《期末资产负债厦门火炬高技术产业开发区》由会员分享，可在线阅读，更多相关《期末资产负债厦门火炬高技术产业开发区（56页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、101-1101-1表表法人单位基本情况法人单位基本情况火炬管委会经发处火炬管委会经发处 郭烨炜郭烨炜 二二一二年十二月十八日一二年十二月十八日l填报范围填报范围：高新区所有企业l填报时间填报时间：以网上直报时间为准l报送方式报送方式：采用网上直报报送l103103行业类别：行业类别：1、主要业务活动：企业填写公司1-3种最主要的业务活动或主要产品（具体、清楚）2、行业代码：企业不用填写，由统计部门填写l105105单位所在地及区划单位所在地及区划所有企业均按实际生产地填写该项指标，区划代码和城乡代码企业不用填报l106106单位注册地址及区划单位注册地址及区划按工商部门登记注册的经营地址填报
2、，区划代码和城乡代码企业不用填报l191191单位规模：单位规模：l大型企业：从业人员大型企业：从业人员10001000，营业收入，营业收入4000040000万元万元l中型企业：中型企业：300300从业人员从业人员10001000， 20002000万元万元营业收营业收入入4000040000万元万元l小型企业：小型企业： 2020从业人员从业人员300300， 300300万元万元营业收入营业收入 20002000万元万元l微型企业：微型企业： 从业人员从业人员 2020， 营业收入营业收入 300300万元万元204204登记注册情况登记注册情况l机关级别：全部填“3”l主要填三个：
3、1工商行政管理部门 4国家税务部门 5地方税务部门205登记注册类型登记注册类型 单位名称有带“公司”两个字的一般都不能选110-149内资中的有限责任公司包括151及159 国有独资公司：国有独资公司：国家授权的投资机构或者部门单独投资设立的有限责任公司。 其他有限责任公司其他有限责任公司：国有独资公司以外的属于 内资的其他有限责任公司，但不包括私营有限责任公司。171私营独资、172私营合伙都属无限责任公司，谨慎选择173 私营有限责任公司：由两个以上自然人投资或由单个自然人控股的有限责任公司。 174 私营股份有限公司：由五个以上自然人 投资，或由单个自然人控股的股份有限公司。属内资的有
4、限责任公司，先判断是否属于151，再判断是否属于173，都不是的就属于159以相同顺序判断属内资股份有限公司l207隶属关系：一律填写“90其他”l208营业状态：全部填“1营业“l209执行会计标准类别：全部填“1企业会计制度”l211机构类型：全部填写“10企业”B11企业所在开发区：统一填10203B204-1B204-1表表 工业产值总值及主要产品产量工业产值总值及主要产品产量填报注意事项：l单位要特别注意，千元、万千瓦时（万度）l按行业小类分：注意行业代码选定了除非特殊情况不要随意的改动。B103-1B103-1表表财务状况财务状况火炬管委会经济发展处火炬管委会经济发展处 郭烨炜郭烨
5、炜 二二一二年十二月十八日一二年十二月十八日l报送范围：规模以上工业非成本费用调查法人单位。l报送时间：以网上直报时间为准l报送方式：网上直报101年初存货年初存货l存货指企业在日常持有的以备出售的产成品或商品，包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料。l根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。l注意：该数据每个月都应与1月填报数一致，应与“期初存货”区别开来。期末资产负债期末资产负债l201流动资产合计：根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期末余额数填报。l208固定资产合计：固定资产是时点数，指经过扣减折旧、减值准备后的期末余额。按会计“资产负债表”中“固
6、定资产”项目的期末余额填报。l213资产总计：2006年会计准则：资产合计=流动资产合计+非流动资产合计；非执行2006年会计准则：资产合计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形及递延资产小计+其他资产l负债合计：按“负债合计”项目的期末余额填报。l流动负债合计：按“流动负债”项目的期末余额填报。l应付账款：按”应付账款“的期末余额数填报。l非流动负债合计：按”非流动负债合计“项目的期末余额填报。l所有者权益：资产-负债。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。按”所有者权益合计“项目期末数填报。三、损益及分配l营业收入：主营业务收入+其他业务收入。根据利润表”营业收入“项目本期金
