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1、 外贸、单证员考试重点外贸、单证员考试重点：信用证业务流程信用证业务流程 及其单据处理及其单据处理 第一第一节 信用信用证的开立与通知的开立与通知一、信用一、信用证的开立的开立（一）（一）信用信用证的开立基的开立基础信信用用证业务起起始始于于进出出口口双双方方买卖合合同同的的签订。买卖合合同同是是信信用用证的的开开立立基基础，是是进口口人人凭凭以以申申请开开证、出出口口人人凭凭以以审核核信信用用证的依据。的依据。当当进出出口口人人在在买卖合合同同中中规定定以以信信用用证为支支付付方方式式时，一一般般应同同时在在合合同同的的支支付付条条款款中中对信信用用证的的开开出出时间、开开证行行、信信用用证
2、的的种种类、金金额、到到期期日日和和到到期期地地点等点等作出明确作出明确规定定。 1关于信用关于信用证的开出的开出时间 按按照照国国际惯例例，进口口人人按按合合同同规定定的的时间开开证，以以便便出出口口人人有有充充分分时间做做好好备货、装装运运、制制单等等履履约工工作。作。迄迄今今为止止，世世界界各各国国对开开证的的合合理理时间没没有有一一个个统一一的的认识，为防防止止纠纷，也也为了了明明确确进口口人人的的开开证责任任，最最好好的的办法法是是在在买卖合合同同中中规定具体的开征定具体的开征时间。2关于信用关于信用证的开的开证行行为确保收确保收汇安全，在安全，在买卖合同中一合同中一般般应对开开证行
3、的行的资信地位信地位作出必要的作出必要的规定。定。例如，例如，规定信用定信用证应“通通过出口人出口人可接受的可接受的银行开立行开立” 3关于信用关于信用证的种的种类信信用用证种种类繁繁多多，且且随随着着具具体体交交易易的的不不同同情情况况，对信信用用证种种类的的要要求求也也有有不不同同，故故而而在在买卖合合同同中中须明明确确信信用用证的的类别。4关于信用关于信用证金金额信用信用证金金额是是开开证行承担行承担责任任的的最最高金高金额，应在在实卖合同中作出合同中作出规定。定。在在实践中，信用践中，信用证金金额一般一般规定定为发票价票价值的的100。但如果涉及。但如果涉及额外外费用用需在信用需在信用
4、证金金额外支付外支付者，者，则必必须在合同中明确有关信用在合同中明确有关信用证应作作出相出相应的的规定，以免影响收定，以免影响收汇。 5关于到期日和到期地点关于到期日和到期地点信信用用证的的到到期期日日，又又称称“信信用用证的的有有效效期期”，是是指指开开证行行承承担担责任任的的期期限限，故故而而应该明确信用明确信用证的到期日。的到期日。到到期期地地点点是是指指即即在在信信用用证有有效效期期内内应向向何地的指定何地的指定银行行交交单为准。准。为便便于于出出口口人人掌掌握握时间，一一般般都都应规定定信用信用证的有效地点的有效地点为出口人所在地出口人所在地银行。行。（二）（二）进口人申口人申请开开
5、证 买卖合合同同签订后后，进口口人人必必须在在合合同同规定定的的开开证时间内内向向本本地地的的出出口口人人可可接接受受的的银行行申申请开开立立信信用用证。申申请开开证时，进口口人人作作为开开证申申请人人应做的工作做的工作包括包括：1填写填写开开证申申请书2开开证申申请人人提交提交保保证金或抵押品金或抵押品 如如果果开开证申申请人人申申请开开证的的金金额小小于于授授信信额度度，则不不须交交付付保保证金金或或抵抵押押品品；若若开开证金金额大大于于授授信信额度度，则对超超过部部分分向向开开证申申请人人收取保收取保证金或抵押品。金或抵押品。3开开证申申请人向开人向开证行行支付支付开开证费用用 开开证银
