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1、第十二章 商业银行风险与内部控制n n商业银行风险及其成因商业银行风险及其成因 n n银行业风险类型银行业风险类型 n n银行业风险预测银行业风险预测 n n内部控制内部控制1长沙理工大学经济学院 张筱峰 阿兰格林斯潘：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”。 爱德华弗拉斯：“很明显，银行是因为承担风险而赚钱，是因为没有有效管理风险而亏本”。 刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。” 2长沙理工大学经济学院 张筱峰一、商业银行风险及成因1.商业银行风险的含义2.商业银行风险的特点客观性 投机性 外部性隐蔽性 突发性3.商业银行风险
2、成因3长沙理工大学经济学院 张筱峰二、银行业风险类型二、银行业风险类型 有效银行监管核心原则将银行业经营有效银行监管核心原则将银行业经营所面临的金融风险归为八类：所面临的金融风险归为八类：1.1.信用风险信用风险是指借款人或交易对象无力履约是指借款人或交易对象无力履约而造成损失的风险。不仅存在于贷款中，也而造成损失的风险。不仅存在于贷款中，也存在于其他表内与表外业务。另外，对单个存在于其他表内与表外业务。另外，对单个借款人或一组相关借款人的大额风险暴露，借款人或一组相关借款人的大额风险暴露，也反映了也反映了信用风险的集中。信用风险的集中。4长沙理工大学经济学院 张筱峰2.国家和转移风险，是指与
3、借款人所在国的国家和转移风险，是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。当经济、社会和政治环境方面有关的风险。当向外国政府提供贷款时，由于这种贷款一般向外国政府提供贷款时，由于这种贷款一般没有担保，当借款国的经济和政治发生严重没有担保，当借款国的经济和政治发生严重危机或波动时，就可能发生贷款违约的风险。危机或波动时，就可能发生贷款违约的风险。国家风险的一种表现形式是国家风险的一种表现形式是“转移风险转移风险”，即当借款人的债务不是以本币计值时，不管即当借款人的债务不是以本币计值时，不管借款人的财务状况如何，但因借款人可能一借款人的财务状况如何，但因借款人可能一时无法得到外币而无力
4、偿还贷款。时无法得到外币而无力偿还贷款。5长沙理工大学经济学院 张筱峰3.3.市场风险，是指由于市场价格市场风险，是指由于市场价格( (汇率、利汇率、利率、证券及商品价格率、证券及商品价格) )的变动，使银行的表的变动，使银行的表内和表外头寸面临遭受损失的风险。不管是内和表外头寸面临遭受损失的风险。不管是债务或股本工具，还是外汇或商品头寸，都债务或股本工具，还是外汇或商品头寸，都存在着市场风险。存在着市场风险。 4.4.利率风险，是指银行的财务状况在利率出利率风险，是指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险，包括利率变现不利的波动时所面对的风险，包括利率变动对银行资产、负债及表外金融
5、工具的经济动对银行资产、负债及表外金融工具的经济价值及对银行收益的影响。价值及对银行收益的影响。6长沙理工大学经济学院 张筱峰5.流动性风险，是指银行无力为负债的减流动性风险，是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无力以合理的成本迅速增加性不足时，它无力以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其支付能力和盈利水平。在严重情况下，响其支付能力和盈利水平。在严重情况下，流动性不足会造成银行的清偿问题。流动性不足会造成银行的清偿问题。7长沙理工大学经济学院 张筱峰6.6.操作风险
6、，是指银行因内部控制及公司治操作风险，是指银行因内部控制及公司治理机制失效而形成的损失风险。这种失效状理机制失效而形成的损失风险。这种失效状态可能因为失误、欺诈、未能及时作出反应态可能因为失误、欺诈、未能及时作出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失。如银行交易员、信贷员、他方面受到损失。如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他形式包或风险过高的业务。操作风险的其他形式包括信息技术系统的重大失效或其他灾难等事括信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件。
7、件。 8长沙理工大学经济学院 张筱峰7.法律风险具有不同形式，包括因不完善、法律风险具有不同形式，包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。同时，相比资产价值下降或负债加大的风险。同时，现有法律可能无法解决与银行有关的法律问现有法律可能无法解决与银行有关的法律问题；有关某一银行的法庭案例可能对整个银题；有关某一银行的法庭案例可能对整个银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至其他或所有银行的成本。身乃至其他或所有银行的成本。 9长沙理工大学经济学院 张筱峰 影响银行和其他
8、商业机构的法律有可能发影响银行和其他商业机构的法律有可能发生变化。在开拓新业务时，或交易对象的法生变化。在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风险的影响。险的影响。8.声誉风险产生于操作上的失误、违反有关声誉风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。声誉风险对银行损害极大，法规和其他问题。声誉风险对银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够维持在存款因为银行的业务性质要求它能够维持在存款人、贷款人和整个市场中的信用。人、贷款人和整个市场中的信用。 10长沙理工大学经济学院 张筱峰三、银行业风险预测三、银行业风险预测风险 识
9、别银行经 营环境银行管 理环境银行同 业地位债权人法 律地位银行 所有权11长沙理工大学经济学院 张筱峰1.1.定量分析预测定量分析预测2.2.定性分析预测定性分析预测 时间时间序列序列预测预测法法 马尔马尔可夫可夫链预测链预测法法 累累积频积频率率预测预测法法 弹弹性性预测预测法法专专家意家意见见法法主主观观概率法概率法交叉影响法交叉影响法领领先指先指标标法法12长沙理工大学经济学院 张筱峰四、银行内部控制四、银行内部控制1.1.内部控制的含义内部控制的含义 内部控制作为完整的财务和其他控制体系，内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。它由包括组织结构、方法程
10、序和内部审计。它由管理当局根据总体目标建立。目的在于帮助管理当局根据总体目标建立。目的在于帮助企业经营活动合理化，具有经济性、效率性、企业经营活动合理化，具有经济性、效率性、效果性；保证会计记录准确完整；并提供及效果性；保证会计记录准确完整；并提供及时、可靠的财务和管理信息。时、可靠的财务和管理信息。13长沙理工大学经济学院 张筱峰2.2.内部控制原则及其实施内部控制原则及其实施有效性、审慎性、全面性、有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性、激励性及时性、独立性、激励性3.3.内部控制的类型内部控制的类型4.4.内部控制方法内部控制方法分散风险分散风险 抑制风险抑制风险 风险自留风险自留 风险转嫁风险转嫁事前控制事前控制同步控制同步控制事后控制事后控制14长沙理工大学经济学院 张筱峰5.5.银行内部稽核银行内部稽核稽核内容：资产负债稽核稽核内容：资产负债稽核 会计财务稽核会计财务稽核 金融服务稽核金融服务稽核 横向联系稽核横向联系稽核 15长沙理工大学经济学院 张筱峰
