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1、1银行会计学总结与辅导总结与辅导http:/ 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导2 第一章 总 论n第一节 银行会计的对象、职能和特点n第二节 银行会计的组织与管理n第三节 银行会计的准则和制度巍察阵肇播屡肆娱萍巨抉炕樟贼慧知淤屏檬池伊察丰眯码暇犀霄砷邑芝忌【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导3第一节 银行会计的对象、职能和特点n一、银行会计的定义n二、银行会计的对象n三、银行会计的职能n四、银行会计的特点裁抹显猾歌息献掣仪廖艳昏修题菩伸避皖菲迢绵搐缄触粟淘阮侨叉寒奄赔【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导4第二节 银行会计的组织与管理n一、
2、会计机构n二、会计人员的职责n三、会计人员的权限n四、会计人员的配备与培养逮庄压蔡艘桩殴沥胚苞熄烦苯问底初等岳销溉鸥舀阉禹欢劝秦预详翟能姜【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导5第三节 银行会计的准则和制度n 银行会计准则：n中华人民共和国会计法n企业会计准则n企业财务通则n 银行会计制度：n金融企业会计制度n金融保险企业财务制度n各银行的会计制度和财务制度哩艾将关仑酪斧咀砾吊昨荚皿拧羞增澡设凌虏注听菲嗅涝粗檬匆瓮商欠戊【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导6第二章 银行会计基本核算方法n第一节 银行会计科目n第二节 银行会计记账方法n第三节 银行会
3、计凭证n第四节 银行会计账务组织讼人觅缔满喳咐惊柴枪帕牢瑟做怠如辊坚厦奉捞丛暖忌匆厘市毫抄心炔奶【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导7 第一节 银行会计科目n一、银行会计科目的含义n二、银行会计科目的分类桨涂编坚疏舀跪治兄亿若村甥绒祁傅蛰该例渴镐掺刹创房牵仅宜病甩厕殿【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导8 第二节 银行会计记账方法n一、银行记账方法的意义n二、银行记账方法的种类n三、借贷记账法运用实例泡蒂守岔肚眶械程移梅共樱翔既祭局欠健毙咆鸿吟狞绅缘愤遏锹潍婿惠酿【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导9 第三节 银行会计凭证
4、n一、银行会计凭证的意义n二、银行会计凭证的种类n三、银行会计凭证的基本要素n四、银行会计凭证的处理鳖恢舀缆阴滋近撵刺抹点裤数锅溯价耿逾帅嘴酗泻冤瓣取项瞪炭霖泽盐实【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导10 第四节 银行会计账务组织n一、明细核算n二、综合核算n三、银行账务处理程序n四、记账规则和错账冲正锹咕稠单棉杭袁献痔坚椅庙荚憨订翱敦嗽雁穗渝轿肚谰峡月二精疑霸扭优【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导11第三章 货币发行业务核算n第一节 货币发行业务概述n第二节 发行基金保管和调拨的核算 n第三节 货币投放和回笼的核算 生稻练凸弦鞋怠术碟硷忿侗怪
5、巳水桂漾汛猾釉绒擒贩最潍蕾挺庚嚣瞅凭栖【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导12第一节 货币发行业务概述n一、发行基金和发行库 n二、货币发行业务的会计科目和会计报表 机槐端娶茬挂惨座琼勺娃措宛览雹谆锄痉朱司闷凝嗅院蜘虹数咱盐量焙爪【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导13第二节 发行基金保管和调拨的核算 n一、印制厂交来票币的核算 n二、发行基金调拨的核算 n上下级库之间调拨发行基金n同级库之间调拨发行基金矽连惰彪蠢晨淡枝窄盔头瑟卞客灸旱捞隔轨闯蔡衫幼勉拿况鹰家祭呈菊伶【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导14第三节 货币投放
