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1、东莞市2007年度部门决算编报说明Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望一、 报表设计及调整情况二、 基本填报要求三、 主表填报说明四、 补充资料表介绍一、报表设计及调整情况 总体设计思路 按照“科学、合理、简便、适用”的原则，依据新的政府收支分类科目： 加强与部门预算的衔接加强与部门预算的衔接 注重与单位会计制度的衔接注重与单位会计制度的衔接 注重与公共财政改革进程的衔注重与公共财政改革进程的衔接接报表体系结构uu基础数据表基础数据表uu编制说明编制说明uu分析表分析表u
2、u分析报告分析报告反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用。包括主表、附表和补充资料表 基础数据表编报说明编报说明 用于解释和说明决算汇编的基本情况、公式审核情况以及决算编报中的特殊事项，以对部门决算报表与单位会计账的差异进行说明，提高决算数据的真实性和准确性。分析表分析表 通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料 。分析报告分析报告 部门综合财务报告，在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映部门（单位）年度预算执行情况、事业发展情况。部
3、门决算主要调整内容（一）报表调整（一）报表调整（二）内容调整（二）内容调整报表20072006增减数量总数34（5）40（4）-6-6主表15（4）11（2）+4附表10（1）15（2）-5补充资料表914-5报表调整情况对照表报表调整情况对照表(地方地方)注：括号内为自动生成表数量。注：括号内为自动生成表数量。返回返回 1. 1.根据部门预算管理和政府收支分类改革有关内容，基本建设类资金和行政事业类资金同表编报。（涉及所有的主表，原附11表取消。） 2. 按照政府收支分类改革要求调整按照政府收支分类改革要求调整录入方式及口径：录入方式及口径： 原预算科目改为“支出功能分类科目” 原来支出明细
4、表中的目级科目改为“支出经济分类科目”（财决（财决0606表，社补表，社补0202表。）表。）返回返回 3.改“财政拨款收支决算表”（财决07表）为“财政性资金收入支出决算表”（自动生成）（自动生成）。其下细分为： “ “一般预算财政拨款收入支出决算表一般预算财政拨款收入支出决算表”、 “ “政府性基金收入支出决算表政府性基金收入支出决算表” “ “预算外资金收入支出决算表预算外资金收入支出决算表” 4.按照行政事业单位国有资产管理有关要求，设置国有资产表( (附附0404表表) )及国有资产收益情况表( (附附0505表表) )。 5. 将原行政事业性收费情况明细表、政府性基金情况明细表合并
5、修订为“非税收入征缴情况明细表”，并自动生成“非税收入征缴情况表” 。 二、基本编报要求 需明确的几个问题编报范围编报范围资金范围资金范围单位执行会计制度的选择单位执行会计制度的选择独立核算机构的填报独立核算机构的填报 补充资料表的编报和审核补充资料表的编报和审核 编报范围编报范围编报编报范围中央：有部门预算就 有部门决算。 我省：基本保持与部 门预算口径一致。资金范围预算单位所有非偿 还性资金的收支资金范围资金范围关于偿还性资金 收入支出报表不反映 仅资产负债报表反映 按实际收支数填报，不反映内部转账过程。基本建设资金单位执行会计制度的选择单位执行会计制度的选择 一个法人单位，一个预算执行主
6、体，也是一个独立的会计主体。 按照行政单位会计制度和事业单位会计制度的规定，预算单位应根据单位性质，选择执行相应的会计制度，一个预算单位不能同时执行两种会计制度。 独立核算机构的填报独立核算机构的填报 一，纳入部门预算、独立编报预算的，在部门一，纳入部门预算、独立编报预算的，在部门决算中都应列为独立核算机构，应编报单户决算报决算中都应列为独立核算机构，应编报单户决算报表。表。 二、实行会计集中核算方式的预算单位，由于二、实行会计集中核算方式的预算单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应列其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应列为独立核算单位，逐户上报决算。为独立核算单位，逐户上
7、报决算。 三、对于实行乡财县管、由乡镇中心小学集中三、对于实行乡财县管、由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括派出的教学点），可按独核算的村办小学（不包括派出的教学点），可按独立编制机构反映，而不作为独立核算机构报送决算。立编制机构反映，而不作为独立核算机构报送决算。 补充资料表的编报和审核补充资料表的编报和审核 为提高补充资料表准确性和有用性，2007年度部门决算补充资料表实行“谁设计、谁负责填报口径解释和数据审核”，。我们不作统一规定，各地结合实际，各行确定方式。录入级次录入级次逐户编制：独立核算机构逐户编制和录 入本套决算。汇总录入：乡镇级预算单位原则上应分 户录入到一级预算单位，也可
8、按乡镇汇 总录入 。树形结构：逐级汇总建立决算数据的树 形结构 一级预算单位填报要求填报要求 负责审核、汇总本级、所属单位和本级经费差额表、调整表。 经费差额表：拨款单位根据用款 单位经费使用情况代编决算，填报有关 经费表。 调整表：由汇总单位剔除重复汇总数据时使用，以负数填报 。 经费差额表和调整表的内容不能混编在同一套报表中。 三、主表填报说明收入支出决算总表（本表自动生成）收入支出决算表支出决算表收入决算表行政事业类项目收入支出决算表项目支出决算明细表资产负债简表支出决算明细表（本表自动生成）基本建设类项目收入支出决算表财政性资金收入支出决算表（本表自动生成）部门预算执行情况财决01表财
9、决02表财决04表财决03表财决05表财决05-2表财决07-1表财决08表财决06-1表财决06-2表基本支出决算明细表财决05-1表项目收入支出决算表（本表自动生成）财决06表政府性基金收入支出决算表财决07-2表预算外资金收入支出决算表一般预算财政拨款收入支出决算表财决07-3表财决07表部门资产负债情况财决08表20072007 年度部门决算报表年度部门决算报表（主表主表）一、封面一、封面n n单位名称单位名称 n n组织机构代码组织机构代码n n财政预算代码财政预算代码 n n单位基本性质单位基本性质n n单位执行会计制度单位执行会计制度n n预算管理级次预算管理级次 n n隶属关系
