高级烟草专卖管理员技能培训.ppt

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1、高级烟草专卖管理员高级烟草专卖管理员烟草专卖管理员岗位技能鉴定培训教材烟草专卖管理员岗位技能鉴定培训教材二九年五月二九年五月第一章第一章 证件管理证件管理学习要点：学习要点：1.生产经营类许可证的办理2.生产经营类许可证法律文书制作3.许可证申办中的违法行为与法律责任4.许可证持证户业态统计和汇总分析5.编制证件报表第一节第一节 许可证办理许可证办理在初、中级专卖管理员篇的许可证办理部分，我们分别对许可证的办理类型和零售许可证的办理及后续监管作了较为详尽的讲解，因此本章中的许可证办理只涉及生产经营类许可证的相关内容。本节主要对不同类型的生产经营类许可证的受理、审查与审批层级和申办条件，以及实施

2、审查的主要环节作重点讲解。一、生产经营类许可证的办理一、生产经营类许可证的办理烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖批发企业许可证（经营）和特种烟草专卖经营企业许可证统称为生产经营类许可证。（一）受理、审查、审批的层级要求（一）受理、审查、审批的层级要求申请单位申办生产经营类许可证的，应当向所在地的地市级局或省级局提出申请，由地市级局或省级局受理和审查，上一级烟草专卖局审批并作出最终的行政许可决定。1.以下烟草专卖许可证由省级局受理和审查、国家局审批：（1）烟草专卖生产企业许可证，申请人为从事烟草专卖品生产、加工业务的法人或其他组织；（2）烟草专卖批发企业许可证，申请人为从事

3、卷烟、雪茄烟批发业务，跨省、自治区、直辖市经营的法人或其他组织；（3）烟草专卖批发企业许可证（经营），申请人为从事烟叶、复烤烟叶、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械经营业务的法人或其他组织；（4）特种烟草专卖经营企业许可证，申请人为从事烟草专卖品进出口业务、免税烟草制品批发业务或罚没国外烟草制品拍卖业务的企业，或从事外国烟草制品批发业务、罚没国外烟草制品批发业务的地市级烟草公司。2.以下烟草专卖许可证由地市级局受理和审查、省级局审批：（1）烟草专卖批发企业许可证，申请人为从事卷烟、雪茄烟批发业务，在本省、自治区、直辖市范围内经营的法人或其他组织；（2）特种烟草专卖经营企业许可证，申请

4、人为从事外国烟草制品批发业务、罚没国外烟草制品批发业务的县级烟草营销单位。（二）申办条件及申办材料（二）申办条件及申办材料国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。烟草专用机械生产企业申请烟草专卖生产企业许可证，还应当具备下列条件：有生产烟草专用机械产品所需要的技术条件，对申请生产经营的烟草专用机械设备具有自主或合法授权的知识产权；以新型烟草专用机械设备进行申请的，产品样机应按照相关规定通过由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或验收；有生产烟草专用机械产品所需要的设备条件，能够保障生产经营烟草专用机械所需的质量标准与水平；符合烟草专用机械工业生产布局的基本原则，申请生产经营的烟草专用机械设备应具有较

5、强的创新性或实用性，利于在烟草制品企业推广使用，有一定规模的市场应用前景。1.申办条件有与生产烟草专卖品相适应的资金；有生产烟草专卖品所需要的技术、设备条件；符合国家烟草行业的产业政策要求及企业组织结构调整的需要；（2）申请烟草专卖批发企业许可证，应当具备下列条件：有与经营烟草制品批发业务相适应的资金；有固定的经营场所和必要的专业人员；符合烟草专卖批发企业合理布局的要求；国务院烟草专卖行政主管部门规定的其他条件。（3）申请特种烟草专卖经营企业许可证，应当具备下列条件：有与经营特种烟草专卖品业务相适应的资金；有固定的经营场所和必要的专业人员；符合经营外国烟草专卖品业务合理布局的要求；国务院烟草专

6、卖行政主管部门规定的其他条件。2.申办材料（1）申请新办生产经营类许可证，应当提交以下材料：烟草专卖许可证新办申请表。企业成立的证明文件。其中烟草制品的生产经营企业应提交国家局批准企业成立的文件。法定代表人任职文件、身份证明。工商营业执照副本或企业名称预核准通知书。审批机关规定需要提供的其他材料。生产经营新型烟草专用机械设备的企业申请烟草专卖生产企业许可证的，还应提交由国家烟草专卖局组织的样机鉴定或验收的证明材料。（2）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内企业名称、企业住所、法定代表人（负责人）发生变化的，应当自变更事项发生后30日内提出变更申请；许可范围需要变化的，应当提前提出变更申

7、请。申请时应提交下列材料：烟草专卖许可证变更申请表。与变更事项相关的证明材料。原许可证正副本。工商营业执照副本。审批机关认为需要提供的其他材料。取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内企业类型发生变化的，应当重新申办许可证。（3）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期届满后仍需要继续生产经营的，应当在有效期届满30日前提出延续申请，并提交下列材料：烟草专卖许可证延续申请表。原许可证正副本。工商营业执照副本。审批机关规定需要提供的其他材料。（4）取得生产经营类许可证的企业，需要暂停生产经营行为的，应当在停业前7日内提出停业申请，并提交下列材料：烟草专卖许可证管理类事项申请表。许可证正副本

8、。审批机关规定要求提供的其他材料。（5）取得生产经营类许可证的企业停业期满或者提前恢复营业的，应当提出恢复营业的申请，并提交下列材料：烟草专卖许可证管理类事项申请表。审批机关规定需要提供的其他材料。（6）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内遗失或损毁许可证的，应当申请补办许可证，并提交下列材料：烟草专卖许可证管理类事项申请表。遗失或损毁证明。审批机关规定需要提供的其他材料。（7）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内申请歇业的，应当提交以下材料：烟草专卖许可证管理类事项申请表。许可证正副本。审批机关规定需要提供的其他材料。（三）申请的审查（三）申请的审查地市级局或省级局收到生产经

9、营类许可证申请后，应当按照有关规定，对申请材料进行形式审查，决定是否受理。在初级专卖管理员篇的许可证办理部分，已经对受理时的形式审查和受理的法定情形进行了讲解，这里不再重复。下面重点讲解作出受理决定后，地市级局或省级局对生产经营类许可证申请的审查程序。审查程序仅适用于生产经营类许可证。在做出受理决定后，受理机关（地市级局或省级局）应当启动审查程序，通过对申请的初步实质审查，对是否办理许可证提出自己的意见，并报审批机关（省级局或国家局）。设置审查程序的目的，主要是充分发挥受理机关属地管理的优势，便于审批机关更加充分的了解企业情况。审查程序属于内部程序，不需要向申请人出具行政许可文书，受理机关的审

10、查意见在性质上属于办理建议，不影响最终的行政许可决定，审批机关对是否准予行政许可仍具有决定权。1.审查的内容和受理程序中的形式审查不同，地市级局或省级局在审查程序中，应当对照烟草专卖许可证管理办法以及烟草专卖许可证申请与办理程序规定有关申办条件的规定，进行初步的实质审查，并结合申请企业的实际情况，提出是否办理许可证的意见。2.审查的方式审查生产经营类许可证的申请时，一般应以书面方式进行。地市级局或省级局认为申请企业提供的材料不能全面反映企业经营情况的，可以由本机关或委托下级烟草专卖局指派两名以上工作人员进行实地核查。（四）申请的审批（四）申请的审批1.审批的时限受理和审批生产经营类许可证的，受

11、理机关应当在受理申请后10日内将审查意见和全部申请材料报送审批机关，审批机关应当自收到申请材料之日起10日内作出行政许可决定。审批机关在10日内不能作出行政许可决定的，经审批机关负责人批准，审批期限可以延长10日并出具烟草专卖许可证延长审批期限通知书送达申请人。依法需要听证、检验、检测的，所需时间不计算在规定期限内。2.作出行政许可决定前的听证（1）涉及公共利益的听证烟草专卖局审批许可证时，认为涉及公共利益需要听证的，应当在作出行政许可决定前，通过公告栏或烟草专卖许可证管理系统等方式向社会发布烟草专卖许可证听证公告并举行听证。（2）涉及申请人和他人重大利益关系的听证烟草专卖局审批许可证时，审批

12、结果直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提交烟草专卖许可证听证申请书的，烟草专卖局应当依法举行听证并向申请人、利害关系人出具烟草专卖许可证听证通知书。烟草专卖许可证听证会的组织规则等内容，在初级专卖管理员篇已经进行了讲解，这里不再重复。3.行政许可的有效期限烟草专卖许可证的有效期限由审批机关根据实际情况决定，最长不得超过5年，自发证之日起计算。二、生产经营类许可证行政许可文书的制作二、生产经营类许可证行政许可文书的制作烟草专卖局办理烟草专卖许可证应当使用规范的行政许可文书，包括申请类文书、告知及相关

13、记录类文书、内部审批类文书和其他类文书。生产经营类许可证的行政许可文书格式由国家局统一制订，烟草专卖零售许可证的行政许可文书格式由各省级局参照生产经营类许可证行政许可文书格式统一制订。下面重点讲解生产经营类许可证的行政许可文书的制作和保管。（一）行政许可文书的制作（一）行政许可文书的制作1.申请类文书申请类文书是申请人向烟草专卖局提交许可证办理申请时填写的格式文本。按照申请类型的不同，分为新办申请表、变更申请表、延续申请表、管理类事项申请表以及听证申请书。申请类文书一般应由申请人、利害关系人本人或其代理人填写；申请人通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出申请的，受理申请的

14、烟草专卖局可以代为填写，但需经申请人确认。收到申请类文书后，烟草专卖局应当对是否符合格式文本的填写要求进行审核，如申请类型是否正确、企业基本信息是否与营业执照的相关登记事项一致、是否加盖公章等。2.告知及相关记录类文书（1）申请材料补正告知书受理申请的烟草专卖局发现申请材料不齐全或者不符合法定形式时，填写此文书，一次性告知申请人需要补正的全部申请材料内容。制作文书时，应注意以下问题：需补正的内容应当具体、明确、全面；补正材料提交的期限由受理的烟草专卖局根据实际情况合理确定；加盖烟草专卖许可证专用印章；此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（2）受理通知书和不予受理通知

15、书受理申请的烟草专卖局对申请材料进行形式审查后，作出受理或不予受理决定时，填写此类文书。制作文书时，应注意以下问题：不予受理的依据应为法律、法规、规章及国家局相关规定；行政复议机关应为下达通知书的烟草专卖局的上一级烟草专卖局；加盖烟草专卖许可证专用印章；此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（3）延长审批期限通知书审批申请的烟草专卖局认为需要延长审批期限时，填写此文书，告知申请人延期审批的理由以及延长后的审批期限。制作文书时，应注意以下问题：填写本文书前，应当进行延长审批期限的内部审批；加盖烟草专卖许可证专用印章；此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局

16、归档保存。（4）准予行政许可决定书、不予行政许可决定书、管理类事项办理通知书审批申请的烟草专卖局对许可类事项或管理类事项的申请进行实质审查后，作出行政许可决定时，填写此类文书。制作文书时，应注意以下问题：准予行政许可决定书、不予行政许可决定书适用于许可类事项的申请，管理类事项办理通知书适用于管理类事项的申请；不予行政许可的依据应为法律、法规、规章及国家局相关规定；加盖本行政机关印章；此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（5）注销决定书审批申请的烟草专卖局按规定作出许可证注销决定后，填写此类文书，告知被许可人注销理由、依据。制作文书时，应注意以下问题：按照烟草专卖许可

17、证申请与办理程序规定的规定，注销许可证的事由分为被许可人申请歇业和被许可人出现特定违法行为两类，在填写注销事由及依据时，应当引用法律、法规、规章及国家局的相关规定；加盖本行政机关印章；此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。2.告知及相关记录类文书（6）责令变更通知书经检查发现被许可人未按规定及时申请变更许可证的，审批机关应填写此文书，告知被许可人变更许可证的期限。制作文书时，应注意以下问题：加盖本行政机关印章；此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（7）申请材料接收凭证受理的烟草专卖局收到申请人提交的申请材料后，应填写此文书，用于证明申请材料

18、接收情况。制作文书时，应注意以下问题：受理的烟草专卖局收到申请材料后，除依法可以当场作出不予受理决定外，应当即时填写此文书并交付申请人或申请材料提交人;此文书应由受理机关经办人员和申请材料提交人共同签字或盖章；此文书一式两份，一份交付申请人或申请材料提交人，一份由受理机关归档保存。（8）听证公告审批申请的烟草专卖局认为申请事项关系重大公共利益，决定组织听证的，应填写此文书，向社会公众公告听证事由以及听证会的时间、地点、注意事项等情况。制作文书时，应注意以下问题：此文书应当在举行听证的7日前制作并公示。此文书一式多份,一份归档，其余对外张贴公示。（9）听证权利告知书审批申请的烟草专卖局认为某项申

19、请涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应填写此文书，用于告知申请人或利害关系人享有申请听证的权利以及行使方式。制作文书时，应注意以下问题：此文书一式多份，一份归档，其余送达申请人或利害关系人。送达此文书时应当同时向申请人或利害关系人提供烟草专卖许可证听证申请书。（10）听证通知书审批的烟草专卖局收到申请人或利害关系人提交的烟草专卖许可证听证申请书后，应填写此文书，用于告知申请人或利害关系人听证会的时间、地点、听证人员以及相关事项等内容。制作文书时，应注意以下问题：听证会的举行时间应当在申请人或利害关系人提出申请之日起20日内。此文书应当在举行听证的7日前送达申请人或利害关系人。此文书一式多份，

20、一份归档，其余送达申请人或利害关系人。（11）听证笔录审批申请的烟草专卖局举行听证会的，应填写此文书，记录听证会组织及现场情况。制作文书时，应注意以下问题：听证笔录应当包括：A.听证主持人宣布听证开始的情况，包括对申请人或利害关系人权利的告知、申请人或利害关系人申请回避权的使用情况以及听证纪律；B.许可证申请审查人员的陈述；C.申请人及其委托代理人的陈述、申辩；D.利害关系人及其委托代理人的陈述、申辩；E.相互的质证和辩论；F.各方最后陈述；G.出现听证延期、中止、放弃情况的，该情况产生的原由、过程及相关决定。听证笔录应当完整，不得缺少法定要件和程序，同时要突出重点，对各方存在的争议及围绕争议

21、所展开的质证和辩论，应详细记录。听证笔录应当由听证主持人和记录人签名，并经听证参加人审核无误或者补正后，由听证参加人当场签名或者盖章。听证参加人拒绝签名或者盖章的，应在听证笔录中载明情况。（12）实地核查记录烟草专卖局按规定对申请人或被许可人的生产经营场所进行实地核查时，填写此文书。制作文书时，应注意以下问题：被核查方（烟草专卖许可证申请人或被许可人）需签字或盖章确认，被核查方拒绝签字的，核查人员应当在“备注”栏注明；本文书一份，由核查的烟草专卖局保存。（13）行政许可文书送达回证烟草专卖局将相关行政许可文书或烟草专卖许可证送达申请人或被许可人时，应填写此文书。制作文书时，应注意以下问题：送达

22、方式分为直接送达、邮寄送达、留置送达和其他送达方式，需根据实际情况填写；直接送达时，领取人需签字确认；留置送达时，需有相关证明人签字确认；本文书一份，由送达的烟草专卖局保存。3.内部审批类文书内部审批类文书包括受理审查表、依申请办理许可证审批表、依职权办理许可证审批表和延期办理审批表，用于记录烟草专卖局内部在受理、审查和审批许可证时的工作流程。由于国家局已开发使用了烟草专卖许可证计算机网络管理系统，对生产经营类许可证已实现信息化管理，内部审批类文书全部通过计算机系统自动生成，此处不再详细讲解。4.其他类文书其他类文书包括卷宗封面、卷册目录和卷宗封底，用于行政许可文书的分类归档，此处不赘述。1.

23、一次行政许可涉及到的所有行政许可文书及相关材料整理汇编为一份烟草专卖许可证行政许可卷宗。一份烟草专卖许可证行政许可卷宗使用一个档案编号。烟草专卖许可证行政许可卷宗的档案编号由审批机关统一确定。2.烟草专卖许可证行政许可卷宗档案分为电子档案和纸质档案两种。其中，纸质档案由受理机关保存。国家局负责建立生产经营类许可证行政许可卷宗的电子档案，有条件的省级局应当在省（区、市）内烟草专卖零售许可证系统中建立电子档案。3.各烟草专卖许可证办理机关应当在每年文书档案移交的规定时间内，将本年度的烟草专卖许可证行政许可卷宗交机关档案部门集中统一保管。4.烟草专卖行政许可卷宗保管期限为卷宗建立之日起30年。（二二

24、）行行政政许许可可文文书书的的保保管管三、许可证申办过程中的违法行为和法律责任三、许可证申办过程中的违法行为和法律责任烟草专卖许可证的申请和办理必须遵循合法原则，严格按照法律、法规、规章以及国家局的有关规定进行，出现违法行为的，应当依法追究有关人员的法律责任。 （一）烟（一）烟草专卖行草专卖行政主管部政主管部门及其工门及其工作人员的作人员的违法行为违法行为和法律责和法律责任任（1）对符合法定条件的申请不予受理的；（2）不在办公场所公示依法应当公示的材料的；（3）在受理、审查、发放烟草专卖许可证过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；（4）申请人提交的申请材料不齐全、不符合法定形式，不

25、一次告知申请人必须补正全部内容的；（5）未依法说明不受理申请或者不发证理由的。1.烟草专卖行政主管部门及其工作人员有下列情形之一的，由其上级烟草专卖行政主管部门责令改正，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：2.烟草专卖行政主管部门工作人员办理烟草专卖许可证或者依法进行监督检查时，索取、收受他人财物或者谋取其他利益的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.烟草专卖行政主管部门有下列情形之一的，由其上级烟草专卖行政主管部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）对不符合法定条件的申请人发放烟

26、草专卖许可证或者超越法定职权发放烟草专卖许可证的；（2）对符合法定条件的申请人不予发放烟草专卖许可证或者不在法定期限内发放烟草专卖许可证的。（二）申（二）申请人或被请人或被许可人的许可人的违法行为违法行为和法律责和法律责任任1.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，应当不予受理或者不予发证，给予警告。同时申请人在一年内不得再次申请烟草专卖许可证。2.申请人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的烟草专卖许可证被撤销的，申请人三年内不得再次提出申请。3.使用涂改、伪造、变造的烟草专卖许可证的，烟草专卖行政主管部门应当对违法当事人处以1000元以下的罚款。4.被许可人不及时办理烟草专卖许可证变更、注销手续的

27、，烟草专卖行政主管部门应当责令改正，拒不改正的，处以1000元以下的罚款。第二节监督管理监督管理是证件管理工作中的一项重要内容，也是证件管理工作正常开展的基本保证。本节主要对烟草专卖许可证持证户业态统计和汇总分析以及证件报表编制的基本方法和要求等内容作相应的说明。一、烟草专卖许可证持证户业态统计和汇总分析一、烟草专卖许可证持证户业态统计和汇总分析（一）烟草专卖许可证持证户的业态分类（一）烟草专卖许可证持证户的业态分类1.烟草专卖许可证持证户的业态概述烟草专卖许可证持证户业态就是烟草专卖持证经营户向确定的顾客群提供确定的烟草专卖品具体形态，是持证经营活动的具体形式。通俗理解，烟草专卖许可证持证户

28、业态就是持证户卖给谁、卖什么和如何卖的具体经营形式。2.烟草专卖许可证持证户的业态类型（见表1-2）由于国家目前未对烟草专卖零售许可证持证经营户以外的烟草专卖许可证持证经营户业态进行明确划分，本节中也无法对烟草专卖许可证持证经营户业态和除烟草专卖零售许可证持证经营户以外的生产经营类持证经营户的业态作出一个清晰的界定。但各地在自行建立烟草专卖许可证持证户档案时，还是有一些要素可以作为类型划分的参考因素的。（1）行为。是只生产、只经营，还是生产经营兼有；（2）烟草专卖品。是卷烟、烟机、辅料，还是其他种类；（3）经营范围。是本地经营还是跨省经营；（4）销售对象。是销售给生产企业、批发企业，还是零售户

29、。（5）企业地址。甲地或乙地；（6）生产经营规模。大、中、小。从以上所列要素中，可以选取一项或多项作为分类的指标，从而建立本辖区的生产经营类持证经营户业态分类标准，健全完善烟草专卖许可证持证经营户业态和相关信息档案。表1-2 持证零售户的业态类型表业态类型基本特征食杂店以销售烟、酒、饮料、休闲食品及日杂货为主，独立、传统的无品牌形象的零售业态。便利店以开架自选为主，销售小容量应急性的食品、日用小百货等，以满足客户便利性需求为目的的零售业态。超市以开架自选、消费者在出口付款为形式，满足消费者一次性购全大众化适用品需求的零售业态。商场在一个建筑物内，经营若干大类商品；实行统一管理，分区销售；满足顾

30、客对时尚、中高档商品多样化选择需求的零售业态。烟酒店以销售烟草制品、酒类商品为主的零售业态。娱乐服务以提供餐饮、住宿、休闲、娱乐等服务场所的业态。其他以经营各类非烟草制品为主的其他商品零售和服务形式，并不能归入上述6类业态的其他零售业态。（二）烟草专卖许可证持证户业态统计与分析信息的应用（二）烟草专卖许可证持证户业态统计与分析信息的应用1.烟草专卖许可证持证户基本信息档案建立建立烟草专卖许可证持证户档案，摸清家底，是实施卷烟市场监管的前提和基础，为提高专卖管理的针对性和开展差异化管理创造条件。烟草专卖行政主管部门应定期开展辖区内烟草专卖许可证持证户基本情况调查，从辖区总人口、流动人口比例、各类

31、持证户数量、业态、月均总销量、主导品牌、滞销品牌等方面，按“每户一案”的原则，建立健全辖区内持证户档案。在此基础上，按照持证零售户经营业态、月均销量、消费群体、守法程度建立辖区内个性化的卷烟零售户档案：一是找出经营业态为酒楼、宾馆、歌舞厅、游戏厅、电话亭、加油站、风景区等特殊零售户，建立辖区“特殊群体卷烟零售户档案”；二是找出具有卷烟批发嫌疑和存在违法经营情况特征的持证零售户，按违法经营次数建立辖区内“重点监管持证零售户档案”，对于违法经营的持证零售户，档案中需要查明违法经营的卷烟（雪茄烟）性质、数量、品牌、来源以及处理情况；三是调查辖区内经营卷烟（雪茄烟）无证户分布、外来无证户籍贯情况，按季

32、度编制辖区“经营卷烟无证户档案”，详细记录经营卷烟（雪茄烟）的品牌、进货渠道、月均销量，是否摆卖假烟、非烟、走私烟等情况。2.市场状况的认知（1）市场状况认知的概念市场状况认知是指人们获得市场状况信息或应用这种信息的过程，或信息加工的过程。这是人最基本的心理过程。它包括感觉、知觉、记忆、想象、思维和语言等。人脑接受外界输入的信息，经过头脑的加工处理，转换成内在的心理活动，再进而支配人的行为，这个过程就是信息加工的过程，也就是认知过程。（2）市场状况认知的应用通过对烟草专卖许可证持证户业态信息的统计与分析，可以获得烟草专卖品生产经营市场状况的认知，从而可在以下方面加以应用：可以掌握某种烟草专卖品

33、在某一地域的生产经营数量是否饱和，为下一步同类型的烟草专卖许可证的发放提供依据，进行合理化布局，科学、合理地分配资源；比如某地的统计数据表明，该地某一地段的持证零售户过密，导致经营业绩下降，市场管理难度加大。就应通过法定程序对下年度该地段持证零售户的布局作出合理规划，对烟草专卖零售许可证的发放进行严格控制。可以对不同的持证户群体进行重点的、定向的、具有针对性的差异化管理，并提供个性化服务；可以作为烟草专卖行政主管部门对无证户依法办证和进行市场清理整顿的依据。二、编制证件报表（一一）报报表表编编制制的的要要求求1.数字真实2.内容完整3.编制及时4.流转保密证件报表必须根据登记完整、核对无误的原

34、始台帐记录，按一定的指标体系加工、整理、编制而成的，各项指标和数据必须计算准确、真实可靠，做到表从账出，账表相符，切忌匡算估计，弄虚作假。证件报表必须按照规定格式编报，填列齐全、完整。不论主表、附表或补充资料，都不得漏填、漏报，更不能任意改变报送的内容。如报表规定项目内容容纳不下，可以利用附表、附注以及其他形式加以说明。证件报表时效性较强，应在保证质量的前提下，在规定期限内编制完毕并如期报送，以满足报表使用者对报表资料的需要，及时了解单位报告期内证件管理工作状况，采取措施，作出决策。报表具有一定的保密性，应在规定的范围内按规定的途径进行流转，同时要有明确的时限要求。（二二）报报表表的的整整理理

35、归归档档1.归档范围凡是本单位在证件管理工作中形成的具有保存价值的报表资料均属归档范围，主要有：（1）本单位许可证办理、核发及其它统计报表资料；（2）本单位准运证、个人携带证办理、核发及其它统计报表资料；（3）本单位检查证、督察证办理、核发及其它统计报表资料；（4）对报表形成有重要依据作用的原始凭证，如：零售许可证申请表、作废的准运证等。2.归档时间3.归档要求4.阅档要求（1）日常工作中形成的报表资料，经清理后于次年三月底前完成整理立卷后，由本部门建档保存备查；（2）有规定需移交档案室保管的，在任务完成后应及时交档案室归档；（1）归档的报表资料必须按规定的范围，完整、系统、成套，不得残缺不全

36、；（2）归档的报表资料必须正确地反映本单位在各项工作中的真实内容和历史过程，符合形成规律；（3）归档的报表资料应采用原件；（4）归档的报表资料必须使用钢笔(碳素或蓝黑墨水)书写，字迹工整、清晰、规范；（5）组卷科学：根据国家有关规定和组卷目的要求，结合本局实际进行合理组卷，做到分类适当、问题单一、类型鲜明、年度不混、保管期限准确；（6）排列系统：卷内报表资料按文件重要程度或形成时间的先后排列；（7）编目合理：卷内报表资料按排列程序依次在有字迹和图表的页面上编写页码；（8）格式规范：案卷封皮、卷内目录、备考表填写齐全、准确、案卷题名简明确切、字迹工整、清晰、耐久，装订整齐美观。（1）凡因工作需要

37、查阅档案，必须办理查阅手续，原则上只限在阅览(档案)室内，确因需要外借的，应当征得分管领导同意并办理手续，阅后要及时归还；（2）严格执行保密制度，查阅文件内容应当由档案管理人员提供，不得擅自翻阅；（3）要爱护档案，查阅文件，不得涂改、污损或抽动；（4）档案应由专人管理，应注意防盗、防火、防虫、防光、恒温。本章思考题：本章思考题：1.生产经营类许可证分为几类几种？各种生产经营类许可证受理、审查、审批的层级要求各是什么？2.申请不同类别的生产经营类许可证应当各自具备什么条件？3.对申办生产经营类许可证的申请主要应进行哪两方面的审查？4.在生产经营类许可证的后续管理中，主要从哪些环节实施审查？5.划

38、分烟草专卖许可证持证户业态类型的基本要素有哪些？根据设定的要素条件你能否对某一持证户的业态进行基本的确认？6.报表编制有哪些基本要求？第二章第二章 市场管理市场管理学习要点：学习要点：1.日常市场检查计划2.联合执法检查方案3.市场管理信息4.卷烟零售户业态分类信息5.烟草专卖品进出口环节监管第一节第一节 日常检查日常检查制定检查计划和检查方案是高级专卖管理员所应该具备的能力，计划和方案能使专卖管理工作进一步明确目标、提高效率、优化流程，妥善应对突发事件。健全有效的计划和方案，有助于分解具体工作目标，从而增强工作的节奏感和任务感。本节就介绍一些基本、实用的制定计划和方案的办法，同时还进一步介绍

39、市场管理信息的运用。一、日常市场检查计划一、日常市场检查计划日常市场检查计划是建立正常的工作秩序，提高工作效率必不可少的程序和措施，从而推动工作顺利进行。（一）日常市场检查计划的制订程序（一）日常市场检查计划的制订程序日常市场检查计划主要包括下列四个基本要素：（1）工作内容与目标。即具体要检查什么内容，对哪些区域、哪些对象进行检查。（2）工作方法。即怎么去检查，需要采取什么方法和手段。（3）工作分工。即需要哪些专卖执法人员来检查。（4）工作进度。即什么时间内可以完成检查任务。1.日常市场检查计划要素2.市场检查计划的分类（1）按照时间可以分为：年度检查计划、季度检查计划、月度检查计划以及周检查

40、计划。（2）按照内容可以分为：日常市场检查计划、专项行动检查计划。3.日常市场检查计划的制订日常市场检查计划的制订，都是在广泛收集意见和建议的基础上，确定检查内容和目标，明确检查方法、工作分工和工作进度，形成市场检查计划，再经过讨论和修改，报经主管领导批准后实施（见图2-1）。日常市场检查计划的制定程序如下：制订计划的依据：（1）学习理解上级有关文件精神，了解掌握计划期内的上级对专卖管理工作的部署和要求。（2）广泛开展调查摸底，充分了解辖区内卷烟零售市场的基本情况。（3）辖区卷烟销量、品牌、价格波动状况。制订计划的程序：（1）组织市场监管员讨论市场检查的内容和目标，认真听取市场监管员的意见和建

41、议。（2）专卖监督管理科（股）综合各方面的情况，拟定年度、季度的市场检查总体计划，提出本辖区年度、季度市场检查计划的实施意见和要求；在报经本级烟草专卖局主管领导审批后，下发稽查支（大）队执行。（3）稽查支（大）队根据专卖监督管理部门制定的年度、季度检查计划的工作安排，结合本辖区实际情况，制定本辖区的月、周检查计划；在报经专卖监督管理科（股）审批后，下达稽查大（中）队执行。（4）稽查大（中）队根据稽查支（大）队制定的月、周检查计划，再结合本辖区的卷烟零售户、检查周期、片区路线等具体情况，制定每日的市场检查计划；在报经稽查支（大）队批准后，下发市场监管员执行。（5）市场监管员根据稽查大（中）队制定

