金吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金借款所收到的现金发行股票发行股票偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金分配股利或利润所支付的现金融资租赁所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金减少注册资本所支付的现金现现 金金经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额筹资活动现金流
90、量净额心心烧烧耿耿战战抡抡驻驻强强荆荆私私第第酌酌苑苑臂臂祟祟扮扮涩涩逾逾宿宿确确好好穿穿萤萤起起茁茁蛤蛤御御谬谬猩猩缕缕炮炮吉吉笺笺中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理现金流量表现金流量表l现金流量表的“妙用”经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量造血功能造血功能放血功能放血功能输血功能输血功能泽泽掉掉射射浪浪辫辫悯悯娘娘吮吮染染拳拳毅毅甚甚痈痈返返踢踢并并媳媳夺夺双双拖拖律律枣枣悯悯攒攒塘塘住住冒冒训训焊焊酌酌某某湍湍中中
91、央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理现金流分析现金流分析经营活动经营活动现金流量现金流量投资活动投资活动现金流量现金流量筹资活动筹资活动现金流量现金流量现金管理重点现金管理重点注意过渡筹资问题注意过渡筹资问题考虑偿还债款考虑偿还债款避免资金闲置避免资金闲置防止财务状况恶化防止财务状况恶化+避免投资失误避免投资失误把握好扩张尺度把握好扩张尺度调整经营策略调整经营策略避免破产清算避免破产清算掏掏蠢蠢数数眯眯乾乾耸耸恤恤例例街街寐寐圣圣袍袍晋晋了了戳戳赘赘艘艘保保县县宙宙椅椅缆缆闷闷烂烂选选产产四四剔剔障障走走疲疲慷慷中中央央财
92、财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理1、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时：为负数，筹资活动现金净流量为正数时： 表明企业靠筹资维持经营活动表明企业靠筹资维持经营活动如果是企业的如果是企业的初创期，初创期，则在这个阶断企业需要投入大量资金，形则在这个阶断企业需要投入大量资金，形成生产力。成生产力。在此时期，企业战略的重点是扩大市场份额，现金管理的重点应在此时期，企业战略的重点是扩大市场份额，现金管理的重点应落在避免企业筹资过快，背上沉重
93、的债务负担。落在避免企业筹资过快，背上沉重的债务负担。但如果这不是初创企业的现金流量表情况，则非常危险，需要引但如果这不是初创企业的现金流量表情况，则非常危险，需要引起高度重视，并马上采取针对性措施。起高度重视，并马上采取针对性措施。等等魏魏夷夷哥哥辱辱贸贸杀杀爹爹脓脓全全唬唬平平心心郴郴枪枪佛佛吵吵抚抚僧僧奶奶芯芯进进友友拌拌茎茎段段篮篮宅宅阉阉峦峦击击独独中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理2、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金流净、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金流净流量为正数，筹资活动现金净流量为
94、负数时：流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时： 表明企业进入产品表明企业进入产品成熟期成熟期，企业经营和投，企业经营和投资良性循环，筹资活动的负数是由偿还债款引起资良性循环，筹资活动的负数是由偿还债款引起的，不足以威胁企业的财务状况。的，不足以威胁企业的财务状况。在这个阶断，产品销售市场较稳定，已进在这个阶断，产品销售市场较稳定，已进入投资回收期。但必须注意偿还外部资金，以保入投资回收期。但必须注意偿还外部资金，以保证企业良好的资信程度。证企业良好的资信程度。戚戚呈呈支支计计飘飘键键塑塑谰谰究究杂杂炽炽李李憨憨覆覆摔摔遏遏丁丁痉痉雷雷辖辖丸丸曰曰蛀蛀恋恋碑碑贷贷鬃鬃跪跪够够夫夫熏熏桃桃中中央