7、额填报l营业成本：主营业务成本+其他业务成本。根据利润表”营业成本“本期金额”填报。l营业税金及附加：根据利润表中“营业税金及附加”填报。l主营业务税金及附加：执行2006年会计准则的企业按“营业税金及附加”项目填报。l其他业务利润：“其他业务收入”科目期末贷方余额-“其他业务成本”科目期末借方余额l销售费用：按会计“利润表”中“销售费用”本期金额填报。l税金：按“管理费用明细账”中“管理费用税金”的期末借方余额分析填报。包括房产税、土地使用税、车船税、印花税。l差旅费：按“管理费用明细账”中“管理费用差旅费”的期末借方余额分析填报l工会经费：按职工工资总额的2%计提并拨交给工会使用的经费。l
8、公允价值变动收益：余额在贷方则为净收益，余额在借方则为净损失，用“-”号表示。l投资收益：反映企业以各种方式对外投资取得的收益，按“投资收益”项目的本期金额数填报。l营业利润：执行2006年会计准则的企业=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。未执行2006年会计准则=收入-成本-税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用l324补贴收入：按补贴收入期末贷方余额填报。l325营业外收入l326营业外支出l327利润总额：反映企业在报告期内的盈亏总额。执行2006年会计准则=营业利润+营业外收入-营业外支出；未执行
9、2006年会计准则=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出l328应交所得税四、人工成本及增值税l应付职工薪酬：包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险、生育保险、住房公积、工会经费、职工教育经费、非货币性福利l应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口递减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税l注意：整张表里除注意：整张表里除218218所有者权益、所有者权益、311311其其他业务利润、他业务利润、317317财务费用、财务费用、322322投资收益、投资收益、323323营业利润、营业利润、327327利润总额、利润
10、总额、402402应交增应交增值税等值税等7 7个指标可为负数外，其余均不为个指标可为负数外，其余均不为负。负。l顺带讲下B203表的注意事项：l101年初存货：值固定，不要变来变去。l资产负责表部分：时点数l损益表部分：特别注意代码3开头部分都为时期数，应为1-本期的累计数，不要填报成当月数。103-2103-2表表工业企业成本费用工业企业成本费用一、成本费用调查的目的一、成本费用调查的目的l1、加工计算工业增加值总量，为GDP核算提供基础资料。l 2、加工计算的工业增加值率是计算工业发展速度的重要数据之一。l 3、通过工业企业成本费用结构及变动状况，深入分析影响工业企业经营状况及对利润变动
11、的影响。l由于计算的出发点和角度不同，产生了“生产法”和“收入法”两种计算增加值的方法。l生产法工业增加值生产法工业增加值= =工业总产值工业总产值- -工业中间投工业中间投入入+ +应交增值税应交增值税l收入法工业增加值收入法工业增加值= =本年折旧本年折旧+ +劳动者报酬劳动者报酬+ +生生产税净额产税净额+ +营业盈余营业盈余二、工业增加值的计算二、工业增加值的计算l一是上交给国家的部分，也就是各类上缴给国家的生产性税费净额；l二是留给集体的部分，也就是企业的营业盈余，主要是营业利润；l三是分配给个人的部分，也就是企业职工的各项劳动者报酬，企业给职工发放的所有工资、奖金、福利，乃至企业为
12、职工缴纳的住房公积金、住房补贴、高温补贴、保健费、洗理费、差旅费中给个人的出差补贴等等这些都属于收入法增加值的构成。“收入法增加值收入法增加值”的构成的构成 l四是因为资产折旧而被损耗掉的部分。以上四个方面，就是“收入法增加值”的主要构成，那么，只要抓住这四个部分，遵循“不重不漏”的原则填报成本费用调查表，企业的增加值应该能够得到比较全面的反映。 “收入法增加值收入法增加值”的构成的构成成本费用调查表包括七部分（成本费用调查表包括七部分（159个指标）个指标）三、成本费用调查表组成部分三、成本费用调查表组成部分四、成本费用调查的组织实施。四、成本费用调查的组织实施。 成本费用调查是一项重点统计