42、的每日检查计划，进行市场检查。专卖监督管理科（股）稽查支（大）队稽查大（中）队市场监管员月、周市场检查计划日检查计划按照日检查计划进行市场检查审批年度和季度检查计划下达审批下达下达专管领导审批图21日常市场检查计划制订程序（二）日、周市场检查计划的安排要点（二）日、周市场检查计划的安排要点1.日市场检查计划的安排要点日检查计划的制定，要在周计划的基础上充分利用时间、地段和辖区零售户经营情况进行制定，检查计划要详细周密，不缺村漏户。除日常的市场监管工作外，还要检查营销、配送部门的工作情况。日市场检查计划的安排要点主要包括：（1）检查时间一定要具体明确。（2）检查路线要科学合理。（3）检查对象包括

43、合法的持证卷烟零售户和无证经营户，要明确检查户数。a.烟草专卖零售许可证的使用情况；b.零售户有无违法经营情况；c.营销、配送情况。（4）主要检查内容包括：（5）检查人员必须要有两名以上（包括两名）专卖执法人员，并要确定一个负责人。（6）在计划中要明确本次检查的重点区域、零售户、品牌等内容。案例1稽查二中队日检查工作计划检查时间：11月5日（星期一）检查人员：张X（负责人）、孟X检查区域：A村零售户A1、A2、A3，B村零售户B1、B2；C村零售户C1、C2、C3，D村零售户D1、D2，、E村零售户E1、E2、E3、E4、E5、E6、E7、E8、E9，F村零售户F1，计6个村20户。主要检查内

44、容：零售户的许可证使用情况,抽查到货确认情况，有无违法违规卷烟经营情况，卷烟销量、品牌、价格波动情况的实地了解，对上次检查中发现的违规经营户进行重点检查，并做好解释工作。2.周市场检查计划的安排要点周检查计划的制定，要结合上一周检查计划的执行情况，分析总结上周市场检查中存在的问题，来综合安排本周的市场检查计划，要把重点村、重点户、重点问题作为市场检查的重点，同时要兼顾各项市场监管内容。案例2县稽查一中队周检查计划11月5日（星期一）检查贾X片区（A、B、C等村46户中的20户）。工作重点：宣传烟草专卖法律法规，对上月销量异常户重点检查11月6日（星期二）检查贾X片区(D、E、F、G等村45户中

45、的15户)。工作重点：宣传明码实价以及烟草专卖法律法规，对经常违规户、可疑户重点检查。11月7日（星期三）检查陈X片区（H、I、J、K、L等村50户中的22户）。工作重点：整治无证经营现象，宣传明码实价。11月8日（星期四）检查付X片区（O村以南片区42户中的12户）。工作重点：向零售户宣传明码实价以及烟草专卖法律法规，对可疑户重点检查。11月9日（星期五）检查陈X、赵X片区（P、Q、R村以北等村70户中的20户）。工作重点：对乡镇、城区重点户重点检查，宣传明码实价以及烟草专卖法律法规。11月10日（星期六）检查常X片区（城区零售户95户中的25户）。工作重点：因临近双节，对城区中高档卷烟重点

46、检查，宣传明码实价，对可疑户设线人监控。（三）月度、季度、年度市场检查计划的安排要点（三）月度、季度、年度市场检查计划的安排要点月度、季度和年度市场检查计划，属于中长期的计划，因此计划的制定应注意本辖区市场检查的全面性，对重点户加大检查力度，尤其是年度检查计划应注意结合上级局下达的专卖管理工作目标和任务。（4）对重点户和屡查屡犯户增加检查频次。（1）要充分考虑市场监管员分片区域和分管路线的划定。（2）要确保对本辖区零售户检查一遍。（3）对沿路、城市或集贸市场的经营户予以重点监控。1.月度市场检查计划的安排要点案例3县稽查二中队2007年九月市场检查计划批准人： 制表时间：2007.08.31

47、时间内容工作安排有关保障工作要求03号至07号第一周据目前统计无证户的情况，无证户没有得到及时有效的控制，安排本周工作在日常走访同时，仍以统计无证户为主。按规定领用办公用品，车辆和油料保障按公司规定执行。1.每日按时到岗，佩带执法标识。2.走访卷烟零售户时要按规定使用文明用语，工作行为要规范，要提供个性化服务。3.在执法过程中，要学会使用法律条文给零售户做解释工作，在每一项执法工作中，都要事先学习有关法律知识。4.严格执行国家局的“五条禁令”和市局的各项规章制度。5.驾驶车辆时，要注意安全，严禁酒后驾车和违章行驶。10号至14号第二周联合检查农村市场。对农村市场的卷烟零售户的异常经营状况进行实

48、地核查。17号至21号第三周联合检查城区市场；对到期延续烟草专卖零售许可证进行通知及烟草专卖法律法规宣传。26号至30号第四周采取单独走访与联合检查相结合的方法，对于每天的走访情况进行检查。24号至38号第五周重点监控外地人在本地经营情况备注市场监管员要认真完成日志，周记，并对专卖系统及时维护。对查扣的卷烟及时入库，并做好专卖系统录入先行登记单。完成上级下达的临时任务。表2-12.季度市场检查计划的安排要点：（1）市场稽查与内部监督管理相结合，确立检查市场重点，着力解决存在的突出问题。（2）突出卷烟打假工作要求，把重点放在发现线索，查处案件，打击制售假烟团伙上。（3）突出内部专卖管理监督工作。

49、（4）根据零售户的营业时间合理安排市场检查时间，特别是在农忙季节。案例4市烟草专卖局2006年第一季度市场检查计划一、市、县两级各稽查大队、中队要按照市局党组关于加大市场管理力度的要求，认真履行自己的职责，加强零售市场监管。二、本季度重点工作任务：一是是对卷烟市场进行有效监控，提高市场监管水平；二是继续以打假破网为重点，努力搜集线索，培养线人，寻找有价值的信息，为打假破网奠定基础；三是配合内部专卖管理监督科，做好内部专卖管理监督检查工作，进一步规范行业内部经营行为。三、继续加强对执法人员的法律、法规培训，提高专卖执法人员的综合素质。四、在市场检查的同时要注意向零售户宣传烟草专卖法律、法规知识。

50、（1）要充分考虑上级局关于卷烟打假的工作部署，尤其应突出打击制售假烟网络的工作安排，确定新目标，制定新措施，将工作安排和部署具体贯彻落实到日常市场检查中去。（2）要充分考虑内部专卖管理监督工作安排，加强对同级行业内企业的日常监管。（3）注重对零售许可证使用情况进行监管。3.年度市场检查计划的安排要点：案例5县烟草专卖局专卖科2007年度市场检查计划工作落实时间工作目标工作重点负责人上半年进一步加大市场管理力度，树立专卖执法队伍的良好执法形象，打击各类涉烟的违法经营行为。1抓好辖区内卷烟市场正常经营秩序，利用“3.15”宣传日，加大法律法规宣传力度。2加快打假破网工作进程。3落实好辖区内卷烟重点

51、户的监督管理工作。4认真做好零售许可证的审验、发放和管理工作。5完成好上级部门交办的临时任务。张军下半年稳步推进打假破网工作的整体推进，完成打假网络建设和市场监督各项工作任务。1继续加大对农村集市和集散地的管理力度，严厉打击各类流动摊点。2与有关执法部门协调，打击各类违法运输和收购烟叶活动。3结合本县实际情况，进一步加快打假网络的建设。4认真做好年度案件处理的后续工作。如案件信息的搜集整理，卷宗的归纳和存档等。5完成上级部门临时交办的各项任务。张军表2-2二、联合执法检查方案二、联合执法检查方案（一）方案的基础知识（一）方案的基础知识1.什么是方案方案，作为对近期具体工作的预测性安排，它具有明

52、显的针对性、即时性、具体性。但同时，它也具有可选择性。这是方案与其它计划类文书的最大不同之处。2.方案制定的基本原则在全面分析的基础上，制定有效的方案是各项工作的成败之关键，它直接决定工作的效率和效果。方案制定的基本原则有：（1）适用、有效性原则方案首先应针对所要实现的目标，制定具有可操作的措施，适用有效的措施能大大提高工作的效率和效果。（2）合理、先进性原则方案涉及的多项工作和措施应力求合理、先进，信息流畅、方式简捷、手段先进才能显示出高效率。（3）及时、全过程原则遵循主动控制、事先控制的思想，根据不断发展变化的环境条件和不断出现的新情况、新问题，及时采取应对措施，调整方案。（4）系统、全方

53、位原则方案常常是针对系统性、综合性极强的工作，所需处理措施综合性强。（二）联合执法检查方案的制定（二）联合执法检查方案的制定1.组织联合执法检查的主体烟草专卖行政主管部门是烟草专卖行政管理的执法主体，因此，组织联合执法检查的主体主要是县级以上烟草专卖局，县级以上烟草专卖局组织关于烟草专卖品的联合执法检查有充分的法律依据，体现在以下几个方面:（1）法律。烟草专卖法第四条规定，国务院烟草专卖行政主管部门主管全国烟草专卖工作。省、自治区、直辖市烟草专卖行政主管部门主管本辖区的烟草专卖工作，受国务院烟草专卖行政主管部门和省、自治区、直辖市人民政府的双重领导，以国务院烟草专卖行政主管部门的领导为主。（2

54、）行政法规。实施条例第四条规定，国务院和省自治区、直辖市的烟草专卖行政主管部门职责及领导体制，依照烟草专卖法第四条的规定执行。设有烟草专卖行政主管部门的市、县，由市、县烟草专卖行政主管部门主管本行政区内的烟草专卖工作，受上一级烟草专卖行政主管部门和本级人民政府的双重领导，以上一级烟草专卖行政主管部门的领导为主。第四十六条烟草专卖行政主管部门依法对执行烟草专卖法及本条例的情况进行监督、检查，查处违反烟草专卖法及本条例的案件，并会同国家有关部门查处烟草专卖品的走私贩私、假冒伪劣行为。第五十条烟草专卖行政主管部门或者烟草专卖行政主管部门会同有关部门，可以依法对非法运输烟草专卖品的活动进行检查、处理。

55、2.联合执法机制组织联合执法检查，主要是要通过制定各项制度，建立联合执法机制。（1）建立定期联席会、重大问题协调会制度，统筹协调联合执法的重大事项。定期召开联席会议、重大问题协调会是沟通情况、分析形势、落实联合执法工作的重要形式，参加人员主要是联合执法部门主管执法工作的领导和部门的负责人。会议主要内容是总结阶段性工作、分析形势、研究部署下一步工作。（2）建立行政执法与刑事司法相衔接的工作机制。保证执法部门之间的有效衔接。通过部门之间密切配合，形成执法合力，避免产生市场管理的“真空”地带。（3）建立集中整治和日常管理相结合的工作制度。坚持以集中整治行动带动日常管理，逐步实现由突击性联合治理向规范

56、化、长效化管理转变，促进烟草市场秩序持续健康。（4）建立执法责任绩效考核制、责任追究制度，确保执法行为的准确到位。（5）建立信息沟通机制，实现资源共享，提高行政执法效率。加强信息互通工作，确定联络员，在日常工作中加强联系与沟通，及时通报相关工作情况和案件线索。推进联合执法情报网络建设，充分发动群众，公布举报电话，拓宽情报来源渠道，做好汇总分析工作。3.专项联合执法检查方案制定工作方案是联合执法检查的重要一环。要做到联合执法检查方案的内容具有超前性、指导性，必须要进一步明确执法检查的方法步骤，制定工作流程，以完备的程序保证执法检查收到预期的效果。方案是计划中内容最为复杂的一种。一般有指导思想、主

57、要目标、工作重点、实施步骤、政策措施、具体要求等项目。方案具有很强的方向性、指导性，要求周密、具体一般由以下三部分内容构成：（1）标题。（2）署名导言或引语。（3）正文部分。方案的基本内容，a.基本情况的交待。b.对相关活动、相关工作按阶段或进程做具体的部署安排。c.对相关问题的处理与解决办法。重大活动的开展，重要工作的推进，涉及的问题是多方面的，诸如组织领导、人员经费、财力物力的安排，有关矛盾和问题的解决等等，都是不可避免而又至关重要的，虽然没有纳为主体内容，却是实现目标完成任务的基本前提和重要保障。（4）联合执法检查方案的要素：（1）标题。作为方案，首先要有明确的标题。标题是贯穿全篇的主线

58、，无论是对方案实施的方法，还是对任务的提出，措施的制定，都要紧紧围绕标题而进行。方案的标题可分为全称式和简明式两种，而又以全称式居多。凡由单位、事由、文种三要素构成的为全称式；由事由、文种二要素构成的为简明式。（2）署名。署名大多是将其列在标题之下、正文之上的特定位置。其标注的内容和方法也因预案、方案而有所不同。一般讲，以“方案”出现的，不另行署名，只需注明什么时间什么会议审定、通过或什么时间经谁批准即可；而以“预案”出现的，则不仅要署明是谁草拟的，还要注明是什么时候草拟的，以示负责和便于查考。（3）正文部分。无论预案或方案，其正文部分大都由以下两部分构成：导言或引语。引言要求简明扼要地交代预

59、案或方案制订的目的、意义和依据，一般是以“为了根据特制定本方案”的惯常形式来表述的。这是方案、预案生成的基础，否则，就失去了制订的意义和依据，就是盲目随意的，因而一定要抓住要害和实质将其简明扼要地表述清楚。方案的基本内容，这部分主要包括以下三个方面：a.基本情况的交待。诸如重大活动的时间、地点、内容、方式、主题以及主办、协办单位等。其中，时间、地点、方式等应具体明确；“内容”要概括、精当；“主题”而是活动的目的、意义、价值的集中概括表述。如果是重要工作的方案，基本情况的交待也可以是工作的时限、范围、对象、内容和重点。总之，这部分内容一定要有，但又必须从实际需要出发而或多或少、或轻或重、或详或略

60、地表述，切忌千篇一律。b.对相关活动、相关工作按阶段或进程做具体的部署安排。这部分包括各阶段工作的内容、基本任务目标、主要措施手段、步骤作法、相应的安排和要求等等。从总体上说，也就是要写明在什么时间、多大范围内由哪些人做哪些工作，采取什么方式于何时做到何种程度。这是方案的核心内容所在，要求既具体详尽又严密可靠，使之既具可行性又便于操作，以求最大限度地确保工作或活动的顺利开展，促成方案目标的圆满实现。c.对相关问题的处理与解决办法。重大活动的开展，重要工作的推进，涉及的问题是多方面的，诸如组织领导、人员经费、财力物力的安排，有关矛盾和问题的解决等等，都是不可避免而又至关重要的，虽然没有纳为主体内

61、容，却是实现目标完成任务的基本前提和重要保障。（4）联合执法检查方案的要素：由于是涉及面比较大的工作，一般都用带“文件头”形式下发，所以不用落款，只有标题、成文时间和正文三部分内容。方案的标题一般由发文机关、计划内容和文种三部分组成，如XXX烟草专卖局XXX工商行政管理局取缔无证经营工作方案；成文时间，为郑重起见，方案的成文时间一般不省略，而且要注在标题下。方案的正文一般有两种写法：一是常规写法，即按“指导思想”、“主要目标（工作重点）”、“实施步骤”、“政策措施”及“工作要求”几个部分来写，这个较固定的程序适合于一般常规性单项工作；二是变项写法，即根据实际需要加项或减项的写法，适合于特殊性的

62、单项工作。但不管哪种写法，“主要目标”、“实施步骤”、“政策措施”这三项必不可少的，实际写作时的称呼可以不同，如把“主要目标”称为“目标和任务”或“目标和对策”等，把“政策措施”称为“实施办法”或“组织措施”等。在“主要目标”一项中，一般还要分总体目标和具体目标；“实施步骤”一般还要分基本步骤或阶段和关键步骤，关键步骤里还有重点工作项目；“政策措施”的内容里一般还要分“政策保证”、“组织保证”和“具体措施”等。4.联合执法检查权限的衔接联合执法检查一般为公安、工商、烟草等部门。公安机关依法查处涉烟刑事案件（包括非法经营、销售假冒伪劣等案件）；工商行政管理部门查处无证经营案件和销售假冒商标卷烟的

63、案件；烟草专卖行政主管部门依法查处违反烟草专卖法律、法规、规章的案件。联合执法检查权限的衔接包括：烟草部门和公安部门的衔接以及烟草部门和工商部门的衔接。联合执法中，发现案件符合刑事追诉标准、涉嫌犯罪的，由同级公安机关介入，并做好相关证据的保存和案件移送。对于案情复杂、疑难，性质难以认定的案件，或其他需要司法机关参与配合的案件，可以及时向司法机关咨询或商请介入。对于联合执法中发现无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的，由工商行政管理部门或者由其根据烟草专卖行政主管部门的意见依法进行处理。案例6参考例文：A市烟草市场清理整顿工作方案为进一步规范烟草市场秩序，严厉打击制售假烟及走私卷烟违法犯罪活

64、动，取缔无证经营行为，根据中华人民共和国烟草专卖法（以下简称烟草专卖法）、中华人民共和国烟草专卖法实施条例等有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本方案。一、指导思想以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻烟草专卖法，加大联合整治烟草市场工作力度，完善“地方政府领导，部门协同作战”工作机制，切实净化烟草市场。二、工作目标通过开展卷烟市场打假专项行动，至少摧毁1个制售假烟网络；通过开展打击卷烟走私专项行动，切实净化卷烟市场，实现无公开摆卖走私卷烟率90%以上；通过开展取缔无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务专项行动，实现持证经营率98%以上；通过严厉打击违法批发卷烟行为，提高卷烟

65、市场净化率和控制力，实现市场净化率90%以上。三、工作重点（一）摧毁制售假烟网络。市、县烟草专卖局与公安部门紧密配合，积极挖掘案件线索，摧毁组织严密、辐射范围大、社会影响恶劣的制售假烟网络。要严厉打击分散、隐蔽的制售、贩藏假烟窝点，采取设卡堵截、斩断制假原辅料供应链、清剿制假窝点等措施，着力解决目前活动猖獗的手工包装假烟问题。集中力量切断地下窝点的烟叶来源，从源头上遏制卷烟制假活动。（二）取缔无证经营行为。要坚决取缔无烟草专卖零售许可证、无工商营业执照经营烟草制品零售业务的行为。市、县烟草专卖局与工商部门要建立联合取缔无证经营行为工作机制，成立取缔无证经营行为的专门机构，开展取缔无证经营行为。

66、每半年工商、烟草部门要联合开展一次大规模的联合取缔无证、照经营行为专项行动，集中整治辖区内无证、照经营烟草制品零售行为。（三）打击卷烟走私。针对我市打击卷烟走私实际，定期组织打私办、公安、烟草等部门开展打击卷烟走私专项行动。要把火车站、汽车站、配货站及其他交通要道作为打击走私卷烟的重点区域，加强与铁路、交通等部门的工作协调。（四）切断假烟、走私烟运输通道。要协调铁路、交通等部门，重点打击假烟、走私烟运输环节。要加大对交通要道、铁路货运站、汽车站、汽运中转站等运输枢纽的监控检查力度，采取有力措施，切断假烟和走私烟运输渠道。（五）整治城乡结合地区。充分发挥县级烟草专卖局、公安机关、工商行政管理部门

67、等基层组织的作用，重点加强对城乡结合部、偏远农村地区等的专项整治。基层烟草部门每月要组织一次对城乡结合地区市场的集中检查；对在检查中发现的制售假烟及走私贩私违法活动线索，要及时向同级公安机关和上级烟草部门通报，由有关部门配合查处；县级烟草部门与工商管理部门要认真制定检查方案，大力推进城乡结合地区无证经营行为的取缔工作。四、保障措施（一）加强对烟草市场治理工作的领导。为确保烟草市场治理工作取得实效，市政府成立市烟草市场治理工作领导小组，全面负责全市烟草市场治理工作的领导与协调。领导小组办公室设在市烟草专卖局，负责专项治理工作的组织和协调。各成员单位要认真履行工作职责，互相支持，协调配合，积极开展

68、治理工作，确保烟草市场治理各项措施的落实。（二）建立联合治理工作机制。打私办、公安、工商、烟草、质监等有关部门要做好日常联络、人员派驻、经费拨付、装备配置等方面的工作，要指定专人负责联合治理工作的日常联络与协调，确保日常工作沟通协调到位。各成员单位要尽快出台打假打私、取缔无证经营行为等专项治理行动实施方案，建立长期联合治理工作机制，明确人员派驻、经费拨付、行动时间、部门责任等内容，并在近期内开展集中治理行动。市、县公安机关要选派得力干警协助烟草行政机关开展卷烟市场整顿、打假打私工作；市、县工商部门要选派工作人员与烟草行政机关一起开展取缔无证经营行为工作。附件1：组织领导机构附件2：实施计划A市

69、烟草专卖局X年X月X日三、市场管理信息应用三、市场管理信息应用（一）信息应用方法的基础知识（一）信息应用方法的基础知识1.什么是信息应用信息应用是指人们对信息的获取、处理、运用。市场分析是企业在变幻莫测的市场中，正确把握未来的有力武器。没有对市场的正确认识和分析，就不可能在日益激烈的市场竞争中战胜对手，发展自己，壮大自己，市场调查已成为企业经营决策中不可或缺的重要工具。卷烟零售户本身随着市场环境、经营目标的变化处在不断地变化之中，零售户与烟草公司的业务关系其实较为脆弱，必须定期开展零售户的调查分析，搜集相关信息，并根据信息对零售户进行动态的管理，这样对卷烟市场及消费者需求的变化能做到有针对的管

70、理。2.信息应用的基本原则信息的应用是信息价值的体现，但由于信息的范围广、种类多、内容杂，信息的应用有相当大的难度。同样的信息，应用的水平不同，所产生的效能相差很大。因此，在应用信息时，应该坚持以下原则：（1）目标原则。目标是管理活动最终要达到的目的。一切管理活动，都是为了圆满地实现预期的管理目标。所谓目标原则，概括地讲，就是指信息的应用必须绝对服从管理目标，必须紧紧围绕着管理目标，信息的应用要与目标保持一致。应用信息时坚持目标原则要从三个方面去做：在应用内容上，从本目标的内容到与本目标有关的内容，都要满足管理目标。在开发过程上，从获取信息、加工信息到存贮信息、应用信息，都要符合管理目标。在使

71、用形式上，从普通文字、影像信息到高科技产品信息，都要方便于管理目标。如果对本目标的实现很困难，就是再好的高科技信息也是没有任何意义的。（2）求实原则。所谓求实原则，概括地讲，就是指应用信息时必须做到“实事求是”。应用信息时遵循求实原则，必须从两个方面做起：要根据具体实际：在应用信息时，一定要根据实际情况。应用的信息要真实：信息是决策的“参谋”，关系到计划决策的导向。如果在信息的真实性上发生了问题，就会使计划决策出现比较大的偏差，就会犯原则性的错误。（3）效率原则。信息的应用，对于管理效能起着一个“放大”作用，这就是信息的效率。如果效率低下，信息的应用也就没有多大价值。所谓效率原则，就是指应用信

72、息时，把是否产生了信息效益作为应用信息的标准。换句话说，就是应用的信息必须达到提高效率的目的。要使信息应用高效，就要注意时效性：信息的时间时效性对信息发挥效益的影响很大。同样的信息，时效性不同，出现的效益差异也就很大。（二）卷烟市场的专卖管理信息应用（二）卷烟市场的专卖管理信息应用1.行政许可事项与非行政许可事项信息的应用行政许可事项与非行政许可事项信息都是信息系统中零售户基本信息的组成部分，对于专卖管理员管理好卷烟市场有重要作用。行政许可事项与非行政许可事项信息的应用主要是为了实现对零售户的精细化管理。所谓精细化管理，就是以法律法规为依据，以提高效率与效益为目的，运用现代管理模式，对管理对象

73、实施精细、准确、快捷的规范与控制。管理的思路是：摒弃传统的粗放式管理模式，把提高管理效能作为管理创新的基本目标，用具体、明确的量化标准，取代笼统、模糊的管理要求，改变经验式的管理模式；将量化标准渗透到管理的各个环节，以量化的数据作为提出问题的依据、分析判断的基础、考察评估的尺度，使无形的管理变成有形的管理；利用量化的数据规范管理者的行为，并对管理进程进行导引、调节、控制，从而便于及时发现问题，及时矫正管理行为。2.违法信息与案件审理的应用当前，烟草专卖违法案件出现了新情况、新特点和新问题，违法经营卷烟的行为有了新动向，不法分子的作案手段更加高明和隐蔽，案件的性质、规模、涉案人数和作案手段等，都

74、较以往发生了明显变化，建立了违法经营卷烟的网络，供货渠道、运输环节及送货方式等都非常隐蔽，烟草专卖违法案件的查处和打击难度明显增大。面对新形势，我们要探索案件审理工作的新思路、新方法，积极收集违法信息和线索，做到三不放过。一是违法卷烟的源头不查明不放过。在案件的审理过程中，必须对违法卷烟的来源调查清楚，源头不清楚，不能放过，做到不轻易结案，不急于处罚，务必做到查明源头，堵塞漏洞。二是线索不查清不放过。对案件审理中掌握的违法线索，我们必须高度重视，确保查清违法线索，掌握违法分子活动情况和活动规律，打掉违法犯罪网络。三是卷烟去向不查明不放过。对于查获的违法卷烟，不仅要做到查清来源，还要查清去向，认

75、真进行跟踪追溯。3.卷烟零售户进货信息的应用掌握卷烟零售户进货信息是对其卷烟经营活动进行有效监管的重要环节。卷烟零售户进货信息的运用，通过信息系统等渠道分析零售户的进货情况，根据分析结果进行相应的服务和管理。从月进货总量上看，可以对月进货量较大的零售户实施监控，有效解决了零售大户的不规范经营和大户控制小户问题；从每次进货情况上看，对于进货量波动幅度大的零售户，列为专卖管理重点管理监控对象。第二节市场监管会识别卷烟零售户的业态，还要在具体的专卖管理工作中进一步运用卷烟零售户的业态信息，有针对性的制定完善市场监管的措施和方法，不断促进市场监管工作的科学化和规范化。另一个方面，国家对商品的进出口一贯

76、实行严格的监管，而烟草专卖品的进出口除了要接受国家进出口管理机构的有效监管外，还要接受各级烟草专卖行政主管部门的有效监管。本节主要介绍卷烟零售户的业态信息应用及烟草专卖品的进出口环节监管。一、卷烟零售户的业态一、卷烟零售户的业态在全面把握业态基本知识和具体类别的基础上，科学识别卷烟零售户的业态，其最终目的是为了应用这些信息，根据业态的种类、发展变化的趋势，有针对性的制定完善市场监管的措施和方法，不断促进市场监管工作的科学化和规范化。（一一）业业态态信信息息应应用用的的基基础础知知识识1.业态信息应用的概念业态信息是一个包含内容十分广泛的概念。主要涵盖了某一零售经营领域业态的种类、数量、发展趋势

77、、变化规律等内容，同时包含某一业态的经营方式、管理模式、经营策略、经营理念等内容。应用业态信息，简单的讲，就是针对零售业态类别的不同、发展的趋势，对各类业态进行引导、帮助、管理和服务，同时，零售经营者业利用业态信息改善经营、促进自身发展。2.业态信息应用的方法（1）调查业态信息通过实地调查、资料查阅等方式，调查某一区域市场零售业态的种类、数量。（2）分析业态信息通过分析调查数据，掌握各零售业态的比例、经营特点，掌握其分布和发展变化情况。（3）完成措施制定根据自身需要，综合运用以上分析结果，制定经营发展策略或者管理服务措施。（二）卷烟零售户的业态信息应用（二）卷烟零售户的业态信息应用1.卷烟零售

78、户业态信息应用概述从烟草营销和专卖管理角度看，应用卷烟零售户业态信息，就是根据卷烟零售业态的种类分布、比例情况、变化规律、发展趋势等信息，制定落实适应新时期卷烟零售业态变化发展的各种制度措施，以满足市场需求、促进烟草行业发展、并严格依法行政做好市场管理工作。2.卷烟零售户的业态信息运用方法（1）业态信息统计对零售业态信息的统计在业态信息应用过程中发挥十分重要的作用，它是业态资料收集、处理和最终措施制定之间的连接器，业态信息统计工作质量的高低，直接关系到业态信息应用的成败。业态信息的统计方法多种多样，通常使用百分比法、平均数法、几大类统计图表法。百分比法在对业态信息进行定量分析的时候，往往只有在

79、进行对比时才更能体现出统计的明确性。这种对比经常是使用“百分数”来进行的。百分比的用途主要有两点：一是说明某一种业态在整体当中所占的份额；二是说明增加或减少的幅度和比例。案例7某地2005年2007年卷烟零售业态统计(见表2-3)表2-3序号业态零售户数2005年2006年2007年1食杂店2037119354180372便利店6013561251353超市5765744商场6668745烟酒商店1511822496餐饮娱乐类6782907其他类250223562294合计292272771925953请计算份额式比例以及增加或者减少的幅度具体是多少？从计算份额式比例来看：计算20052007

80、年食杂店业态所占的比例2005年是20371/2922710070.93；2006年是19354/2771910069.78；2007年是18037/2595310069.49。从计算增加或者减少的幅度来看：计算烟酒商店业态20052007年每年增加的幅度2005年为151户，2006年为182户，其数量较2005年增加的幅度（百分比为）：（182151）/15110020.52；2006年为182户，2007年为249户，其数量较2005年增加的幅度（百分比为）：（249182）/18210036.81。平均数法平均数法是统计零售业态时经常使用的工具。通过大量资料计算出来的平均数具有代表性的