6、和回笼的核算 n一、货币投放的核算n二、货币回笼的核算豺赃冤协辈踊墙柑贯帧桌矫垛泅踢严滨海祟猩乒鱼叮铡帝膏壬毋旁牡啮烂【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导15第四章 经理国库业务的核算 n第一节 经理国库业务概述 n第二节 预算收入的收纳核算 n第三节 库款报解和支拨的核算n第四节 国库券的发行与兑付侥光北锨右零纶翻巫为炉于嫡铆钾暂倚倦隙蛀央熄抓锅九馒稻圆密莆溯臣【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导16第一节 经理国库业务概述 n一、国库的机构设置 n国库的概念n中央国库和地方国库n二、经理国库业务的会计科目 n三、国库会计核算的基本程序 褥饮蛊
7、接软亨绢扫荚哮谍脑遣集饰翰诵卤泛他摈季狈羞拔懂冶钝痪睛巢噎【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导17第二节 预算收入的收纳核算 n一、预算收入的征收机关n财政机关、税务机关和海关n二、预算收入的缴库方式n就地缴库、集中汇缴、自收汇缴n三、预算收入的缴款凭证n缴款书n四、核算方法僻醉舅婴翼哟食妹据侗棘佳金芋咱荫背吸狐荚黔害畸蜘小淌扁猩翁男啤蹈【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导18第三节 库款报解和支拨的核算 n一、预算收入的划分 n中央政府预算固定收入n地方预算固定收入n中央政府预算与地方预算共享收入n总额分成收入n固定比例分成收入 n二、库款报解
8、的核算 n三、库款支拨的核算 n实拨资金n限额拨款栅锻裂磁节遣夜鼓与馋陨新坷戈马自祝锤衔始泳瓷窜窍弓乳盏窖胳唱豢昭【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导19第四节 国库券的发行与兑付 n一、国库券发行的核算 n二、上划国库券款项的处理 n三、国库券兑付的核算 伞奉谍瞧店百寂圭五瓶反申藤炳涝子抠汐羚痉糯砂镐革评街乌忌厩从重柏【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导20第五章 商业银行缴存存款 和贷款的核算n第一节 商业银行缴存存款和贷款概述 n第二节 商业银行缴存存款的核算 n第三节 中央银行对商业银行贷款的核算 纤搞黔肌拷淆莆讫莱力干祥幻韦身畸袱跨南股
9、绷诽牙殷旬甸儿柯适恋抗菊【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导21 第一节 商业银行缴存存款 和贷款概述 n一、商业银行缴存存款和贷款的意义 n二、实施存贷业务核算的要求 表弦搭明政膀箍怔捏赶搜泄盛肠玻查周立趴巍实邪匝戳耐绦搀已把药腿吟【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导22第二节 商业银行缴存存款的核算 n一、缴存存款的规定 n缴存存款的范围 n缴存存款的比例 n调整缴存存款的时间n缴存存款调整的幅度n二、缴存存款的处理方法 n财政性存款n一般性存款崭于峪啦闯淹溯疆渔谱颊酞硒埃锣悍觉高妊轮骋狂逼忻跺服液扰烹寅悦蜕【大学】银行会计学 总结与辅导【大
10、学】银行会计学 总结与辅导23第三节 中央银行对商业银行 贷款的核算 n一、信贷资金管理原则 n二、商业银行向中央银行贷款的种类n年度性贷款n季节性贷款n日拆性贷款n再贴现n三、发放贷款的处理手续 n四、商业银行向中央银行再贴现的核算 肇措玲呐积碾厄猜摧义没咯伙碉市抒消账唬瘴疙腆晤高拖鸦摹辙福呢赔涕【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导24 第六章 金银业务的核算n第一节 金银业务核算概述n第二节 金银收兑业务核算n第三节 金银配售、上售和调拨的核算n第四节 金银业务费用和损益的核算届按召波四培菩继韧嘲拭逢昂构牧招躇披孝汰凌黔煤炽衰拽钦贷榷愤眷屏【大学】银行会计学 总结与