6、行行向向开开证申申请人人收收取取的的手手续费统称称开开证费用用。申申请人人须按按开开证金金额的的一一定定比比例例向向开开证行行支支付付开开证手手续费，在在开开证当当日日按按当当天天外外汇牌牌价价（中中间价价）折折算算成成人人民民币支支付付；其其他他费用用则按按实报实销的原的原则处理。理。（三）开（三）开证行开立信用行开立信用证 1开开证要要求求：开开证行行应该严格格按按照照开开证申申请书开开立立信信用用证。因因为开开证申申请书是是开开证申申请人人与与开开证行行之之间的的法法律律契契约，它它确确立立了了开开证申申请人人与与开开证行行的的权利利和和义务关系。关系。2信用信用证的主要内容：的主要内容
7、：根根据据开开证申申请人人的的开开证申申请书内内容容，包包括括受受益益人人的的名名称称、地地址址，信信用用证金金额，货物物描描述述，所所提提交交的的单据据名名称称、份份数数，装装运运港港和和目目的的港港等等缮制制信信用用证。（参参见国国际商商会会第第516号号出出版物中的信用版物中的信用证格式。）格式。） 3审核并核并签发信用信用证：开开立立信信用用证后后，开开证行行的的有有关关人人员须认真真审证。审证时应特特别注注意意以以下下几几个个一一致致：信信用用证内内容容和和开开证申申请书的的内内容容一一致致；信信用用证金金额大大小小写写一一致致；价价格格条条件件与与要要求求单据据、装装船船口口岸岸、
8、到到达口岸、运达口岸、运费承担方等承担方等关系一致关系一致；汇票票条条款款、指指定定银行行和和偿付付责任任一一致致；支支付付条条款款与与信信用用证性性质一一致致；信信用用证规定定的的条条件件应与与条条款款相相一一致致以以避避免免非非单据据条件。条件。审证无无误后后，应由由相相应级别的的有有权签字字人人签发信信用用证，并并根根据据开开证申申请书的的要要求，以相求，以相应的开的开证方法方法发出信用出信用证。二、信用二、信用证的通知的通知 开开证行行开开立立信信用用证后后，理理论上上说可可以以将将信信用用证直直接接寄寄交交出出口口人人。但但在在实际业务中中，开开证行行都都会会通通过在在出出口口人人所
9、所在在地地的的另另一一家家银行行（通通知知行行）通通知知信信用用证，由由通通知知行行在在验明明信信用用证的的真真实性后，再通知出口人。性后，再通知出口人。（一）开（一）开证行行选择通知行通知行 开开证行行在在选择通通知知行行时，通通常常会会考考虑通通过其其在在出出口口人人所所在在地地的的分分支支机机构构或或代代理理行行。因因为分分支支机机构构或或代代理理行行之之间定定期期交交换密密押押、印印鉴（签字字样本本），可可以以通通过密密押押的的审核核和和印印鉴的的一致一致来确定信用来确定信用证的真的真实性。性。（二）通知行核（二）通知行核对信用信用证的真的真实性性信用信用证可可经由通知行通知受益由通知
10、行通知受益人，而人，而该通知行通知行毋需毋需承担承担责任。任。该通知行收到信用通知行收到信用证后，一般后，一般都会按开都会按开证行的要求行事，即：行的要求行事，即：在在审核信用核信用证的真的真实性性后将其后将其通通知知给受益人受益人 。 如如果果通通知知行行愿愿意意通通知知信信用用证，则应合合理理审慎慎地地鉴别所所通通知知的的信信用用证的的表表面面真真实性性，即即按按照照银行行的的常常规、在在正正常常的的时间内内核核对电开开信信用用证的的密密押押或或信信开开信信用用证的的印印鉴，只只要要密密押押、印印鉴无无误，通通知知行行就就可可以以确确认其表面真其表面真实性。性。（三）通知行（三）通知行对来
11、来证进行行记录（四）通知行（四）通知行通知通知信用信用证 通通知知行行在在确确认信信用用证的的真真实性性并并将将有有关关信信用用证的的情情况况记录在在案后，向受益人通知信用案后，向受益人通知信用证。 第二第二节 信用信用证的的审核与修改核与修改 受受益益人人收收到到信信用用证后后，为保保护自自己己的的利利益益，必必须对所所收收到到的的信信用用证以以买卖合合同同为依依据据进行行全全面面审查。如如发现任任何何与与合合同同不不符符而而又又不不能能接接受受或或无无法法做做到到的的条条款款和和规定定，应通通知知进口口人人进行行必必要要的的修改修改。一、信用一、信用证的的审核核 按按照照国国际上上通通常常