81、价值。对说明零售业态的特点和预测零售业态的发展变化趋势具有很大的作用。重要的平均数主要有三种，分别是算术平均数、中位数和众数。算术平均数计算方法是将各项数值的总和除以这些数值的项数所得的商数。中位数是将数据按照某一顺序（从大或从小）排列后，处于中间位置的数据。计算中位数很简单，对于N个数据，若N位奇数，则排序之后第（N1）/2位置的数据位中位数；若N位偶数，则排序之后的第N/2位置的数据与N/21的数据的平均数即为中位数。众数是在一组数据中最常见、出现最多的数据。案例8某地2005年2007年卷烟零售业态统计（见表2-4）表2-4序号业态零售户数2005年2006年2007年1该地区全部194

82、719782013其中：2超市1322303食杂店1862187918984商场3345烟酒商店697481业态信息所包含的各关系可以通过表格化或图示化的方法较为直观地表现出来，通常用的表格化的形式是频率分布或百分比分布。图示化的形式主要有曲线图、直方图、复合直方图、圆形图，它可以由人工或计算机完成。问：a.食杂店业态2005年2007年户数的算术平均数是多少？b.烟酒商店业态户数2005年2007户数的中位数是多少？c.商场业态2005年2007年户数的众数是多少？（186218791898）/31879（31）/22位置的数据，即742007年4统计图表法（2）业态信息分析分析，是把事物、

83、现象、概念分为较为简单的组成部分，找出这些部分的本质属性和彼此之间的关系。业态信息分析的原则a.针对性原则针对性是指要采用具体相适应的分析方法对业态信息进行分析，形成最准确、最恰当的方法系统，取长补短、相互配合，从而形成全面、准确的分析结果。b.完整性原则完整性是指对业态信息进行多角度的全面分析，以反映和把握信息资料的总体特征。它不是对资料的局部分析，而是全面考察各种相关因素的现状和趋势，分析现状之间的关系。c.客观性原则客观性是指必须以客观的事实和资料作为分析的依据，不能受外来因素和主观倾向的影响。d.动态性原则动态性是指不但要把握分析现状，更要分析把握变化趋势。要注意分析各相关因素的变化特

84、点，用发展的观点、动态的方法来把握问题。业态信息分析主要包括定性分析和定量分析两种。它们相互补充，同等重要。其中，定性分析主要通过归纳、演绎和对比等方法来实现。业态信息分析实例a.根据表一，分析新型烟草零售业态的变化情况表一某地2005年2007年卷烟零售业态统计序号业态零售户数2005年2006年2007年1食杂店2037119354180372便利店6013561251353超市5765744商场6668745烟酒商店1511822496餐饮娱乐类6782907其他类250223562294合计2922727719259532005至2006年度，该地范围内卷烟零售客户呈现逐年下降的趋势。

85、食杂店业态数量逐年减少，但仍占主要部分。与此同时，商场业态稳步发展，超市、烟酒商店都呈现了逐年增长的发展势头。其中超市增长29.82，烟酒商店增长64.9。案例9b.根据表二，分析各类零售业态卷烟销量的变化情况表二某地2005年2007年卷烟销量统计序号业态卷烟销量(万支)2005年2006年2007年小计销量比重%销量比重%销量比重%1该地区全部1530483100 1623533100 2104305 100 5258321其中：2超市92326.2 6.03 107256.1 6.61 165744.3 7.88 363567.983商场11648.6 0.76 15173.8 0.93

86、 15928.7 0.76 42750.974烟酒商店45331.6 2.96 55416.3 3.41 89923.4 4.27 190671.662005至2007年，该地卷烟总体销量呈现逐年大幅增长的趋势。其中商场业态保持稳定的销量水平。超市、烟酒商店逐年大幅增长，与全市销量保持同样的增长速度，且超市、烟酒商店销售量比重逐年增加。c.根据表二、表三，分析各类零售业态卷烟销售额变化情况表三某地2005年2007年卷烟销售额统计序号业态卷烟销售额(万元)2005年2006年2007年小计1该地区全部229303.7266190.8415048.8910543.28其中：2超市9446.5 1

87、2670.6 22159.4 44267.5 3商场2844.8 4170.3 6055.0 13070.1 4烟酒商店3386.5 4986.7 10547.1 18929.7 2005年至2007年，新型业态卷烟销售额变化情况与其卷烟销量变化情况基本保持一致。d.根据表二、表四，分析各类零售业态卷烟毛利率变化情况表四某地2005年2007年卷烟零售毛利率统计序号业态毛利率(%)2005年2006年2007年平均数1该地区全部8.098.8 9.88 9.11其中：2超市12.8513.0113.2913.125商场11.5712.0112.3712.086烟酒商店8.428.578.978

88、.762005至2007年，该地卷烟零售毛利率表现出逐年增长的态势。商场业态在卷烟销量保持稳定的情况下毛利率水平也逐年增长，超市、烟酒商店在卷烟销量逐年大幅增长的情况下毛利率水平保持稳定状态。e.综合使用表一至表五的信息，分析烟酒商店、业态在烟草专卖市场管理中应注意的地方烟酒商店做为单一经营卷烟的零售业态。根据以上图表中的数据分析，得出专卖店的月均毛利为1500元3000元。做为烟酒商店多选址在繁华商业区、商店街等地段，因其房屋使用费用较高，且零售卷烟为其唯一经营性收入，无其他经营性收入，在人工费、税收等相关支出后，使其经济收入入不敷出。但近年来其数量却迅速增长，而规模、店面装修等方面不断升级

89、，说明在卷烟零售方面有较高的回报值，与图表数据反应相矛盾，应该引起深思。超市以其规模大、利润低、辐射范围广等特点吸引消费者。根据图表中的数据，在总数量增长29的同时，卷烟销量提高了79，以每年一个百分点的速度提升销量比重的同时，因其规范的经营、良好的资金信用、优秀的社会形象，同烟草公司形成了很好的伙伴关系。3.卷烟零售户业态信息应用领域从烟草专卖市场监管角度，卷烟零售户业态信息应用领域主要有：（1）掌握卷烟零售业态，尤其是新型卷烟零售业态的发展变化规律（2）分析研究各类零售业态的经营现状，分析其在经营方面容易发生的问题，确定市场管理的方向和重点超市、商场业态a.经营现状货源充足、资金雄厚，规模

90、大、零售能力强。超市、商场的辐射范围广泛，客流量大，加上在消费者中信誉度很高，因此自身零售能力很强，一般无须通过非法批发消化库存。卷烟销售以中高档卷烟为主，毛利率高于其他业态的平均水平，比较注重商业信誉。b.存在的问题由于缺乏强有力的诱因，超市、商场较少出现不规范经营行为。然而，在鼓励其发展的同时，对以超市为代表的这几类新型零售业态也要保持足够的警惕，绝不能放松监管。在实践中，虽然违法经营行为出现频率较低，但是超市商场也存在着以下几种不规范经营的苗头：连锁经营超市“统一商品、统一货源、统一管理、统一考核”为特点，通过统一的大批量采购和统一的物流配送尽可能减少商品成本和运营费用，为其较低的零售价

91、格创造条件，从而通过薄利多销实现赢利。这种经营理念和现有的烟草专卖体制必然产生冲突。超市多采用连锁经营形式，在多个烟草公司辖区内均开设店面，领取烟草零售许可证。但由于各烟草公司供货情况不一致，部分大中型商场和大型超市为了平衡库存，在多个连锁店之间跨区周转，不仅违反了烟草专卖法实施条例第二十五条“应当在当地烟草专卖批发企业进货”的规定，也违反了烟草专卖法实施条例第三十五条“在省、自治区、直辖市内跨市、县运输的烟草专卖品，应当凭省级烟草专卖行政主管部门或其授权的机构签发的烟草专卖品准运办理托运或者自运”的规定，给卷烟销售管理和运输管理带来一定困难。为了加速资金周转，超市、商场有时对库存的积压卷烟进

92、行低价促销，甚至仅以进价或低于进价销售，严重冲击了卷烟价格体系，扰乱了卷烟市场的正常秩序，不利于卷烟品牌的培育。对中低档卷烟，大型超市以薄利多销为原则，多进行低价促销，而且不严格执行烟草专卖法实施条例第三十五条禁止一次性销售卷烟、雪茄烟50条以上的规定，从而吸引了部分卷烟零售户，在客观上形成了非法批发，扰乱了卷烟市场的正常秩序。当前，我国卷烟零售业态的发展变化主要体现在：零售业态仍以食杂店为主，但所占的比例逐年呈下降趋势。便利店、烟酒商店、超市在卷烟销售中扮演越来越重要的角色。新型零售业态在各地区之间的发展不平衡，传统零售业态引入新型零售业态，呈相互渗透、相互融合的态势。烟酒商店业态a.经营现

93、状数量上逐年增多，并且仍有进一步增加的趋势。零售能力有限，和超市、商场等业态相比，烟酒商店的辐射范围不大，客流量较小，单纯的零售并不足以消化庞大的进货数量。毛利率较低。卷烟销售是主营项目，且是主要的营业额来源和利润来源，依赖性极强。部分烟酒商店虽然兼营酒、茶、食品，但对营业额和利润的贡献不大。一些烟酒商店多由以前的倒烟大户转型而来，因此，形成了自己的地下批发网络，不仅控制了一部分卷烟零售小户，而且和外省市倒烟大户相互联系，形成了相对稳定的“上下家”。从以上分析可以看出，烟酒商店的不规范经营诱因最为强烈，是最需要限制、规范、调控的卷烟零售业态，是专卖市场管理的重点。烟酒商店掌握的地下批发网络为其

94、不规范经营提供了便利的载体。b.存在的问题大户控制小户，进行非法批发；销售假烟、走私烟、非法渠道卷烟。虽然烟酒商店能够从烟草公司获得较为充足的卷烟供应，但由于紧俏卷烟供应不足，以及本身销售结构不高等因素，使得正规渠道卷烟销售的毛利率较低。为了追求更大的利润，部分烟酒商店也参与销售假烟、走私烟、非法渠道卷烟，甚至和外省市倒烟大户相勾结，主动订货，并利用其地下批发网络进行配送，从而成为“假、私、非”卷烟流通的一个重要环节。低价倾销，冲击卷烟市场。烟酒商店在囤积紧俏卷烟的同时，也购入了大量非畅销卷烟。为了减少库存积压，加快资金周转，这些烟酒商店就以低于零售指导价甚至低于进价进行倾销，造成卷烟价格的不

95、正常波动，给卷烟品牌培育造成不利影响。食杂店、便利店业态a.经营现状从数量上看，食杂店、便利店是卷烟零售户的主体部分。中低档卷烟的需求量大，农村市场的食杂店、便利店更是以四、五类卷烟为主。卷烟零售在经营范围占有一定地位，但销量很少，依赖性不强，利润期望值不高。目标顾客以周边居民为主，辐射范围很小，对商业信誉有一定重视。b.存在问题从卷烟经营大户手中购买紧俏的低档卷烟，受到大户一定程度的控制，成为地下批发网络的零售终端。销售非法渠道的低档卷烟或者假冒卷烟。由于部分农村消费者对卷烟价格的敏感度较高，而对卷烟质量的要求却很低，农村的食杂店、便利店多有摆卖假冒商标卷烟和非法渠道“小杂烟”的现象。部分还

96、存在无证经营现象。（3）分析新型零售业态的发展变化对专卖管理的影响，并采取的相应对策新型零售业态的发展变化对专卖管理的影响a.对专卖辖区管理的方式提出了新课题。新型零售业态中的超市等零售业态具有统一组织、统一管理、统一要求、统一考核的企业管理模式，它们要求由总部统一集中进货，而烟草专卖辖区管理要求各零售业态一店一证，辖区供货，而且不得跨辖区货源流动。这就与那些新型的零售业态在一定程度上产生了矛盾，给专卖管理带来了新的研究课题。b.烟酒商店的扩张给专卖管理带来了新考验。烟酒商店等新型零售业态发展速度很快，它们在一定程度上控制着中小零售业态，向他们提供假冒卷烟、走私烟或是低于烟草公司批发价格的卷烟

97、，是不规范经营根源。对卷烟市场价格的稳定存在潜在威胁，对这些专卖店的规范与调控将成为专卖管理的新考验。c.新型零售业态中的超市、烟酒商店等零售业态，由于让利促销、清理库存或是对非渠道卷烟的处理过程中，会对烟草公司卷烟批发价格产生潜在的威胁，从而对卷烟的市场价格产生影响，甚至会控制市场价格，给专卖管理带来一定的困难。d.对烟草行业的市场批发商主导地位有潜在威胁。新型零售业态中的超市、尤其是大型连锁超市、连锁经营的便民店等零售业态网点众多、布局合理、在商品价格上有强大的低价竞争能力、并且拥有自身的物流体系，专卖管理体制一旦放开，大型零售业态必然成为我们与国际烟草供应商之间竞争的主要对象，因此，它们

98、的发展变化会对烟草行业的市场批发商的主导地位产生潜在威胁。进一步加强对新型零售业态专卖管理应采取的措施a.采取相应措施鼓励、引导、规范不同的零售业态。与超市等新型零售业态结成战略伙伴关系，提高其对烟草行业的依赖度。大型超市等规模较大的零售业态，它们往往具有经营水平高、辐射范围广、守法意识强、信誉度可靠等特点，卷烟销量大而且相对稳定。鉴于这些特点，我们对它们应积极鼓励、扶持，保证其货源稳定。同时在专卖管理过程中要采取适当的执法方式，以确保其稳定的经营秩序。在管理的同时也要加强服务，实现“双赢”的局面。b.引导、规范、整合食杂店、便利店、娱乐服务类中小零售业态。食杂店、便利店等小型零售业态是低档假

99、冒卷烟、走私烟的主要销售渠道。一些宾馆饭店、酒吧、茶楼等娱乐服务类业态也存在销售高档假冒卷烟、高档走私烟的现象。对于这些存在违法销售卷烟现象的中小零售业态，我们要继续加强监督执法检查，对它们进行规范、整合，引导它们规范经营。同时，我们也要了解这些零售业态的实际需求，在营销策略上制定合理的营销与服务政策，尽可能满足他们的需求。在发证环节上，要合理利用专卖法赋予烟草部门的权限，严把发证关，限制此类业态的数量以及连锁发展的趋势，使其不能形成较大的规模；在供货环节上，要合理确定供货量，按其实际的零售数量限量供货；在价格环节上，要实行明码标价和统一指导价，发现降价现象，要以减量供货或停止供货等手段加以限

100、制；在检查环节上，要加强市场检查力度，发现违法行为的，要采取警告、停业整顿等手段进行处罚。通过种种有效的规范与调控，使他们走上合法经营的道路，营造良好的市场环境。妥善处理无证户。要根据实事求是、因地制宜的原则妥善处理无证户问题。进一步规范内部经营行为。烟酒商店之所以成为假、私、非卷烟销售的温床和我们内部经营的不规范有着一定的联系。在货源分配、供应上要进一步加强规范，坚决杜绝依靠卖大户完成销售任务的旧观念，尽可能的合理分配货源，以满足中小零售业态对各类卷烟的需求。加强零售许可证的管理。新型零售业态的发展变化要求专卖管理要在合理布局的前提下，根据有利于稳定、有利于经营、有利于市场管理的条件加强零售

101、许可证的管理。要坚持零售许可证的辖区发放与管理，禁止跨越辖区进行卷烟经营；要实行“一店一证”，连锁超市或其它连锁店要分辖区办理零售许可证，不得“多店一证”；对烟酒商店的零售许可证办理工作要严格审查，对其数量与分布进行限制；符合发证要求的零售户，要及时依申请发给零售许可证；对那些不具备办证资格的无证户要向他们说明不予办理的原因，说服他们不要违法经营；对那些拒不听劝，违法经营的无证户要坚决予以取缔。加强研究，及时掌握各业态的变化。随着新型零售业态的不断发展变化下，卷烟零售行业已经形成了多层次、多渠道的卷烟零售市场，这种变化对烟草公司的营销策略和市场管理不断带来影响。因此要对各种零售业态的实际情况进

102、行充分的调查研究，及时掌握各种零售业态的变化，并根据变化的情况对市场状况作出客观分析，从而进一步建立健全专卖管理运作模式，牢牢掌握烟草市场的主动权，切实维护国家利益和消费者的利益。二、进出口环节的监管二、进出口环节的监管（一）进出口环节基本知识（一）进出口环节基本知识进出口环节包括进口环节和出口环节。进口指将国外商品通过买卖活动转移到国内。出口指将国内商品通过买卖活动转移到国外。我国商品的进出口环节是通过进出口贸易完成的。我国进出口贸易的业务程序一般分为三个阶段：交易前的准备、交易磋商和订立合同阶段以及履行合同阶段。交易磋商前的准备阶段是交易磋商能否顺利进行的保证，也是履行合同的基础，而交易磋

103、商是能否达成协议和确定双方权利、义务与责任的关键阶段；履行合同则是买卖双方按照合同条款履行自己的权利和义务。1.交易前的准备阶段。准备阶段包括行情调研、商品市场调研、客户调研、广告宣传和商标注册等工作。在调研的基础上制订进出口商品经营方案。2.交易磋商和订立合同阶段。交易磋商和合同订立阶段，从事交易的各方需与对方就合同主要内容进行磋商。磋商可通过当面谈判、交换函电或电子数据交换进行，一般要经过询盘、发盘、还盘、接受等环节。合同条款的内容包括商品名称、品质、数量、包装、价格、装运、支付方式、商品检验检疫、索赔、不可抗力和争议的处理办法等。3.履行合同阶段。出口业务的程序包括催证、审证、备货、托运

104、、报关、发运、制单结算等环节。进口业务的程序包括开立信用证、租船或订舱（CIF或CFR）催装、保险、审单、付款、买汇赎单、货到后报关（缴纳关税）、商检、提货或拨交、验收、索赔等环节。（二）进出口环节的监管要求（二）进出口环节的监管要求国家对商品的进出口实行有效监管，烟草专卖品的进出口除了要接受国家进出口管理机构的有效监管外，还要接受各级烟草专卖行政主管部门的有效监管。依据烟草专卖法的规定，国务院烟草专卖行政主管部门根据国务院规定，管理烟草行业的进出口贸易和对外经济技术合作。（1）要求由中国烟草国际有限公司凭证依法经营。根据我国加入世界贸易组织时的承诺，我国未放开卷烟经销权，即任何外国组织和个人

105、不得在中华人民共和国境内设立卷烟销售企业，从事烟草制品批发业务。根据烟草专卖法及实施条例和商务部公告，中国烟草国际有限公司统一组织烟草类货物进出口贸易。烟草行业企业只能购进由中国烟草国际有限公司组织进口的烟草类货物；只能通过中国烟草国际有限公司出口烟草类货物。烟草行业企业购进进口烟草类货物的余缺调剂，由国家烟草专卖局统一组织安排。中国烟草国际有限公司在组织烟草类货物进口贸易时，须办理自动进口许可证。自动进口许可证由中国烟草国际有限公司凭国家烟草专卖局有关证明，统一到商务部配额许可证事务局办理，其中：烟草加工及制作机器、烟草加工及制作零件自动进口许可证，在国家烟草专卖局机电产品进出口办公室办理。

106、为便于烟草类货物进口贸易统计和业务需要，烟草类货物进口贸易须使用烟草国营贸易货物进口专用合同，并加盖中国烟草国际有限公司合同审核章。中国烟草国际有限公司负责对烟草类货物进出口统计，每月向国家烟草专卖局报送烟草类货物进出口贸易品种、规格、数量、成交价等报表；定期将从事进口业务企业的进货计划、销售计划、库存计划，报国务院烟草专卖行政主管部门审查批准；每半年向商务部报送烟草类货物进出口贸易有关信息。1对烟草专卖品进口环节的监管要求（2）要求进口烟草制品有销售标识。凡正常进口的卷烟、雪茄烟必须在箱包、条包和盒包上印有“由中国烟草总公司专卖”字样；免税店经营的卷烟必须有“中国关税未付”和国务院烟草专卖行

107、政主管部门规定的专门标识；处理没收的非法进口卷烟在销售前，必须有烟草专卖行政主管部门在箱包和条包上加贴由国家烟草专卖局制定的“没收非法进口卷烟”专门标识。无上述标志的外国卷烟、出口倒流国产卷烟，由海关、公安、工商行政管理和烟草专卖行政主管部门予以没收。此外，中国境内（不包括港、澳、台地区）销售的国外品牌卷烟，包装体上须使用规范中文的包装标识；箱包装体上须有规范中文标注的卷烟牌号；进口卷烟的条、盒包装体上须以规范中文标注生产国（或地区）；有外文品质说明的，须有对应的规范中文译文。凡在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟没有在小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的，依据烟草专卖法

108、实施条例第六十七条的规定，可以处非法经营总额百分之五十以下的罚款。案例11A市烟草专卖局稽查支队市场检查时发现：B机场免税店内摆买的“555”烟无任何销售标识，A市烟草专卖局稽查支队以A市烟草专卖局的名义对该批卷烟予以先行登记保存，并通知该免税店7日内到烟草专卖局接受处理。某机场免税店提出A市烟草专卖局对此批卷烟无管辖权，不能先行登记保存。问：1、B机场免税店的提法是否准确？2、A市烟草专卖局稽查支队如何处理此案？B机场免税店的提法不准确。实施条例第四十四条规定：在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟的，只能零售，并应当在卷烟、雪茄烟的小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志。据

109、此，某机场免税店摆买无任何销售标识的“555”烟的行为违法，构成销售无标识外国烟草制品的行为。而根据实施条例第十六条的规定：烟草专卖许可证的发证机关可以定期或者不定期地对取得烟草专卖许可证的企业、个人进行检查。经检查不符合烟草专卖法和本条例规定条件的，烟草专卖许可证的发证机关可以责令暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟草专卖业务的资格。A市烟草专卖局稽查支队有检查权。依据行政处罚法第三十七条第二款规定：行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员

110、不得销毁或者转移证据。A市烟草专卖局稽查支队可以先行登记保存。从A市烟草专卖局稽查支队如何处理此案角度来看，A市烟草专卖局稽查支队应进一步调查取证，确认违法事实。事实清楚、证据确凿后移交案审部门依法实施行政处罚。（3）要求按规定存放、销售进口的免税烟草制品。依据实施条例第四十三条的规定，免税进口的烟草制品应当存放在海关指定的保税仓库内，并由国务院烟草专卖行政主管部门指定的地方烟草专卖行政主管部门与海关共同加锁管理。海关凭国务院烟草专卖行政主管部门批准的免税进口计划分批核销免税进口外国烟草制品的数量。凡免税进口的烟草制品不按规定存放在烟草制品保税仓库内的，依据实施条例第六十六条的规定，可以处烟草

111、制品价值百分之五十以下的罚款。2对烟草专卖品出口环节的监管要求我国烟草专卖品的出口除了要遵循国家关于商品出口的相关规定外，还要符合烟草专卖管理的相关规定。什么是出口卷烟：出口卷烟指列入国家出口卷烟计划在国内生产的，通过中华人民共和国海关办理出关手续，销售到关外的卷烟。卷烟出口采取一般贸易、政府间的易货贸易和来牌、来料、进料加工贸易等方式进行。出口卷烟必须在国家烟草专卖局统一领导下，由中国烟草国际有限公司实行统一管理和组织经营。出口资格：经营卷烟出口业务的企业必须是经商务部批准的、具有烟草专卖品进出口经营权，并依照烟草专卖法的规定向国家烟草专卖局申领“特种烟草专卖经营企业许可证”的企业（以下统称

112、“烟草进出口企业”）。要求按国家计划出口卷烟：出口卷烟计划分为卷烟出口计划和出口卷烟生产计划，并分为年度和半年度上报、下达。卷烟出口年度计划的编制采取自下而上的方式。各烟草进出口企业经与生产企业协商，于每年10月上旬编制下一年度卷烟出口年度计划草案，经各烟草进出口企业所在地省级烟草专卖局（公司）审查后，报送中国烟草国际有限公司和国家烟草专卖局综合计划司。各烟草进出口企业所报计划必须列明出口卷烟的牌号、数量、生产厂家、出口国别和出口时间。卷烟出口计划由国家烟草专卖局会同国家税务总局共同审核后联合下达，并作为对外签订出口合同的依据。未设烟草进出口企业的省级烟草专卖局（公司）所属卷烟生产企业卷烟出口

113、年度和半年度计划，经所在地省级烟草专卖局（公司）审查后，委托有关烟草进出口企业代理出口，列入该烟草进出口企业的年度和半年度出口计划，并报送中国烟草进出口总公司审核。包装标识：除国家烟草专卖局特殊批准外，列入出口卷烟生产计划所生产的出口卷烟，必须在小包、条包与外箱明显位置上印有“专供出口”的中文字样和目标市场所要求的警句。列入出口计划的卷烟，应当按国家有关规定及时办理境外商标注册。生产国外来牌加工的出口卷烟，必须具有外方卷烟商标注册文件和经公证的委托书正本，并经国家烟草专卖局批准，出口卷烟商标不得模仿国内外已注册的卷烟商标。（1）对卷烟出口环节的监管要求。（2）对闲置烟草专用机械出口的监管要求闲

114、置烟机是处于闲置状态并未办理报废手续的国家烟草专卖局在编烟草专用机械。闲置烟机出口除了要遵循国家出口管理的相关规定外，还要符合以下要求：严格控制向境外已有国内烟草行业投资的国家或地区出口闲置烟机设备。闲置烟机必须出口到境外指定的卷烟生产企业，不得中途转移，禁止倒流回国内。对拟出口的闲置烟机设备，事先必须由具有国家认定资质的评估机构进行资产评估，确定设备的价值。评估结果应取得财政部的确认。出口闲置烟机的价格不得低于财政部确认的资产评估价值。出口闲置烟机由中国烟草国际有限公司统一对外报价、谈判、签订合同及办理有关出口手续。其他任何单位和个人不得自行对外经营闲置烟机业务。向同一国家或地区同时出口闲置

115、烟机和新烟机时，应当优先出口新烟机。向同一国家或地区同时上报出口闲置烟机和境外投资项目（包括待国家烟草专卖局批准的投资项目）的，应当优先审批境外投资项目。出售闲置烟机的卷烟生产企业应当向所在的省级烟草专卖局提出书面申请，同时应当报送下列材料：出口闲置烟机设备清单；境外购买商或中间商的资信证明；购买闲置烟机中间商及使用单位的注册证明（复印件）及经营情况；境外烟机使用单位委托中间商购买闲置烟机的委托书（或合同、协议）等有关材料。省级烟草专卖局（公司）要求报送的其他材料。省级烟草专卖局根据上报的材料对本省卷烟生产企业出口闲置烟机的申请进行审核。并将审核意见和有关材料上报国家烟草专卖局。国家烟草专卖局

116、根据省级烟草专卖局的审核意见和上报材料进行审批。审批结果抄送中国烟草国际有限公司。根据国家烟草专卖局的审批意见，中国烟草国际有限公司及有关单位会同出售闲置烟机企业与购买商进行商务谈判，并负责以下工作：对出售的闲置烟机委托国家认定的有资质的资产评估机构进行评估，评估结果经国家烟草专卖局审核后报财政部确认；出口闲置烟机如需在国内整修，由中国烟草机械集团有限责任公司统一组织、安排；在出口合同中明确规定烟机出口的目的地、使用单位及由中方负责烟机安装、调试或派人监督安装等内容；闲置烟机出口合同签订后报国家烟草专卖局备案。出售闲置烟机企业到有关部门办理闲置烟机核销、开具国内运输准运证等手续。中国烟草国际有

117、限公司负责办理有关出口手续及闲置烟机出售的收汇工作。对未经国家烟草专卖局批准私自将闲置烟机出口，或在闲置烟机出口中弄虚作假，提供伪造文件、证明材料将闲置烟机运到境外的单位，经调查属实后，按照烟草专用机械专卖管理办法第四十一条执行。对不按国家烟草专卖局批准的境外购买单位出口，造成闲置烟机中途转移或倒流国内进入制假窝点和非法烟厂的单位，按照烟草专用机械专卖管理办法第四十二条执行。对购买闲置烟机的境外单位（包括中间商），如不经国家烟草专卖局同意，私自变更出口所到国家或境外使用单位，或者将我方出口闲置烟机用于制造假冒商标卷烟，国家烟草专卖局将在全行业通报，并停止向上述单位出口闲置烟机。（3）对烟叶进出

118、口监管要求经营烟叶进出口业务的企业，须持有国家烟草专卖局核发的特种烟草专卖经营企业许可证。其它任何单位和个人，不得经营烟叶进出口业务。烟叶进口业务由中国烟草国际有限公司根据国家烟草专卖局烟叶进口计划，统一组织对外询价、谈判、签约，中国烟叶生产购销公司参加对外谈判中国烟叶生产购销公司负责组织进口烟叶国内经营业务，卷烟生产企业只能从中国烟叶生产购销公司购进进口烟叶，不准从非正常渠道购进进口烟叶。中国烟叶生产购销公司配合有关部门组织出口烟叶货源，中国烟草国际有限公司统一对外报价、谈判、签约。开展对外烟叶生产技术合作与技术交流，须经国家烟草专卖局审批。执法部门没收的走私和非正常渠道进口的烟叶由烟草拍卖

119、行拍卖。各卷烟生产企业和烟叶收购、加工、调拨、经营企业，不得擅自购买走私烟叶(包括罚款放行的走私烟叶)和非正常渠道进口的烟叶。加强烟叶出口货源基地建设，保证出口烟叶种植面积，种植优良品种。本章思考题：本章思考题：1.如何制订市场检查计划？2.如何制订联合执法检查方案？3.如何应用市场管理信息？4.如何应用卷烟零售户业态信息？5.如何对进出口环节进行监管？第三章第三章 案件查办案件查办学习要点：学习要点：1.情报的利用2.调查取证方案的制订3.证据的审查与使用4.听证的程序5.涉烟刑事案件的移送第一节第一节 案件调查案件调查案件调查工作能否顺利进行，不仅取决于调查的方法技巧，还取决于对情报信息的