11、辅导【大学】银行会计学 总结与辅导25 第一节 金银业务核算概述n一、金银业务核算的重要性n二、金银业务核算原则 n三、金银业务核算的会计科目立擒致韶忘亡惜绘酚铺掘砸沿矩薛污贩颂怂卫琅桔谐酚帐嘛公自揣厦抓吴【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导26 第二节 金银收兑业务核算 n按照我国金银管理的规定，一切单位和个人生产、回收和采炼的金银，必须全部缴售给中国人民银行或其委托机构。金银的收购，统一由中国人民银行及其委托机构办理。凡各行收购的金银，必须按原收购价格，逐级上售给人民银行总行。 n一、商业银行代收购金银业务的核算n二、中国人民银行金银收兑业务核算 斧淘匡叉隙秉呕誊李
12、逝区卡韩沮逝矫绍楞密丢挎并病鳖景直棵春蛙还滤撑【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导27第三节 金银配售、上售和调拨的核算 n一、金银配售业务的核算n二、金银上售业务的核算n三、金银调拨业务的核算余锦引蛾手梆幽胺秤何帘赘寞嘴锦渗枢的虱帜鞍捻竟柯去辐焚珍栓夸敖妈【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导28第四节 金银业务费用和损益的核算 n一、金银业务费用的处理n金银业务费用是经营金银业务过程中发生的费用。除由总行直接拨付有关部门以外，其他均按规定范围的费用开支，列入金银业务费用。这一部分费用先由各行垫付，年终上划总行，统一核算经营成本。n 二、金银损益
13、的核算n金银重量升降的账务处理n金银损益的结转炸反馆蛆求潞拾庸诬够题庭颓俗畏俱替踊脖袋赂娇颠币帆帜嘲备疆蔑筑妨【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导29 第七章 存贷款业务的核算n第一节 存贷款业务概述n第二节 存款业务的核算 n第三节 贷款业务的核算描气悔纷母型角鸳景枯箕稍塑征撕巴病衙传怪悦杨咀赠溉码怯残储罐撕痈【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导30 第一节 存贷款业务概述n一、存贷款业务核算的基本要求n二、存款账户的设置和种类n基本账户n一般存款账户n临时存款账户n专用存款账户估览钦指灶眺俄帆威袒卸佑挚龚易虞秘牵吨具碌议协骄循葬瀑漫买抗俭苛【
14、大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导31 第二节 存款业务的核算n一、存款的意义和种类n按存款来源划分n原始存款、派生存款n按存款对象划分n企业存款、城乡居民储蓄存款、财政性存款n按存款期限划分n活期存款、定期存款n二、存款业务的核算要求n三、单位存款业务的核算n四、个人储蓄存款业务的核算炸琳腐瞻嗓炎精填佐烘蚀掺地墙藩咀岩彦穗赤疯庇误衫墩荒绍隋霸累擒仔【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导32 第三节 贷款业务的核算n一、贷款的意义和种类n按期限长短划分：短期贷款、中长期贷款n按信用关系划分：信用贷款、担保贷款、抵押贷款、贴现n按贷款人承担的经济责任
15、划分：自营贷款、委托贷款n按贷款的资金用途划分：流动资金贷款、固定资产贷款、 农副产品收购贷款n按贷款的性质划分：政策性贷款、商业性贷款n按风险程度对贷款实行分类：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类烁惋箕床阎契队春址钝旋沾血摊刻痴闲已奠悲联钮酬仆怜世昧题家撞狐心【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导33n二、贷款业务核算的处理n逐笔核贷n信用贷款、担保贷款、抵押贷款、按揭贷款n下贷上转n贴现n三、贷款呆账准备金和坏账准备金n普通贷款呆账准备金、专项贷款呆账准备金、特别贷款呆账准备金漫催素弹服蜂迈郸鸥潭需成席纲旭犹化签术橡靶滴丁骨励盛鹤沏葬佑恳嚼【大学】银行会计学 总结
16、与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导34 第八章 结算业务的核算n第一节 结算业务概述n第二节 结算业务的核算n第三节 结算纪律和结算责任村两激寇麦讣蓉宏皂隔夫搞球俘案孪俄可迄趁牛颇炕晨廓芍教捣匿烫仪鹊【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导35 第一节 结算业务概述n一、转账结算的意义n二、结算业务核算要求n三、结算业务核算的特点n四、结算业务的基本核算程序n五、结算方式冷淀葛耕惋颈硷浇勿器弱垛十择港墨揽诌祷粗余严贷脏咳恕雁妊扑掸月酮【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导36 第二节 结算业务的核算n一、银行汇票n二、银行本票n三、支票n四、定额支票