12、的的做做法法，通通知知行行只只负责核核对信信用用证的的真真实性性并并进行行通通知知，并并无无审核核信信用用证的的义务。但但是是实务中中更更通通常常的的做做法法是是：通通知知行行为了了受受益益人人的的利利益益而而审核核信信用用证。在在我我国国，为维护国国家家的的利利益益，审证工工作作由由银行和受益人共同行和受益人共同进行行。（一）（一）银行的行的审证银行行主主要要负责对信信用用证的的可可靠靠性性和和有有效效性性的的审查，其其审证的的重重点点内内容容包括：包括：1审查开开证行行资信信这是信用是信用证的受益人的受益人能否安全能否安全收收汇的关的关键所在，是所在，是银行行审证工作工作中最中最为主要的一
13、主要的一环。 开开证行的行的资信主要取决于：信主要取决于：（1）资产的大小的大小。（2）银行行的的分分支支机机构构多多寡寡。大大银行行往往往往分支机构分支机构较多，多，规模大，模大，实力雄厚。力雄厚。（3）历史史的的长短短。一一般般来来说，历史史长，资力力较大大，地地位位比比较稳固固，抗抗风险能能力力强。（4）往往来来关关系系的的好好坏坏，业务多多少少，过去去的的业绩等等。等等。 2审查信用信用证的的有效性有效性 3审查信用信用证的的责任条款任条款 4索索汇路路线和索和索汇方式方式的的审查 5费用用问题信用信用证项下的一切下的一切费用，一般用，一般应由由进口人口人负担。担。 （二）出口商的（二
14、）出口商的审证出出口口商商主主要要审查信信用用证与与合合同同的的一一致致性性、信信用用证条条款款的的可可接接受受性性以以及及价价格格条条款款的的完整性完整性等。等。 1将将信信用用证与与买卖合合同同进行行核核对，审查信用信用证与合同的一致性与合同的一致性信用信用证是是根据根据买卖合同开立的合同开立的，其其内容内容应完全与合同相符完全与合同相符。但。但实际中，出口人收到的信用中，出口人收到的信用证条款条款经常会与常会与买卖合同的条款不一致，合同的条款不一致，所以，出口人收到信用所以，出口人收到信用证后，必后，必须认真真审查信用信用证条款，确条款，确认其其与与买卖合同的合同的规定相符。定相符。 2
15、审查信用信用证条款的可接受性条款的可接受性 3价格条款的完整性价格条款的完整性 FOB和和CFR价价格格术语下下，信信用用证中中均均应说明明“保保险由由进口口人人负责投投保保”，且且含含有有运运输单据据条条款款，其其中中FOB项下下在在明明“运运费到到付付”，CFR项下下注注明明“运运费已已付付”;而而CIF价价格格术语下下，信信用用证中中的的运运输单据据条条款款中中注注明明“运运费已已付付”，同同时应包包括括保保险单据条款据条款。4其他其他审证内容内容（l）信用）信用证的的有效期和最后装运日有效期和最后装运日。如如信信用用证的的装装运运期期和和有有效效期期为同同一一天天即即为“双双到到期期”
16、时，须自自行行将将装装期期提提前前10天天办理理托托运运，使使出出运运、制制单工工作作有有足足够回回旋旋的的时间；如如信信用用证规定定向向银行行交交单的的日日期期不不得得迟于于装装运运日日或或若若干干天天，要要注注意意该期期限限是是否合理，能否否合理，能否办到到；（2）信用）信用证的到期日和到期地点：的到期日和到期地点：按按UCP600，所所有有信信用用证均均须规定定一一个个交交单到到期期日日和和一一个个付付款款交交单、承承兑交交单的的地地点点，或或除除了了自自由由议付付信信用用证外外的的一一个个议付付交交单的的地地点点。据据此此，凡凡未未注注明明到到期期日日的的信信用用证应视作作无无效效。规