10、隶属关系 n n部门标识代码部门标识代码 n n补充资料表标识补充资料表标识n n报表类型报表类型 报表类型与机构情况报表类型与机构情况报表类型独立编制机构独立核算机构 0 单户111 经费差额表00 2 调整表00 3 3、4 4、5 5、6 6、8 8 汇总录入表22 7 叠加汇总表22二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表） 此表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。（返回）（返回）三、收入支出决算表三、收入支出决算表（财决（财决0202表）表） 此表反映单位本年度收入、支出、此表反映单位本年度收入、支出、结
11、余及结余分配等情况。结余及结余分配等情况。根据单位根据单位行政事业账行政事业账和和基本建设账基本建设账的的收入支出总账、明细账的实际发生数，收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分按支出功能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”分析填列。分析填列。n n科目编码n n基本建设资金n n上年结余（基本支出结余，事业基金不在此反映）n n本年收入n n本年支出n n用事业基金弥补收支差额n n结余分配（其他）n n年末结余（返回）（返回）四、收入决算表（财决四、收入决算表（财决0303表）表） 此表反映单位本年度取得的全部收入情况。 根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的
12、实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入算外资金、事业收入、其他收入等栏目。（返回）（返回） 五、支出决算表五、支出决算表（财决（财决0404表）表） 此表反映单位本年度全部支出情况。 根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转
13、拨的财政拨款)，按照基本建设按照基本建设账实际支出数在账实际支出数在“项目支出项目支出”栏栏下反映。有基建支出才要反映。 （返回）（返回）六、支出决算明细表六、支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05050505表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表 （返回）（返回）七、基本支出决算明细表七、基本支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05-105-105-105-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。n n支出经济分类科目（其他）n n
14、不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 （返回）（返回）八、项目支出决算明细表八、项目支出决算明细表（财决（财决05-205-2表）表） 此表反映单位本年度项目支出的明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 n n支出经济分类科目（其他）n n基本建设资金n n不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 （返回）（返回）九、项目收入支出决算表九、项目收入支出决算表（财决（财决0606表）表） 本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情
15、况。本表可自动生成 。 （返回）（返回）十、行政事业类项目收入支出决算表十、行政事业类项目收入支出决算表（财决（财决（财决（财决06-106-106-106-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。 n n资金来源n n支出数（区分资金来源）n n用事业基金弥补收支差额n n年末结余（财政拨款结余/净结余） （返回）（返回）十一、基本建设类项目收入支出决算表十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决（财决0
16、6-206-2表）表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况。根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 n n资金来源n n支出数（区分资金来源）n n用事业基金弥补收支差额n n年末结余（财政拨款结余/净结余） （返回）（返回）十二、财政性资金收入支出决算表十二、财政性资金收入支出决算表（财决（财决（财决（财决07070707表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出和结余情况。本表为自动生成表。 n n基本建设资金n n上年
17、结余n n本年收入n n本年支出n n用事业基金弥补收支差额n n结余分配n n年末结余（返回）（返回）十三、一般预算财政拨款收入支出决算表十三、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决07-107-107-107-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度从本级财政本级财政部门部门取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况。 单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。n n本年收入n n事业单位住房改革支出（返回）（返回）单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。 十四、政府性基金收入支出决算表十四、政府性基金收入
