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1、新授单元四单元四 存货其他业务处理存货其他业务处理 模块二模块二 其他入库业务其他入库业务生产领料出库生产领料出库学习内容学习内容产品完工入库产品完工入库盘点业务盘点业务调拨业务调拨业务新授从从数量数量的角度管理存货的出入库业务。记录的角度管理存货的出入库业务。记录每项存货的收发，是成本核算的重要数据来每项存货的收发，是成本核算的重要数据来源之一，随时提供存货结存数量。源之一，随时提供存货结存数量。库存管理系统库存管理系统从从资金资金的角度管理存货的出入库业务。核算的角度管理存货的出入库业务。核算存货的入库成本、出库成本、结余成本。存货的入库成本、出库成本、结余成本。存货核算系统存货核算系统生
2、产领料出库生产领料出库学习内容学习内容产品完工入库产品完工入库盘点业务盘点业务调拨业务调拨业务能力目标能力目标能利用软件灵活处理产成品完工入库业务能利用软件灵活处理产成品完工入库业务知识目标知识目标与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源学习目标学习目标思考：思考： 产品完工入库业务的会计处理方法？产品完工入库业务的会计处理方法？ 产成品成本，一般在产成品成本，一般在入库时无法确定入库时无法确定，需到，需到月末月末分配计算后，才能确定分配计算后，才能确定。任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务企业实例企业实例产成品入库业务流程产成品入库业务流程仓
3、库仓库库存系统库存系统财务部财务部存货系统存货系统产成品入库单产成品入库单分配产成品分配产成品成本成本记账制单记账制单结转完工产品成本结转完工产品成本任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务入库人员填写产成品入库单并打印（一式三联，一联入库人员填写产成品入库单并打印（一式三联，一联车间，一联仓库，一联财务），厂长签字后去仓库办车间，一联仓库，一联财务），厂长签字后去仓库办理成品入库，经过仓管员和仓储部经理签字确认理成品入库，经过仓管员和仓储部经理签字确认新授例题：例题：3月月31日，朔日公司制造车间生产完工计算机日，朔日公司制造车间生产完工计算机10台，台，验收入产成品库。验收入产成品库
4、。操作：操作：库存系统库存系统产成品入库单产成品入库单工业企业产成品验收入库时需要填制工业企业产成品验收入库时需要填制产成品入库单产成品入库单，在存货核算系统对产成品入库单进行产成品成本分配在存货核算系统对产成品入库单进行产成品成本分配和记账操作，生成记账凭证，结转完工产品成本。和记账操作，生成记账凭证，结转完工产品成本。 任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务新授例题：例题：3月月31日，朔日公司制造车间生产完工计算机日，朔日公司制造车间生产完工计算机10台，台，验收入产成品库。验收入产成品库。操作：操作：库存系统库存系统产成品入库单产成品入库单思考：出库类别及其对方科目、存货档案需
5、如何设置？思考：出库类别及其对方科目、存货档案需如何设置？出库类别：出库类别：生产入库生产入库存货档案：存货档案：自制属性自制属性对方科目：对方科目：生产成本生产成本任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务新授例题：例题：3月月31日，分配计算机成本，经计算总成本为日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。万元。账务处理：账务处理：借：库存商品借：库存商品36000 贷：生产成本贷：生产成本36000任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务思考：思考：录入产成品入库单后能否在存货核算系录入产成品入库单后能否在存货核算系 统进行正常单据记账？统进行正常单据记账？新授例题：例题：3
6、月月31日，分配计算机成本，经计算总成本为日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。万元。操作：操作：存货系统存货系统产成品成本分配（查询产成品成本分配（查询-录入金额录入金额-分配）分配）期末计算出产成品的成本后，可以通过期末计算出产成品的成本后，可以通过逐张修改逐张修改单据的方式单据的方式加入每个产成品当期的入库成本，也可以通过加入每个产成品当期的入库成本，也可以通过产成品分配产成品分配功功能进行成批处理，对已入库未记明细账的产成品进行成本分能进行成批处理，对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以单价配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金
7、额除以单价为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。单中。任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务新授例题：例题：3月月31日，分配计算机成本，经计算总成本为日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。万元。操作：操作：存货系统存货系统产成品成本分配（查询产成品成本分配（查询-录入金额录入金额-分配）分配）思考：成本分配后查看产成品入库单的变化。思考：成本分配后查看产成品入库单的变化。 如何取消产成品成本分配？如何取
8、消产成品成本分配？任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务新授例题：例题：3月月31日，分配计算机成本，经计算总成本为日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。万元。操作：操作：存货系统存货系统产成品成本分配（查询产成品成本分配（查询-录入金额录入金额-分配）分配） 正常单据记账正常单据记账 生成凭证生成凭证思考：科目的来源，金额是如何计算出来的？思考：科目的来源，金额是如何计算出来的？任务一任务一: :产成品入库产成品入库业务业务新授例题：例题：3月月31日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，退回制造车间，成本为退回制造车间，成本为3600
