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1、20102010年终决算报表培训资料年终决算报表培训资料 主讲：白银娜主讲：白银娜原奶事业部财务部原奶事业部财务部二零壹零年十二月二零壹零年十二月2010年决算报表培训目录年决算报表培训目录1.月报填报与审核注意事项2.年报附表填报与审核注意事项3.报表填列中其他注意事项4.相关核算文件一、月报填报与审核注意事项一、月报填报与审核注意事项 2010年度12月会计报表：二、年报附表填报与审核注意事项二、年报附表填报与审核注意事项 2010年度年报附表：三、其他注意事项三、其他注意事项 1、编制单位名称必须填写并统一进行规范；2、日期必须填写清楚；3、制表人、审核人要填写清楚，附表中目录必须据实填
2、列；4、不得自行修改报表格式和报表公式；5、所有报表项目只要各单位有涉及的，必须填列，不得遗漏。四、财务字四、财务字201020101 1号文件号文件 20102010年年2 2月月1 1日起集团公司内部调拨固定资产日起集团公司内部调拨固定资产 调出单位的核算：调出单位的核算： 调出调出20092009年以前购入的固定资产：固定资产调拨价格固定资产年以前购入的固定资产：固定资产调拨价格固定资产净值应交增值税，开具普通发票，账务处理不变；净值应交增值税，开具普通发票，账务处理不变； 调出调出20092009年以后购入的固定资产：固定资产调拨价格（剔税）年以后购入的固定资产：固定资产调拨价格（剔税
3、）固定资产净值，固定资产调拨价格（含税）固定资产净值固定资固定资产净值，固定资产调拨价格（含税）固定资产净值固定资产净值产净值适用增值税税率，开具增值税专用发票，账务处理不变；适用增值税税率，开具增值税专用发票，账务处理不变； 调出调出20092009年以后调入的固定资产与调出年以后调入的固定资产与调出20092009年以后购入的固年以后购入的固定资产处理方式相同。定资产处理方式相同。四、财务字四、财务字201020101 1号文件号文件 20102010年年2 2月月1 1日起集团公司内部调拨固定资产日起集团公司内部调拨固定资产 调入单位的核算：调入单位的核算： 调入调入20092009年以
4、前购入的固定资产：记账时固定资产原值固定资年以前购入的固定资产：记账时固定资产原值固定资产调拨价格累计折旧固定资产原值应交增值税，折旧按该固定产调拨价格累计折旧固定资产原值应交增值税，折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧；旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧； 调入调入20092009年以后购入的固定资产：记账时固定资产原值该固定年以后购入的固定资产：记账时固定资产原值该固定资产的原值资产的原值，折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧；计提折旧； 调入调入20092009年以前购入但年以前购入但20092009年以后已发生调拨的固定资产与调入年以后已发生调拨的固定资产与调入20092009年以后购入的固定资产处理方式相同。年以后购入的固定资产处理方式相同。四、会计核算及报表相关文件四、会计核算及报表相关文件相关会计核算及报表的相关文件：