18、支出决算表 （财决（财决07-207-2表）表） 此表反映单位本年度从本级财政本级财政部门部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出和结余等情况。 单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列 。 （返回）（返回）十五、预算外资金收入支出决算表十五、预算外资金收入支出决算表 （财决（财决07-307-3表）表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出和结余等情况。 单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。未缴留用国务院办公厅转发财政部关于深化收支两国务院办公
19、厅转发财政部关于深化收支两条线改革条线改革 进一步加强财政管理的意见的进一步加强财政管理的意见的通知通知（国办发（国办发（国办发（国办发200193200193200193200193号）号）号）号） 2001 2001 2001 2001年年年年12121212月月月月10101010日日日日 要将各部门的预算外收入全部纳要将各部门的预算外收入全部纳入财政专户管理，有条件的纳入预算入财政专户管理，有条件的纳入预算管理，任何部门不得管理，任何部门不得“坐收坐收”、“坐坐支支”。财政部财政部 国家发展改革委国家发展改革委 监察部监察部 审计署审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费关于加强中央
20、部门和单位行政事业性收费等收入等收入“收支两条线收支两条线”管理的通知管理的通知（财综财综200329200329号）号） 2003200320032003年年年年5 5 5 5月月月月9 9 9 9日日日日 行政事业性收费等政府非税收入必行政事业性收费等政府非税收入必须按照规定实行须按照规定实行“收支两条线收支两条线”管理，管理，必须严格按照国务院或者财政部规必须严格按照国务院或者财政部规定全额上缴国库或财政专户，不得隐瞒、定全额上缴国库或财政专户，不得隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用。截留、挤占、坐支和挪用。 （返回）（返回）十六、资产负债简表十六、资产负债简表（财决（财决0808表）表） 本
21、表反映单位年初、年末的资产负债等情况。 按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）指标填报口径请参见会计科目指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。与部门决算报表对应关系表。 n n基本建设资金来源/占用n n事业单位其他净资产n n国有资产总量n n附注十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附表（财决附0101表）表） 本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 n n本年可使用预算指标
22、映出本年已使用预算指标零余额账户收入数n n待核批结转预算指标0十八、事业单位事业基金增减变动情况表十八、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附（财决附0202表）表） 本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。由事业单位填报，各事业单位要及时按事业单位会计制度将年末的经常性结余资金和专项资金入事业基金，不能在结余中挂账。 上年/年末结余本年增加/减少 十九、事业单位专用基金增减变动情况表十九、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附（财决附0303）本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。职工福利基金住房基金 二十、资产情况表二十、资产情况表 （财决附（财决附0404
23、表）表） 此表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。 根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。 n n资产总额 n n流动资产n n固定资产n n对外投资/有价证券n n无形资产n n其他资产n n补充资料n n房屋构筑物 业务用房 附属用房n n交通运输设备 专用车船 其他机动车辆n n大型其他设备返回返回n n本年坏账损失金额n n年末单位供暖面积n n年末单位实际占用土地面积n n一般公务用车二十一、国有资产收益情况表二十一、国有资产收益情况表 （财决附（财决附0505表）表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收
24、益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 n n资产有偿使用收入n n资产处置收入n n资产收益上缴情况n n资产收益收入n n资产收益支出n n补充资料二十二、基本数字表（财决附二十二、基本数字表（财决附0606表）表）本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括遗属和临时工。 n n不同支出功能分类科目n n年末机构数n n人员编制数n n按人员性质划分（在职人员在职人员/ /其他人员其他人员）n n财政预算拨款（补助）开支人数n n非财政预算拨款（补助）开支人数n n年末学生人数 二十三
25、、机构人员情况表二十三、机构人员情况表（财决附（财决附0707表）表） 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 n人员情况n机构情况（独立核算机构）二十四、学生学员统计表二十四、学生学员统计表（财决附（财决附0808表）表） 本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数，不包括干部进修和培训人数。 n n高等教育学生n n出国留学生n n中等教育学生n n初等教育学生n n其他学生二十五、非税收入征缴情况表二十五、非税收入征缴情况表（财决附（财决附（财决附（财决附09090909表）表）表）表） 本表反映单位各