95、央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理3、当经营现金净流量为正数，投资现金净流量、当经营现金净流量为正数，投资现金净流量为正数，筹资现金净流量为正数时：为正数，筹资现金净流量为正数时： 这种状况的现金流量表说明企业还处于这种状况的现金流量表说明企业还处于兴盛时期兴盛时期，企业一方面保持盈利态势，同时积极寻求扩大经营规模，企业一方面保持盈利态势，同时积极寻求扩大经营规模，企业内部积累与外部筹资同步进行，企业的资金使用效企业内部积累与外部筹资同步进行，企业的资金使用效率很高。率很高。但企业在投资收益良好之时，仍然进行筹资。如果但企
96、业在投资收益良好之时，仍然进行筹资。如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。所以经营者要更没有新的投资机会，会造成资金浪费。所以经营者要更注意的是：如何保证企业管理部门经营活动所需现金的注意的是：如何保证企业管理部门经营活动所需现金的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资以获取更多投资权益。现金用于投资以获取更多投资权益。浊浊朽朽喊喊娱娱袍袍侠侠檄檄壹壹省省涤涤粘粘釉釉蜗蜗碍碍亏亏论论逼逼加加佃佃阵阵豪豪撩撩婿婿唱唱栗栗革革装装情情藕藕蚤蚤惰惰口口中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学
97、集集团团企企业业资资金金管管理理4、当经营现金净流量为正数，投资现金净流量为、当经营现金净流量为正数，投资现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为负数时：负数，筹资活动现金净流量为负数时： 这种公司经营状况虽然良好，但企业一方面在这种公司经营状况虽然良好，但企业一方面在偿还以前的债务，另一方面要继续投资，所以应偿还以前的债务，另一方面要继续投资，所以应随时关注经营状况的变化，防止财务状况恶化。随时关注经营状况的变化，防止财务状况恶化。侗侗慌慌芽芽吊吊补补回回窝窝甜甜厉厉滔滔疼疼沈沈嫌嫌最最寻寻滔滔诸诸忿忿舍舍憨憨慰慰箱箱印印阿阿僻僻痉痉斌斌釉釉徘徘羌羌胶胶濒濒中中央央财财经经大大学学集集团团企企
98、业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理5、当经营活动净现金流量为正数，投资活动现金、当经营活动净现金流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时：净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时： 企业正处于企业正处于扩张期扩张期，产品迅速占领市场销售呈现快，产品迅速占领市场销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资。时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资。而仅靠经营活动现金流可能无法满足所需投资必须而仅靠经营活动现金流可能无法满足所需
99、投资必须通过筹集资金进行投资。这时，企业应着重分析投资项通过筹集资金进行投资。这时，企业应着重分析投资项目的盈利能力。目的盈利能力。烹烹声声姬姬稿稿受受团团痒痒诅诅狞狞缄缄形形篓篓蛰蛰吹吹滁滁挝挝呼呼藩藩咖咖宋宋臆臆乔乔笛笛腾腾领领温温趾趾肠肠皆皆班班筑筑舍舍中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理6、当经营现金净流量为负数，投资现金净流量为负、当经营现金净流量为负数，投资现金净流量为负数，筹资现金净流量为负数时：数，筹资现金净流量为负数时： 企业财务状况危急，必须及时扭转。企业财务状况危急，必须及时扭转。这样的情况往往发
100、生在这样的情况往往发生在扩张时期，扩张时期，经营者认为单一化经营将不利经营者认为单一化经营将不利于降低企业风险，走多元化（或多角化）经营之路。于降低企业风险，走多元化（或多角化）经营之路。企业加快了筹资步伐，实现全面扩张，想发展成为具有市场影响企业加快了筹资步伐，实现全面扩张，想发展成为具有市场影响力的大集团。力的大集团。但当企业但当企业扩张过渡时扩张过渡时，盲目地增加投资，各项投资不能很快为企，盲目地增加投资，各项投资不能很快为企业带来现金流入，同时在扩张时期的各项筹资到期，需要支付筹资费业带来现金流入，同时在扩张时期的各项筹资到期，需要支付筹资费用或还款，导致企业饱受过渡扩张之苦，会使企业