120、利用，以及在调查前进行认真细致的研究部署，本节将结合涉烟案件的调查情况，重点介绍情报的利用和调查取证方案的制订。一、情报的利用一、情报的利用（一）情报利用的概念和意义（一）情报利用的概念和意义情报利用，是情报工作的目的和归宿，是实现情报价值，发挥情报作用的过程。研究掌握情报利用的基本规律，提高情报利用的水平，是做好情报工作，实现情报工作效益的前提，也是提高整个调查工作水平的重要组成部分。通过利用情报这一环节，一方面可以考核情报的质量，一方面可以检验办案人员的情报意识和情报工作人员的业务水平，从而提出改进措施，提高情报工作的整体水平。涉烟情报利用，是指各种涉烟情报在烟草专卖管理工作中充分发挥其效

121、能的过程。它贯穿于情报工作全过程的始终。1.情报利用服务于烟草专卖管理工作，通过这种服务实现涉烟情报的效能。2.情报利用贯穿于情报工作的全过程。情报有较强的服务性，服务是情报工作的唯一宗旨，而服务的途径就是对情报的利用。只有通过利用，才能实现情报工作的最终目的。涉烟情报利用的实质，就是充分发挥各种涉烟情报在烟草专卖管理工作的效能。情报利用，不仅仅体现在对情报的检索过程中，在情报的搜集、整理、储存、传递、研究过程等各个过程中，利用的可能性是始终存在的，关键在于情报工作人员及案件调查人员是否有情报意识和情报工作能力把这种可能性变成现实性。通过对情报的检索可以利用情报，但检索决不能代表利用的全部内涵

122、，在情报的搜集、整理、储存、传递、研究过程中，也可以发现问题，实现情报的效能。因此，情报利用无处不在，无时不有。（二）情报利用的条件（二）情报利用的条件1.拥有一定数量和质量合格的情报资料。数量足够，是指情报系统对违法犯罪信息具有高度的的网罗能力，覆盖面广，数量充足，种类齐全。这样，可以防止情报利用过程中，因为情报资料不全，造成情报利用的难以实现。质量合格,是指情报搜集的内容准确可靠，储存规范合理，传递快速保密，管理科学有序，形成情报系统匹配有序。质量不合格，即使情报的数量已达到要求，但仍无法达到利用的最终目的；质量不合格，可误导调查决策，造成难以挽回的损失和影响。2.所储存的情报资料中含有符

123、合工作需求的情报。没有符合工作需求的情报，就没有任何利用价值，利用也是没有任何结果的。3.应有明确的情报需求目的。利用情报，必须给出特定的需求目的。情报需求目的，是指通过情报利用，需要得到何种特定的情报，以解决何种特定的问题。这是影响情报利用的重要因素之一，也是确定情报利用范围、利用要求以及利用途径和方法的基础。4.应具有利用情报资料的意识。利用情报资料的意识，是情报利用的前提。如果情报利用者没有一种自觉地、主动地利用情报资料解决实际问题的能力和素质，那么，即使情报系统再合理、再系统、再准确，对他来说也只是形同虚设，无任何价值可言。因此，情报利用者具有情报利用意识，是利用情报的先决条件。没有利

124、用意识，就没有利用的开始，更没有利用的效果。（三）情报利用的途径和方式（三）情报利用的途径和方式（1）查询途径1.情报利用的途径，是指从情报系统（包括已获取的情报及其分析研究成果）中获取信息的途径。（2）加工途径（3）传输途径（4）分析研究途径即情报利用者根据所需的目的、要求及条件，从储存的众多情报中迅速准确地将所需要的资料信息查找出来，这是情报利用最常用的一种途径。具体使用这种途径利用情报过程中，可以手工查询，也可以计算机查询，可以使用单项查询，多项查询，总之，通过查询利用情报的方式、方法是多种多样，灵活方便的。通过各种手段和方法搜集的涉烟情报，往往是大量的、零散的、杂乱无章的，这就要求情报

125、工作者对这些资料按一定的规则进行分类、登记、加工和整理。情报利用中的加工途径，就是指通过对情报整理研究、加工提炼，获得有用信息的途径。通常是对情报进行分类、筛选、综合、提炼、统计，从而得出有用信息。从情报的搜集到利用，情报工作的任何环节，都离不开传输。通过这种传输，可以使情报的利用得以实现。传输的途径主要包括协查通报、情况通报、传递、交流等。即根据情报利用者的要求，通过对情报资料的分析、鉴别、整理、积极思维和推理判断等研究，从而发挥情报效能的途径。通过分析研究，可以充分地利用情报，发现问题，启发思路，预测未来，提出建议和制定政策。通过分析研究途径，对情报的利用更为全面，更为充分，更为深刻，因此

126、，其利用效果也更为突出。2.利用情报的方式案件调查的方式一般有“从人到案”、“从案到人”、“从案到案”等几种方式，同样，利用情报调查案件离不开这几种方式，但情报工作的特定性，决定了这些方式特定的内涵。（ 1 ）案件调查中的情报利用从案到人方式从人到案方式从案到案方式案件发生后，办案人员通过现场勘查、调查访问等手段和措施，将获得一定数量的涉烟违法犯罪信息，如涉烟违法犯罪分子的身份特征、作案手段、作案特点等，而利用这些所获得的涉烟违法犯罪信息作为查询信息，利用情报资料系统中的人员情报资料，查找违法犯罪嫌疑人或认定违法犯罪人的方法，称为从案到人方式。通过平时的办案工作，办案人员往往会发现一些可疑人、

127、可疑事、可疑物，而将这些可疑人所带的可疑物等，运用已有的涉烟违法犯罪情报信息，查询未破案件资料，从而破获积压案件或实施并案查处的方法，称为从人到案方式。根据已破案件中所获取的证据、所掌握的违法犯罪嫌疑人、所查证的违法犯罪事实，再由物到案，由人到案，由案到案等方式，查询情报系统，从而破案的方式，统称由案到案方式。这是一种综合利用情报资料查案的方式，将“从案到人”和“从人到案”结合起来，反复检索，灵活运用，不断深化。使用上述几种方式利用涉烟情报调查案件过程中，往往一份情报既可以通过“从案到人”的方式利用，也可以通过“从人到案”的方式利用，或者通过“从案到案”的方式利用，或者同时并用，或者交叉使用，

128、或者反复使用。总之，在利用情报调查案件时可以根据具体案件情况，根据情报的特点，选择合适的利用情报方式，实现查清案情的目的。（ 2 ）线索型情报的处置利用符合立案条件的线索，按照立案程序立案调查。已立案调查的案件的相关线索，要及时传送给有关办案部门和人员。涉及外地的线索要及时传递给有关烟草专卖管理部门。涉及面广、情况复杂的重大违法活动线索，要迅速向上级机关报告情况。线索反映可能对市场危害大、价值高、时间要求紧的，要立即组织力量查证情况，据情采取措施，实行专案查破。线索反映对象属日常我们关注的重点对象，并有重要价值的，要立即组织人员深入调查，布置监控重点对象的活动。线索反映可能对市场危害较小、价值

129、较小、时间要求较为宽松的，可按层级管理和职责要求，由相应的专卖管理部门负责查实。对一些难以查证其准确程度的线索，在做好防范、监控的前提下继续查证，并在长时期内进行追踪，直至查个水落石出。二、涉烟案件调查取证方案的制订二、涉烟案件调查取证方案的制订（一）涉烟案件调查取证方案的概念和作用（一）涉烟案件调查取证方案的概念和作用1.涉烟案件调查取证方案的概念涉烟案件调查取证方案是指烟草专卖行政主管部门及其办案人员，为明确调查取证程序，确定调查人员、方法、手段和措施，有的放矢地收集证据，查清案件事实，对特定的调查取证对象制订的计划和预案。这一定义包含以下含义：（1）涉烟案件调查取证方案制定的主体是烟草专

130、卖行政主管部门及其办案人员。（2）制订调查取证方案的主要目的是要明确调查程序，确定调查人员、方法、手段和措施，有的放矢地收集证据，查清案件事实。（3）调查取证方案的内容不是一成不变的，要根据个案的具体情况，制订合理可行的调查取证方案。2.涉烟案件调查取证方案的作用调查取证是查处违法行为，正确实施行政处罚的前提和基础。而科学合理的调查取证方案则是保证调查取证工作依法、高效、安全开展的前提和基础，因此，在针对具体案件的调查取证中，制订调查取证方案十分重要和必要。（1）制订调查取证方案有利于保证调查取证工作的依法进行。依法调查取证是法律对烟草专卖行政主管部门一项最基本的要求。而在烟草专卖管理执法实践

131、中，相关法律要求烟草专卖行政主管部门及其执法人员，在开展调查取证活动应当得到公安、工商等执法部门的配合，如果事先有周密、科学的方案，就能及时与相关配合部门联系，及时得到支持和配合，保证调查取证工作依法进行。（2）制定调查取证方案有利于提高调查取证的效率。烟草专卖行政主管部门的调查取证工作，特别是稽查现场的调查取证工作，往往环境比较复杂，执法人员人数比较多，如果事先有周密、科学的方案，就能做到发挥人多优势，分工明确又相互配合，提高调查取证的效率。（3）制定调查取证方案有利于保护执法人员的安全。在调查取证活动中，执法人员要面临很多风险，如交通事故、暴力抗法等，如果事先有周密、科学的方案，就能有效预

132、见各种风险，而事先采取必要的防范措施，有利于保护执法人员的人身安全。（二）制订调查取证方案的准备和调查取证方案的内容（二）制订调查取证方案的准备和调查取证方案的内容1.调查取证方案的准备（ 1 ）确定调查人员选定调查负责人。要选派政策水平高、熟悉业务、组织协调能力强的人担任调查负责人。组织相应的办案力量。根据案件的具体情况、复杂程度来确定调查人员的数量。案情重大复杂的，调查阵容应大一些，可分若干小组；案情比较简单的，调查人员可以少一些，但不得少于二人。合理搭配人员。根据案件的性质和办案人员的工作能力、特长，来确定调查人员组成。特别重大案件，要请上级机关或其他单位的同志参与调查。注意调查人员的回

133、避。在确定调查人员时，与被调查人有近亲属关系或与案件有利害关系的不能参加本案的调查。（ 2 ）选定组织形式根据案件的性质、特点和案情的复杂程度等情况来选定组织形式，主要有以下几种类型：根据参加办案的机关的多少，可划分为单独式和联合式。a.单独式。即由烟草专卖行政主管部门抽调本机关人员组成调查组，直接进行调查。b.联合式。包括纵向联合、横向联合两种。纵向联合是指烟草专卖行政主管部门内部上下级之间的联合办案；横向联合是指烟草专卖行政主管部门与公安、工商、质量监督等部门联合办案。联合式办案适用于重大、复杂的案件或是跨部门管辖交叉的案件。从组成结构上，可分为单一式、母子式。a.单一式。是指调查人员组成

134、一个调查组进行案件调查，适用于调查取证难度较小的案件。b.母子式。是指在调查组下面分设若干调查小组分头调查，适用于涉及面广、调查取证难度较大的案件。（3）熟悉案情调查组组成后，调查组负责人应组织全体办案人员认真分析案情，对案件线索、案件基本情况以及被调查人的相关情况进行认真的研究。同时，根据案情，学习和掌握有关政策、法律、法规的规定。通过熟悉案情和学习政策，使全体办案人员明确调查的目的、任务、方法以及调查中应掌握的政策界限和注意事项。2.调查取证方案的内容在熟悉案情、统一认识的基础上，应及时研究，制定调查取证方案。调查取证方案一般应包括以下内容：（1）调查组的组成方式和人员、装备办案人员的组成

135、、领导关系以及应注意的事项，根据整个案件调查取证量的大小和难易程度，对调查人员进行合理的分工。一般可按调查取证项目，分别确定各个问题的调查负责人，使全体调查人员明确自己的职责和任务。同时明确领导关系，建立相应的请示汇报制度，以便领导及时了解情况，掌握进度。同时明确需携带的调查装备。（2）明确调查取证的内容明确调查取证内容，一方面要把需调查取证的内容逐条列入，做到不遗漏，另一方面要突出重点内容，不致湮没。明确调查取证内容，是为了在办案时有全局观念，突出重点问题，是为了抓住最主要、最关键的问题进行调查。（3）调查取证的步骤、方法正确的步骤、方法，是完成调查取证任务的关键。办案固然有基本的程序，但各

136、个案件都有自己的特殊性。案情的千差万别，决定了调查取证的步骤、方法的灵活多样。在调查取证步骤上，有的应先易后难，有的应先难后易。在调查取证的方法上，有的是从事到人，有的是从人到事；有的是正面调查，有的是侧面调查；有的是直接调查，有的是委托调查。在调查取证策略上，有的应集中力量，重点突破；有的应同时展开，分头调查；有的则需要请专门机关对已获得的物证、书证先行鉴定。需要抓获哪些违法当事人？什么时候抓获？怎样抓获？什么时候与案件被调查人见面？要向被调查人、证人了解什么情况？如果是涉烟网络犯罪案件，需要调查银行帐号、核对哪些账目？哪些事情需要进行外调和函调?是否会发生暴力抗法、危及人身安全等情形？调查

137、中所有可能出现的这样那样的问题，都要预先研究制定具体的措施和办法。（4）调查取证重点内容调查取证内容的先后顺序应根据线索细目，排出调查取证的先后顺序，明确先查什么，后查什么。对案情比较简单的案件，可以抓住已经揭示的主要线索，从违法行为的起始阶段查起。对案情复杂的案件，应找出以被调查人为中心的重要情节线索环链，注意选择突破口，或以能反映违法事实为特征的突出资料为依据，选择关键人物、关键问题重点突破或先扫清外围，从主要突破口涉及的外围线索中选择那些与被调查人之间关系密切，对被调查人依赖性较小的薄弱环节进行突破；对根据群众举报的，调查取证初始阶段可把主要精力放在证实举报人的举报材料上。（5）可能发生

138、的问题和对策认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。（6）调查取证的纪律要求严格的调查取证纪律是调查取证任务能否顺利完成的重要保证，在方案中应提出注意点，落实中要严格执行。（7）预计完成任务的时间根据领导的要求和案情的复杂程度、工作的难易，预计完成任务的大致时间。（三）调查取证方案的制订（三）调查取证方案的制订发生在生产、运输、储存三个环节的烟草专卖违法案件，要根据不同案件类型的特点，制定不同的调查取证方案。1.生产环节案件调查取证方案的制订（ 1 ）主要类型生产烟草制品。生产烟机设备。生产烟用丝束、滤嘴棒等辅料。（ 2 ）核实和分析案件情况核实情报信息，辨别真伪。

139、分析案情，掌握生产场所位置及周边环境状况，确定检查的关键节点。如果无法在现场清点登记而需要转移，必须对证据进行封存，加贴封条，整个过程进行摄像，人货不能分离。现场要注意收集注重原始证据，要尽量在封闭的场所内，由专人清点涉案物品，清点的整个过程要进行照相、摄像；（5）现场调查取证的注意事项（4）明确重点检查内容抓获涉案当事人、查获涉案的烟机设备、烟草制品和各种原料、固定各类证据。明确调查组的指挥机构、协助调查机关和部门、组成人员等；一般采取母子式结构，下设若干检查小组，明确分组指挥和各自工作职责；人员要向维持秩序的检查小组倾斜，预防和有能力解决突发事件。（3）成立专案组（或调查组）和落实人员装备

140、（6）认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。防范违法生产经营者可能采取多种手段应对执法检查，如：安装监视器材、电子门铃通风报信；指使他人戳破执法车轮胎；挑起不明群众，进行暴力抗法。要分别制定对策。（7）明确调查取证纪律调查取证前要召开会议，明确是否有调查人员需要回避。采取严密措施，防止泄密。布置执法行动时，只让执法人员知道自己行动的地点，对执法行动的整体情况严格保密，确保整个过程中案情不泄漏。调查取证工作要做到：统一指挥步调一致；人员调动紧张有序；执法行动计划周密细致；通信联络及时通畅；行动小组按建制组成；任务受领清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善终。调查取证

141、方案在一定范围内讨论，征求意见后报领导批准后实施。2.运输环节案件调查取证方案的制订（1）主要类型违法运输烟草专卖品案件，主要分为三种类型：当事人自备交通工具运输。当事人租用他人货运车辆运输。委托物流货运公司或长途客运车辆运输。（2）核实和分析案情认真分析核实情报信息，辨别真伪。掌握道路环境状况，确立道路检查关键节点。（3）成立指挥机构和落实人员装备确定调查组的指挥、组成人员以及协助检查的执法部门。落实执法装备，尤其是人身安全防护装备。安排好工作分工，明确各自工作职责。（4）明确重点检查内容抓获涉案当事人。查获涉案的烟草专卖品和运输车辆。固定各类证据。（5）检查方法和程序对涉案车辆行驶路线进行

142、分析，请公安交巡警部门配合，在涉案车辆可能经过的路段进行设伏。公安交警部门未参与设伏的，可跟踪违法运输车辆，及时协调公安部门在各卡口进行堵截。发现涉案车辆后，及时对嫌疑车辆进行跟踪，同时，及时把发现的情况及车辆行驶路线向指挥人员汇报，指挥人员根据车辆运行动态，组织人员堵截；当发现嫌疑车辆，可能驶往外省、市或难以继续跟踪时，应立即通知可能途经的当地烟草专卖行政主管部门查处。对涉案车辆、人员进行控制，同时安排人员维持好现场秩序。调查人员应现场检查确定是否属于违法运输烟草专卖品，制作现场执法文书，采集视听资料，固定各项证据。控制好涉案当事人，并进行调查询问；对物流和长途客运的，安排人员对货运、客运车

143、辆老板及驾驶员等相关人员进行调查询问。（6）突发情况处置涉案人员发现执法车辆进行跟踪后，弃车逃跑的，指挥人员应立即安排人员实施跟踪追击，同时控制好涉案车辆。涉案人员发现执法车辆拦截后，驾车强行闯关的，指挥人员应提醒驾驶人员提高警惕，避免与其车辆正面发生冲突，要由协助检查的公安部门进行堵截。在现场查处过程中，涉案人员暴力抗法对执法人员人身构成威胁时，办案人员应齐心合力，并及时报警，保护执法人身安全。对办案现场围观人员较多，可能造成混乱的，要加强宣传，并应及时把涉案车辆、人员带离现场。（7）调查取证纪律检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行烟草专卖法实施条例、国家局文明执法规范和有关执法纪律制度

144、，按要求出示执法证件，认真填写现场检查记录。暂扣或登记保存的证照、物品和资料由参与检查人员妥善保管。严防通风报信情况的发生。检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。调查取证方案要报专卖管理部门负责人审核，领导批准后实施。3.存储环节（窝点）调查取证方案的制订（1）主要类型存储环节（窝点）可分为经营性场所、非经营性场所和经营性场所内临时设置的非经营性区域。经营性场所包括所有取得工商营业执照从事公共服务活动的卷烟零售商店、各类超市、宾馆饭店、物流货运站、公共娱乐场所等。非经营性场所为私人家庭住宅、出租房屋、私人及单位非经营性的仓库等。

145、临时的非经营性区域为在上述经营性场所内因生活或工作需要而临时设置的生活居住空间区域、更衣室、私人物品仓库等。（2）核实和分析案情接到报案后，及时对举报信息进行核对，辨别真伪。分析案件，掌握存储烟草专卖品场所内部及周边环境状况。确定存储环节（窝点）案件的检查节点。（3）成立指挥机构和落实人员装备根据这类案件特点，重点是带好保障人身安全防护装备，防止发生暴力抗法事件，做好人身安全防护。（4）明确检查重点内容抓获涉案当事人、查获涉案的烟草专卖品、固定各类证据（特别是帐册、汇款存根等）。（5）检查方法a.当事人主动配合检查，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。b.当事人不主动配合检查，要充

146、分做好思想工作，告知拒绝、阻碍执法检查的后果，并当场进行采集视听资料，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。对经营性场所检查对非经营性场所检查a.当事人主动配合检查，在公安干警配合下，当场进行采集视听资料，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查。b.当事人不主动配合检查，要有确凿证据支持下，可在公安干警配合下，两名以上执法人员出示执法证件后可以依法进行检查，同时要做好视听资料的采集。c.检查前要通过监控，采集视听资料，确定该场所内存有违法烟草专卖品，并将周围的情况了解清楚，如有后门、后窗户的，必须事先安排人员控制。对临时的非经营性区域检查a.对当事人或相关负责人进行说服教育，

147、要求其主动配合检查，两名（含）以上执法人员对该区域进行检查时，当事人必须在场。b.当事人不主动配合检查，邀请公安干警到场，两名（含）以上执法人员可以对该区域依法进行检查，要当场进行采集视听资料。（6）突发情况处置发生突发事件的，启动相应的应急突发事件工作预案。联合公安相关部门干警对存储场所（窝点）周围关键节点进行布控，减少围观人员，防止发生暴力抗法等突发事件。在现场查处过程中，涉案人员暴力抗法对执法人员人身构成威胁时，办案人员应齐心合力，并及时与公安人员联系，确保执法人身安全。对办案现场围观人员较多，可能造成混乱的，要加强宣传，并应及时把涉案物品、人员带离现场。4.处置烟草专卖行政执法突发事件

148、应急处理预案的制订（1）概念和含义是为建立健全烟草专卖行政执法队伍预防和应对各类突发事件的长效管理机制，提高队伍快速反应和情况处置的能力，维护正常的烟草专卖行政执法秩序，创建一个和谐平安的烟草专卖工作环境，而制定的工作方案。含义a.事件预防：通过危险辨识、事故后果分析，采用技术和管理手段降低突发事件发生的可能性且使可能发生的突发事件控制在局部，防止突发事件蔓延。b.应急处理：万一发生突发事件有应急处理程序和方法，能快速反应处理故障或将突发事件消除在萌芽状态。c.抢险救援：采用预定现场抢险和抢救的方式，控制或减少突发事件造成的损失。概念：（2）制定目的采取预防措施使行政执法突发事件控制在局部，消

149、除蔓延条件，防止突发性重大或连锁事件发生。能在行政执法突发事件发生后迅速有效控制和处理，尽力减轻行政执法突发事件对人身和财产的影响。以防为主，防救结合。（ 3 ）工作原则及时进行救援处理。减轻事故所造成的损失。（4）行为类型根据突发事件的发生过程和性质，分为以下三类： 执法受阻。主要是指在执法过程中，当事人阻挠执法人员执法，引起群众围观的事件。执法伤害。主要是指在执法过程中，出现当事人或执法人员受到人身伤害，执法装备、当事人财物受到损害的事件。交通事故。主要是指执法人员在执法过程中发生交通事故的事件。（5）处置方法和要求工作预案要明确处置程序、现场处置方法和预防措施。发生暴力抗法事件时，要及时

150、拍摄取证和保护好现场。执法人员外出执行任务要配备摄像机，当出现暴力抗法现象时，要及时拍摄取证，选择拍摄的位置要隐蔽，以防止违法相对人抢夺摄像机。执法指挥人员要及时组织执法人员保护好执法工具受毁坏的现场或出现其他情况的现场，以利于调查。要积极取得公安部门的协助和支持，建立烟草、公安联动协调机制。当出现暴力抗法时，要迅速与当地“110”指挥中心联系，以取得支援。要加强防护设备和取证设备配置。出现暴力抗法行为时，执法人员可能会受到伤害。因此，在外执法的人员必要时要携带部分急救用品和防护设备，尽最大努力避免人身伤害。应对暴力抗法，要教育执法队伍，坚持文明执法，执法过程要讲方法、讲策略、讲感情；要换位思

151、考，做通对方思想工作以后再实行执法，减少暴力抗法事件发生的可能性。（6）组织机构和职责设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组。职责是负责突发事件的预防和突发事件发生时对突发事件实行统一领导、决策和指挥，统一组织、调动、使用执法力量和装备。设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组办公室。职责是负责日常各类信息的收集、传递和沟通，当突发事件发生时立即赶往现场援助，办公室作为临时指挥部办公场所。（7）预案演练任何预案的设计都有其局限性的，预案设计得再仔细，问题考虑得再周到，也会有意外情况发生。要加强对执法队伍日常管理和执法技巧以及应对各种类型突发事件的技能培训，适当开展应急模拟演练，提高队

152、伍的快速反应和灵活处理各种突发事件的能力。在演练预案的过程中，要充分考虑到实际情况的多变性，强调原则性与灵活性并重。要根据不同时期、地区的专卖管理工作特点，及时修订预案。要通过预案的演练，使指挥者和执法人员应对突发事件时，沉着冷静，做到准备工作充分、思维反应敏捷、处理问题灵活。案例1XX市烟草专卖局生产场所（窝点）案件调查取证方案一、案件来源：群众举报二、案件承办部门（一）牵头部门：市局专卖稽查支队；（二）协助部门：市公安局治安支队案件查处大队、防暴大队。三、案件调查组负责人：市局专卖稽查支队支队长四、案件调查组成人员（一）烟草部门：专卖稽查支队支队长1名、副支队长2名；稽查机动大队大队长1名

153、、副大队长2名、队员20名；稽查一大队大队长1名、副大队长1名、队员10名；（二）公安部门：治安支队案件查处大队大队长1名、民警6名；防暴大队大队长1名、特警12名；（三）鉴定烟机设备专家2名。五、案情分析（一）案情基本情况：X月X日，市局专卖稽查支队支队长接到线人举报，反映几个月前王某采购了一批机器设备，还购进一批用于生产卷烟的烟丝、滤嘴等原料，近期王某可能在生产假冒卷烟，地点可能在本市郊区山区地带某镇某村境内。（二）前期核实情况：接到举报后，市局专卖稽查支队支队长经过分析，认为该举报很有价值。指派稽查队员XXX、XXX对举报人提供的信息进行核实，经过近两个月的跟踪调查，发现举报人提供的地点

154、有进出高压线路，搭建时间也不太长，近期该地区夜间车辆活动频繁，附近人员对外来人员特别敏感，综合多种情况，该情报反映情况基本属实；核查人还通过监控摸清了涉案人员的活动规律和生产场所周围的基本情况等。（三）生产场所位置图及周边情况：地形图、周边进出道路、居民情况等。本方案的重点，了解清楚，便于解决问题。（四）拟检查场所性质：系该村一停产多年的工厂，不属于居民住宅。六、重点检查内容（一）抓获涉案当事人；（二）查获涉案的烟机设备、烟草制品和各种原料；（三）固定各类证据。七、执法装备（一）人身防护装备：每人一件防刺背心。（二）通讯器材：无线电台X部、手机X部（仅供案件调查组负责人和各小组指挥使用）；（三

155、）执法车辆，根据情况每组2-3台；（四）其他装备：摄像机X部、照相机X台、录音笔X支（以上设备按组配备）、电筒每人1个。八、工作分工和具体任务（一）检查一组：共20人1、人员安排：（1）现场指挥1人（由专卖稽查支队副支队长担任）；（2）烟草部门：稽查机动大队大队长1名、稽查一大队副大队长1名、检查人员10人；（3）公安部门：防暴大队大队长1名、特警6人。2、工作职责：（1）负责检查场所外围警戒，阻断内部和外界人员进出，维持现场秩序，处理突发事件；（2）向围观群众宣传，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以及公民维护卷烟市场秩序的义务，争取群众的理解和支持，劝说疏散围观群众；（3

156、）准备好人身防护装备，对发生拒绝检查、暴力抗法等行为，立即组织人员迅速将当事人和暂扣物品及执法装备分离，果断将肇事者带离现场，防止事态扩大；（4）负责现场外围的人、场所、物证等证据资料采集。（二）检查二组：共18人1、人员安排：（1）现场指挥1人（由专卖稽查支队副支队长担任）；（2）烟草部门：稽查机动大队副大队长1名、稽查一大队大队长1名、检查人员2人；（3）公安部门：案件大队大队长1名、民警6人、特警6人。2、工作职责：（1）维持工厂内部现场秩序，处理突发事件，阻断内部和外界人员进出；（2）检查开始后，首先取得涉案人员的各种通讯工具，切断其与外界联络，同时切断高压电源等；（3）对生产窝点内一

157、般工作人员，迅速集中到一起，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以及公民维护卷烟市场秩序的义务，解除一般人员的抵触检查情绪；（4）检查并配备好人身防护装备，对发生拒绝检查、暴力抗法等行为，立即组织人员迅速将当事人和暂扣物品分离，控制好并将肇事者带离现场，防止事态扩大。（三）检查三组：共11人：1、人员安排：（1）现场指挥1人（由稽查机动大队副大队长担任）；（2）检查人员8人；（3）专家2名。2、工作职责：（1）主要负责现场检查采集各类证据，宣传法规，向当事人询问情况并制作相关文书。（2）清点和装运涉案物品等；（3）现场初步鉴定设备、原料等哪些属于违法物品。九、检查适用程序（一）

158、在公安部门协助下出示执法证件进入生产窝点（场所）依法实施检查；（二）安排实施检查人员（两人以上），准备各项手续（各类登记手续、摄像、照相机等）；（三）现场查获后开具各项手续，同时对现场检查情况及当事人摄像、照相，收集涉嫌违法经营的帐册、帐号、记录等；（四）烟草专卖部门运回违法烟草专卖品，转到先行登记保存仓库；（五）控制好涉案当事人，并将当事人带回烟草专卖局进行调查询问。十、取证的注意事项（一）要在现场逐一对证据的名称、特征、数量等进行登记，数量要大写；（二）证据先行登记保存，由当事人签字确认，当事人拒绝签字的，由相关证明人签字确认；（三）现场要注意收集涉嫌违法经营的帐册、帐号、记录等原始证据；

159、（四）尽量在封闭的场所内，由专人进行清点，对涉案物品要进行分类、清点、登记、编号，按顺序装箱、封存；清点的整个过程要进行照相、摄像，并有相应的当事人或见证人签字；（五）如果无法在现场清点登记而需要转移，必须对证据进行封存，加贴封条，由当事人或证明人签字确认，整个过程进行摄像，人货不能分离，以保证证据不被调换，以示公正。十一、可能发生的问题和对策（一）认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。发生突发事件时，按照应急突发事件工作预案的要求执行。（二）注意违法生产经营者可能采取多种手段应对执法检查：1、在生产场所周围和交通要道是否安装监视器材、电子门铃通风报信；2、注意保