26、类非税收入的征缴汇总情况。本表可自动生成。二十六、非税收入征缴情况明细表二十六、非税收入征缴情况明细表（财决附（财决附09-109-1表）表） 本表反映单位非税收入的征缴明细情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。实际纳入预算/预算外管理已缴国库/财政专户未缴财政专户 n n政府性基金收入n n专项收入n n彩票资金收入n n行政事业性收费收入（中央批准/省级批准）n n罚没收入n n国有资本经营收入n n国有资源（资产）有偿使用收入n n其他收入返回返回四、补充资料表简介 删减：“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表” 、“
27、财政扶贫资金使用情况表” 、“车辆购置税交通专项资金收支分项目明细表” 、“乡镇汇总录入主要指标分类表”和“财政代列资金收入支出明细表” 5张报表。变动情况变动情况 返回返回二十七、住房公积金业务收支决算表二十七、住房公积金业务收支决算表（财决房补（财决房补0101表）表） 本表反映本年度及截至本年末累计的住房公积金业务收支和增值收益分配使用情况，仅由住房公积金管理中心住房公积金管理中心填报。 二十八、公共安全支出决算补充资料二十八、公共安全支出决算补充资料表（财决行补表（财决行补0101表）表） 此表反映有公检法司等经费的单位人员、机构、车辆等情况。由有“公安”、“国家安全”、“检察”、“法
28、院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。 1.原为“行政经费补充资料表”。 2.删减资产统计指标。 二十九、监狱劳教决算补充资料表二十九、监狱劳教决算补充资料表（财决行补（财决行补0202表）表） 本表反映监狱、劳教部门经费保障、机构人员等情况，由各级监狱、劳教部门填列。 三十、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和三十、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和三十、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和三十、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和维和摊款支出明细表（财决行补维和摊款支出明细表（财决行补维和摊款支出明细表（财决行补维和摊款支出明细表（财决行补03030303表）表）表）表） 三
29、十一、中央单位外交支出基本数字表（财决行三十一、中央单位外交支出基本数字表（财决行三十一、中央单位外交支出基本数字表（财决行三十一、中央单位外交支出基本数字表（财决行补补补补04040404表）表）表）表） 三十二、中央单位驻外机构人员基本数字表（财三十二、中央单位驻外机构人员基本数字表（财三十二、中央单位驻外机构人员基本数字表（财三十二、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决行补决行补决行补决行补04-104-104-104-1表）表）表）表） 三十三、中央单位驻外机构基本情况表（财决行三十三、中央单位驻外机构基本情况表（财决行三十三、中央单位驻外机构基本情况表（财决行三十三、中央单位驻外机构
30、基本情况表（财决行补补补补05050505表）表）表）表） 我省各单位不用填写。 三十四、教科文事业发展情况补充资料三十四、教科文事业发展情况补充资料表（财决教补表（财决教补0101表）表） 本表由开支“一般公共服务”类级科目下“人口与计划生育事务”、“地震事务”、“档案事务”等款级科目以及“文化体育与传媒”类级科目的单位填报。 三十五、科学研究情况补充资料表三十五、科学研究情况补充资料表 （财决教补（财决教补0202表）表） 本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行科学事业单位会计制度的单位按照会计制度规定的口径填列，“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位
31、填报。 三十六、社会保障医疗机构收支决算表三十六、社会保障医疗机构收支决算表 （财决社补（财决社补0101表）表） 此表反映社会保障医疗机构的业务收支情况，包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。病人结算后的全部医疗费用（包括病人欠费），除病人住院伙食费外，均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。 三十七、社会保障医疗机构支出明细表三十七、社会保障医疗机构支出明细表 （财决社补（财决社补0202表）表） 本表反映社会保障医疗机构支出的明细情况。 三十八、社会保障医疗机构补充资料表三十八、社会保障医疗机构补充资料表 （财决社补（财决社补0303表）表） 本表反映社会保障医疗机构重要业务数
32、据。 三十九、水利建设基金水利工程基本建三十九、水利建设基金水利工程基本建设支出明细表（财决农补设支出明细表（财决农补0101表）表） 本表反映水利建设基金收支明细情况，由各部门直属农口事业单位填报。 注意事项经费差额表统一要求。经费差额表统一要求。n n单位名称：单位名称：*市市*县县( (区区) )代编表代编表n n组织机构代码：组织机构代码：DB+DB+单位所在地区的代码单位所在地区的代码n n如如 广州市越秀区代编表广州市越秀区代编表n nDB4401041DB4401041返回返回注意事项 重点核对财政性资金收支决算表三个子表的拨款收入与国库的支出数。n n上下年度机构数对比n n本
33、年独立核算机构数占单户数的比例（请大家根据实际情况尽量报送单户（乡镇汇总除外），这作为评比的内容之一） 上下年度财政供养人数对比n n 上下年度结余数对比n n 财政供养人员中“其他人员”变动的原因n n 教育、卫生、政府机关科目列支的独立核算机构数、财政供养人员、结余数的上下年度核对n n 各市在使用差额和调整表时必须说明使用的原因，注意控制使用的数量。n n 为方便数据分析，请大家对县以下的乡镇进行完全汇总一次，即县的汇总点下设县本级汇总和乡镇汇总。n n 省里将根据财政部的审核要点，及时下发跨年度的查询模板，进行以上要点的审核n n 今年审核要点仍通过网上公布，请大家及时下载广东省财政厅网站http:/ http:/