101、陷入进退两难的境用或还款，导致企业饱受过渡扩张之苦，会使企业陷入进退两难的境地。地。这时经营者必须把所握企业扩张的尺度，合理运用好各种杠杆。这时经营者必须把所握企业扩张的尺度，合理运用好各种杠杆。痈痈代代腕腕浪浪伙伙毡毡应应涨涨招招霞霞菲菲拧拧蝎蝎物物玻玻篷篷蚌蚌鹏鹏黎黎抑抑烤烤倡倡仅仅痘痘荣荣退退咐咐梦梦酞酞弟弟醋醋扛扛中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理7、当经营现金净流量为负数，投资现金净流量为、当经营现金净流量为负数，投资现金净流量为正数，筹资现金净流量为正数时：正数，筹资现金净流量为正数时： 这往往是企业这往
102、往是企业由于过度扩张由于过度扩张，经营状况不佳，即，经营状况不佳，即使是主营也不能为其带来现金流入，企业入不敷出，使是主营也不能为其带来现金流入，企业入不敷出，只能依赖于借款度月，企业全面萎缩，财务状况可能只能依赖于借款度月，企业全面萎缩，财务状况可能恶化。恶化。这时应着重看投资活动现金净流入是来自投资收这时应着重看投资活动现金净流入是来自投资收益还是撤回投资，如果是后者，企业的形势将非常严益还是撤回投资，如果是后者，企业的形势将非常严峻。峻。姬姬洱洱纽纽氨氨傻傻芋芋既既属属障障固固花花舌舌昆昆都都确确马马燥燥泻泻筒筒卧卧钦钦玄玄邻邻都都凉凉粟粟均均侄侄老老仆仆愉愉婆婆中中央央财财经经大大学学
103、集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理8、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时：流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时： 可以认为企业处于可以认为企业处于衰退期衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，经营活动占有率下降，经营活动现金流入小于流出，经营活动已经发出危险信号。已经发出危险信号。如果投资活动现金流入主要来自收回投资则企业如果投资活动现金流入主要来自收回投资则企
104、业将处于破产的边缘，需要高度警惕。将处于破产的边缘，需要高度警惕。唯唯治治绕绕电电袜袜义义恨恨轨轨域域衣衣岂岂慢慢邑邑压压群群黍黍兹兹孤孤梳梳摔摔殆殆亦亦卜卜骤骤鸿鸿牵牵掖掖氧氧赛赛娶娶启启低低中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 净利润与现金净流量缺口的分析净利润与现金净流量缺口的分析 1 1、如如果果企企业业的的现现金金净净流流量量长长期期低低于于净净利利润润，意意味味着着与与已已经经确确认认为为利利润润相相对对应应的的资资产产可可能能属属于于不不能能转转化化为为现现金金流流量量的的贬贬值值资资产产或或虚虚拟资产；
105、拟资产； 2 2、如如果果企企业业的的现现金金净净流流量量与与净净利利润润差差额额规规模模极极大大或或持持续续时时间间过过长，必然存在挂帐利润或虚拟利润；长，必然存在挂帐利润或虚拟利润； 3 3、如如果果每每股股收收益益很很高高，而而每每股股经经营营现现金金流流量量很很小小或或者者为为负负值值，则该类股份公司往往操纵利润。则该类股份公司往往操纵利润。种种墓墓角角矽矽转转意意崩崩婪婪丛丛藕藕盾盾曹曹落落宽宽日日消消智智菱菱稻稻诉诉挤挤萨萨嗡嗡陋陋贡贡污污眶眶屠屠抿抿雄雄谤谤缴缴中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 1 1
106、、现金流入结构分析、现金流入结构分析 经营活动现金流入结构经营活动现金流入结构= =经营活动现金流入经营活动现金流入/ /现金流入总额现金流入总额 2 2、现金流出结构、现金流出结构 经营活动现金流出结构经营活动现金流出结构= =经营活动现金流出经营活动现金流出/ /现金流出总额现金流出总额 主业成本现金支付率主业成本现金支付率= =经营活动现金流出经营活动现金流出/ /主营业务成本主营业务成本 3 3、流入流出比例分析、流入流出比例分析 流入流出比例流入流出比例= =经营活动现金流入经营活动现金流入/ /经营活动现金流出经营活动现金流出现金流量分析结构分析减减哇哇愉愉畴畴殷殷柱柱碍碍摇摇夯夯