160、护执法装备，防止违法生产经营者指使社会“混混”，戳破执法车轮胎，抢夺执法器材；3、维持秩序组要特别注意违法生产经营者是否会挑起不明群众，进行暴力抗法。十二、调查纪律要求（一）检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行烟草专卖法实施条例、国家局文明执法规范和各项执法纪律制度。检查人员佩戴胸卡，按要求出示执法证件，认真填写现场检查记录单。先行登记保存的证照、物品和资料由参检人员妥善保管。（二）对外联络要求，除每组指挥可使用手机外，其他人员不得与外界使用手机联系，内部使用无线电台；每组执法人员只准知道自己行动的地点，不得乱打听，对执法行动的整体情况要严格保密，案情不得丝毫泄漏。（三）检查人员需要回避的

161、必须事先提出，未主动回避的要追究责任。（四）整个调查工作要做到：统一指挥步调一致；人员调动紧张有序；分组行动计划周密细致；通信联络及时通畅；任务受领清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善终。十三、检查前会议检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。十四、预计完成时间检查时间控制在三个小时之内。十五、检查报告检查工作结束后，由案件调查组负责人在三日内提交书面检查报告。报告内容为检查时间、参检单位、检查方法；被检查单位和个人分类汇总数据；检查发现的主要违规问题；现场处理情况及后续处理建议；执法建议等。十六、调查方案只能在一定范围内讨论，

162、充分征求意见后报专卖管理处（支队）审核，分管领导批准后实施。案例2XX县烟草专卖局公路运输案件调查取证方案一、案件来源：群众举报二、案件承办部门（一）牵头部门：县局稽查大队；（二）协助部门：市公安局交巡警支队XX高速公路大队、县公安局交巡警大队X中队。三、案件调查组负责人：县局稽查大队大队长四、案件调查组成人员市公安局交巡警支队人员2名、县公安局交巡警大队X中队4名、县局稽查机动中队5名（正副队长各1名、队员3名）、县局稽查一中队3名（队长1名、队员2名）、烟草局驾驶员3名。五、案情分析（一）案情基本情况：X月X日上午9：30分，县局稽查大队大队长接到线人举报，我县烟贩王某将在某省购进的假烟通

163、过汽车运到我县销售，可能是与他人共同合租一辆汽车运输，大约在X月X日到达本县境内，在本县下货后将继续送货。车号：XXXXXX，车型：东风十吨左右箱式货车。不确定走高速公路还是国道等公路。（二）前期核实情况：因举报人是本局长期培养的线人，近期烟贩王某对外联络频繁，且有准备向其下线出售假烟的反馈信息，举报人提供的情况基本属实。（三）公路交通情况：经过本县的高速公路1条（其中进出口1个、省际收费主线站点1个）、国道1条。六、重点检查内容（一）抓获接货涉案当事人王某等。（二）查获涉案的烟草专卖品和运输车辆。（三）固定证据，为下步追究当事人刑事责任做好准备。七、执法装备（一）人身防护装备：（略）（二）通

164、讯器材：无线电台X部、手机2部（仅供案件调查组负责人和第一小组指挥使用）。（三）其他装备：执法车辆6辆、摄像机3部、照相机3台、录音笔3支、强光电筒3把。八、检查适用程序（一）由公安交巡警人员负责检查运输车辆；（二）专卖稽查人员负责检查是否属于烟草专卖品，制作现场执法文书，采集视听资料，固定各项证据；（三）由公安部门暂扣或烟草部门先行登记保存违法运输车辆；（四）烟草专卖部门运回违法烟草专卖品，转到先行登记保存仓库；（五）控制好涉案当事人，并将当事人带回烟草专卖局进行调查询问。九、工作分工和具体任务（一）检查一组检查人员6人：现场指挥由县局稽查机动中队队长负责、稽查队员2人、驾驶员1人，高速公路

165、交巡警2人；车辆2辆（其中烟草部门1辆、公安警车1辆）。工作职责：负责XX高速公路省际收费主线站点的检查。（二）检查二组检查人员5人：现场指挥由县局稽查机动中队副队长负责、稽查队员1人、驾驶员1人，交巡警2人；车辆2辆（其中烟草部门1辆、公安警车1辆）。工作职责：负责XX高速公路本县进出口的检查。（三）检查三组检查人员6人：现场指挥由县局稽查一中队队长负责、稽查队员2人、驾驶员1人，交巡警2人；车辆2辆（其中烟草部门1辆、公安警车1辆）。工作职责：负责XX国道公路的检查。稽查大队负责人作为现场检查总指挥，参加一组的检查。十、检查要求：（一）检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行烟草专卖法实施

166、条例、国家局文明执法规范和各项执法纪律制度。检查人员佩戴胸卡，按要求出示执法证件，认真填写现场检查记录等文书。先行登记保存的证照、物品和资料由参检人员妥善保管。（二）对外联络要求，除每组指挥可使用手机外，其他人员不得与外界使用手机联系，内部使用无线电台。（三）负责国道公路检查组要注意车辆、人身安全，由公安部门对运输车辆进行堵截，避免与运输车辆正面发生冲突。涉案车辆查获后，要注意控制车主及驾驶员与外界有关方面的联系，以防还有其他储存窝点的转移赃物。十一、检查前会议检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。会议期间确定有无检查人员需要回

167、避。十二、预计完成时间道路监控时间控制在一天之内，具体检查时间控制在两个小时之内。十三、检查报告检查工作结束后，由案件调查组负责人在三日内提交书面检查报告。报告内容为检查时间、参检单位、线路（区域）、检查方法；被检查单位和个人分类汇总数据；检查发现的主要违规问题；现场处理情况及后续处理建议；执法建议等。十四、调查取证方案要报分管领导批准后实施。案例3XX市烟草专卖局存储场所（窝点）案件调查取证方案一、案件来源：群众举报二、案件承办部门（一）牵头部门：市局稽查情报大队。（二）协助部门：市公安局治安支队案件查处大队、市烟草局稽查一大队。三、案件调查组负责人：市局稽查情报大队大队长四、案件调查组成人

168、员公安人员2名、稽查情报大队队员X名、稽查一大队队员X名。五、案情分析（一）案情基本情况：（略）（二）前期核实情况：通过指派稽查队员XXX、XXX对举报人提供的信息进行核实，举报人提供的情况基本属实；核查人通过监控摸清了涉案人员的活动规律和存储场所的基本情况等。（三）拟检查场所位置图及周边情况：（略）（四）拟检查场所性质：存储卷烟的仓库，不属于居民住宅。六、重点检查内容（一）抓获涉案的当事人。（二）查获涉案的烟草专卖品。（三）固定证据，特别是与案件有关的帐册、帐号等相关书面证据，为下步追究当事人刑事责任做好准备。七、执法装备（一）人身防护装备：（略）（二）通讯器材：无线电台X部、手机2部（仅供

169、案件调查组负责人和第一小组指挥使用）；（三）其他装备：摄像机2部、照相机2台、录音笔2支、强光电筒2把。八、检查适用程序（一）在公安部门协助下出示执法证件进入窝点（场所）依法实施检查；（二）安排实施检查人员（两人以上），准备各项手续（各类登记手续、摄像、照相机等）；（三）现场查获后开具各项手续，同时对现场检查情况及当事人摄像、照相，收集涉嫌违法经营的帐册、帐号、记录等；（四）烟草专卖部门运回违法烟草专卖品，转到先行登记保存仓库；（五）控制好涉案当事人，并将当事人带回烟草专卖局进行调查询问。九、工作分工和具体任务（一）检查一组7人（其中现场指挥1人，检查人员4人，公安人员2人。）工作职责：（1）

170、维持现场秩序，处理突发事件；向围观群众宣传，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以及公民维护卷烟市场秩序的义务，争取群众的理解和支持，劝说疏散围观群众；（2）负责现场对人、场所、物证及视听等证据资料采集；（3）准备好人身防护装备，对发生拒绝检查、暴力抗法等行为，立即组织人员迅速将当事人和先行登记保存物品及执法装备分离，果断将肇事者带离现场，防止事态扩大；（4）留有二人在外围观察，注意现场动态，预防突发事件的发生，发现异常情况立即向现场指挥员报告。（二）检查二组4人工作职责：（1）1人主要负责告知来意，宣传法规，向当事人询问情况并制作相关法律文书；（2）两人主要负责对现场检查，清

171、点涉案物品和相关涉案证据，协助文书制作和证据采集工作；尽量在封闭的场所内，由专人进行清点，对涉案物品要进行分类、清点、登记、编号，按顺序装箱、封存；清点的整个过程要进行照相、摄像，并有相应的当事人或见证人签字；（3）驾驶员1人，确保车辆无故障，行车安全，最快速度到达指定地点，车辆停放在安全地点，与外围观察员注意好外围动态，确保车辆、人身安全。十、可能发生的问题和对策（一）认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。发生突发事件时，按照应急突发事件工作预案的要求执行。（二）注意违法者可能采取多种手段应对执法检查：1、在储存场所是否安装监视器材、电子门铃通风报信；2、注意保

172、护执法装备，防止违法者指使社会“混混”，戳破执法车轮胎，抢夺执法器材；3、维持秩序人员要特别注意违法经营者是否会挑起不明群众，进行暴力抗法。十一、检查要求：（一）检查工作应严格按照方案组织实施，严格执行烟草专卖法实施条例、国家局文明执法规范和各项执法纪律制度。检查人员佩戴胸卡，按要求出示执法证件，认真填写现场检查记录单。暂扣的证照、物品和资料由参检人员妥善保管。（二）对外联络要求，除每组指挥可使用手机外，其他人员不得与外界使用手机联系，内部使用无线电台；每组执法人员只准知道自己行动的地点，不得乱打听，对执法行动的整体情况要严格保密，案情不得丝毫泄漏。（三）检查人员需要回避的必须事先提出，未主动

173、回避的要追究责任。（四）整个调查工作要做到：统一指挥步调一致；人员调动紧张有序；分组行动计划周密细致；通信联络及时通畅；任务受领清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善终。十二、检查前会议检查出发前，案件调查组负责人主持召开检查准备会，宣讲检查方案、划分检查小组、落实人员分工、强调检查纪律。十三、预计完成时间检查时间控制在两个小时之内。十四、检查报告检查工作结束后，由案件调查组负责人在三日内提交书面检查报告。报告内容为检查时间、参检单位、线路（区域）、检查方法；被检查单位和个人分类汇总数据；检查发现的主要违规问题；现场处理情况及后续处理建议；执法建议等。十五、调查（检查）方案报专卖监督管理处（支

174、队）审核，分管领导批准后实施。案例4XX县烟草专卖局妥善处置烟草专卖行政执法突发事件应急处理预案为建立健全烟草专卖行政执法队伍预防和应对各类突发事件的长效管理机制，提高队伍快速反应和情况处置的能力，维护正常的烟草专卖行政执法秩序，创建一个和谐平安的烟草专卖工作环境，维护烟草市场秩序，特制定本工作预案。一、工作原则（一）坚持预防为主，工作超前的原则；（二）坚持依法维护执法对象合法权益的原则；（三）坚持疏导教育、耐心劝离、快速反应、果断处置的原则；（四）坚持分级负责和谁主管谁负责的原则；（五）坚持可散不可聚，可解不可结、可顺不可激的原则；（六）坚持听从指挥、协调配合、令行禁止、责任追究的原则。二、

175、行为界定本预案所称突发事件是指在烟草专卖行政执法日常工作中突然发生，造成或可能造成执法人员和群众人身伤害、财产损失，影响正常社会生活秩序和行政执法秩序的事件。根据突发事件的发生过程和性质，分为以下三类：（一）执法受阻。主要是指在执法过程中，当事人不服从管理，阻挠执法人员执法，引起群众围观的事件。包括当事人谩骂、围攻执法人员，恶意煽动围观群众，哄抢登记保存物品，阻碍执法车辆通行，携带危险器具等。（二）执法伤害。主要是指在执法过程中，出现当事人或执法人员受到人身伤害，执法装备、当事人财物受到损害的事件。包括执法人员或当事人受伤，当事人财物受损，执法装备被毁等。（三）交通事故。主要是指执法人员在日常

176、巡查和执法过程中发生交通事故的事件。三、处置程序及方法（一）执法受阻事件的处置1、处置程序现场执法人员：当遭遇执法受阻时，一般情况下先报告稽查大队大队长，然后按大队长的要求处置；遇到紧急情况应立即报告县局分管领导并直接联系公安部门，同时尽量控制事态发展；接到指令后，按指令处置。县局分管领导：立即组织人员赶到现场展开工作。根据事态发展情况决定是否向主要领导报告；得到主要领导指令后，按指令组织实施处置工作。2、现场处置方法以理服人，劝说制止。当遇到当事人强词夺理，拒不服从检查或者用粗暴行为妨碍执法时，执法人员要沉着冷静，理直气壮地向当事人告知其违法事实、处罚依据和理由，告知其依法享有的权利，听取其

177、申辩和陈述，并对其妨碍执法的行为进行教育，晓之以理，使其停止粗暴行为；对围观群众，从正面宣传烟草专卖法律法规、烟草专卖打假打私的必要性以及公民维护卷烟市场秩序的义务，争取群众的理解和支持，劝说疏散围观群众。避免激化，迂回执法。对于当事人以暴力或刀具等凶器相威胁，在劝说无效若采取强行措施又可能激化矛盾的情况下，应随机应变，避其锋芒，及时采取摄像、摄影、录音等手段进行录制，固定证据，暂缓执法，为事后依法处理提供依据。把握时机，以快制快。突发事件发生的突发性和发展的快速性，决定着处置工作必须把握时机，以快制快。对于一些“钉子户”、“难缠户”暴力抗法，或者扣留执法装备、哄抢先行登记保存物品等情形的，应

178、立即组织人员迅速将当事人和暂扣物品及执法装备分离，果断将肇事者带离现场，防止事态扩大。3、预防措施当组织容易引发执法受阻的较大规模的集中整治行动时，在制定详细行动方案的基础上，先期要通过多种渠道摸清当事人的情况，力争整治行动平稳顺利。执法人员要做好自身防护，并事先与公安治安等部门做好沟通，做到有备无患。对弱势群体的个人（老年人、伤残人、儿童、孕妇、特困下岗职工、精神病患者）出现的违章行为要区别对待，以教育整改为主，对屡教不改的可减轻处罚。对初次违章的当事人一般是口头警告或现场责令整改；对屡教不改的违章者可逐次加大处罚力度，必要时采取一定的强制措施，制止其再次违章。对少数民族的个人违章查处时，要

179、以有利于民族团结、社会稳定为基本原则。要把握民族政策，谨慎处置，必要时要取得宗教事务管理部门的支持配合。对违章当事人向执法人员提示本人有心脏病、高血压、精神病等可能危及生命安全的，执法人员要谨慎处置，切不可有过急行为而引发严重后果。（二）执法伤害事件的处置1、处置程序：执法伤害事件通常是执法受阻后出现的一种复杂局面，首先要按照执法受阻事件处置程序处理。2、有效救助：无论是被管理对象或是执法人员受伤，都应立即采取积极有效的救治措施。执法人员受到轻微伤害时，一定要控制情绪，坚持“打不还手，骂不还口”，在组织救治的同时，要注意视听资料取证和找到目击证人，为后期公安部门处理提供依据。执法人员受到危及生

180、命及财产安全的可能伤害时，在向公安110报警的同时，要采取防卫措施，保证自身安全。出现违章者手持刀具等凶器或威胁点燃煤气罐、机动车时，执法人员应首先疏散围观的群众，制止危险行为，并立即报警。（三）交通事故的处置1、及时救助和报告。执法车辆发生交通事故，首先要主动救助受伤人员，并迅速向大队报告，注意保护现场，然后交由公安交警部门处理。2、预防为主。为防止车辆事故的发生，对运输违法烟草专卖品并正在运行的机动车（含摩托车），应事先提请公安交警部门参与检查；没有公安交警部门参与的，原则上不采取追赶迫停手段，跟踪记住车牌号，立即联系公安交警部门配合检查；如需立即跟踪制止，一定要保证双方人员及财产安全。四

181、、组织机构和职责（一）设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组。由分管局长任组长，稽查大队长任副组长，专卖监督管理科、公安派驻办公室和各执法中队负责人为成员。职责是负责突发事件的预防和突发事件发生时对突发事件实行统一领导、决策和指挥，统一组织、调动、使用执法力量和装备。（二）设立烟草专卖行政执法突发事件应急处理领导小组办公室。突发事件应急处理领导小组办公室设在稽查大队。职责是负责各执法中队日常各类信息的收集、传递和沟通，当突发事件发生时立即赶往现场援助，办公室作为临时指挥部办公场所。五、工作要求（一）统一思想，提高认识。要充分认识处置烟草专卖执法突发事件的重要性，全力以赴处理好突发事件应急

182、处理的各项工作，切实维护烟草专卖行政执法的正常秩序，为执法队伍正常开展工作提供可靠的保障。（二）服从命令，整体联动。当发生突发事件时，要在应急处理领导小组的统一领导下，互相支援，快速反应，通力协作，严格按照领导小组的指令开展各项处理工作。在日常工作中要始终保持警惕性，突发事件一旦发生，要根据事件的性质和级别，迅速启动应急预案，及时控制事态的发展。在处置过程中，既要坚守岗位、各负其责，又要加强协同配合、整体联动，避免单兵作战，各自为阵。（三）加强培训，提高能力。要加强对执法队伍日常管理和执法技巧以及应对各种类型突发事件的技能培训，适当开展应急模拟演练，提高队伍的快速反应和灵活处理各种突发事件的能

183、力。（四）沟通信息，防患未然。注意发挥执法队伍在日常巡查中广泛接触群众的优势，发现并掌握突发性事件各种苗头的有效信息，及时采取预防措施，将突发事件解决在萌芽状态。（五）加强排查，落实责任。在处理突发性事件中，对排查调处不到位，解决不力或久拖不决，激化矛盾引发群体性事件，在规定时间内不到现场参与处置工作，造成较严重后果的，将追究相关人员的责任。第二节第二节 案件审理案件审理涉烟案件的移送可以分为行政移送和刑事移送，行政移送已在中级篇作了介绍，这里要学习的是涉烟案件的刑事移送以及涉烟犯罪的相关知识。另外，证据的审查使用和听证的组织实施也是本节学习的重点。一、证据的审查与使用一、证据的审查与使用（一

184、）证据审查、使用的概念（一）证据审查、使用的概念证据审查，是指行政主体或者行政程序参加人对收集的证据进行审查判断、鉴别真伪，确定其能否作为定案根据的程序活动。证据只有查证属实，才能作为定案的根据。使用证据是指对已收集到的证据进行客观性、合法性、关联性的审查判断，以确定案件事实进而确定当事人是否有违法行为和违法行为情节的轻重，以及是否应当对当事人依法追究责任或者给予什么处罚的问题。（二）证据审查法则（二）证据审查法则证据的审查包括对个别证据的审查判断和对全案证据的综合审查判断，在审查判断时应遵循以下基本原则：1.特性法则即根据各种证据的不同特点以及相关证据形成的环境条件，进行具体分析以鉴别其真实

185、可靠性。这一原则将在证据审查内容分类时阐述，在此不作详述。2.矛盾法则即发现证据中的矛盾，排除虚假的证据材料。这种矛盾可能产生于同一证据之中，也可能产生于此证据与彼证据之间，证据与案件事实之间。矛盾的出现说明有虚假证据存在。因此必须进一步调查取证，分析研究，排除虚假证据，使矛盾得以解决。这一发现矛盾、分析矛盾、解决矛盾的过程，就是加深认识，鉴别证据真伪和揭示案件真实的过程。3.实践法则即通过实验、辨认和鉴定方法，对收集的证据进行真伪鉴别。实验方法是指模拟同等条件，再现案件中的某些情况，用实验结果来鉴别证据的真伪。辨认是指组织知情人或不知情人，对有关物品进行辨别，以辨别其真伪和客观混淆程度。鉴定

186、是指由国家确认的检验机关和具有专门知识的人，用科学技术手段来分析鉴别证据的真伪及其成分含量等。4.综合法则。即将案件中的所有证据进行综合分析和对比，以确实充分的证据对案件事实作出正确的结论。在审查各个证据的基础上，对全案证据进行综合分析，如果各要素及重要情节之间的证据不存在空缺，不存在矛盾，并协调一致，结论同一，也就形成了一个完整的证据体系，表明全案证据已经达到确实充分，此时可对案件事实作出正确结论。（三）证据审查的方法（三）证据审查的方法对证据进行认真细致的审查，目的是为了确定证据的证据能力和证明力。证据能力是证据材料在法律上允许其作为证据的资格，也称证据资格、证据的可采性、证据的合法性等。

187、证据必须具有法律规定的形式并由法定人员依照法定程序收集、运用。对证据的审查应该从证据的固有属性入手，审查证据是否具有客观性、关联性和合法性。证据的客观性，亦即证据必须是真实存在的客观现象；证据的关联性，是证据与案件事实有无联系及联系的紧密、强弱程度，证据必须与案件事实存在某种可以为人们所认识的联系；证据的合法性，包括证据的取得形式要合法，证据的表现形式要合法，证据的取得程序要合法等方面。具体来讲，常用的证据审查方法有以下几种：1.整合认证法对证据要全面审查，具体分析。大多数案件中都存在不同类型的证据，如直接证据、间接证据、原始证据、传来证据等等，每一证据的证明力不同，证明事物的程度也必然不同。

188、在案件审理时要对证据进行全面、客观的审查，并进行具体的分析，不能笼统的进行高度概括。如朱某销售非法生产的烟草制品案中，朱曾先后五次出售假冒卷烟,每次销售价格均不同，既有当事人陈述、又有销售记录，还有证人证言，在计算销售金额时不能以一概全，要全面分析审查，准确计算。因此，审查证据时应当整合各种证据，全面客观地审查。在这里特别需要强调的是，对证据内容的审查必须结合案情进行，否则便不能正确审查证据，达不到审查证据客观、关联性的目的。2.资格确认法审查时必须审查证据是否具有合法形式、客观真实及其与案件事实的联系情况，即审查证据的法律资格。一是收集证据的来源是否合法。这是指的证据是如何形成的，是由谁提供

189、的等内容进行审查。审查证据的来源，是认定证据证明力的重要方面，通过审查证据的来源，可以判断证据是否真实可信。如最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定中明确规定“以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料”不能作为定案的依据。二是收集证据的主体是否合法。收集证据的主体是否合法直接影响证据能力，尽而影响其证明力。如没有执法资格的人收集的证据就不能作为定案的依据。三是收集证据的程序是否合法。这主要包括审查收集证据的手段、过程等是否符合程序法的规定，尤其是审查在收集证据的过程中有没有违反法定程序，关于行政诉讼证据若干问题的规定明确规定“严重违反法定程序收集的证据材料”不能作为定案的依据

190、。3.对照分析法证据审查时应当注意将某个证据与本案其他证据联系起来进行综合分析。对于任何一个证据，如果只就其自身来审查，往往难以辨别其真伪和确认其对案件事实的证明作用。如果将其与其他证据加以对照、印证，进行综合分析，从相互间的联系上进行审查，就可以发现问题，辨别真伪。这种综合分析，应当针对不同证据的特征有针对性的进行审查。如物证是以其外部特征证明案情的，书证是以其记载的内容证明案件情况的，因此对物证应当着重审查其外形、属性等，对书证则应重点审查其记载的内容。如当事人的供述和辩解与勘验、检查笔录的综合分析；也包括同一类证据前后间的区别分析。如对当事人在几次询问中的不同供述进行分析等。4.询问释疑

191、法询问释疑法是指在审查证据时对某些重要问题重新向有关人员询问，确保认定的准确。很多办案人员认为重新询问没有必要，也没有时间去询问有关人员，其实不然，实际上很多案件都有询问的必要，特别是一些有疑点的案件，应尽可能地直接接触有关当事人，从而得以检验调查人员收集证据是否客观公正，当事人的辩解是否成立，还可以直观地了解当事人的年龄、精神状况，以及记忆、认知、语言表达等方面的能力。了解这些情况，有利于辨明真伪，把好证据关，并且常能发现一些从案卷中发现不了的问题。5.比较取舍法比较取舍法就是结合案件具体情况，对前后发生变化的同一证据进行对比，去一取一的分析方法。如针对当事人不同次询问时，陈述的不同结论，就

192、需要比较后作一取舍。对前后发生变化的证据，要审查分析原来的证据是否能得到其他证据印证，如能印证就能采信；否则，就不能采信。关于行政诉讼证据若干问题的规定也有这方面的规定，“不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品”不能作为定案的依据。6.矛盾排除法矛盾排除法是指在案件证据存在矛盾的情况下，通过分析论证，排除其中部分证据，采信其他证据，证明案件事实的分析方法。在案件处理时，现有证据间存在矛盾是正常的，在这种情况下，要注意去伪存真，要从证据的内容是否与当事人陈述一致、是否与确定的案件事实一致进行分析，还要注意证据的内容是否合理、证据的提供者与当事人的关系、提

193、供证据的动机、收集证据的方式是否存在问题等等方面进行综合分析，再确定矛盾证据的可采信度。（四）证据审查内容（四）证据审查内容证据审查内容包括程序性审查和实体性审查两个方面，程序性审查主要是审查证据的取得程序是否合法。实体性审查主要是审查证据的存在形式是否符合法律规定的形式以及证据的证明力。根据烟草专卖法律法规中所确定的证据的种类，从程序和实体两个方面介绍不同证据的审查内容:1.书证。对书证的审查应当围绕以下几点进行：（1）书证的形成过程。查明书证的制作者、制作过程、制作方法，确定书证有无伪造、变造、涂改、增减等情况，确定复印件的形成过程、复印件与原件是否一致等。（2）书证内容是否真实。将书证与

194、其他证据进行比较分析，听取各方当事人对书证的看法，确定书证记载的内容是否真实。（3）书证的形式是否符合要求。在行政处罚程序中大量应用各类证件，如准运证、各类许可证等，这些证件都要求符合一定的形式要件，应当查明这些文书是否符合形式要件的要求。2.物证。对物证主要审查：（1）物证的来源是否合法。（2）物证收集和保管是否依法进行。（3）物证是否真实可靠，即该种物证是否具有客观性。（4）物证本身与案件事实是否具有关联性，即审查认定某一物证的存在与否能否足以影响到特定的案件事实所呈现的实际状态。（5）审查认定物证的证明方式，凡是物证以其存在足以影响发现案件事实的一部分的，即具有直接的证明力；而凡是物证以

195、其存在有助于查明案件事实，或构成发现案件事实的线索的，则为具有间接的证明力。（6）对物证证明的方式和手段，主要包括辨认、鉴定、比较法和印证法，尤其要与书证、证人证言、当事人陈述、现场检查笔录、鉴定结论等其他类别的证据相互印证。3.证人证言。对证人证言主要审查：（1）证人的作证能力，即证人的作证是否与其年龄、智力、精神健康状况相适应。最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第42条规定，“不能正确表达意志的人不能作证”。（2）证人是否如实提供证言。（3）证人证言的内容，主要证明证人证言所表达的内容与案件事实有无关联性，有何种关联性，以及证人证言与其他证据之间有无矛盾之处。（4）证人证言的形成过

196、程，以判断证据力的大小与强弱，证言的形成过程是一个复杂的、主观能动地反映客观事物的感知、记忆和陈述过程，其中任何一个环节受干扰，都会影响证明力。（5）证人与违法案件当事人或案件本身是否具有利害关系。（6）证人的品格、操行对其证言是否产生影响。4.当事人陈述。对当事人的陈述主要审查：（1）当事人陈述的来源，即是否是违反法定程序所得。（2）是否与当事人真实意思表示相一致，即当事人的陈述是否是以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的。（3）当事人陈述是否符合逻辑。（4）当事人陈述同其他证据之间的关系，这是分辨其真假程度以及确定其证明力的大小与强弱的关键，只有在查明当事人陈述与其他证据相互印证、吻合

197、时，才能作为认定案件事实的证据。5.视听资料。对视听资料主要审查：（1）视听资料形成的时间、地点和周围环境，即查明采集证据当时的时间、地点、在场人、背景，并联系录音录像的前前后后和其他证据综合考虑，运用逻辑方法，确定有优势的证据，最终证实事实。如对于录像资料则要查明，被录像人的各种行为是否是在受到威逼或胁迫的情况下做出的。（2）视听资料的收集过程是否合法，即是否是以偷拍、偷录、窃听等侵害他人合法权益的手段获取的。（3）视听资料的内容是否真实，即视听资料是否被删节、剪接、篡改。6.鉴定结论。对鉴定结论主要审查：（1）鉴定人是否具备鉴定资格。（2）鉴定程序是否合法。（3）鉴定结论是否正确、明确、完

198、整。（4）鉴定的依据和使用的科学技术手段。（5）鉴定人的签名和鉴定部门的盖章。7.勘验笔录。对勘验笔录主要审查：（1）勘验笔录的制作主体是否合法。（2）执法人员和被检查人是否在笔录上签字或盖章。（3）笔录上有无篡改或者伪造现象的发生。（4）现场检查情况，重点记录违法物品、设施所在位置。（5）现场提取有关物证的名称和数量。（五）使用证据（五）使用证据在行政处罚程序中，只有对证据进行客观性、合法性、关联性的审查判断，明确各种证据的证明力，才能使证据起到应有的证明作用，保证“以事实为根据，以法律为准绳”的办案原则得到贯彻执行。1.证据的证明对象证据的证明对象是指违法案件中，需要由执法人员依法收集运用

199、证据证明的案件事实，主要有违法事实、违法主体、程序事实及证据事实四个方面：（1）违法事实。这是证明对象的主要部分，应抓住其主要核心内容，即“五何”要素予以证明。“五何”即何人、何时、何地、何具体违法活动、其危害后果如何，通俗地讲即什么人于什么时间在什么地方做了什么事，造成了什么样的后果。搞清违法活动的来龙去脉，涉及的违法烟草专卖品的品种、数量、价格、金额、获利等违法活动的方式、手段及重要情节、直接危害后果。同时对于当事人主观方面应知或明知的动机、目的，以及有无应当不予处罚或从轻处罚的情节，有无应当从重处罚的情节必须搞清楚。违法事实的“五何”要素在一个案件中缺一不可，任何一个没有充足的证据予以证