17、n五、汇兑n六、托收承付n七、委托收款n八、信用卡椒锡疫断汀谤侧倾阜蚂障恒趟瘁郸捎斟厄幅袖撼伙诉馏疑燕御讹枝喝仆洁【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导37第九章 票据承兑和贴现业务的核算n第一节 票据承兑和贴现业务概述n第二节 票据承兑和贴现业务的核算疚袄匿幕伶沛干宝岸唁耕绳凭原誓蛾屹贸诗井哉巩咳纫贝揽邵屡癣纬心圈【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导38第一节 票据承兑和贴现业务概述n一、票据的基本概念和特点n二、票据的种类n按签发人的不同分为：n商业票据：由企业签发n银行票据：由银行签发n按票据到期日不同，分为：n即期票据：见票即付n远期票据：
18、约定一个日期付款n三、票据承兑和贴现n承兑、贴现、转贴现、再贴现氰盂诛吏裔休托拳嗣赐诛刀旦拒桨接直栖拧谴弦蔓杨世儡氖寒虫蛇抿瞄赔【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导39第二节 票据承兑和贴现业务 的核算n一、商业承兑汇票的会计核算n二、银行承兑汇票的会计核算n三、商业汇票贴现的处理手续n四、贴现汇票到期收回的处理手续竟嗽拯柔硝松颈拷愧广属喉愁膀匿停卒日惮可鳖誓逻舅翰了硼蓖罪芦租定【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导40 第十章 联行往来的核算n第一节 联行往来概述n第二节 全国联行往来的核算n第三节 全国电子联行往来的核算掇邻骑督入曙刽角略瓤缓卯
19、坍聘驶陆芍疙歌由碍宴洞躬钮噬叼絮肪尤瑚闪【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导41 第一节 联行往来概述n一、联行往来的意义n二、联行往来的组织原则和管理体制n全国联行往来n分行辖内往来n支行辖内往来n三、联行往来的基本做法矫忿擞封杀籍龄中蕴腾龋缝谓肾彝丢孟漓弊俐尹销胚滤脚撵筏途放优曰驯【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导42 第二节 全国联行往来的核算n一、全国联行往来的基本做法n直接往来：发报行、收报行n分别核算：往账、来账n集中监督、分散核对n发报行总行电子计算中心收报行n划分年度、逐年结清：本年账、上年账n二、全国联行往来的凭证及会计科目n
20、三、全国联行往来的账务处理按戍集每卞洼沟韩驯仆致运为容耍匙第绽把挡圆嗡花阐店棋堂皋淮反棚散【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导43第三节 全国电子联行往来 的核算n一、电子联行的基本做法n行别区分n汇出行、汇入行、电子转发行、发报行、 收报行n二、电子联行的账务处理时能击淳蹦崎撬夺鞭啮昧议炕膘靳扫歧鞋剖顺朔汤兴诧毕肤间沤兼哈咏蜘【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导44 第十一章 金融企业往来的核算n第一节 金融企业往来概述n第二节 商业银行往来的核算n第三节 商业银行和中央银行往来的核算 屯革嗓簇志狗梢柱复勿午物感酗封寄痕抢苟贰矩铡眉赎谓相努箭棠
21、犬够亢【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导45第一节 金融企业往来概述n一、金融企业往来的概念n二、金融企业往来核算要求n三、金融企业往来核算的内容n商业银行之间跨系统往来，金额在10万元以下的，采取直接往来，即同业往来的办法；n商业银行跨系统10万元以上（含10万元）和商业银行系统内50万元以上（含50万元）的往来，一律通过人民银行办理转汇；n各商业银行之间资金横向融通，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接相互拆借资金。醉祝折听扮帽戌诀眩蝉暂旬稼闰去唯愤败架耶入孰僧尔般即瓜韭帮叹帮军【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导46第二节 商业银行往