13、调查，调查单位由国家统计局统一抽取。按照省为总体的原则，以工业企业财务月报名录库为基础，选取各地区辖区内全部大中型工业企业和部分小型工业企业，其中小小型型工工业业企企业业选选取取原原则则是是：对对中中类类行行业业的的小小型型企企业业按按其其财财务务月月报报（一一般般为为1-81-8月月数数据据）主主营营业业务务收收入入由由高高到到低低排排序序，选选取取规规模模大大的的企企业业，使使选选取取的的调调查查企企业业的的主主营营业业务务收收入入占占该该行行业业全全部部小小型型工工业业企企业业主主营营业业务务收收入入的的50%50%左左右。右。（一）有关填报说明（一）有关填报说明l报送时间：以网上直报时
14、间为准l报送范围：抽查的规模以上工业企业（到时以一套表布置企业为准）l填报中应遵循的原则：一是“产品制造成本跟着产值走”；二是“不重不漏”。它包括两层含义，既不重复，又不遗漏；三是小企业未设置的科目，其对应指标均填零。 “产品制造成本跟着产值产品制造成本跟着产值走走”只要计算工业总产值，就要计算相应的产品制造成本；凡不计算工业总产值的产品，不论其成本是否计入生产成本，均不计入制造成本。“产品制造成本跟着产值走产品制造成本跟着产值走”例如直接材料消耗的填报中： a.购进后直接销售的原材料不能作为直接材料消耗填报。 b.企业在计算工业总产值时，包含自制半成品、在制品期初期末差额部分价值。 直接材料
15、消耗=生产成本中直接材料借方本年累计发生额 c.企业在计算工业总产值时，不包含自制半成品、在制品期初期末差额部分价值。 直接材料消耗=生产成本中直接材料贷方本年累计发生额生产成本的会计核算：“产品制造成本跟着产值走产品制造成本跟着产值走”成本费用调查表中的指标设置较为详细，但由于企业的会计明细科目设置不尽相同，大家在填报的过程中可以按照会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，注意指标填报不重不漏。不重不漏不重不漏（1）成本费用调查表中对人员工资项目分别设置了“直接人工”、“生产单位管理人员工资”、“行政管理人员工资”等，如果企业的会计科目设置有所不同，那么除了找到相近项目进行填报外
16、，其他所有有关人工报酬的金额可以而且请务必都填报在“直接人工”这一指标下，确保不出现遗漏。类似的指标还有职工福利费、社保费、差旅费等等。 不重不漏不重不漏不重不漏不重不漏（2）在成本费用调查表中各个其他费用项下均设置了“其中支付给个人和上交给政府部分”，以及各个水电费项下均设置了“上缴的各项税费”，这些指标设置的目的就是为了区分其他费用中属于增加值的部分。前面提到，增加值构成项目中包括上交给国家的所有税费，但凡是企业上缴给国家的所有费用，都要在这些指标中体现，否则将会使最后核算的增加值出现遗漏，例如企业交纳水费中的排污费、煤炭消耗企业可能还会交纳部分的环境保护费用等等。（二）容易混淆的一些指标
17、（二）容易混淆的一些指标l1 1、固定资产原值与固定资产合计、固定资产原值与固定资产合计固定资产净值=固定资产原值-累计折旧固定资产合计=固定资产+在建工程+工程物质+固定资产清理（执行2006年会计准则）固定资产合计=固定资产净值+在建工程+工程物质+固定资产清理+待处理固定资产净损失（非执行2006年会计准则） （二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l2 2、应收账款与预收账款、应收账款与预收账款“应收账款”会计科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款，即应收账款出现负数，反之亦然。这也是企业会计科目设置较粗导致，但这类企业数量不多。 （
18、二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l3 3、制造成本与主营业务成本、制造成本与主营业务成本企业制造成本中包括各项直接支出和制造费用。按照企业会计账务处理程序，企业已经生产完成并验收入库的产成品及入库的自制半成品结转至库存商品中，商品售出后，再结转至主营业务成本。因此制造成本结转至三处：A、未完工的在产品B、处于销售的库存商品C、当期计入主营业务成本进入损益制造成本+（年末在产品-年初在产品）（年末产成品-年初产成品） 主营业务成本当主营业务成本中含销售外购的产成品，前者小于主营业务成本，否者两者应大致相同。（二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l4 4、其他费用及支付给个