9、元。元。账务处理：账务处理：借：库存商品借：库存商品 3600 贷：生产成本贷：生产成本 3600任务二任务二: :产成品退库产成品退库业务业务新授例题：例题：3月月31日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，退回制造车间，成本为退回制造车间，成本为3600元。元。操作：操作：库存系统库存系统产成品入库单（红字）产成品入库单（红字） 正常单据记账（红字产成品入库单）正常单据记账（红字产成品入库单） 生成凭证（红字产成品入库单）生成凭证（红字产成品入库单） 存货系统存货系统产成品成本分配（查询产成品成本分配（查询-录入金额录入金额 -分配）分配）任务二任务
10、二: :产成品退库产成品退库业务业务要点总结要点总结产成品入库单中只能填制具有产成品入库单中只能填制具有“自制自制”属性的存属性的存货。货。制单时，分别取对方科目中收发类别对应的科目制单时，分别取对方科目中收发类别对应的科目和存货科目。和存货科目。 生产领料出库生产领料出库学习内容学习内容产品完工入库产品完工入库盘点业务盘点业务调拨业务调拨业务能力目标能力目标能利用软件灵活处理盘点业务能利用软件灵活处理盘点业务知识目标知识目标与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源学习目标学习目标新授任务：盘点业务任务：盘点业务为了保证企业库存资产的为了保证企业库存资产
11、的安全和完整安全和完整，做到，做到账实账实相符相符，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量数量以及造成的原以及造成的原因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序，因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序，报有关部门审批。报有关部门审批。经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。物核对相符。新授任务：盘点业务任务：盘点业务盘盈：盘盈： 借：存货科目（原材料、库存商品）借
12、：存货科目（原材料、库存商品） 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢盘亏：盘亏：借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：存货科目（原材料、库存商品）贷：存货科目（原材料、库存商品）实物盘点，将实物盘点，将盘点数量记录盘点数量记录到盘点表中到盘点表中记账制单记账制单仓库仓库财务部财务部 存货盘点业务流程存货盘点业务流程结果上报管理部结果上报管理部门，根据批复审门，根据批复审核盘点单核盘点单生生成成其其他他出出入入库库单单任务：盘点业务任务：盘点业务新授例题：例题：3月月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为盘点数量为699个，盘亏个，盘亏
13、1个，原因待查。个，原因待查。操作：操作：库存系统库存系统盘点单（保存审核）盘点单（保存审核） 其它出库单（自动生成，审核）其它出库单（自动生成，审核）盘点单盘点单是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对工是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对工作的单据，用户可使用空白盘点单作的单据，用户可使用空白盘点单进行实盘，然后将实进行实盘，然后将实盘数量录入系统，与账面数量进行比较。盘数量录入系统，与账面数量进行比较。其他出库单其他出库单指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、如调拨出库、盘亏出库、组装
14、拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务形成的出库单。不合格品记录等业务形成的出库单。 任务：盘点业务任务：盘点业务新授例题：例题：3月月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为盘点数量为699个，盘亏个，盘亏1个，原因待查。个，原因待查。操作：操作：库存系统库存系统盘点单（保存审核）盘点单（保存审核） 其它出库单（自动生成，审核）其它出库单（自动生成，审核） 思考：收发类别、对方科目需如何设置？思考：收发类别、对方科目需如何设置？任务：盘点业务任务：盘点业务新授例题：例题：3月月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片日，朔日公司进
15、行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为盘点数量为699个，盘亏个，盘亏1个，原因待查。个，原因待查。操作：操作：库存系统库存系统盘点单（保存审核）盘点单（保存审核） 其它出库单（自动生成，审核）其它出库单（自动生成，审核） 收发类别：收发类别：盘盈入库、盘亏出库盘盈入库、盘亏出库对方科目：对方科目：待处理财产损溢待处理财产损溢任务：盘点业务任务：盘点业务新授例题：例题：3月月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为盘点数量为699个，个， 盘亏盘亏1个，原因待查。个，原因待查。操作：操作：库存系统库存系统盘点单（保存审核）盘点单（保存审核） 其它出库单（自动生成，审核）其它出库单（自动生成，审核） 存货系统存货系统正常单据记账（其它出库单）正常单据记账（其它出库单） 生成凭证（其它出库单）生成凭证（其它出库单）账务处理：账务处理： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 1200 贷：原材料贷：原材料 1200任务：盘点业务任务：盘点业务思考：思考：科目与金额来源科目与金额来源