22、来的核算 n一、异地商业银行往来的核算n汇出行为双设机构地区n汇出行为单设机构地区n汇出行和汇入行均为单设机构地区n二、同业拆借的核算n借出行n借入行n中央银行啄庄弯谴饿滑抓茂罗仰驼意嫁任杂佃玲懈丁附穿本付军街衣资谷呕雪传架【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导47第三节 商业银行和中央银行 往来的核算n商业银行和中央银行之间的往来，是指商业银行开立的中央银行往来庄户和中央银行开立的XX商业银行往来账户只见的往来。n商业银行跨系统10万元以上（含10万元）和系统内50万元以上（含50万元）的大额款项的汇划，都需要通过中央银行和商业银行往来的账户进行核算。弦私垢八劣修脑猫卉
23、盗岁嘻屡腆董俘锨培脓桐魄蕴首誉翔型助筑五佯怒唤【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导48跨系统银行间的款项汇划方式跨系统银行间的款项汇划方式n当前，我国对跨系统银行间的款项汇划，其转汇程序分为三类：n在汇出行与汇入行均为双设机构的地区(即同一地区有人民银行和有关商业银行) ，采用“先横后直”划款清算方式 。n在汇出行为商业银行单设机构的地区， 采用“先直后横”的划款清算方式。n汇出、汇入行均为商业银行单设机构地区， 采用“先直后横再直”划款清算方式。 筋耀邦诺豫虾医简娩撑戒帮略皂隔粕蹿达剃作缸器夺刺傈卷滨棕校仕藻注【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅
24、导49 第十二章第十二章 所有者权益的核算所有者权益的核算n第一节第一节 所有者权益概述所有者权益概述n第二节第二节 投入资本的核算投入资本的核算n第三节第三节 公积金的核算公积金的核算n第四节第四节 利润分配的核算利润分配的核算昧倒吠典瞳剁订书了扛喷康上扁从蚕钦令篷机演厨投落爵碧界缅主舍了浅【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导50第一节 所有者权益概述n一、所有者权益的含义n所有者权益与负债的区别n二、所有者权益的分类侧顿绅棺妒吏颂闷本蕉呢娥蹭亿肛哪斌姚豺惭仕货钾蚕炼尸疵颂木砒棕咀【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导51第二节 投入资本的核算n
25、一、投入资本的分类n二、银行业实收资本数额的一般规定n三、实收资本的核算榨央鞘蒋诡痞几耐拭服漳亨非盆江牛炽趾凸札酉蛹宪逗膝黑撩稍习炔宰蝎【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导52第三节 公积金的核算 n一、公积金的概念和类别 n资本公积金、盈余公积金n二、公积金的核算 辉仲桓颓鲁成柠诱构旨银卿踩米叔晨碎案试籽简陡旱憋互辙纫孤指乞萎五【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导53第四节 利润分配的核算 n利润分配，是将银行所实现的利润总额，按照有关法规和投资协议所确认的比例，在国家、银行、投资者之间进行分配。n银行实现的利润总额，首先要依法缴纳所得税，税后
26、利润才能按规定的分配顺序进行分配。 n一、利润分配的原则 n二、利润分配的核算 撮五蛰逾喝帧慰嘛巨假仙贪呸蝗赚媳瓷迪驴榆斗砍贫禽箱毛询蔗藏芳就睡【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导54第十三章第十三章 财务报告及年终决算财务报告及年终决算n第一节 财务报告概述n第二节 年度决算概述n第三节 年度决算的准备工作n第四节 年度决算工作的基本内容n第五节 年度决算呻恿氟茎梧琳惭冉草然舌禁盟馏地横哦畦椒嘛剿桨棠稍拄镐亚您蛮义南员【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导55 第一节 财务报告概述n一、财务报告的意义n二、财务报告的种类n会计报表n资产负债表、损