17、定定的的到到期期地地点点应在在出出口口国国，因因为如如规定定在在其其他他国国家家到到期期，则易易发生生因因单据据传递延延误而而造造成成过期期交交单遭遭致致开开证行或付款行的拒付；行或付款行的拒付；（3）货物的控制物的控制权：出出口口人人在在其其交交单后后开开证行行付付款款以以前前应设法法保保持持对货物物的的控控制制权，以以便便遇遇到到进口口人人或或开开证行行拒拒付付时能能够控控制制货物物，保保护自自己己的的权益益。下下列列情情况况是是出出口口人人在在收收到到信信用用证时必必须注注意意的的：信信用用证规定定提提单应以以进口口人人作作为收收货人人；信信用用证要要求求空空运运单或或邮包包收收据据，并
18、并以以进口口人人为收收货人人；信信用用证规定定出出口口人人在在货物物装装运运后后将将部部分分提提单或或全全套套提提单直接寄直接寄给进口人。口人。（三）（三）审证工作的注意事工作的注意事项1审证必必须及及时 如如果果信信用用证中中列列有有不不能能接接受受或或无无法法办到到的的条条款款，必必须修修改改后后才才能能使使用用，为了了保保证及及时装装运运，一一般般应在在收收到到信信用用证后后的的两两个工作日个工作日内内审核完核完毕。2 审证必必须全面全面 信信用用证的的内内容容、形形式式各各不不相相同同，但但总的的趋势是是复复杂化化，尤尤其其是是特特别条条款款、单证的的种种类和和要要求求等等越越来来越越
19、多多，需需要要有有关关人人员在在审证时有有最最大大的的耐耐心心，逐逐字字逐逐句句地地审核核，找找出出所所有有的的问题以以便便尽尽快快、及及时地地解解决决。否否则，不不仅会会影响出运，更影响安全收影响出运，更影响安全收汇。二、信用征的修改二、信用征的修改 如如果果受受益益人人和和或或银行行在在审证中中发现信信用用证条条款款不不能能接接受受和和或或其其中中有有与与买卖合合同同不不一一致致之之处和和或或含含有有不不完完整整的的条条款款等等，受受益益人人应要要求求修修改改信信用用证。有有时，进口口人人也也可可能能由由于于形形势的的变化化而而要要求求修修改改信信用用证。（一）修改的原（一）修改的原则 在
20、在任任何何情情况况下下，不不可可撤撤销信信用用证的的修修改改应由由开开证申申请人人提提出出，由由开开证行行修修改改，并并经开开证行行、保保兑行行（如如已已保保兑）和和受受益益人人的的同同意意，才才能生效。能生效。 （二）修改的程序和注意事（二）修改的程序和注意事项1开开证申申请人人向向开开证行行发出出修修改改信信用用证的指示，的指示，必必须完整、明确完整、明确。2开开证行行审核核同同意意后后，向向受受益益人人发出出信信用用证的的修修改改书。自自发出出修修改改之之时起起，开开证行即不可撤行即不可撤销地受地受该修改的修改的约束。束。3如如开开证行行利利用用通通知知行行的的服服务将将原原信信用用证通
21、通知知受受益益人人，则它它须仍仍利利用用同同一一银行行的的服服务通通知知修修改改书。4通通知知行行收收到到修修改改书后后，先先鉴别其真其真实性，再通知受益人性，再通知受益人。5受受益益人人收收到到修修改改书后后，如如果果同同意意接接受受，则信信用用证项下下的的修修改改自自此此生生效效。如如果果受受益益人人拒拒绝接接受受修修改改，将将修修改改通通知知书退退回回通通知知行行，并并附附表表示示拒拒绝接接受受修修改改的的书面面文文件件，则信信用用证项下下的的修修改改视为无无效效。但但受受益益人人应该注注意意：对同同一一修修改改内内容容的的部部分分接接受受是不允是不允许的的，因此是无效的。，因此是无效的
22、。6在在转让信信用用证的的使使用用中中，根根据据UCP600有有关关条条款款的的规定定：第第一一受受益益人人必必须在在要要求求转让而而未未转让前前不不可可撤撤销地地指指示示转让行行：它它是是否否保保留留不不允允许转让行行将将信信用用证的的修修改改通通知知第第二二受受益益人人的的权利利。转让行行如如同同意意在在这些些条条件件下下办理理转让，它它必必须在在转让时将将第第一一受受益益人人有有关关修修改改的的指指示示通知通知给第二受益人。第二受益人。 第三第三节审单 信信用用证的的指指定定银行行或或开开证行行收收到到单据据后后先先要要进行行审单，单证一一致致是是开开证行行付付款款或或其其指指定定银行行
