《全面预算编制的准备ppt课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全面预算编制的准备ppt课件（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业全面预算管理企业全面预算管理工商管理学院工商管理学院 刘崇明刘崇明2021年年9月月第六章第六章 全面预算编制的预备全面预算编制的预备 预算算编制是全面制是全面预算管理的起点，也是全算管理的起点，也是全面面预算管理的关算管理的关键环节。 企企业预算之前必需做好充分的算之前必需做好充分的预备任任务。 全面预算编制的预备任务包括：制定全面预算编制的原那么、确定全面预算编制的程序和起点设计全面预算编制的表格、编写并公布全面预算编制大纲等。第一节第一节 全面预算编制的原那么全面预算编制的原那么四、可行性原那么四、可行性原那么三、真实性原那么三、真实性原那么二、全面性原那么二、全面性原那么一、目的性
2、原那么一、目的性原那么五、人本化原那么五、人本化原那么第二节第二节第二节第二节 全面预算编制的程序和起点全面预算编制的程序和起点全面预算编制的程序和起点全面预算编制的程序和起点所谓“自上而下程序，是指在编制预算时首先上级下达目的或草案；然后，下级分解、落实并完善、修正后反响；最后，上级最终确定。所谓“自下而上程序，是指在编制预算时，首先由下级部门向上级提报草案；然后，上级对下级的目的或草案进行综合平衡，最终确定预算方案的编制程序。一、全面预算编制的程序一、全面预算编制的程序编制预算的期间不同，编制预算的程序也有所不同。 以编制年度预算为例，阐明编制全面预算的程序。一下达预一下达预算目的算目的二
3、编制二编制草案上报草案上报四审议四审议同意同意五下达五下达执行执行三审查三审查平衡平衡公司董事会预算委员会预算管理办公室各责任中心年度运营目的制定预算方针测算预算目的审批预算目的下达预算目的分解预算目的主管指点审议编制预算草案预算编制大纲审查预算草案可否修正预算草案同意预算审议预算平衡汇总预算下达预算下达预算执行预算可否NNYY图6-1 全面预算编制流程图;二、全面预算编制的起点二、全面预算编制的起点 财务预算也称总预算，是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序陈列组成的有机体，各项预算之间，前后衔接、相辅相成，存在着严密的勾稽关系，构成一个完好的、科学的、牵一发而动全身的预算管理体系。 从其
4、内容上看，主要包括运营预算、长期投资预算资本预算筹资预算、财务预算四大部分。 全面预算编制顺序实践上所要处置的是财务预算和长期投资预算之间的关系问题。 毫无疑问，作为全面预算的四个组成部分，企业应当按照先运营预算、长期投资预算、筹资预算，后财务预算的顺序编制全面预算。一以消费为起点编制全面预算一以消费为起点编制全面预算预算编制的起点主要有两种图6-2 以以消消费为起起点点编制制的的全全面面预算算的的流流程程图战略规划战略规划运营目的运营目的采购预算采购预算存货预算存货预算产品产量预算产品产量预算销售预算销售预算长期投资预算长期投资预算制造费用预算制造费用预算直接人工预算直接人工预算直接资料预算
5、直接资料预算期间费用预算期间费用预算产品本钱预算产品本钱预算利润预算利润预算筹资预算筹资预算现金预算现金预算资产负债预算资产负债预算二以销售为起点编制全面预算二以销售为起点编制全面预算图6-3以以销售售为起起点点编制制全全面面预算算的的流流程程图战略规划运营目的战略规划运营目的销售预算销售预算直接人工预算直接人工预算消费预算消费预算资产负债预算资产负债预算产品本钱预算产品本钱预算利润预算利润预算采购预算采购预算存货预算存货预算制造费用预算制造费用预算直接资料预算直接资料预算期间费用预算期间费用预算筹资预算筹资预算现金预算现金预算长期投资预算长期投资预算; 预算编制的多起点论是混淆了“预算起点、
6、“预算重点与“预算目的的概念。根据开展战略、开展阶段和运营目标，企业的预算管理可以以“现金流量、“本钱、“长期投资为重点，也可以以“目的利润、“目的本钱为目的，而不能够以“目的利润、“现金流、“本钱以及“长期投资为预算编制的起点。第三节第三节 全面预算表格的设计全面预算表格的设计一、全面一、全面一、全面一、全面预预算表格的算表格的算表格的算表格的设计设计原那么原那么原那么原那么设计设计原那么原那么原那么原那么明晰性原那么明晰性原那么全面性原那么全面性原那么全面性原那么全面性原那么系系系系统统性原那么性原那么性原那么性原那么二、全面预算表格体系二、全面预算表格体系 全面预算表格是一个有机联络的整