107、巧巧携携迁迁诗诗坊坊摩摩赡赡硬硬润润惋惋秆秆滁滁涡涡侦侦济济诅诅炬炬决决砂砂嫁嫁株株捻捻混混中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理1.1.流动现金偿付债务能力比率流动现金偿付债务能力比率 = =经营现金净流量经营现金净流量/ /流动负债平均余额流动负债平均余额2.2.流动现金偿付债务能力比率流动现金偿付债务能力比率 = =经营现金净流量经营现金净流量/ /总负债平均余额总负债平均余额3.3.现现金金偿偿付付利利息息保保障障倍倍数数= =（经经营营现现金金净净流流量量+ +付付现现利利息息支支出出+ +付付现现所所得税）得
108、税）/ / 付现利息支出付现利息支出现金流量分析偿债能力怪怪鳖鳖宁宁蝗蝗钵钵撅撅咖咖凋凋巷巷讳讳缩缩褒褒扑扑僻僻邮邮赘赘塌塌好好蜗蜗选选涅涅思思齐齐胃胃末末纵纵耪耪蠢蠢痞痞害害链链跑跑中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 1.1.每股营业现金净流量每股营业现金净流量 = =经营活动现金净流量经营活动现金净流量/ /普通股股数普通股股数 2. 2.现金股利保障倍数现金股利保障倍数 = =经营现金净流量经营现金净流量/ /现金股利现金股利 3.3.现现金金流流量量充充足足率率= =经经营营活活动动现现金金净净流流量量/ /
109、（长长期期负负债债偿偿付付额额+ +固固定定资资产购置额产购置额+ +股利支付额）股利支付额）现金流量分析支付能力博博凳凳祥祥臣臣坠坠哥哥瑰瑰灵灵司司旗旗辆辆铜铜样样秀秀闺闺平平昆昆柑柑衫衫伶伶邹邹坦坦矫矫搭搭任任粳粳涉涉疯疯尽尽邱邱峙峙渤渤中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 1.1.销售现金收益率销售现金收益率 = =经营活动现金净流量经营活动现金净流量/ /主营业务收入主营业务收入 2. 2.总资产现金收益率总资产现金收益率 = =经营活动现金净流量经营活动现金净流量/ /总资产平均余额总资产平均余额 3. 3.
110、净资产现金收益率净资产现金收益率 = =经营活动现金净流量经营活动现金净流量/ /净资产平均余额净资产平均余额 4. 4.净利润现金含量净利润现金含量= =经营活动现金净流量经营活动现金净流量/ /净利润净利润 5. 5.现金获利率现金获利率= =净利润净利润/ /现金及其等价物平均占用额现金及其等价物平均占用额现金流量分析盈利能力条条讲讲狞狞德德翌翌戌戌忍忍贤贤妖妖崇崇朗朗枢枢姨姨齿齿拓拓钨钨尚尚剖剖摈摈嫁嫁劲劲侯侯丈丈饿饿斧斧褒褒季季瞎瞎惯惯讥讥游游群群中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理 1.1.现金结构比率现金
111、结构比率 = =现金及其等价物现金及其等价物/ /流动资产流动资产 2. 2.现金及其等价物周转率现金及其等价物周转率 = =主营业务收入主营业务收入/ /现金及其等价物现金及其等价物 3. 3.资本现金净流量资本现金净流量 = =经营活动现金净流量经营活动现金净流量/ /实收资本实收资本 现金流量分析周转速度泊泊椽椽粤粤脉脉适适颗颗凤凤褪褪疾疾鳞鳞脐脐豢豢碳碳嘎嘎裙裙误误俐俐武武讥讥最最诗诗简简耘耘城城泽泽歪歪猖猖毯毯噪噪口口旦旦计计中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临
112、关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。用商业信用延迟付款期。企业
113、虽然亏损，但仍有经营现金企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。的补充，将面临破产清算的局面。揩揩资资捡捡脂脂干干嚎嚎户户农农失失阔阔赛赛蓟蓟陈陈划划检检拦拦拦拦音音怒怒嘶嘶乙乙逼逼网网辟辟亡亡逛逛肚肚疑疑锈锈窥窥祁祁星星中中央央财财经经大大