200、明的要素都可能导致案件事实的不清，出现处罚上的违法。如违法行为当事人涉及是否承担法律责任问题；违法行为发生地涉及不同的管辖问题；违法行为发生时间涉及是否超出时效问题；违法危害结果直接决定当事人责任的大小问题，同样一批假冒卷烟，销售与否，销售价格、获利情况都影响当事人最终承担的法律责任。（2）违法主体。包括两个方面的内容，一是违法主体是谁，二是违法主体的基本情况。“谁违法，谁负责”是确定违法主体的基本原则，其中的“谁”是指应当承担行政责任的主体，绝不是说具体从事违法行为的人就一定是承担行政责任的对象。如企业雇员以企业名义从事涉烟违法行为，应当由企业承担责任；个体户的从业人员违法，应当由个体工商户

201、承担责任；单位内部部门违法，应当由单位承担责任等等。在证明违法主体时，切忌粗心大意，应有足够的证据及法律依据证明该主体应当承担责任，否则就可能造成“张冠李戴”，处罚错了当事人。案例5李某有烟草专卖零售许可证，摆摊零售卷烟，卷烟进货由其丈夫周某负责。其丈夫周某在商店内从事无证批发烟草制品、销售非法生产的烟草制品违法行为。证据证明周某在从事违法活动时李某没有参与。本案应由谁承担行政责任？曾有不同意见。大家分析后，一致认为应由烟草专卖零售许可证持有者李某承担，理由如下：第一，李、周夫妻关系存续期间，其财产（含经营财产）共有；第二，本案属家庭经营，李某零售的卷烟也是周某一起购进的，说明其经营活动不能严

202、格分开；第三，周某违法经营的地点就是李某烟草专卖零售许可证核的经营地址。（3）程序事实。程序事实虽然不能直接证明当事人是否违法和解决如何处罚等问题，但对证明办案工作是否依法进行，能否顺利进行处罚有着十分重要的意义。随着社会法制的进展，执法程序如同实体一样重要，违反法定程序的具体行政行为是无效行为。程序合法是“处罚法定原则”的重要内容之一，行政处罚法及烟草专卖行政处罚程序规定等相关办案程序规定均作了相应的规定，执法人员必须依程序进行，同时，还必须以证据证明办案过程中遵循了这一规定，以保障所进行的执法活动合法有效。（4）证据事实。证据事实是指证据材料中反映的实质内容。获取证据应是已知事实，但就办案

203、工作而言，任何证据事实未经查证核实前，均处于不确定状态。因此，自古就有“孤证不立”之说。办案工作中获取的任何证据，都需要其他证据证明它所反映的实质内容是真实的。可见证据事实也是证明对象。审查判断证据，使用证据材料相互印证的过程，也就是证明证据事实的过程。经过查证核实的证据事实，才是定案的依据。证明对象是需要用对案件处理有意义的事实证明的，但依据法律规定，有些对案件处理有意义的事实是不需要用证据证明的，这类案件事实称为不需要证明的事实。行政证据制度中，不需要证明的事实包括推定、行政认可的事实。推定是指根据一种事实的存在，而推断或确定另外一种事实的存在。作为出发点的事实称为基本事实，被推定存在的事

204、实称为推定事实，只要基本事实存在，就假定被推定的事实存在。如在某零售户经营场所查获未带有当地监销标识的卷烟一件，可以以此事实推定当事人存在未在当地烟草专卖批发企业进货行为的存在，而不需要加以证明。行政认知是指行政机关对一些案件事实根据众所周知的事实或常识，直接认定，无须用证据证明。最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第68条规定“下列事实法庭可以直接认定：众所周知的事实；自然规律及定理；按照法律规定推定的事实；已经依法证明的事实；根据日常生活经验法则推定的事实”。将该规定应用到行政程序中，实际是认可行政认知。2.举证责任分配举证责任是当事人依法对特定主张所承担的提供证据加以证明，并在不能

205、提供相应证据证明自己的主张成立时承担不利法律后果的一种责任。在行政处罚程序中，行政机关对当事人行为的违法性负有举证责任，根据“行政有证在先原则”的规定，证据的调查和收集应当在行政处罚决定做出之前进行，在行政处罚决定做出之后取得的证据不得作为定案的根据；同时，根据行政复议法第二十四条、行政处罚法第三十三条的规定，在行政复议、行政诉讼期间作为被申请人、被告的行政机关不得自行收集证据，其自行收集的证据不得所作为证明被诉具体行政行为合法的根据，即人民法院不予支持，故行政机关只有在行政处罚决定做出之前充分调查和收集证据，才能从源头上杜绝行政复议、行政诉讼案件败诉案件的发生。案例62002年5月15日，乙

206、县烟草专卖局稽查三中队在市场例行检查时，于该县幸福镇孙旺村丁某商店内查获全包大鸡2条，盖红塔山1.3条。从包装、印刷等情况分析，初步判定这批卷烟为假冒注册商标卷烟，遂开具证据登记保存单，制作现场询问笔录。经询问证实，当事人丁某领有烟草专卖零售许可证，该批卷烟是丁某为本村居民李某代卖，丁某不承认为假冒卷烟。乙县烟草专卖局于5月25日以销售非法生产的烟草制品为由作出处罚决定。当事人不服，于5月30日提起诉讼，理由为认定假冒卷烟行为无效。为确保证据更加充分翔实，6月5日，乙县烟草专卖局将卷烟送省烟草质量监测站进行鉴定。经鉴定全部为假冒卷烟，系非法生产的卷烟，并出具检测报告一份。本案经人民法院公开开庭

207、审理后，人民法院认为，乙县烟草专卖局在案件调查取证阶段未将涉案卷烟送交法定鉴定部门进行鉴定，而在作出行政处罚决定后，行政诉讼期间内对卷烟进行鉴定，不但违反证据收集法定程序、不足以证明涉案卷烟为假冒卷烟，而且违反了行政诉讼的证据收集原则，其所提供的鉴定报告无效，不能证明案件事实，最终做出撤销乙县烟草专卖局的行政处罚决定的判决。3.行政处罚中的证据规则适用证据规则是关于取证、举证、补证、质证、认证的法律规范的总和。最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定的颁布施行，为行政程序中证据规则的适用提供了可以借鉴的法律规范。这里对证据采信规则和证据排除规则作简要介绍，供行政处罚时参考借鉴，以不断提高办理

208、行政案件的质量和效率。（1）证据采信规则证据采信规则是证据使用人在已经提供的一系列证据中认定、采用具有证明力和可信度的证据时必需遵循的规则。确定证据采信规则的目的是，在证据发生冲突时，如何确定证据效力的高低。根据最高人员法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第63条规定：证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；原件、原物优于复制件、复制品；法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于

209、其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；原始证据优于传来证据；其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。（2）证据排除规则证据排除规则是指在某一证据材料具有证明价值本应予以认证采纳，但基于种种原因不得采纳来认定案件事实而被排除作为证据的法则。最高人员法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第五十七条规定：下列证据材料不能作为定案依据：严重违反法定程序收集的证据材料；以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料；当

210、事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料；在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料；当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料；不能正确表达意志的证人提供的证言；不具备合法性和真实性的其他证据材料。第五十八条规定“以违反法律禁止性规定或者侵犯他人合法权益的方法取得的证据，不能作为认定案件事实的依据”。二、听证二、听证听证在促进行政机关依法行政、公平执法等方面具有重要作用，是行政处罚法确立的重要制度之一。目前，

211、各级烟草专卖局负责组织听证工作的是各单位的法制部门，上级烟草专卖行政主管部门对下级烟草专卖行政主管部门的听证会进行检查、监督。听证会的组织过程可以分为听证前准备、听证的实施和听证报告三个阶段。（一）听证前准备（一）听证前准备1.确定听证主持人和记录人员听证会的主持人由烟草专卖行政主管部门负责人指定。主持人应是烟草专卖行政主管部门主管专卖法制工作或专卖管理工作的专职人员，且非本案的调查人员。听证会主持人与本案有利害关系或者与本案当事人有其他关系，可能会影响公证处理的，应当回避。记录人员应当是工作细致并有一定记录能力的人。2.确定举行听证时间、地点并通知当事人听证主持人确定听证日期后，应在听证会举

212、行7日前书面通知当事人举行听证的时间、地点、主持人等事项，并告知其有委托代理、申请回避等权利。当事人要求变更听证日期的，应当允许，但只能延期一次。当事人如果经通知，无正当理由不到场的，视为放弃听证的权利。当事人委托代理人参加听证的，主持人应告知当事人在听证会举行前，提交书面委托书，委托书应说明代理人的基本情况、代理权限等。听证会举行的地点，一般是组织听证的烟草专卖行政主管部门办公场所所在地。3.公告举行听证的时间、地点、案由公告可以采取在报刊、公告栏刊登等方式。4.听证主持人和记录人在听证举行之前，应调阅案卷，熟悉案情。（二）听证的实施（二）听证的实施听证会应当公开举行，允许公众旁听，但涉及国

213、家秘密、商业秘密和个人隐私的案件除外。听证参加人包括案件调查人员、当事人及其委托代理人、第三人、证人及鉴定人。1.主持人查明到场当事人或者其他参加听证会人员的身份，说明案由，告知当事人的权利、义务，宣布会场纪律，询问当事人是否申请主持人回避，宣布听证会开始。2.由案件调查人如实陈述调查案件的过程、认定的违法事实、出示相关的证据，提出处罚建议。3.当事人就指控的事实进行陈述和申辩；有第三人的，由第三人进行陈述。听证在实质上是当事人行使陈述、申辩权的特别程序，因此当事人有权向听证主持人提供与案件有关的材料、证据，主持人应予审查并收录在案。4.调查人员与当事人相互辩论。当事人有权对调查人员提出的事实

214、和证据提出问题，进行质证；调查人员对当事人提出的问题，应当予以正面明确答复、解释。5.最后陈述（1）由当事人作最后陈述。（2）有第三人的，由第三人进行最后陈述、申辩。（3）调查人员进行最后陈述。6.制作听证笔录:听证会应当制作笔录，笔录在当事人确认无误后签字或盖章,主持人、记录人也应当在笔录上签字或盖章。当事人可以要求对听证记录进行补充、修改。7.主持人宣布听证结束。（三）听证报告（三）听证报告听证报告书属于内部法律文书，是听证主持人在听证活动结束后对听证情况进行总结，并对案件事实和法律适用等向行政机关负责人提出意见和建议的文书。听证结束后，听证主持人应当根据听证情况，向本机关负责人提交听证报

215、告。听证报告首先应写明听证的基本情况，包括案由、举行听证的时间、地点、听证参加人的情况等。其次，写明当事人或委托代理人针对烟草专卖行政主管部门认定的违法事实、情节等提出的主要观点、理由和证据，对当事人或委托代理人陈述、申辩的主要内容进行归纳总结，总结听证各方在事实认定、证据认定以及案件定性上的共同点与分歧。再次，写明法律、法规或者规章的适用问题。最后提出案件的处理意见。三、涉烟刑事案件的移送三、涉烟刑事案件的移送（一）涉烟刑事案件移送的概念、意义（一）涉烟刑事案件移送的概念、意义1.涉烟刑事案件移送的概念涉烟刑事案件移送是指烟草专卖行政主管部门在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的情节、

216、后果、金额等，根据刑法规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任，而移送司法机关追究刑事责任的执法活动。2.涉烟刑事案件移送的意义（1）依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管部门依法行使职权的重要体现。行政处罚法规定：违法行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。刑法规定了拒不移送刑事案件罪。因此依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管部门的法定义务，依法移送涉烟刑事案件是烟草专卖行政主管部门依法行使职权的重要体现。（2）依法移送涉烟刑事案件是彻查涉烟违法行为的重要手段。当前，涉烟违法活动呈现专业化、隐蔽化、网络化等特征，一些后果严重、影响大，涉嫌犯罪的涉烟案件，只有及时移

217、送公安机关，才能充分运用刑事制裁手段追究相关责任人的刑事责任。这对于维护法律权威，规范烟草市场秩序，维护国家利益和消费者的利益，有着重要的现实意义。（二）涉烟刑事案件移送的主要依据和情形（二）涉烟刑事案件移送的主要依据和情形烟草专卖行政主管部门移送涉烟刑事案件的主要依据有：刑法，行政处罚法，行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定（国务院令第310号），最高人民检察院、全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室、公安部、监察部颁布的关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见（高检会(2006)2号），海关总署、公安部、国家工商行政管理局、国家烟草专卖局颁布的关于移送涉嫌走私案件若干问题的通知（署侦20

218、00245号），最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局颁布的关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要等。根据规定，涉烟违法行为具有下列情形之一的，应当依法移送司法机关：1.涉嫌生产、销售伪劣产品罪（1）烟草制品生产者、销售者违反国家产品质量管理法规，在烟草制品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格烟草制品冒充合格烟草制品，销售金额在5万元以上的行为；（2）伪劣烟草制品尚未销售，货值金额达到15万元以上的；（3）生产伪劣烟用烟丝数量在1000公斤以上的；（4）生产伪劣烟用烟叶数量在1500公斤以上的；（5）非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为，销售金额在5万元

219、以上，或尚未销售货值金额达到15万元以上的。2.涉嫌非法经营罪（1）个人非法经营数额在5万元以上的，或者违法所得数额在1万元以上的；（2）单位非法经营数额在50万元以上的，或者违法所得数额在10万元以上的；（3）曾经因非法经营烟草制品行为受过2次以上行政处罚又非法经营的，非法经营数额在2万元以上的。3.涉嫌假冒注册商标罪（1）非法经营数额在5万元以上或者违法所得数额在3万元以上的；（2）假冒两种以上注册商标，非法经营数额在3万元以上或者违法所得数额在2万元以上的。4.涉嫌销售假冒注册商标的商品罪（1）销售金额在5万元以上的，属于刑法第二百一十四条规定的“数额较大”；（2）销售金额在25万元以上

220、的，属于刑法第二百一十四条规定的“数额巨大”。5.涉嫌非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪（1）伪造、擅自制造或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识数量在2万件以上，或者非法经营数额在5万元以上，或者违法所得数额在3万元以上的；（2）伪造、擅自制造或者销售伪造、擅自制造2种以上注册商标标识数量在1万件以上，或者非法经营数额在3万元以上，或者违法所得数额在2万元以上的。6.涉嫌走私普通货物、物品罪（1）走私烟草专卖品偷逃应缴税额数额达到5万元以上的；（2）武装掩护走私、以暴力、威胁方法抗拒缉私的。（三）涉烟刑事案件罪名及构成要件（三）涉烟刑事案件罪名及构成要件1.生产、销售伪劣产品罪生产、销售伪

221、劣产品罪，是指违反国家产品质量法规，故意在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，应受刑事处罚的行为。（1）生产、销售伪劣产品罪的构成要件客体要件。本罪侵犯的客体是国家对生产、销售产品质量的监督管理制度和广大用户、消费者的合法权益，属于复杂客体。客观要件。本罪的客观方面表现为生产者、销售者违反国家产品质量法规，实施了在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品的行为。本罪的对象是伪劣产品，即假冒产品和劣质产品。假冒产品是指产品的产地、生产厂家、种类等方面假冒其他的产品。劣质产品是指质量低劣，达不到产品质量标准规定的要求。具体犯罪行为表现为：a.在

222、产品中掺杂、掺假。是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为。b.以假充真。是指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。c.以次充好。是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为。d.以不合格产品冒充合格产品。不合格产品是指不符合中华人民共和国产品质量法第二十六条第二款规定的质量要求的产品。根据刑法第一百四十条规定，生产、销售销售伪劣产品的行为，还必须达到销售金额5万元以上，犯罪才能成立。可见，行为特征和违法销售金额标准，是构成本

223、罪在客观方面必须同时具备的两个要件。所谓“销售金额”，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。伪劣产品尚未销售，货值金额达到刑法第一百四十条规定的销售金额3倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。货值金额以违法生产、销售的伪劣产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。货值金额难以确定的，按照国家计划委员会、最高人民法院、公安部1997年4月22日联合发布的扣押、追缴、没收物品估价管理办法的规定，委托指定的估价机构确定。多次生产、销售伪劣产品的，未经处理的，伪劣产品的销售金额或者货值金额，累计计算。伪劣烟草制品的销售金额不满5万元，但与尚未销售的

224、伪劣烟草制品的货值金额合计达到15万元以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。生产伪劣烟草制品尚未销售，无法计算货值金额，有下列情形之一的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚：生产伪劣烟用烟丝数量在1000公斤以上的；生产伪劣烟用烟叶数量在1500公斤以上的。主体要件。本罪主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣产品行为，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣产品罪的共犯论处。主观要件。本罪主观方面是故意，即行为人明知生产、销

225、售的是伪劣产品而仍然予以生产或者销售，并且行为人一般具有非法牟利的目的。（2）生产、销售伪劣产品罪的刑事责任根据刑法第一百四十条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下四个档次：一是销售金额5万元以上不满20万元的，处2年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额50%以上2倍以下罚金。二是销售金额20万元以上不满50万元的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处销售金额50%以上2倍以下罚金。三是销售金额50万元以上不满200万元的，处7年以上有期徒刑，并处销售金额50%以上2倍以下罚金。四是销售金额200万元以上的，处15年有期徒或者无期徒刑，并处销售金额50%以上2倍以下罚金或者没收财产。伪劣烟

226、草制品尚未销售，货值金额分别达到15万元以上不满20万元、20万元以上不满50万元、50万元以上不满200万元、200万元以上的，分别依照刑法第一百四十条规定的量刑档次定罪处罚。（3）关于非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为定罪处罚问题非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为，依照刑法第一百四十条的规定，以生产、销售伪劣产品罪追究刑事责任。2.非法经营罪非法经营罪，是指违反国家规定，从事非法经营活动，扰乱市场秩序，情节严重的行为。（1）非法经营罪的构成要件客体要件。市场经济具有自身难以克服的局限性、盲目性等消极因素，在合理有效地配置社会资源，制止非法经营行为方面存在重大缺陷。国家对某些重要商品实行

227、由特定部门统一经销的专营、专卖制度，也有对特定行业的经营许可制度，宏观调控手段有利于促使市场经济正常建立、运行和完善。非法经营既侵犯了市场管理制度，有时还同时侵犯国家的商品专营专卖制度、对外贸易管理制度等。客观要件。本罪的客观要件是行为人具有违反国家规定，进行非法经营，扰乱市场秩序，情节严重的行为。包括三要素：a.违反国家规定。非法经营罪在客观方面首先是违反国家规定。所谓“违反国家规定”，是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律、国务院颁布的行政法规、决定、命令等关于对部分物品实行专卖、专营，对部分经营活动实施许可证制度、审批制度的规定。b.实施了非法经营行为。主要是未经许可经营法律、

228、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品。根据有关法律、法规规定，专营、专卖物品在特定的经营环节和经销渠道上，只能由国家指定的专营、专卖机构进行经营，其他单位和个人事实上不可能获得许可。我国目前专营、专卖物品主要包括烟草、食盐、金银以及其他贵重金属等。这些物品往往关系国计民生，或者与老百姓的利益息息相关。c.情节严重。情节严重主要是看违法经营数额或违法所得数额，同时结合其他情节全面分析。所谓“情节严重”，主要是指：行为人非法所得数额较大的；多次进行非法经营活动的；非法经营经行政处罚后再犯的；导致市场严重混乱的；抗拒检查，冲击市场管理机关或围攻、殴打管理人员的；对检举人、揭发人进行报复

229、陷害的；利用职权进行非法经营活动，影响极坏的等等。根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要第三条规定，未经烟草专卖行政主管部门许可，无生产许可证、批发许可证、零售许可证，而生产、批发、零售烟草制品，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十五条的规定定罪处罚：个人非法经营数额在5万元以上的，或者违法所得数额在1万元以上的；单位非法经营数额在50万元以上的，或者违法所得数额在10万元以上的；曾因非法经营烟草制品行为受过二次以上行政处罚又非法经营的，非法经营数额在2万元以上的。主体要件。本罪的主体为一般主体，自然人、法人和其他组织

230、均可构成。根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要第四条规定，知道或者应当知道他人实施非法经营行为，仍实施下列行为之一的，应认定为共犯，依法追究刑事责任：直接参与非法经营烟草制品并在其中起主要作用的；提供房屋、场地、设备、车辆、贷款、资金、账号、发票、证明、技术等设施和条件，用于帮助非法经营烟草制品的。主观要件。本罪的主观要件为故意，即明知其行为是非法经营行为而故意实施之。不知其行为为非法而实施非法经营行为的，不构成犯罪。实施非法经营行为的目的是为了获取非法利益。但是，不以是否获利为犯罪的构成要件。（2）非法经营罪的刑事责

231、任根据刑法第二百二十五条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次：一是情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1倍以上5倍以下罚金。二是情节特别严重的，处5年以上有期徒刑，并处违法所得1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要第五条规定，国家机关工作人员参与实施非法经营的犯罪行为的，从重处罚。3.假冒注册商标罪假冒注册商标罪，是指未经注册商标所有人许可，擅自在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标，侵犯他人注册商标专用权，情节严重的行为。（1）假冒注册商标罪的构成

232、要件客体要件。本罪侵犯的客体是国家对注册商标的管理制度和注册商标权利人的商标专用权。客观要件。本罪的客观方面表现为违反商标管理法规，未经注册商标所有权人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标的行为。违反商标管理法规，是指违反我国商标法和商标法实施细则等法律、法规。假冒商标的行为在客观方面的表现为：a.行为人使用他人的注册商标未经注册商标所有人许可。b.行为人必须在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标。c.情节严重。主体要件。本罪主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。根据2004年11月最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释第十六

233、条规定，明知他人实施侵犯知识产权犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或运输、储存、代理进出口等便利条件、帮助的，以侵犯知识产权犯罪的共犯论处。主观要件。本罪在主观方面表现为故意，即行为人认识到自己使用的商标与他人已经注册的商标相同，未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标的行为。如果不知道自己使用的商标是他人已经注册的商标，不构成本罪。（2）假冒注册商标罪的刑事责任根据刑法第二百一十三条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次：一是情节严重的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。二是情节特别严重的，处3年以上7

234、年以下有期徒刑，并处罚金。根据刑法第二百二十条规定，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本罪的规定处罚。4.销售假冒注册商标的商品罪销售假冒注册商标的商品罪，是指明知是假冒他人注册商标的商品而予以销售，销售金额数额较大的行为。（1）销售假冒注册商标的商品罪的构成要件客体要件。本罪侵犯的客体是国家对注册商标的管理制度和注册商标权利人的商标专用权，同时也破坏了市场管理秩序，侵犯了消费者的合法权益。客观要件。本罪的客观方面表现为违反商标管理法规，销售假冒他人注册商标的商品，销售金额数额较大的行为。所谓“销售”，是指售出假冒商标商品。销售行为即可以是批发，也可

235、以是零售；即可以是代销，也可以是贩卖。同时也包括在其他商品的让利销售中将假冒注册商标的商品作为“赠品”处理的行为。将假冒注册商标的商品抵作货款或者偿还债务，也属于“销售”。所谓“销售金额”，是指销售假冒注册商标的商品后所得和应得的全部违法收入。与扣除成本后获利的违法所得金额并不同。销售假冒他人注册商标的商品质量如何，不影响本罪的成立。根据2004年11月最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释第二条规定，销售明知是假冒注册商标的商品，销售金额在五万元以上的，属于刑法第二百一十四条规定的“数额较大”；销售金额在二十五万元以上的，属于刑法第二百一十四条规定

236、的“数额巨大”。根据2004年11月最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释第十五条规定，单位实施这种犯罪的，按照法律规定的相应个人犯罪的定罪量刑标准的三倍定罪量刑。主体要件。本罪的主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。但不包括在所销售商品上假冒注册商标的犯罪人，即假冒注册商标的犯罪人销售自己假冒注册商标的商品的，属于吸收犯，成立假冒注册商标罪，不成立本罪。如果犯罪人同时销售他人假冒注册商标的商品，则成立数罪。根据2004年11月最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释第十五条规定，明知他人实施侵犯知

237、识产权犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或运输、储存、代理进出口等便利条件、帮助的，以侵犯知识产权犯罪的共犯论处。主观要件。本罪在主观方面表现为故意，强调行为人对犯罪对象-假冒他人注册商标的商品具有“明知”的认识因素。而刑法第十四条关于犯罪故意认识因素的“明知”，是指行为人对犯罪构成要件及危害结果的明知。根据2004年11月最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释第九条第二款规定：具有下列情形之一的，应当认定为属于刑法第二百一十四条规定的“明知”:知道自己销售的商品上的注册商标被涂改、调换或者覆盖的；因销售假

238、冒注册商标的商品受到过行政处罚或者承担过民事责任、又销售同一种假冒注册商标的商品的；伪造、涂改商标注册人授权文件或者知道该文件被伪造、涂改的；其他知道或者应当知道是假冒注册商标的商品的情形。如果行为人不知道其所销售的商品系假冒他人注册商标的商品，如被人欺骗，或者进货渠道复杂，疏于防范，又疏忽大意，不加辨别，销售了假冒商标商品的，不构成本罪。（2）销售假冒注册商标的商品罪的刑事责任根据刑法第二百一十四条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次：一是销售金额数额较大的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。二是销售金额数额巨大的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。根据刑法第二百二

239、十条规定，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本罪的规定处罚。（四）涉烟刑事案件移送程序（四）涉烟刑事案件移送程序涉烟刑事案件移送主体一般为各级烟草专卖行政主管部门，接收主体则为同级公安机关，涉嫌走私犯罪的移送相关海关执法部门查处。根据行政执法机关移送涉嫌犯罪的规定（国务院第310号令）规定，涉烟刑事案件移送程序为：1.烟草专卖行政主管部门对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。2.烟草专卖行政主管部门正职负责

240、人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。3.烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料。4.公安机关对烟草专卖行政主管部门移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字；其中，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的烟草专卖行政主管部门。5.烟草专卖行政主管部门对公安机关决定立案的案件，应

241、当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续。（五）涉烟刑事案件移送的其他有关问题（五）涉烟刑事案件移送的其他有关问题1.公安机关决定不予立案的救济。烟草专卖行政主管部门接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。作出不予立案决定的公安机关应当自收到烟草专卖行政主管部门提请复议的文件之日起3日内作出立案或者不予立案的决定，并书面通知移送案件的烟草专卖行政主管部门。移送案件的烟草专卖行政主管部门对公安机关不予立案的复

242、议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起3日内建议人民检察院依法进行立案监督。2.对公安机关决定不予立案的案件的处理。烟草专卖行政主管部门对公安机关决定不予立案的案件，应当依法作出处理；其中，依照有关法律、法规或者规章的规定应当给予行政处罚的，应当依法实施行政处罚。3.烟草专卖行政主管部门作出的处罚决定不停止执行。烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告、责令停产停业等行政处罚决定，不停止执行。依照行政处罚法的规定，烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，人民法院判处罚金时，依法折抵相应罚金。4.公安机关对查获的涉烟案件的处理。

243、公安机关对发现的涉烟违法行为，经审查，没有犯罪事实，或者立案侦查后认为犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，但依法应当追究行政责任的，应当及时将案件移送同级烟草专卖行政主管部门，有关烟草专卖行政主管部门应当依法作出处理。本章思考题：本章思考题：1.利用情报的方式有哪些，线索型情报应如何处置和利用？2.调查取证方案的内容有哪些，如何制订各种类型的调查取证方案？3.证据审查的方法有哪些，如何正确使用证据？4.听证的准备工作有哪些，如何实施听证？5.涉烟刑事案件所涉及的罪名及其构成要件有哪些？6.涉烟刑事案件的移送如何办理？第四章第四章 内部监管内部监管学习要点：学习要点：1.日常监管方案的内容、要

244、求2.日常监管考核方案的内容3.重点检查的概念4重点检查的方法6.问题的定性7.问题的处理第一节第一节 日常监管日常监管国家局要求全行业要建立健全内部专卖管理监督长效机制，加强日常监管，逐步实现内部专卖管理监督“制度化、规范化、日常化”。本节主要介绍高级管理员应掌握的日常监管的方案制定、组织方法，以及对日常监管开展情况进行检查考核的内容和方法。一、日常监管方案一、日常监管方案日常监管工作方案是指依据烟草专卖法律法规及行业管理规定，按照内部专卖管理监督“制度化、规范化、日常化”的工作要求，针对辖区内部专卖管理监督工作的对象，对日常监管的职责、方法、内容进行界定，形成工作计划和安排，组织辖区内日常

245、监管工作的开展。（一）日常监管的定义（一）日常监管的定义日常监管是指按照内部专卖管理监督工作“制度化、规范化、日常化”的要求，对行业内企业的烟草专卖品生产经营行为进行全过程的日常管理监督，预防、制止违法违规经营问题的发生，对已经发生的违法违规经营问题及时发现、处理。（二）日常监管的对象和内容（二）日常监管的对象和内容日常监管的对象是所有行业内烟草专卖品生产经营企业，日常监管的内容是行业内企业的烟草专卖品生产经营行为。具体可以分为：1.卷烟、雪茄烟生产企业；2.卷烟、雪茄烟批发企业；3.烟叶种植收购调拨企业；4.烟叶复烤加工企业；5.烟草薄片、烟丝生产企业；6.卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业；

246、7.烟草专用机械生产企业；8.烟草专卖品进出口企业。按照属地管理的原则，各级烟草专卖局对辖区内的行业内烟草专卖品生产经营企业的烟草专卖品生产经营行为进行日常监管，上级部门指定管辖的除外。对行业内企业日常监管的具体内容见中级管理员篇。（三）日常监管的方法（三）日常监管的方法日常监管必须严格按照烟草专卖法律法规、行业管理规定以及内部专卖管理监督工作的原则开展，1.督促行业内企业建立健全内部控制和规范生产经营制度规定，并监督其执行情况。主要采取以下方法： 2.利用信息系统对生产经营数据进行分析对比，查找异常现象和存在问题。3.对企业生产经营的关键环节采取定期或不定期的实地核查。4.对日常监管中发现的