23、作作出出相相应行行为的的前前提提条条件件，也也是是出出口人安全收口人安全收汇的的关关键所在所在。一、一、审单原原则 长期以来，期以来，银行在行在审单时既有采取既有采取严格相符格相符的原的原则，也有采取，也有采取实质一一致致的原的原则。所。所谓严格相符的原格相符的原则，是指在是指在单据和信用据和信用证条款条款之之间，一一个字与一个字、一个字母与一个字个字与一个字、一个字母与一个字母母的相符，即使是拼写的相符，即使是拼写错误，也构，也构成成单证不一致，其不一致，其结果是果是造成大量造成大量的的不符不符问题和激增的和激增的诉讼案件案件。 所所谓实质一致的原一致的原则是是允允许单据有据有差异差异，只要
24、差异，只要差异不不损害害进口人口人，或，或不不违反法庭的反法庭的“合理、公平、善意合理、公平、善意”的概念即可。的概念即可。换言之，言之，单据有了据有了与信用与信用证不一致的不一致的实质不符，不符，则构构成成单证不一致；不一致；单据没有据没有实质不符，不符，则达到达到单证一致。故而要求一致。故而要求单据达据达到到实质一致是一致是比比较适用适用的。的。 在在实际业务中中，要要区区分分一一般般的的不不符符和和实质不不符符是是很很难的的，主主要要原原因因是是无无具具体体标准准，致致使使银行行之之间在在认定定上上存存在一定的差异。在一定的差异。 为了了能能统一一做做法法、减减少少纠纷，国国际商商会会在
25、在UCP500中中做做出出了了如如下下规定定：“银行行必必须合合理理审慎慎地地审核核信信用用证规定定的的一一切切单据据以以确确定定其其表表面面上上是是否符合否符合信用信用证条款。条款。” 1规定定的的单据据表表面面上上是是否否与与信信用用证条条款款相相符符须按按UCP600有有关关条条文文所所反反映映的的国国际标准准银行行惯例例来来确确定定。审单中中应把把“严格格相相符符”原原则与与“实质一一致致”原原则有有机机地地结合合起起来来，做做到到有有依依据据的的内内容容应“严格格相相符符”，没没有有依依据据的的内内容容则“实质一一致致”，这是符合是符合银行行行行业习惯的做法。的做法。 2若若信信用用
26、证项下下的的单据据与与单据据之之间表表面面上上出出现的的彼彼此此不不一一致致，将将被被视为单据据表表面面上上与与信信用用证条条款款不符不符。 3银行行对信信用用证末末规定定的的单据据将将不不予予审核核。银行行仅与与信信用用证规定定的的单据据有有关关系系，没没有有责任任审核核交交单人人交交来来的的额外外单据据。如如银行行收收到到此此类单据据，银行行应将将它它们退退回回交交单人人或或仅作作转递而而不不需需承承担担责任任。（因因为额外外单据据中中可可能能含含有有与与信信用用证规定不符之定不符之处）。）。4银行行审单的的合理合理时间是不超是不超过收到收到单据据次日起的次日起的7个个银行工作日行工作日。
27、这里的里的“合理合理时间”的的实质意意义是是“不超不超过”7个个银行工作行工作日，而不是一定要用日，而不是一定要用7个工作日。个工作日。对其他其他银行行而言，如果接到受益人提交的而言，如果接到受益人提交的单据，被要据，被要求求转递或寄或寄单给开开证行行时，应尽快行事，使尽快行事，使单据在信用据在信用证的的有效期有效期内到达开内到达开证行。行。 5如如信信用用证载有有某某些些条条件件，但但并并未未规定定需需提提交交与与之之相相符符的的单据据，银行行将将视这些些条条件件为未未予予规定定而而不不予予置置理理。一一些些信信用用证中中会会出出现一一些些条条件件，但但又又不不列列明明受受益益人人提提交交与