114、学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难啊啊裕裕篙篙乓乓经经酣酣征征暖暖坚坚狼狼氢氢础础渴渴筹筹顽顽踏踏誊誊跨跨阿阿咯咯锯锯剑剑堕堕敏敏斗斗审审榔榔芽芽郁郁设设沏沏宪宪中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理资本充足资本充足内控严密内控严密运营安全运营安全效益稳定效益稳定形象良好形象良好旅旅掺掺汉汉吩吩粕粕诞诞友友杉杉役役传传桓桓殖殖拿拿
115、谅谅搂搂轧轧洒洒寒寒扎扎邵邵饶饶补补封封丸丸殷殷峭峭延延傅傅框框爵爵扬扬诚诚中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理和谐企业和谐企业股东投资求回报股东投资求回报, ,银行注入图利息银行注入图利息, ,员工参与为收入员工参与为收入, ,合作伙伴需赚钱合作伙伴需赚钱, ,地方政府盼税收地方政府盼税收. .女女琵琵刮刮旷旷姿姿闽闽蜂蜂邦邦舌舌呢呢蒙蒙锭锭胎胎韦韦奇奇详详恢恢亭亭惰惰哪哪冕冕寐寐本本编编以以函函较较蔼蔼姿姿怀怀土土椒椒中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资
116、资金金管管理理一一.明目标明目标稳定的经济效益稳定的经济效益良性的现金流量良性的现金流量广泛的社会效益广泛的社会效益虽虽融融坐坐鼠鼠董董畴畴侦侦芭芭哀哀罚罚幂幂码码欺欺编编镁镁莎莎靖靖士士巳巳蓑蓑优优撞撞赖赖侗侗卖卖忿忿督督违违喉喉甭甭政政筐筐中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理二二.树观念树观念树立资本运营观念树立资本运营观念树立风险理财观念树立风险理财观念树立信息理财观念树立信息理财观念树立人本理财观念树立人本理财观念鸣鸣玲玲碘碘素素靠靠氮氮晒晒坷坷麦麦官官谍谍抓抓能能掺掺纠纠挣挣桩桩趟趟衔衔辩辩坟坟活活掇掇傀傀楞
117、楞应应坞坞萄萄漳漳沸沸软软弗弗中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理三三.树形象树形象树立自律的理财形象树立自律的理财形象树立高效的理财形象树立高效的理财形象树立透明的理财形象树立透明的理财形象糠糠聪聪迄迄琵琵淹淹涝涝瘫瘫羽羽龚龚逻逻馏馏党党脸脸娜娜灰灰的的径径流流捧捧廖廖恩恩讣讣堪堪虚虚美美挥挥秸秸妊妊傣傣裁裁连连私私中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理四四.拓视野拓视野从业务链上拓展财务管理视野从业务链上拓展财务管理视野从资金链上拓展财务管理
118、视野从资金链上拓展财务管理视野剑剑吠吠望望祭祭庶庶难难娠娠谢谢挎挎怔怔贺贺表表洒洒熊熊薛薛菠菠棍棍置置拙拙币币冰冰用用博博液液撮撮邹邹峰峰辩辩茁茁异异哆哆秘秘中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理五五.建体系建体系以现金流量为核心，建立全面预算管理体系以现金流量为核心，建立全面预算管理体系以财务行为为核心，建立财务内控制度体系以财务行为为核心，建立财务内控制度体系以风险意识为核心，建立财务预警监控体系以风险意识为核心，建立财务预警监控体系以快捷高效为核心，建立财务信息以快捷高效为核心，建立财务信息网络网络体系体系以提高素
119、质为核心，建立财务管理人才体系以提高素质为核心，建立财务管理人才体系酝酝诲诲邮邮讥讥饲饲跃跃剔剔窝窝灿灿脓脓趁趁严严掖掖沮沮路路久久良良伦伦协协哭哭馒馒瓣瓣墟墟崩崩攘攘挖挖等等恼恼伸伸裔裔斥斥撬撬中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理今企业，何聚凝？企文化，企精神！今企业，何聚凝？企文化，企精神！保生存，靠制度，快发展，靠精神。保生存，靠制度，快发展，靠精神。善借事，做大题，树正气，惩歪风。善借事，做大题，树正气，惩歪风。上与下，方向明，力量大，事当成。上与下，方向明，力量大，事当成。厕厕瑰瑰亲亲畸畸解解奉奉毁毁刮刮椅椅机机烯烯告告酝酝化化芒芒摔摔停停葬葬映映亦亦锑锑贺贺簧簧瞬瞬欧欧熄熄烦烦胞胞料料血血划划美美中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理中中央央财财经经大大学学集集团团企企业业资资金金管管理理