7、体，表与表全面预算表格是一个有机联络的整体，表与表之间有严厉的勾稽关系，并呈金字塔状分布。之间有严厉的勾稽关系，并呈金字塔状分布。利润预算表利润预算表营业利润预算表营业利润预算表投资收益预算表投资收益预算表营业外收支预算表营业外收支预算表主主营业务收收入入预算算表表主主营业务税税费预算算表表其其他他业务利利润预算算表表主主营业务本本钱预算算表表营业费用用预算算表表管管理理费用用预算算表表财务费用用预算算表表应收收账款款预算算表表销售售量量预算算表表销售售价价钱预算算表表库存存商商品品预算算表表制制造造本本钱预算算表表产品品产量量预算算表表分分部部门费用用预算算表表综合合性性费用用预算算表表折折
8、旧旧预算算表表直接人工本钱预算表直接人工本钱预算表直接资料本钱预算表直接资料本钱预算表制造费用预算表制造费用预算表资料料耗耗费预算算表表资料料价价钱预算算表表资料料采采购预算算表表工工时定定额预算算表表总工工时预算算表表小小时工工资率率预算算表表费用用定定额预算算表表折折旧旧预算算表表修修缮费预算算表表三、全面预算表格的分类一按一按预算表的功能不同，可以分算表的功能不同，可以分为主表、附表和根底表主表、附表和根底表 主表、附表、根底表的概念是主表、附表、根底表的概念是动态的、可的、可变的。的。二按二按预算表反映的内容不同，可以分算表反映的内容不同，可以分为运运营预算表、算表、长 期投期投资预算
9、表、筹算表、筹资预算表和算表和财务预算表算表三按三按预算表所反映内容的角度不同，可以分算表所反映内容的角度不同，可以分为按按预算工程算工程 编制的表、按制的表、按预算部算部门编制的表和按制的表和按产品品编制的表。制的表。四、全面预算表格的格式设计四、全面预算表格的格式设计一主表的一主表的设计 根本内容有三根本内容有三项： 1.工程内容；工程内容；2.预算工程算工程总额；3.细化化预算目的算目的二附表的格式二附表的格式设计 根本内容主要有四根本内容主要有四项 1.预算工程；算工程；2.预算根底数据；算根底数据；3.计算关系；算关系；4.预算目的数据算目的数据三根底表的格式三根底表的格式设计 预算
10、人算人员需求根据数据需求根据数据资料的内容和表料的内容和表现方式灵敏方式灵敏设计根底根底表的格式表的格式第四节第四节第四节第四节 预算编制的期间与时间预算编制的期间与时间预算编制的期间与时间预算编制的期间与时间一、全面预算的编制期间一、全面预算的编制期间 全面预算的编制期间可以根据预算的内容和实践需全面预算的编制期间可以根据预算的内容和实践需求而定。在预算的编制过程中，需求结合各项预算的特求而定。在预算的编制过程中，需求结合各项预算的特点，将长期预算和短期预算结合运用。点，将长期预算和短期预算结合运用。 二、全面预算的编制时间二、全面预算的编制时间 全面预算的编制时间因企业而宜，主要取决于以下
11、全面预算的编制时间因企业而宜，主要取决于以下五个要素：五个要素：1.企企业规业规模大小和模大小和组织组织构造、构造、产产品构造的复品构造的复杂杂程度。程度。2.企企业对预业对预算算编编制的熟制的熟练练程度。程度。3.企企业编业编制制预预算的方法和工具。算的方法和工具。4.企企业预业预算管理开展的深度和广度。算管理开展的深度和广度。5.预预算算审审批程序的复批程序的复杂杂度。度。总之，之，编制制预算的算的时间太早、太晚都不行。太早、太晚都不行。第五节第五节 预算编制大纲预算编制大纲一、预算编制大纲的编制目的和要求一、预算编制大纲的编制目的和要求一预算编制大纲的编制目的一预算编制大纲的编制目的 1
12、.贯彻落实战略规划；贯彻落实战略规划； 2.将其作为纲领和指南；将其作为纲领和指南； 3.论述全面预算的编制方法与编制要论述全面预算的编制方法与编制要求。求。二预算编制大纲的编制要求二预算编制大纲的编制要求 1.明确目的。明确目的。 2.设定前提。设定前提。 3.落实权责。落实权责。 4.指点性强。指点性强。一一总纲 二二预算算编制的制的组织指点指点三主要运三主要运营目的及目的及预算目的草案算目的草案四四预算的算的编制方法与要求制方法与要求二、预算编制大纲的构造与内容二、预算编制大纲的构造与内容五五预算的算的审批程序批程序六六预算算编制的制的时间安排与要求安排与要求七七预算表的填写算表的填写阐明与要求明与要求八附件八附件三、三、预算大算大纲的布置与的布置与业务培培训 预算算编制大制大纲编制完成并制完成并经过公司公司预算委算委员会会审查同同意后，公司意后，公司应召开召开专门的的预算会算会议，向各，向各单位担任人布位担任人布置下一年度置下一年度预算算编制制义务，并下达，并下达预算算编制大制大纲。四、四、预算算编制大制大纲的运用的运用举例例 参考案例【例参考案例【例6-1】工商管理学院工商管理学院 财务管理教研室财务管理教研室刘崇明刘崇明2021年年9月月