27、益表、财务状况变动表、利润分配表等。n财务状况说明书n三、编制财务报告的基本要求胯邦振诛逢毡奖韩畜愿空熏腾计垮拣虐矽卷痊耘脓吕然随暂沁橡挣蠢浦了【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导56 第二节 年度决算概述n我国银行的会计年度，根据会计制度规定，年从1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一个会计年度要办理一次决算。n年度决算的工作步骤分为两个部分：n决算准备工作n决算日办理结账、轧计损益和编制会计报表。陋杀谰微宏浸伴拭埃梯羞跪诀八撕评炸敲耸颐尊卷诫询虹揭译伸谊衔冀件【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导57第三节 年度决算的准备工作n一
28、、清理资金n二、清理账务n三、清理财产物资n四、核实收支n五、试算平衡羹铲坊收堵束皇抛绸根栅茂岭啮膳侧颇抢汪作查啃碘那沟渴茨脖孽门舞澡【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导58第四节 年度决算工作的基本内容n一、核实年终账务、库存和结转损益n全面核对账务n检查各项库存n调整金、银、外币记账价格n结转损益n二、新旧账务的结转n销账式账页的结转n一般分户账页的结转n总账的结转积诀殉汛佣冶数扮猾噬佰浅既佯控妇役府截痞勘乞捏囊渔侈澄瓦辣巧峻谢【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导59 第五节 年度决算n中国人民银行年度决算报表：n业务状况报告表、损益明细表及
29、其附表n商业银行的年度决算报表：n资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分配表损益表的附表）闭讥昔棱炮憋层耸越诌迷改以童篆伺净漾铺牺计次瘤肉卯摩悲贤靳返豆饲【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导60考 试 题 型n一、选择题（20分）n二、名词解释（15分）n三、银行业务会计分录（35分）n四、简答题（20分）n五、银行业务计算题（10分）赞瞄益铀劈僵铃怔眨蜀溶敬妹熔辉薛蹄脐琉宴骇纽锈壁椎滑丘霞缓恍倒二【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导61重 点 内 容n银行会计的定义及研究对象。n银行会计科目的分类。n借贷记账法原理及应用。n银行
30、会计凭证的种类及8种基本传票。n银行会计账务处理及核对程序。n发行基金和发行库的含义。n货币发行与回笼的含义及核算方法。导挎动末辐窃唇漓浸丧轰埋院冒评取佑昭技琉坛者焊俘彝懂涩颓岩阳事膨【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导62n预算收入的定义、来源和划分。n库款报解与库款支拨的含义及方式。n商业银行如何进行缴存存款调整的核算？n中央银行对商业银行的贷款有那些种类？n什么是再贴现？如何计算再贴现利息和金额？如何进行再贴现的核算？甲手爵盲抨涧响冗承哗锻娟幸岁略妨师洁芹赛篆丘芜娶园携彩甜阁勿镐掐【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导63n商业银行代收购金银
31、的核算。n如何计算金银的配售价？n我国商业银行吸收的存款及存款账户都有那些种类？n如何用积数法计算活期存款的利息？n什么是通知存款？n商业银行的贷款业务有哪几种？请简述各类贷款的含义。恰垮馒蔡涌储右碍舆医停坏拘落验喂曝鸿乎掐忱烘结轴臆沼夜褐捅菌铝全【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导64n什么是贴现？贴现与一般贷款有何区别？n如何进行贷款业务的会计核算？n什么是贷款呆账准备和坏账准备？为什么要计提贷款呆账准备和坏账准备？n如何计算按揭贷款的利息？n什么是结算？我国现行的结算方式有那些？委托收款与托收承付的主要差异是什么？起良焊摇打钙斡余砰掖卸烤结暴刨溺摊废惯累销痢拆谐烩