247、轻微违规生产经营问题及时予以制止，下达整改通知并督促整改。5.对日常监管中发现的违法违规生产经营案件按有关规定及时报告，并及时进行处理。（四）日常监管的组织开展（四）日常监管的组织开展1.日常监管机构各级烟草专卖局依照烟草专卖法律、法规及有关规定负责本辖区内部专卖管理监督的日常监管工作；各级烟草专卖局的内部专卖管理监督部门负责具体日常监管工作。各级烟草专卖局必须接受上级烟草专卖局、有关纪检监察部门的依法监督。2.日常监管职责省级局内部专卖管理监督部门的主要职责是：贯彻落实国家局内部专卖管理监督的部署和措施，建立内部专卖管理监督长效机制，制定实施本辖区内部专卖管理监督制度；组织领导地市级局、县级

248、局做好对行业内部生产经营活动的同级监管、日常监管工作，对地市级局、县级局专卖内管工作开展情况进行监督检查；每半年对辖区行业内工商企业进行一次重点抽查，每年进行一次全面检查；每半年向国家局报告一次专卖内管工作，5万元以上的内部违法违规生产经营问题处理情况要及时上报；开展本辖区烟草专卖行政执法监督工作，监督专卖人员依法行政、文明执法；负责开展行政执法错案责任追究工作。市级局内部专卖管理监督部门的主要职责：一是组织县级局做好同级监管、日常监管工作，及时调查处理不规范生产经营问题，每季度对所属县级局专卖内管工作开展情况进行一次全面检查。二是对地市公司本级以及所属县营销部（公司）的“两烟”生产经营活动坚

249、持日常监督。三是对辖区行业内工商企业生产经营全过程进行日常监管。对工业企业主要检查按合同、准运证等规定购进原辅材料，按计划、码段组织生产，通过正常渠道销售卷烟等方面的情况；对烟叶复烤加工企业主要监管无合同加工、超合同加工、无证运输以及超范围经营等问题；对烟机、辅料生产经营企业主要检查执行烟草专卖法律法规以及国家局有关规章制度的情况；对辖区内所有工商企业处理废弃烟草专卖品进行监管。每季度向省级局报告一次专卖内管工作，5万元以上的内部违法违规生产经营问题要在48小时内报省级局，按省级局的意见进行处理；开展本辖区烟草专卖行政执法监督工作，监督专卖人员依法行政、文明执法；负责开展行政执法错案责任追究工

250、作。县级局内部专卖管理监督部门的主要职责是：对辖区内卷烟、烟叶生产经营业务进行同级监管、日常监管。对卷烟访销配送业务坚持日常监督。对烟叶种植收购合同的签订情况进行检查，主要查超计划种植、合同签订与实际情况不符、多签少种、少签多种、亩产异常等问题；对烟叶种植收购合同的执行情况进行检查，主要查超计划、超合同、无合同收购等问题；检查有无非正常渠道调拨烟叶、违规处理报废烟叶等问题。县级局内部专卖管理监督科（股）每个月要向地市级局内部专卖管理监督科（处）报告一次内部专卖管理监督工作情况；发现不规范生产经营情况，要在24小时内报地市级局。开展本辖区烟草专卖行政执法监督工作，监督专卖人员依法行政、文明执法；

251、负责开展行政执法错案责任追究工作。3.日常监管制度（1）教育培训制度。各级烟草专卖局每年要对行业内企业的主要领导和有关业务人员进行一次以上烟草专卖法律、法规及有关规定的培训。（2）同级内部专卖管理监督制度。各级烟草专卖局发挥内部专卖管理监督部门对同级业务部门经营活动的日常监管作用，了解日常生产经营情况，及时查处发现的问题。（3）定期检查制度。省级以下各级烟草专卖局每年必须对本辖区所有行业内企业进行定期检查，检查的结果和处理意见应当予以记录，检查负责人签字后存档，并在本辖区通报检查结果。（4）案件查处制度。各级烟草专卖局对上级烟草专卖局交办的重大案件线索和本辖区发生的违法、违规案件要认真查处,并

252、报告或通报查处结果。（5）案件移交制度。对违法、违规案件，凡是要追究有关人员行政责任的，要及时移交监察部门。（6）内部专卖管理监督报告制度。各级烟草专卖局要定期上报内部专卖管理监督的情况。县级局每月向市级局，市级局每季度向省级局，省级局每半年向国家局报送内部专卖管理监督报告。国家局每半年向全行业通报内部专卖管理监督情况。（7）举报监督制度。各级烟草专卖局要公布专门的举报电话、举报邮箱，并对举报信息及时处理。4.内部专卖管理监督信息系统有关内部专卖管理监督部门要充分整合、利用已有的信息管理系统，对烟草专卖品生产经营的计划、价格、渠道等方面情况进行实时管理监督。（1）运用准运证管理系统，监督准运证

253、开具、使用和到货确认的情况。（2）运用卷烟生产经营决策管理系统，监督卷烟生产经营的数量、渠道，及时发现超计划生产和超许可范围销售的问题。（3）运用卷烟、烟叶经营业务系统的作用，管理监督烟叶种植、收购、调拨和卷烟访销配送情况，及时发现烟叶超计划种植、调拨和卷烟超限量供货、违反价格规定、虚假入网等问题。5.各级烟草专卖局应当向本辖区行业内企业及时通报相关的管理规定、管理政策。行业内企业要及时向当地烟草专卖局通报计划、价格、牌号等有关生产经营的重要信息。二、日常监管考核二、日常监管考核内部专卖管理监督考核是实现内部专卖管理监督“制度化、规范化、日常化”，切实加强对行业内部生产经营活动全过程监管的有效

254、手段。上级烟草专卖局应当加强对下级烟草专卖局日常监管工作的指导、监督、检查、考核，及时纠正存在的问题，促进日常监管的有效开展。（一）日常监管考核的内容（一）日常监管考核的内容1.各级烟草专卖局督促辖区内行业内烟草专卖品生产经营企业制定切实可行的规范生产经营的内控制度，并严格按内控制度组织生产经营活动的情况。2.各级烟草专卖局按国家局有关要求，逐级落实内部专卖管理监督工作机构，按比例配备专职工作人员，明确内部专卖管理监督工作职责，配备必需的办公设备的情况。3.各级烟草专卖局按烟草行业内部专卖管理监督实施意见（国烟专2005377号）和国家局有要求，认真履行工作职责，依据省级局制订的内部专卖管理监

255、督工作规范、工作流程对行业内企业各类烟草专卖品生产经营活动进行全过程监管的情况。4.各级烟草专卖局开展定期检查，定期报告、定期考核工作情况。5.各级烟草专卖局对举报信息进行处理的情况。6.各级烟草专卖局对行业内企业有关领导、内部专卖管理监督工作人员和生产经营业务人员进行烟草专卖法律、法规及内部专卖管理监督工作培训的情况。（二）日常监管考核的方法（二）日常监管考核的方法1.考核采取定期和不定期相结合的方式进行。国家局对省级局的定期考核每年进行一次；省级局的定期考核每半年一次。2.定期考核由各级烟草专卖局组成工作组对各直属单位采取听汇报、查阅资料、现场考察、征求意见等形式进行，重点考核内部专卖管理

256、监督各项制度措施的制订、完善和执行的情况。3.不定期考核由各级烟草专卖局对企业规范经营情况进行检查，或者查处内部违规违纪经营案件等方法进行，通过企业规范经营情况反映日常监管的实际效果。4.各级烟草专卖局对日常监管考核的结果应当进行通报，对考核优秀的单位进行表扬，对存在问题较多的单位进行批评教育并限期整改。考核结果作为对各单位领导干部业绩评定、奖励惩处的重要依据。第二节第二节 重点检查重点检查重点检查是内部专卖管理监督工作的重要手段。本节主要介绍组织开展内部专卖管理监督重点检查工作相关方面的知识，重点介绍重点检查概念、重点检查对象及内容、重点检查方法等相关知识。一、重点检查概述一、重点检查概述重

257、点检查是指按照烟草专卖法律法规、行业管理规定以及内部专卖管理监督制度的要求，为有效地规范行业内的生产经营秩序，对行业内企业烟草专卖品生产经营活动的重点环节进行有针对性的内部专卖管理监督检查。内部专卖管理监督重点检查，是烟草专卖法、烟草专卖法实施条例及行政许可法等法律法规赋予烟草专卖行政主管部门的一项重要职责，是现阶段开展内部专卖监督管理的一项重要手段。对辖区内烟草经营企业生产经营开展检查，是依法依规开展的检查行为。重点检查的对象是行业内所有从事烟草专卖品（即卷烟、雪茄烟、烟叶、复烤烟叶、烟草薄片、烟丝、烟机、卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒）生产经营以及进出口业务的企业（含控股企业）。重点检查的内容是

258、以上企业遵守烟草专卖法律法规及国家局内部专卖管理相关规定的情况，具体内容如下：1.卷烟（雪茄烟、烟丝、烟草薄片）工业企业（含工业公司、卷烟总厂、集团公司）：生产所需的烟叶、烟机、卷烟纸、烟用丝束等烟草专卖品的购进、使用、库存及报废处理情况；卷烟生产、销售、打码、扫码、库存、购销合同签订、准运证开具使用情况；试制烟、促销用烟的生产使用情况。重点检查有无违规购进、报废处理烟草专卖品的问题，有无超计划生产或瞒产的问题，有无不列入计划生产试制烟、促销用烟的问题，有无违规销售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问题，有无违反准运证管理规定的问题，有无违反打码、扫码有关规定的问题等。2.商业企业（含省级烟叶公司、卷

259、烟销售公司）：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况；烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及专卖品报废处理等情况。重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题，有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。3.烟叶复烤企业：烟叶复烤合同的签订、执行情况；烟叶的复烤加工、调拨情况；烟梗及有关废料的处理情况；准运证的开具使用情况。重点检查有无无合同、超合同加工的问题，有无超许可范

260、围违规经营烟叶的问题，有无违规处理烟梗废料的问题等。4.烟机、卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒等烟草专卖品生产经营企业（含省级物资公司）：购销、加工、大修合同的签订、执行情况；烟草专卖品的生产、购进、销售、库存情况；准运证的开具使用情况；烟草专卖品的报废处理情况。重点检查有无违规销售、加工、报废处理烟草专卖品的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。5.烟草专卖品进出口企业：进出口合同的签订、执行情况；进出口所需烟草专卖品的购进、销售、库存情况；准运证的开具使用情况；烟草专卖品的报废处理情况。重点检查有无违规进口烟草专卖品的问题，有无出口倒流问题，有无超许可范围销售的问题等。重点检查应定期开展。国家烟草

261、专卖局烟草行业内部专卖管理监督实施意见中指出：各级烟草专卖行政主管部门应建立完善定期检查制度。省级以下各级烟草专卖局必须每年对本辖区所有行业内企业进行一次以上检查，检查的结果和处理意见应当予以记录，检查负责人签字后存档，并在本辖区通报检查结果。同时，重点检查也可以根据举报、案件线索随时开展。开展重点检查的目的及意义是：牢固树立国家利益至上和消费者利益至上的共同价值观，坚持正面引导、正面教育，加强组织、推动，确保内部专卖管理监督检查进一步取得实效。通过重点抽查，检验内部专卖管理监督工作的开展情况及成效；认真总结经验教训，加强对广大干部职工的自律教育；针对存在问题，进一步健全制度，提高执行力，推进

262、内部专卖管理监督工作的制度化、规范化；逐步建立起生产经营企业严格自律的内部控制机制、同级日常监管机制、上级严格稽核的督察机制，形成事前、事中、事后有效监管的三道防线，促进行业“注重自律”课题的解决；进一步巩固和完善烟草专卖制度，维护生产经营秩序，保障行业改革的顺利推进，确保行业持续稳定协调健康发展。二、重点检查方法二、重点检查方法以国家局开展对2006年生产经营业务的重点抽查工作规范为依据，本节主要介绍对卷烟批发企业、烟叶生产收购调拨企业、卷烟工业企业、烟叶复烤加工企业重点检查的主要方法。（一）对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的方法（一）对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的方法检查要点：卷烟购进、销

263、售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。1.对卷烟购进环节的检查（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账。月到货确认明细表由省局专卖处提供；月扫码入库由国家局专卖司提供。（2）检查方法从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量

264、进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。可运用表格分析统计。（见表4-1）卷烟购进业务核对表单位：万支 月份卷烟购进量省外卷烟购进量省内卷烟购进量卷烟到货确认量一号工程扫码量合计表4-1检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手

265、续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。（1）要收集的材料（2）检查方法企业需要提供的资料：卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款缴存凭证及日记账；业务系统访销配送数据、访销配送小票；三产公司或直营商店订货单；省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。按100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。2.对卷烟销售业务的检查核对实际货款回笼、账面销售额大额现金入账

266、 的 时 间 、金额确定具体牌号时间点三方核对，走访零售户核对统计报表销量、金额，出库数量确定品牌范围、时间段订单排序，确定可疑订单由订单倒推品牌、时段、零售户对应订单的缴款情况图4-1第一步，了解商业企业的地理位置、辖区人口、零售户数量等基础情况，卷烟销量、税利、毛利率、费用率、省内烟和省外烟的销售情况、主销品牌等，企业卷烟经营基本模式，集中访销配送、补货的操作方式、卷烟仓库、货款结算方式、访销配送周期和线路等，有无经营卷烟的“三产”企业，有关统一批发价的文件规定。第二步，查找疑点，确定重点。核对仓库保管账（仓储管理系统），填写表2。对比仓库出库与企业报表销售量是否相同；检查领货单等原始凭证

267、；并对卷烟仓库进行盘存，与仓库保管账进行核对，可运用表格分析统计（见表4-2）。卷烟销售业务核对表单位：万支万元 月份卷烟销售量销售省外卷烟量销售省内卷烟量卷烟出库量销售金额财务入账金额合计表4-2看进销存报表，分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。敏感牌号（与当地市场需求不相称但销量较大的品牌，特别是毛利率高的省外名优卷烟）应予以关注。再从业务

268、系统入手，查询各牌号卷烟的销售情况，直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序（对软件支持排序功能的单位），选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前50，或10%零售户的订货量在60%以上的品牌，补货量占总销量40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）；此外，对于销量较大的连锁店、大商场、专营店也要作为关注重点。财务核对卷烟货款回笼，看是否与销售金额一致，同时看是否有大额现金入账，并记录大额现金入账的时间。对发现的可疑品牌和时间，可运用表格统计出来（见表4-3）。重点牌号登记表单位：万支 序号重点牌号重点时间大致数量123表4-3）

269、第三步，核实问题。分析详细的访销记录。从电话呼叫或访销业务系统的微机记录入手，看重点牌号在重点时间段的销售记录，是否符合正常的订货规律，有没有拆单分摊的痕迹，如果有要查明原因并做好记录；核对重点时间段每天仓库出库数量，和业务系统中销售数量比较，看是否一致（考虑有的采取当天电访，第二天出库配送的情况，可以顺延一天），不一致的说明原因；同时请财务提供相应时间的卷烟货款回笼金额，看是否和销售金额一致，不一致的说明原因并做好记录。如果不能实现微机查询，直接分牌号核对重点时间的仓库出库日记账、仓库领货单、销售数量，并和财务上的货款回笼金额对比，看是否一致，有差异的说明原因。接下来检查重点时间内重点牌号的

270、具体销售情况，将有疑点的选出，看具体涉及那些订单、哪些零售户。抽查访销配送小票，听取访销录音或走访零售户，核实访销配送的真实性。检查上一步中确定的订单，看是否有零售户的签字，是否是在正常的访销配送周期内订货。实行电子结算的，看银行交款凭证是否和订货情况一致。必要时选择一定数量的零售户，进行走访核对是否真正入网销售。此外，还应检查以下几个问题：（1）对违反价格规定问题的检查查看业务系统和财务报表，比照价格规定，看是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。（2）对“三产”公司和直营商店销售的检查查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况，检查是否存在批发行

271、为。结论：是否存在拆单分摊、假入网、体外循环等问题及问题发生的时间和数量。（二）对烟叶种植收购调拨企业重点检查的方法（二）对烟叶种植收购调拨企业重点检查的方法检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。1.对烟叶生产环节的检查对生产环节检查XX农业年度的业务。（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合

272、资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。（2）检查要点，可运用表格分析统计（见表4-4）。分公司县烟叶种植情况登记表单位：亩、担烟叶收购站计划种植面积合同签订面积计划种植数量实际收购数量超计划面积超合同数量实际单产合计表4-4计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签

273、订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。2.对烟叶收购环节的检查主要检查XX农业年度集中收购期间的收购情况。（1）需要收集的材料：各烟站烟叶收购微机系统统计数据，烟叶收购的等级数量，各县（站）烟叶收购区间报表（如：八月一日至十月十日，各分公司经省公司批准的统一开磅和停磅区间）；烟叶合同汇总表（合同号、烟农姓名、住址、合同亩数、合同交售量、实际交售量、超欠数量及比例等）；各县（烟站）微机系统日收购烟叶分户数据；仓库保管账，各烟站交仓库烟叶等级、数量、内部调拨凭证，仓库实际接收各烟站等级、数量、日报、接收原始凭据（调拨单、启运单、磅码单、等级验收单等）；收购资金拨付凭证，煤炭及其他补贴支出凭证

274、及统计表。（2）检查方法，可运用表格分析统计（见表4-5、6）。烟叶收购情况统计表单位：万担万元种烟县（烟站）计划收购量实际收购量仓库入库量煤炭补贴支出金额合计表4-5烟叶分等级统计表单位：万担烟叶等级收购量调拨量期初库存期末库存仓库入库量仓库出库量合计表4-6计算超计划收购数量（实际收购量-计划收购量）。查看仓库保管账。比较仓库原始入库台账的入库量和微机系统的收购量，若台账数大于微机数，可能存在跨区收购问题。核对每个等级的收购量与入库量，调拨量与出库量，看是否一致，如果有差异，查明原因。抽查核对各烟站原烟交仓库等级、数量与调拨单，启运单是否一致，有差异的查明原因并做好记录。检查异常收购情况，

275、从业务系统看异常交售。查询烟叶收购微机系统，看收购异常情况或非收购时间输入微机情况，如夜间或开磅前、停磅后又输入微机的数据；收购期间数量等级集中且数量较大的（单次交售数量较大的，一定时段内数量、等级一致的）；一天内连续多次交售、上等烟交售量较大比例较高的农户；不进入微机系统手工开票的。对以上问题做好记录，发生问题的时间、地点等，作为检查重点。根据线索检查原始凭证。检查重点地区重点时间段烟农交售烟叶的原始凭证（合同、磅码单、领款单），以及相应领取煤炭物资补贴的原始凭证，如果有必要，选择3-6户农户进行走访，核对交售烟叶的真实情况。财务检查煤炭补贴支出凭证，核实实际支出数量，倒推产量（例如按照煤炭

276、补贴20元/担的标准，用实际煤炭补贴支出金额/20），和实际收购数量进行对比（煤炭补贴应该略低于账面报表数字，如果相差比较大或者高于报表数字，要说明原因并做好记录）。核对县公司烟叶收购期间资金拨付去向明细，看有无大额收购资金支出情况；索要县公司财务烟叶收购资金划拨去向，从收购前的一个月，到调拨结束后的一个月，对每日财务凭证进行抽查核对，是否和收购数量等级一致。结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。3.对烟叶调拨环节的检查烟叶销售合同（合同总量、合同明细、加工地点、用多少、余多少）；调拨单（份数、调拨厂家、总量、等级、调拨地点）；启运单（份数、调拨厂家、总量、等

277、级、调拨地点、车号）；分、县公司结算凭据。在省级局专卖部门查询烟叶跨省调拨准运证的开具情况。（2）检查方法（1）需要收集的材料：重点检查无合同调拨问题，调拨手续是否完整，调拨是否实行专户结算，是否有将烟叶销售给无经营权的单位或个人。分公司主要查看调拨情况，调拨手续是否齐全。县公司主要是收购等级数量与调拨厂家、调拨去向、调拨等级数量，结余等级数量，结算情况比较，查看有否违规销售问题。厂家调拨量出库量已执行合同量准运证量烟叶账户结算量合计可运用表格分析统计（见表4-7）。烟叶调拨情况统计表单位：万担表4-7理论上，表中五组数据应该相同，若统计结果调拨量小于出库量，或烟叶货款结算量小于出库量，重点检

278、查有没有向无经营权的单位或个人供货；若调拨量大于出库量，重点检查跨区收购没有入库的情况；若调拨量、合同量、准运证量不同，则要检查无合同、准运证调拨问题。检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。财务负责检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录

279、。4.对烟叶报废环节的检查（1）需要收集的材料：（2）检查方法烟叶报废的统计报表（报废的时间、数量等），废旧烟叶的处理方式、处理意见、处理手续。检查废旧烟叶的处理手续和原始凭证，看处理方式等是否符合国家局有关规定。（三）对卷烟、雪茄烟生产企业重点检查的方法（三）对卷烟、雪茄烟生产企业重点检查的方法1.原辅材料环节检查的内容及要点重点是企业有无违规购进烟草专卖品的问题，有无违反准运证管理规定的问题。涉及到企业的有关部门：原料部、物资部，原料库、辅料库、营销中心等。（1）对烟叶的检查重点检查农业年度，记录关注的时间段内发生的无合同购进、无合同加工烟叶等违规问题（原烟以工业企业同产地交接的时间为准，

280、片烟、烟梗、烟沫以入库的时间为准）。第一步，烟叶进耗存平衡需要收集的材料：原料库原始出入库台账，烟叶购进、使用、库存报表、生产车间烟叶领料单及报表；报废烟叶的处理情况：报废烟叶情况明细、审批手续、处理情况。检查要求，可运用表格分析统计（见表4-8）。工业企业烟叶管理情况统计表单位：万担 项目月份12345期初库存烟叶入库烟叶出库期末库存生产领用合计表4-8表中逻辑关系：列3=列5，列1+列2=列3+列4核对企业综合部门提供的烟叶入库、使用、库存情况报表和原料库原始出入库台账是否一致；出库和生产车间的领用情况是否一致，不一致的说明原因并做好记录。第二步，对购进烟叶的检查需要收集的材料：某农业年度

281、分产地分等级网上交易购销合同汇总报表以及调整、增补、解除合同的手续，分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、质检单、准运证等原始凭证，实际购进情况汇总表（含进口烟叶）；分产地年度购进结算清单（含未进行财务结算部分）及结算的有关原始凭证。检查方法，可运用表格分析统计（见表4-9）。工业企业烟叶购进情况统计表单位：万担烟叶产地已执行购销合同量实际购进量财务结算量其他合计注：表中的“其他”指的是工业企业没有与其签订合同，但在烟叶交接原始凭证、烟叶货款结算原始凭证中有显示的单位。表4-9a.通过表格，计算无合同、超合同购进烟叶数量。（超合同购进烟叶：实际购进量或财务结算量大于购销合同量的；无合同购进烟叶：“其

282、他”栏中所反映购进量）。b.通过汇总分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、准运证等原始凭证上的数量，从物流角度确定实际购进量；检查已执行合同情况，计算已执行购销合同量。c.财务人员从财务角度审查是否存在非烟叶专用资金账户结算，“三角”、“多角”或用其他方式结算等违规结算行为，对于此类情况，如果发生在检查时间段内作为违规问题进行登记；汇总财务结算的原始凭证上的数量，确定烟叶的购进量。d.将购销合同量、实际购进量、财务结算量三方面对比，实际购进量与财务结算量不一致的，要查清原因。第三步，对于烟叶加工环节的检查对工业企业委托加工的和自已加工的都要检查。需要收集的材料：分加工单位分产地XX农业年度网上加工合

283、同汇总报表，各加工单位出具的详细、完整的烟叶加工批次报表（含烟叶产地、投入件数重量、成品等内容）；XX年度成品回调时烟叶回调手续及准运证开具情况汇总表；烟叶加工费结算清单及原始凭证。检查方法，可运用表格分析统计（见表4-10、4-11）。工业企业烟叶委托加工情况统计表单位：万担加工单位已执行合同量实际加工量（原烟）财务结算汇总量（原烟）其他合计表4-10工业企业烟叶委托加工成品回调情况统计表单位：万担品名加工单位已执行合同量实际加工量（成品）成品回调量准运证开具量财务结算汇总量（成品）片烟其他合计烟梗其他合计烟沫其他合计表4-11注：表中的“其他”指的是工业企业没有与其签订合同，但在成品回调原

284、始凭证、烟叶加工费结算原始凭证中有显示的单位，对于此类烟叶加工或成品回调的时间发生在检查时间段内，则按无合同加工烟叶或购进烟叶问题进行登记。通过上表，计算出无合同加工和超合同加工数量。检查加工手续（合同、调拨单、准运证）是否齐全；通过各加工单位出具的详细、完整的烟叶加工批次报表，汇总出加工的原烟量、成品量；财务从结算资料汇总出相应单位加工的原烟量、成品量，看合同和实际加工量是否与报表相符。将加工环节核算的加工原烟总量，同购进环节的实际购进量进行对比，看是否一致；原料仓库保管账，核算入库量，看与实际加工量是否相同。成品回调业务中，要将合同量、回调量、准运证开具量、财务结算汇总量进行对比，如回调量

285、、准运证开具量、财务结算汇总量之间有差异，要查明原因，对发生在检查时间段内的违规问题作好记录；如回调量、准运证开具量、财务结算汇总量大于合同量，此类成品回调时间发生在检查时间段内的，则按超合同加工烟叶的问题进行登记。将片烟实际加工量（成品）和片烟成品回调量进行对比，如有差异，查明此类烟叶的来源去向，对发生在检查时间段内的违规问题，作好记录。注：a.工业企业复烤车间自己加工的烟叶，只核查其加工原烟的总量、产出片烟、烟梗、烟沫的总量；如除此之外，还有委托加工业务，则在填制好以上两表的基础上，加上工业企业的复烤车间加工的原烟及成品量，核算出总量。b.将加工环节核算的加工原烟总量，同购进环节的实际购进

286、量、财务结算量进行对比，如有差异，查明其来源去向，并记录检查时间段内发生的违规问题。c.将加工环节核算出的片烟等成品总量，同烟叶仓库入库总量进行对比，如有差异，查明其来源去向，并记录检查时间段内发生的违规问题。（2）对辅料的检查需要收集的材料：卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒：采购合同（或上级主管部门分配的计划）、实际到货台账（供应商、品种、数量、到货时间）、相应的烟草专卖品准运证、收发存报表。检查方法，可运用表格统计（见表4-12）。 项目类别1234567入库量购进量财务结算量生产领用量出库量期初库存期末库存卷烟纸烟用丝束滤嘴棒表中逻辑关系：列1=列2=列3，列4=列5，列6-列7=列5-列3。检

287、查相关的购进手续，看是否齐全，辅料的购进是否合法，卷烟纸的供应商是否具有相应资质；购进数量和合同数量、准运证数量是否一致；实际到货确认的品种、数量、时间和准运证是否一致。财务方面检查货款结算、各类发票手续是否齐全。检查企业是否存在委托无证单位加工烟用物资的行为，企业盘纸分切、嘴棒加工是经过什么部门进行的，如果不是车间而是公司，看其是否持有烟草专卖品生产企业许可证。表4-122.生产环节检查的内容及要点生产环节检查的重点是以下几个问题：企业有无违规报废处理烟草专卖品的问题，有无超计划生产或瞒产的问题，有无不列入计划生产试制烟、促销用烟的问题，有无违规销售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问题，有无违反打

288、码、扫码有关规定的问题。涉及到企业的有关部门：生产车间、成品库、原料库、技术中心、营销中心等。（1）对卷烟生产计划执行的检查企业生产计划情况：国家局或省工业公司下达的年度、季度和月度生产计划、企业月度生产计划、企业综合统计部门生产、销售、库存月报表，财务部门卷烟产品成本汇总月报表、原辅材料明细账、产成品明细账，码段发放和使用情况；成品库库存情况：成品库卷烟入出库台账、仓储部门材料收发存月报表；车间生产情况：车间生产报表（日报、月报）、车间机台原始生产台账、车间每班生产台账、车间原辅材料领料单、车间原辅材料领用报表、企业烟叶投入报表、各卷烟牌号的生产消耗定额、企业（含分厂）车间工资分配方案、企业

289、（含分厂）车间效益工资分配方案及效益工资分配表。需要收集的材料：检查要点检查的重点，从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。注：存在联营加工情况的，联营加工数量纳入加工方产量、占用加工方码段，不纳入委托方产量、不占用委托方码段。检查方法a.汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，并与企业综合部门上报产量对比，看是否一致，可运用表格分析统计（见表4-13）。集团（总厂）卷烟生产情况统计表单位：万支月份生产计划企业产量联营加工量码段分配量码段使用量特殊码段量合计分厂（生产点）分厂（生产点）

290、合计 表4-13注：上表为对集团（总厂）的检查表格，若对生产点（分厂）检查，生产计划和码段分配量为集团（总厂）分配数据，“分厂（生产点）”栏目变为“车间（机台）”；特殊码段量为试制烟使用码段数量，不包含在码段使用量之中。上表用于核对企业产量与国家局、省工业公司下达的生产计划是否一致，检查打码扫码情况，是否所有生产的卷烟都打码，码段使用量和生产计划是否一致；最终统计出企业生产未打码数量。b.核对成品库进出库台账，可运用表格统计（见表4-14）。工业企业卷烟库存情况统计表单位：万支月份期初库存成品库入库成品库出库期末库存联营加工量卷烟打码量扫码量合计表4-14注：上表用于检查入库量和打码量是否一致

291、，出库量和扫码量是否一致。存在联营加工、集团各生产点成品有移库的，对委托方要作相应调整：成品库入库=产量+联营加工回购量（生产点移库量）。与企业综合部门上报数据对比，如果不一致，核对企业分牌号入库凭证与企业产销存日报表和财务产成品明细账是否一致。存在联营加工的，委托方：入库量=打码量+联营加工回购量，出库量=扫码量，加工方：入库量=打码量，出库量=扫码量-联营加工回购量。成品库台账入库数量不等于卷烟打码量，则可能存在先生产后打码、超进度生产问题。必要时要对成品库进行盘库，与台账及企业报表数据进行核对。c.从财务、原料方面核算产量财务看企业对车间、车间对班组机台是否按产量进行效益分配的考核，若工