28、与之之相相符符单据据的的要要求求，这些些条条件件即即被被视为非非单据条件。据条件。第四第四节单据不符的据不符的处理理 信用信用证的开的开证行向受益人的行向受益人的承承诺付付款条件款条件就是受益人所提交的就是受益人所提交的单据表据表面面必必须与信用与信用证条款和条件相一致，条款和条件相一致，即：即：单单相符相符、单证相符相符。当信用。当信用证项下所提交的下所提交的单据中出据中出现不符点不符点时，受益人受信用，受益人受信用证保保护的程度减的程度减少，信用少，信用证的保的保证付款作用大大削付款作用大大削弱弱 。一、信用一、信用证项下的不符点下的不符点 不符点，是指信用不符点，是指信用证项下受益下受益
29、人所提交的人所提交的单据表面据表面出出现的一的一处或多或多处不符合信用不符合信用证的条款或条的条款或条件的件的错误。当。当单据出据出现不符点后，不符点后，信用信用证的开的开证行就可以行就可以免除付款免除付款的的责任任。不不符符点点可可使使受受益益人人无无利利可可图，甚甚至至赔钱，严重重的的更更会会使使受受益益人人破破产。然然而而实务中中，许多多单据据中中的的不不符符点点是是由由于于制制单中中的的失失误造造成成，而而不不是是实质问题。尽尽管管如如此此，一一旦旦遇遇到到货价价、市市场、汇率率等等方方面面出出现对申申请人人不不利利时，申申请人人就就可可能能以以不不符符点点为由由拖拖延延付付款款，压低
30、低货价或拒价或拒绝负担担。二、不符点的种二、不符点的种类1制制单以以前前已已经形形成成的的非非实质性性和和或或实质性性的的不不符符，譬譬如如：超超装装、运运输单据据签发日日超超过了了信信用用证最最迟装运日；装运日；2制制单过程程中中人人为的的不不符符，则可可由由受益人修改受益人修改单据或重新据或重新缮制制单据。据。三、三、银行行对不符点的不符点的处理理 根根据据不不符符点点的的大大小小和和轻重重、发现的的银行行以以及及发现的的时间不不同同，处理方法亦有不同。理方法亦有不同。 （）议付付行行或或其其他他指指定定银行的行的处理理1议付行付行议付（或其他指定付（或其他指定银行承行承担相担相应的的责任
31、）之前，任）之前，发现受益人受益人在制在制单过程中程中人人为造成的造成的不符点，不符点，如果如果时间允允许，通常会将，通常会将单据退回，据退回，由受益人由受益人修改修改单据或据或重新重新缮制制单据据后在后在规定的信用定的信用证的交的交单期和有效期和有效期内向期内向银行重新交行重新交单； 2如如时间不允不允许受益人更正其制受益人更正其制单过程中人程中人为的不符点或制的不符点或制单以前以前已出已出现的非的非实质性不符无法修改的，受益性不符无法修改的，受益人人应及早及早与开与开证申申请人人联系，系，请其接其接受不符点或修改信用受不符点或修改信用证。 3如如议付行或指定付行或指定银行行不同意作不同意作
32、保留付款保留付款或或单据的不符点据的不符点属于属于实质性性的不符的不符，银行通常会用行通常会用电传或或SWIFT向开向开证行行通告通告不符点内容，不符点内容，请开开证行授行授权付款付款议付承付承兑，即，即所所谓的的“电提提”。 4若开若开证行行不同意不同意授授权议付，付，则银行行将将改按托收改按托收处理理，即所，即所谓的的“表提表提”，也叫也叫“有有证托收托收”，就是指，就是指银行将行将单据据直接寄开直接寄开证行，在寄行，在寄单面函上面函上说明明单据据中的所有不符点，中的所有不符点，请开开证行征得申行征得申请人人意意见后决定是否付款，此后决定是否付款，此时的的议付行只付行只能在收妥款能在收妥款项后再后再对受益人付款。受益人付款。 （二）开（二）开证行的行的处理理开开证行行在在付付款款前前发现不不符符点点，可可采采取取：一、自行决定拒付；一、自行决定拒付；二二、自自行行决决定定征征求求申申请人人同同意意放放弃弃不不符符点点，但但此此时的的开开证行行应注注意意：其其最最后后作作出出付付款款或或拒拒付付的的决决定定并并相相应通通知知寄寄单人人，仍仍必必须在在收收到到单据据次次日日起起的的7个个工工作日内作日内做出。做出。