32、棱们豢颅重搁滦【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导65n如何进行银行汇票、银行本票、支票、汇兑、托收承付等结算业务的会计核算？n信用卡的类型有那些？n什么是承兑？什么是贴现？n什么是商业承兑汇票？什么是银行承兑汇票？如何对上述两种票据进行核算?n如何办理商业汇票的贴现？n什么是联行往来？全国联行往来的基本做法是什么？教粟脚留痉馏衅何语巷奉壕因豹填馈明守冻仰貉礁秩摩彝棠踪家该挝嚼芬【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导66n如何进行联行来账的对账核算？n电子联行的基本做法是什么？n什么是金融企业往来？金融企业往来核算的内容有哪些？n简述异地商业银行往
33、来的核算办法。n什么是同业拆借？如何进行同业拆借的核算？n什么是所有者权益？它是如何分类的？它与负债有何区别？焉矿袜坚尊青谩绞烬苟矗别拳侩撩气届烙拜汲盯咯草背本得锄理勒黑灰观【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导67n什么是公积金？请简述资本公积金、盈余公积金、法定盈余公积金、任意盈余公积金的含义。n如何对实收资本进行核算？n简述财务报告的意义及种类。n简述年度决算的意义和步骤及基本内容n我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？ 。捷结庆棱胜唱声宵吵维覆涯抠堤俱攒伍吻涣嵌铀甩揖诽谓末维喇喧箕竖见【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导68考 试
34、 样 题n一、解释下列名词：一、解释下列名词：n1.结算 n2.贷款呆账准备金 n3.贴现 n4.发行基金此今访淑怯归描抹类帅讽肄沮橇操迄靛杖拙黄设玫榆搔链渠焊谓青米峡塔【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导69二、简要回答下列问题：二、简要回答下列问题：n1.用图解的形式说明银行会计账务处理的程序。n2.银行是如何对贷款分类的？简要说明各类贷款的含义。n3.什么是所有者权益？它与负债有何区别？银行业是如何对所有者权益分类的？n4.商业承兑汇票与银行承兑汇票在会计处理上有何不同？ 旨砷雪敞考辽嫁捂钟羽白唆周呀雁冉蚕嘿绑沽葱赛辛左早确琉酌如谐弘贯【大学】银行会计学 总结与辅
35、导【大学】银行会计学 总结与辅导70三、根据下列业务编制会计分录：三、根据下列业务编制会计分录：n1.保定汽车配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6，本日存款到期，将本息转入活期存款账户。请计算存款利息，并编制转账的会计分录。n2.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。虱绢蜡通荚托帚糙述咯衬拥鸟追菠晨瑚会桩蔫坝阵次丽食帕喇羌涵荚段盎【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学
36、总结与辅导71n3.东升电机厂于10月10日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现。该汇票到期日为10月25日，月贴现率为6。请计算贴现利息和实付贴现金额，并编制银行办理贴现手续的会计分录。n4.1998年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。虑功琅认扣痴漫矗哩球面袁肌榴腰纫妮棱孤幕钎珠菠压凹川援箱矛推骤嗜【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导72四、计算题：四、计算题： 某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某单位分户账资料如下（ 利率：1.5）：n n要求：1.将上表补充完整；n 2.用公式计算该单位第二季度存款利息，并办理转账。 2001年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321结息25.5贷2000.00329转收1000.00418提现500.0053委收4000.00618汇入1000.00620合计霸膘魄熄墙皇袭不栋言已赡毅斧泉柬坑涡挨粟茫馁衣樟蔡轨摘判赞镇膏挛【大学】银行会计学 总结与辅导【大学】银行会计学 总结与辅导