292、资和产量有关联，负责核算效益工资发放情况，根据效益工资推算产量，看是否与其他数据一致。对原料库原始台账核对，看和生产领用是否一致，并核算产量，或者再核算辅料领用情况，核算产量，可运用表格统计（见表4-15）。工业企业卷烟产量对比情况表单位：万支时间12345综合统计产销存报表产量车间机台台账产量成品库进出库台账入库产量企业效益工资分配表核算产量原料领用倒推产量合计表4-15注：存在联营加工的，对委托方的统计均不包含联营加工回购产成品数量，对加工方则应包含联营加工数量。d.检查原辅料使用情况，推算企业实际产量。可根据企业综合统计部门提供的数据运用表格分析（见表4-16）。工业企业原辅材料使用情况

293、表月份产量烟叶嘴棒盘纸小盒条盒耗用单耗耗用单耗耗用单耗耗用单耗耗用单耗合计表4-16注：原辅材料的耗用量为生产实际使用量，产量数据为企业提报产量。依据原辅材料领用和产量核算每个月原辅材料单耗（单耗耗用/产量），看各月消耗是否均衡，如不一致或不均衡的，要说明原因（见表4-17）。工业企业原辅材料消耗情况表序号项 目烟叶嘴棒盘纸小盒条盒1消耗定额2车间领用量3仓库发出量4联营加工使用量（生产点移库）5财务成本核算量6实际消耗7由实际消耗测算的产量表4-17注：行7=行6/行1；行2=行3=行5。存在联营加工或集团公司各生产点之间原辅料有移库的，在仓库发出量和财务成本核算量中要对联营加工使用量（生产

294、点移库量）作调整。通过仓库、车间、财务三方原辅材料使用情况的相互核对，得到原辅材料真实投入使用情况，推算出企业真实产量。检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。（2）对试制烟和样品烟的检查需要收集的材料：试制烟和样品烟的管理制度、业务领取原始记录、月度提取和发放情况表，试制烟样品烟计税资料，试制烟数量、试制烟使用部门提取试制烟手续和数量、支出用途和数量，生产投入的原辅材料数量，试制烟的原辅材料消耗数量，试制烟的打码、扫码情况。检查方法，可运用表格统计（见表4-18）。工业企业样品烟、试制烟生产使用情况统计表单位：万支月份月初结存量提取量使用量月末结

295、存量特殊码段使用量小计销售业务用日常接待用其他用合计表4-18注：特殊码段使用量为样品烟、试制烟打码数量。这里所说的样品烟、试制烟包括福利烟、样品烟、促销烟、试制烟等工业企业所生产的各种非正常销售用的产品。通过报表和资料，掌握样品烟、试制烟的生产和使用数量，检查样品烟、试制烟的使用渠道、管理方式，检查生产、管理、使用是否合法合规，是否纳入生产计划。结论：看样品烟的使用是否合规、审批手续是否齐全、有无违规销售现象。3.销售环节检查的内容及要点（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开

296、具数量。（2）检查方法检查成品库出库台帐以及相关材料，可运用表格分析统计（见表4-19）。工业企业卷烟销售情况统计表单位：万支月份购销合同量实际销售数量成品出库量卷烟扫码数量省外烟销售数量准运证开具数量携带证开具数量合计表4-19注：存在联营加工的，对加工方成品库出库量（卷烟扫码数量）=实际出库量（实际扫码量）-委托加工回购量。核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；

297、抽查准运证、合同等手续是否齐全。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持有批发许可证的企业。4.对废弃烟草专卖品管理的检查（1）需要收集的材料：烟草专卖品报废处理相关管理制度，报废专卖品处理方法和途径，报废过程证明材料，报废专卖品计量报表。（2）检查方法，可运用表格分析统计（见表4-20）。工业企业烟草专卖品报废情况统计表烟草专卖品报废品名期初库存报废数量处理数量期末库存接收单位和处理方式报废金额表4-20通过报表和资料，掌握报废物资处理的基本情况，核查报废专卖品的处理方式有无违规行为；报废烟草专卖品是否制定了责权分明的管理制度、管理办法；接收单位有无资

298、质资格；滞销烟的处理是否按烟草专卖法有关规定执行。（四）对烟叶复烤企业的重点检查方法（四）对烟叶复烤企业的重点检查方法1.对烟叶调进环节的检查（1）检查要点：按合同调进烟叶的情况，逐笔登记无合同、超合同调进烟叶的问题以及违反准运证管理规定的问题。（2）需要收集的材料：XX农业年度（例如上年7月至本年6月末）各委托方加工合同分产地汇总表及增补合同；上年7月至本年6月各委托方分产地分等级实际调入汇总表、日报表、烟叶接收检斤单；当年6月末各委托方剩余加工合同分产地汇总表；各原料库保管台账。（3）检查方法分两步检查：第一步：分各委托方分产地逐个进行核对，主要查超合同调进烟叶问题。分各委托方分产地运用表

299、格分析统计（见表4-21）。烟叶复烤企业调进烟叶情况统计表委托厂家：单位：万担12345产地 XX农业年度合同量（经增补调整后）XX农业年度截止当年6月调进量当年6月末剩余合同量3+4-2合计表4-21注：第5列只填正数。汇总委托方分产地烟叶接收检斤单，核对是否与各委托方分产地分等级汇总表一致。汇总各委托方分产地分等级日报表，核对是否与各委托方分产地分等级汇总表一致。确定企业分委托方分产地实际烟叶调进量，与合同量进行对比，查找无合同、超合同加工烟叶的问题。第二步：汇总各委托方的调进量，同原料库总入库量进行对比，主要查无合同调进烟叶问题，可以运用表格分析统计（见表4-22）。烟叶复烤企业调进烟叶

300、情况对比表单位：万担委托厂家XX年XX-XX月调进量XX年XX-XX月入库量合计合计表4-22通过汇总各原料库保管台账（或仓库报表）每天烟叶数量得出原料库总入库量。将分委托厂家调进汇总量同原料库总入库量进行对比，得出两者的差额。此差额对于无经营权的企业而言就是无合同调进烟叶的数量；对于有经营权的企业而言就是自营购进烟叶的数量。1.对于有经营权的烟叶复烤企业的检查检查自营烟叶购进业务。（1）需要收集的材料：XX农业年度烟叶购销合同分产地汇总表及截止当年6月的增补合同明细；上年7月当年6月分产地分等级实际购进汇总表、日报表、烟叶接收检斤单；XX农业年度截止当年6月末的剩余购销合同分产地汇总表；烟叶

301、购进结算的有关财务手续及原始凭证。可以运用表格分析统计（见表4-23）。烟叶复烤企业购进烟叶情况表单位：万担12345产地XX农业年度烟叶购销合同量 上年7月-当年6月购进量当年6月末剩余合同量3+4-2合计表4-23注：第5列只填正数。（2）检查方法：汇总分产地烟叶接收检斤单，核对是否与分产地分等级汇总表一致。汇总分产地分等级日报表，核对是否与各委托方分产地分等级汇总表一致。从财务方面检查购进烟叶货款结算是否正常，从结算手续及有关原始凭证汇总分产地烟叶购进量，同分产地分等级汇总表进行对比，如有差异，查明原因。确定企业分产地实际烟叶购进量，与合同量进行对比，查找无合同、超合同购进烟叶的问题。汇

302、总烟叶购进量，同上一步推算出自营购进烟叶量进行对比，如有差异，查清原因。2.对烟叶加工环节的检查（1）检查要点：从原料库存和调进情况推算出各委托方烟叶加工量（A）；通过烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报表、生产投料过磅单等资料从生产环节核算各委托方烟叶加工量（B）；通过应收账款明细账中的各委托方加工费用以及相关的加工结算单，从财务角度汇总出加工数量（C）。理论上三方面的结果（A、B、C）应该一致，如果出现不一致，要查清原因。如果AB，说明有烟叶出库，但没进入加工环节；如果BA，说明还有其他的烟叶库；如果BC，说明有部分加工的烟叶，没有通过正常的财务途径结算；如果CB，说明加工的烟

303、叶没有全部在正常的生产环节中反映。通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，并据此得出相应的片烟生产量。（2）需要收集的材料：XX农业年度期初（7月初）各委托厂家分产地烟叶库存汇总表、以及当年6月底各委托厂家分产地烟叶库存汇总表；各委托方烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报表、生产投料过磅单；加工结算单、应收账款明细账及凭证。（3）检查方法及资料收集第一步：推算各委托方烟叶加工量。可以运用表格分析统计（见表4-24）。烟叶复烤企业委托加工烟叶情况统计表委托厂家：单位：万担12345产地期初烟叶库存量烟叶调进量期末烟叶库存量2+3-4（烟叶加工量）合计表4-24第5列为委托厂家分产地推算

304、加工量及总推算加工量。第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量。以各委托方烟叶加工汇总表为基础，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表（按加工协议、生产作业计划），核对烟叶加工汇总表的真实性。第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量。逐笔汇总应收账款明细账各委托方加工费用的原始凭证中的原烟数量，逐笔汇总各委托方的加工结算单，并将两方面结果互相核对。第四步：通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，并通过汇总真实的加工日报表得出相应的片烟生产量（一般打叶复烤出片率大约为60-70%）。此外，对于有经营权的烟叶复烤企业还要检查自营烟叶加工部分的业务。从原料库存和烟叶购进情况推算自营烟叶加工量。可以运用表格

305、分析统计（见表4-25）烟叶复烤企业自营烟叶加工情况统计表单位：万担12345产地期初烟叶库存量烟叶购进量期末烟叶库存量2+3-4（加工量）合计表4-25从生产环节核算自营烟叶加工量以自营烟叶加工汇总表为基础，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表（按加工协议、生产作业计划），核对烟叶加工汇总表的真实性。通过以上两方面的对比，确定真实的自营烟叶加工量，并通过汇总相关的加工日报表得出片烟生产量。4.对片烟及烟梗、烟沫调拨环节的检查（1）检查要点：从合同、准运证、调拨量等方面进行对比，查找违反合同、准运证有关规定调拨片烟及烟梗、烟沫的问题。（2）对烟梗、烟沫的检查方法及资料收集需要收集的材料：烟梗、烟

306、沫的有关合同；烟梗、烟沫出库手续；烟梗、烟沫期初、期末库存。由于烟梗、烟沫业务发生相对较少，检查时单独进行核对，可运用表格分析统计（见表4-26）。烟叶复烤企业片烟、烟梗、烟沫调拨情况统计表单位：万担委托厂家合同量开具准运证量调拨数量合计表4-26注：合同量为当期执行合同量（XX农业年度总合同量-XX农业年度剩余合同量）。开具准运证量由烟叶复烤企业所在地烟草专卖局提供。调拨数量从两方面核算：汇总烟梗、烟沫的出库单；通过期初库存加当期生产入库数量减期末库存。理论上，以上几方面的数据应该一致，如果出现差异，查清其原因。（3）对片烟的检查方法及资料收集需要收集的材料：上年7月初及当年6月末各委托方片

307、烟库存汇总表；上年7月-当年6月片烟调拨手续及出库凭证。片烟调拨核对，可运用表格分析统计（见表4-27）。烟叶复烤企业片烟调拨情况统计表 单位：万担1234567委托方期初库存量期间片烟生产量期间片烟调拨量期间开具准运证量期末库存量期间执行的合同数量合计表4-27注：各委托方期间片烟生产量通过汇总加工日报表、加工结算单得出。期间开具准运证量由烟叶复烤企业所在地烟草专卖局提供。片烟调拨量通过汇总调拨手续及出库凭证得出。表中各列的逻辑关系为：列4=列5=列2+列3-列6列7，如果出现差异，要查明原因，并查清片烟的去向。（4）对有经营权复烤企业片烟业务的检查对于有经营权的烟叶复烤企业还要检查其自营烟

308、叶销售调拨业务。需要收集的材料：上年7月初、当年6月末自营片烟库存汇总表；上年7月-当年6月自营片烟调拨手续及出库凭证；自营片烟销售财务结算手续及有关原始凭证。检查方法，可以运用表格分析统计（见表4-28）。烟叶复烤企业自营片烟调拨情况统计表单位：万担1234567需方期间自营合同执行数期初自营片烟库存量期间自营片烟生产量期间自营片烟调拨量期间自营片烟开具准运证量期末自营片烟库存量合计表4-28注：XX农业年度自营片烟生产量通过汇总加工日报表、加工结算单得出（可用生产环节的检查结果）。XX农业年度自营片烟开具准运证量由烟叶复烤企业所在地烟草专卖局提供。片烟调拨量通过汇总调拨手续及出库凭证得出；

309、同时从财务方面检查片烟销售结算手续是否正常，并汇总有关原始凭证中调拨数量。将两方面的结果进行对比，如有差异，查明原因。表中各列的逻辑关系为：列2=列5=列6=列3+列4-列7，如果出现差异，要查明原因。此外，在片烟及烟梗、烟沫调拨环节的检查过程中，要抽查部分各委托方的随车合同、调运单、准运证，从数量、等级、时间等方面查找违反合同、准运证有关规定的问题。5.对废弃烟叶及有关生产废料处理环节的检查方法需要收集的材料：废弃烟叶及有关生产废料处理管理制度；期初、期末库存废弃烟叶及有关生产废料库存汇总表；废弃烟叶及有关废料处理手续及原始凭证；废弃烟叶及有关生产废料处理的财务结算资料及有关原始凭证。可运用

310、表格分析统计（见表4-29）。烟叶复烤企业废弃烟叶、生产废料处理情况统计表单位：万担品名期初库存量产生量处理量期末库存量废弃烟叶短梗烟沫及烟土其他表4-29检查要点：了解废弃烟叶及有关生产废料处理管理制度，处理废弃烟叶及有关生产废料的情况（数量、途径等）。检查有无违规处理废弃烟叶及有关生产废料的情况，对于一次性处理废弃烟叶数量大的情况进行核实，从财务方面检查废弃烟叶及有关废料处理的结算凭证，核算废弃烟叶及有关废料处理量，同时检查款项的往来是否正常。第三节第三节 问题定性及处理问题定性及处理准确判断、定性违法违规生产经营问题，提出有针对性的整改、处理意见，是确保内部专卖管理监督工作取得实效的重要

311、环节。本节主要介绍违法违规生产经营问题的表现形式、如何定性和问题处理的相关知识。一、问题定性一、问题定性对内部专卖管理监督日常监管及重点检查中查出的问题，应区别情况进行定性。在对问题定性时，首先应注意以下几方面的问题：一是对查有实据的问题才能定性。内部专卖监督检查与其他检查一样，注重证据，因此，在检查中就应该注意证据的收集，对取得的证据不能充分说明问题的，或者仍然处于怀疑阶段的，在未经查实之前，不宜作为问题来定性。鉴于内部专卖管理监督检查、调查手段的局限性，在实践中，发现异常情况而证据收集不足或检查时间有限无法继续深查的情况有可能比较多，这种情况下，可以责成被查单位自己做情况说明，再对其说明原

312、因的真实性和合理性进行核实，也可以将异常情况作记录移送到有关部门和单位进行进一步调查。二是对查出问题的定性一定要有依据。定性的依据主要是法律法规和行业的规范性要求，在对问题定性时，最好直接援引规范要求，让被查单位能清楚的知道违法违规的原因。例如：某企业跨区运输烟叶未开具准运证，在定性时应明确指出该行为违反了“烟草专卖品准运证管理办法第二条运输卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶(包括再造烟叶和烟梗)、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械等烟草专卖品，应当持有烟草专卖品准运证，无烟草专卖品准运证，不得运输烟草专卖品”的规定，属于无证运输行为。对无法找到相关规范要求的，或把握不准，对是否违法违规不

313、明确的问题，一般不宜定性为违法违规行为。三是对查出的某一问题违反了两个以上规范要求的情况，参考以下因素来定性：与该问题关系最紧密的规范要求，违反的规范中性质较严重的一种规范要求。例如：重点检查中发现某工业企业成品库中有未打码的卷烟，进一步核实发现该批卷烟属于生产计划外生产，未经过打码就办理了入库手续，该行为既属于超计划生产，也违反了打、扫码规定，但在此时宜定性为超计划生产卷烟，更能说明该问题的实质。下面按照企业类型和主要经营活动流程对常见问题的定性进行说明：（一）卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性（一）卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划码段生产卷烟现象：超

314、计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。案例案例5：2005年，某中烟工业公司生产“在制品”702000万支（14.04万箱），计入2006年1月生产计划，在2006年打码、销售。2006年，某中烟工业公司生产“在制品”941245万支（18.82

315、49万箱），计入2007年一季度生产计划，在2007年一季度入账、打码、销售。案例案例6：某卷烟厂2006年4月生产计划为5万箱，生产车间上报企业资源管理（ERP）信息系统数据为5万箱，而根据各机台台账统计出的生产量为7.07万箱,超月度生产计划2.07万箱；2006年5月,制丝车间领用并投入制丝的片烟总数量为1736280公斤,按配料烤片投入比例进行推算应生产卷烟52614.55箱,而根据各机台台账统计出的5月份生产量为35424.54箱，相差17190.01箱。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使

316、用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库（符合规定的自用领取除外）。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。（3）超合同购进烟草专卖品现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加

317、工烟草专卖品现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。案例案例7：某卷烟厂所属卷烟材料厂具有独立法人资格，其持有的嘴棒加工生产专卖许可证已经失效。该厂于2006年11月向上级中烟工业公司提出了办理生产许可证的请示，目前尚在办理过程中。（5）无合同委托加工烟草专卖品现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式增补合同签订前已经开始加工。（6）超合同委托加工烟草专卖品现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签

318、订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。（7）烟草专用机械大修管理不规范现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。案例案例8：某中烟公司2006年6月大修进口HLP-1硬盒包装机组一台，没有按照规定进行审批，自行联系进行了大修；2006年6月与某烟草机械有限责任公司签订大修LOGA-YJ35A卷接机组，采用了“以旧换新”形式，更换一台新的LOGA-卷接机组。（8）专卖品仓储管理不规范现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规

319、销售（调剂）烟草专卖品现象：没有经上级部门（烟机的审批权限在国家局）批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒进行销售或调剂的。3.卷烟销售（调拨）方面（1）无合同销售卷烟现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。（2）非正常渠道销售卷烟现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人，主要的对象为：三产企业、政府机关、个人等，该部分卷烟未经扫码出库。案例案例9：某工业公司向该公司下属经贸有限公司、综合经营有限公司两家三产公司按照调拨价销售卷烟，主要用于以低于批发价向关系户和职工供应批条烟。2006年112月共销售12270.56万支，2007年14月共销售3803万支（

320、3）卷烟促销方式不规范。现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。（二）卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性（二）卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性1.卷烟购进方面（1）从无资质单位购进卷烟现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。（2）无合同购进卷烟现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟，如果有超合同购进卷烟行为，超合同（数量、品牌、规格）部份为无合同购进。（3）虚假到货确认现象：没有实物入库，却在网上做到货确认的；或者虽然有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定现象：到货卷烟未经扫码就入库。2.

321、卷烟销售方面（1）超许可范围销售卷烟现象：在卷烟商业企业许可证规定的经营范围外销售卷烟。如持有卷烟批发许可证的单位零售卷烟。（2）无证供货现象：向辖区内的未取得烟草专卖零售许可证的客户提供货源。无证供货的主要特征是零售户没有许可证或者许可证已经失效，却通过烟草公司营销系统进行访销配送。（3）虚假订单现象：虚假订单是指在电话访销环节已生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。案例案例10：某公司在7月份共销售精品小熊猫278万支，这些卷烟集中倒卖后，一般由配送中心按每户30条、20条分摊到网络零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造比较齐备的假手续。经过检查组分别同城区、城郊结合部

322、、农村共20户零售户核对，这20户都没有收到以上卷烟，有的零售户甚至根本就不知道精品小熊猫，也没有卖过。（4）虚拟客户销售卷烟现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其进行卷烟访销配送供货的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类：一是编造原本不存在的零售户；案例案例11：某省某市公司卷烟营销部，在营销系统内编造了二十余名“杨姓”客户，将大量本地滞销的“红河”卷烟分摊到这些零售户名头上，实际这些卷烟则是体外循环销售到了外地。二是利用实际停止营业但未办理手续的网内零售户名义，编造访销记录：案例案例12：某省某市公司卷烟营销系统中，在市区一个集市上有五户持证零售户，从业务记录看均在正常访销送货，但实地走

323、访发现，这个集市已在一个月前整体拆迁、夷为平地，从经营的角度这些零售户事实上已经不存在，这一个月来的访销记录均为伪造。三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。案例案例13：某市公司为解决协作单位、本单位业务招待等特殊用途卷烟的供应，在营销系统创设了名为“办公室”的零售户，负责供应此类卷烟。（5）超限量供货现象：营销部门违反规定的供货限量向客户供货。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。（6）烟贩套购倒卖卷烟现象：指卷烟配送到零售户后，被烟贩收购后倒卖到其他地区，没有实现落地消费。此问题有的是经营策略不当、非主观故意出现超过零售户经营能力投放卷烟引起的；有的是主观故意采取集中时间线路投

324、放卷烟、组合销售、协议销售、滞销烟集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便等其它违规行为，即名义上访销配送、实际上通过烟贩倒卖卷烟的问题。案例案例14：某省某市公司本地滞销的五叶神（硬金特制）、红枚（硬精品）、娇子（软阳光）等品种在2006年1012月中，每月销售多则数百件，少则不到一件，没有完全根据市场真实需求均衡投放市场，便利了市场上套购倒卖的行为。（7）违规处理罚没卷烟现象：罚没烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。案例案例15：2006年9月某县局查获一起无证运输卷烟案件，总量170万支，总额19万元。按规定移交给公安机关侦办，进入法定程序后，由公安机关按规定将此批卷烟（赃物）委托该县烟

325、草公司收购。该公司业务部门未按规定程序作为购进，也未按规定纳入卷烟销售系统入网销售，擅自将该批卷烟交由个别专管员、营销员直接销给了十多个卷烟经营户，最多的一个零售户一次性购进13万支。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总数量较大，且品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。（2）自营店无证批发销售卷烟现象：自营店单次供货超过50条。（3）向自营店货源倾斜现象：将某些畅销品牌集中向自营店投放，投放数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营业店零售能力。案例案例16：

326、某县公司自营店2007年1至5月销售软中华60件，占该县同期销量的48%，属货源明显倾斜。（4）对连锁店供货不规范现象：由公司直接配送到连锁总店，再由连锁总店自行配送到各分店。（三）烟叶种植收购调拨企业常见问题定性三）烟叶种植收购调拨企业常见问题定性1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划组织种植烟叶现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超计划下达数量。案例案例17：某市公司超出上级下达计划分解种植面积，部分烟农种植烟叶的时候没有签订合同，合同签订从当年3月一直持续到12月，收购亩产异常。经调查，该市当年超计划种植烟叶10000亩，超计划收购3.28

327、万担。（2）虚签烟叶种植收购合同现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。案例案例18：在某县一烟站查阅烟叶种植合同时，发现存在不是本人签名以及身份证与种植合同的身份证号码不符等情况，部分合同有涂改，涂改内容主要是面积和亩植株数，如将亩植2100株改为1129株。2.烟叶收购方面（1）擅自设立收购站点现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。（2）超计划收购烟叶现象：超过年初下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶现象：超过与烟农签定的种植合同

328、约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购的烟叶，超过部份也属于无合同收购；跨区收购烟叶，也属于无合同收购。将其他渠道取得烟叶挂在烟农头上，假借烟农名义和收购合同进行收购，也属于无合同收购。3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分也属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。（四）烟叶复烤加工企业常见问题定性（四）烟

329、叶复烤加工企业常见问题定性1.超许可范围经营现象：超出许可证经营范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。2.无合同调进烟叶现象：调进的烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进的烟叶，超量部分也属于无合同调进烟叶。3.无合同加工烟叶现象：为行业内外的企业和个人加工烟叶，未签定网上加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分也属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订网上加工合同的，也属于无合同加工。在增补合同正式签订前就进行了加工行为的，也属于无合同加工。4.非正常渠道销售原烟或片烟现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。1.非正常

330、渠道销售现象：向行业外无资质的单位销售烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒等专卖品。2.无合同销售现象：销售烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒等专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定供货，超出部分也属于无合同销售烟草专卖品。（五）其他行业内生产经营企业常见问题定性（五）其他行业内生产经营企业常见问题定性1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸等专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下销毁。2.违规销售、处理报废专卖品现象：将报废的烟叶、丝束销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的卷烟纸未经彻

331、底处理进行销售、变卖。（六）烟草专卖品报废常见问题定性（六）烟草专卖品报废常见问题定性（七）烟草专卖品准运证常见问题定性（七）烟草专卖品准运证常见问题定性1.无证运输专卖品现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变

332、到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，并上网确认。二、问题处理二、问题处理对内部专卖监督管理检查中查出的问题，应针对问题本身，区别情况进行处理。对企业内部一般违法违规行为，由属地烟草专卖行政主管部门直接处理；对在检查过程中发现的重大违法违规行为或牵涉个人、其他单位的违法违规问题，移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。内部专卖管理监督部门对查

333、出的问题，首先应采用合理的渠道和方式进行反馈、报告和通报。对被查单位，采用检查情况反馈的方式指出存在的问题，提出整改意见；对派出监管和检查的烟草行政主管部门，采用检查报告的方式反应检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有：（一）责令整改责令整改是内部专卖管理监督部门对查出问题进行处理的一种常见方式。责令整改的处理方式用于一些性质不太严重的违法违规行为。责令整改的目的是敦促被检查单位认清存在的问题，并积极整改，杜绝再犯。责令整改通常采用责令整改通知书的形式，下发给被查单位，限期其进行整改并反

334、馈整改情况。整改通知书常见格式（表4-30）：内部专卖管理监督整改通知书No：整改单位（部门）整 改事 项省级局内部专卖管理监督部门整改意见负责人： 年 月 日整 改单 位（部门）意 见单位（部门）负责人： 年 月 日表430（二）行政处罚“法律面前人人平等”是法律实施中的一项基本原则。对违反专卖法律法规的行为，都应受到相应的处罚，不存在行业内外有别。行业内单位违反专卖法律法规，专卖法律法规明确规定应给予行政处罚的，内部专卖监督管理部门应将该问题上升为内部专卖管理监督案件办理，视其情节，按照法律法规相关规定进行行政处罚。1行政处罚的依据作出行政处罚的依据是专卖法律法规的规定，其处罚依据与其他专

335、卖案件进行行政处罚的依据并无两样。在现行的专卖法律法规中所规定的违法违规行为中，有些行为发生的主体，既有可能是行业内单位也有可能是行业外单位和个人。此时，法律法规的规定对行业内外单位和个人法律适用一致，处罚尺度也应该一致。案例案例19对无证运输行为的处罚，烟草专卖实施条例第五十五条规定：依照烟草专卖法第三十一条规定处罚的，按照下列规定执行：(一)无准运证或者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的，处以违法运输的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款，可以按照国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品。如某卷烟生产企业有无证运输行为，应按照上述规定给予行政处罚。在现行的专卖法律法规中所规定的

336、违法违规行为中，有些行为发生的主体，只有可能是行业内单位。对此，法律法规对其法律责任做出了明确规定。案例案例20对从无烟草专卖生产企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可证的企业购买专卖品的行为，烟草专卖实施条例第六十五条规定：违反本条例第三十八条第一款规定，烟草专卖批发企业和烟草制品生产企业从无烟草专卖生产企业许可证、特种烟草专卖经营企业许可证的企业购买卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的，由烟草专卖行政主管部门处以所购烟草专卖品价值50%以上一倍以下的罚款。如某卷烟厂存在上述规定的违法违规行为，应按照上述条款给予行政处罚。2行政处罚的程序内部专卖管理监督案件的办理与其他专卖案件的办理程序、

337、方法、手段上没有本质区别，专卖案件的办理与处罚程序参照初级专卖管理员教材的案件查处篇。（三）对问题的移送对内部专卖管理监督检查中查出的问题应按照内部专卖管理监督案件移交制度的规定进行移送。移送分两种情况，一种是查出的问题超出了属地管辖范围，需要移送到有管辖权限的专卖行政机关；二是检查中查出的问题超出了管理职能权限，需要移送到有管理权限的部门和单位进行调查处理。查处问题的移送，应制作移送函，将案件有关材料随同移送函一并移交。1.向其他烟草专卖行政主管部门移送根据内部专卖监督管理属地管辖原则，对内部专卖日常监管和重点检查中发现的问题，涉及其他行业内单位，又不属于本级烟草专卖行政主管部门管辖范围的，

338、应将该问题向有管辖权的其他烟草专卖行政主管部门移交。对管辖权有争议的，应提请上级主管部门指定管辖。2.向纪检监察部门移送对在内部专卖管理监督检查中发现涉及个人违规违纪的，应将相关问题向纪检监察部门移交。纪检监察部门按照工作程序继续开展调查工作，对查实违法违纪的行业内部工作人员，根据法律法规和行业规范性文件要求给予行政处分。对违反内管规定人员的行政处罚,处罚的主要依据是烟草行业行政处分暂行规定，该规定第六章对行业内人员违反烟草专卖管理类的行为的有关处罚做出了明确的规定（第三十七条至第七十六条）。3.向司法部门移送对在内部专卖管理监督检查中发现涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按照程序向司法部门移交。由司法部门介入继续调查，按司法程序处理。本章思考题本章思考题:1.对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的方法主要有哪些？2.对烟叶种植收购调拨企业重点检查的方法主要有哪些？3.对卷烟、雪茄烟生产企业重点检查的方法主要有哪些？4.对烟叶复烤企业重点检查的方法主要有哪些？5.对内部专卖管理监督日常监管和重点检查发现的问题，进行问题定性时应该注意哪几个方面的问题？6.内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪几种？