19、人和上交给政府部分、其他费用及支付给个人和上交给政府部分其他费用指扣除已列出的费用项目后的余额，如制造成本中的其他直接费用为制造成本中扣除直接人工、直接材料消耗、制造费用后的全部费用。支付给个人部分包括给个人的劳务费、佣金、奖金、交通费补贴、以现金和充值卡形式的通信费补贴、现金形式的午餐补助、住房公积金和住房补贴、社保费、职工取暖费和防暑降温费、一次性住房补助、折旧等；支付给政府部分包括上交政府的土地使用费、上交政府的各种基金、残疾人保障金等。 （二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l5 5、水电费中上缴的各种税费、水电费中上缴的各种税费 指企业的水电费中包含的代政府部门征收的各种税
20、费，具体包括水费中的污水处理费，电费中的三峡基金、农网还贷、水库移民资金等。 （二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l6 6、社保费、社保费 、住房公积金和住房补贴、住房公积金和住房补贴 社保费 、住房公积金和住房补贴均指企业为职工缴纳部分，不包含职工缴纳企业代收部分。社保费中养老、医疗、失业保险及住房公积金为企业和个人以工资总额为基数按照各地规定比例缴纳；社保费中工伤保险生育保险完全有为企业缴纳。社保费包括包含为个人支付的各种商业保险，住房公积金包含一次性住房补贴。（二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l7 7、坏账准备、坏账准备 、存货跌价准备、存货跌价准备 执行200
21、6 年企业会计准则的企业免填。l8 8、资产减值损失、公允价值变动收益、资产减值损失、公允价值变动收益 执行2006 年企业会计准则的企业填报。（二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l9 9、应付职工薪酬与从业人员工资总额、应付职工薪酬与从业人员工资总额从指标涵盖的范围来看，两者基本一致，因此两者数据也基本相同。但应付职工薪酬比成本费用表中各项费用下工资及福利费合计要大。如企业临时聘用人员的工资未在工资中反映。（二）容易混淆的一些指标（二）容易混淆的一些指标l1010、应交增值税、应交增值税统计和会计核算的应交增值税含义有所区别，财务“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续
22、累加数；而统计“本年应交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。其次，如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理；而统计上要求企业按实际数据计算上报，负数不能以0代替。应交增值税销项税额进项税额进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税出口退税为应退税金额，非实际退税金额。（三）、数据的审核与评估（三）、数据的审核与评估（一）数据的审核（一）数据的审核 1 1、基本逻辑关系的审核、基本逻辑关系的审核 总项=各分项之和其中项总项 由于企业财务会计科目设置及账务处理不尽相同，一些企业填报的财务指标会出现与审核要求相悖的情形，各级应认真进行查询，对相关情况进行说明，但这类企业比重是比
23、较少的。需要指出的是，各级统计人员不能单纯为通过审核要求而擅自修改企业财务指标。如: 供电公司下属的非独立核算电力生产企业视同法人单位填报时，是没有实收资本的，不能为了审核通过而要求企业填报实收资本。B104-3B104-3表表主要工业产品生产能力主要工业产品生产能力l填报范围：电视机生产企业（冠捷、景智、安台、厦华）l填报时间：以网上直报时间为准l报送方式：网上直报报送109109表表信息化指标信息化指标l信息化指标表大中型企业填报，到时国家统计局会将报表挂在统计直报网上，企业自行填报。 火炬管委会经发处火炬管委会经发处 郭烨炜郭烨炜 53800395380039 我们，用数字尊重社会我们，用数字尊重社会谢谢 谢！谢！
