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1、全面预算管理全面预算管理主要内容n n1 1 1 1、什么是全面预算和全面预算管理？、什么是全面预算和全面预算管理？、什么是全面预算和全面预算管理？、什么是全面预算和全面预算管理？n n2 2 2 2、全面预算的内容全面预算的内容n n3 3 3 3、全面预算管理最显著特征全面预算管理最显著特征n n4 4 4 4、全面预算管理的作用全面预算管理的作用n n5 5 5 5、为什么要进行这全面预算管理？、为什么要进行这全面预算管理？、为什么要进行这全面预算管理？、为什么要进行这全面预算管理？n n6 6、预算责任中心的划分、预算责任中心的划分n n7 7、全面预算编制流程、全面预算编制流程n n
2、8 8、全面预算的体系和构成、全面预算的体系和构成n n9 9、全、全面面预算表格的介绍预算表格的介绍1 1、什么是全面预算和全面预算、什么是全面预算和全面预算管理？管理？n n全面预算：是企业经济活动全部计划的数量形式的反映。是用表格形式表示公司的经营目标，是公司计划与控制的管理工具和手段。n n全面预算管理：是指利用预算确定公司年度经营目标的过程，包括预算编制，预算实际执行，预算调整和预算考核等环节。作为公司管理一种手段2、全面预算的内容n n构成：由经营预算、财务预算和资本预算组成 。n n经营预算：也称业务预算，是年度预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、费用预算等；n
3、 n财务预算：包括现金流量/预计利润/预计资产负债表 n n资本预算：一般指新增项目的预算；3、全面预算管理最显著特征n n整体性：是一种整体、全方体的管理方式，要求各部门整体性：是一种整体、全方体的管理方式，要求各部门完成，从全局出发，实现公司整体利益的最大化；各种完成，从全局出发，实现公司整体利益的最大化；各种预算表是一个系统的体系预算表是一个系统的体系n n定量管理，用定量管理的方式，使管理标准化、规范化定量管理，用定量管理的方式，使管理标准化、规范化（不能量化的东西，就无法控制和管理）（不能量化的东西，就无法控制和管理）n n责任性：公司预算管理从本质上是在逐级授权的同时，责任性：公司
4、预算管理从本质上是在逐级授权的同时，逐级分配责任，而这种责任是用可以量化，用数字表示逐级分配责任，而这种责任是用可以量化，用数字表示的责任；的责任； n n弹性：弹性： 预算管理可分为编制、执行、调整和考核四大环预算管理可分为编制、执行、调整和考核四大环节，所以说预算在实施过程中发生实质性变动，预算可节，所以说预算在实施过程中发生实质性变动，预算可以按程序调整的以按程序调整的4、全面预算管理的作用n n预算管理形成了全方位的预算执行责任体系，促进了企业经营目标完善，减少了企业的经营风险与财务风险。 n n预算管理强化了成本费用控制计划，确保预算经营目标完成。 n n本质上讲预算已为企业奖励制度
5、建立了标准。预算中的数据成了大家的工作目标，可使企业各项目标管理不断提高和优化，是体现企业业绩的一种良好管理模式;n n是一种管理水平质的飞跃的标志;5、为什么要进行全面预算？n n公司处于发展期，全面预算管理象绩效管理一样，公司处于发展期，全面预算管理象绩效管理一样，是企业管理台阶的一个门槛儿，这是企业做大做是企业管理台阶的一个门槛儿，这是企业做大做强的必经之路；强的必经之路；n n公司运行这么多年，管理经验有很多沉淀，比如公司运行这么多年，管理经验有很多沉淀，比如我们的销售计划、财务预算和较明细的财务会计我们的销售计划、财务预算和较明细的财务会计核算都为我们进行全面预算提供一些最原始和基核
6、算都为我们进行全面预算提供一些最原始和基础的资料；础的资料；n n公司有了全面预算，能够加强计划管理，做到事公司有了全面预算，能够加强计划管理，做到事前、事中的控制和管理，减了少企业的经营风险；前、事中的控制和管理，减了少企业的经营风险；n n能用数字说话，强化数字量化管理理念。能用数字说话，强化数字量化管理理念。6、我们如何进行全面预算n n首先成立预算管理小组，执行对预算的编制、执行、调整、首先成立预算管理小组，执行对预算的编制、执行、调整、考核工作；考核工作；n n确定年度公司整体工作目标，以此作为预算编制的基础确定年度公司整体工作目标，以此作为预算编制的基础; ;n n销售预算是预算编
7、制的起点和基础销售预算是预算编制的起点和基础; ;n n全面预算工作应于年未结束前二至三个月于公历年末完成；全面预算工作应于年未结束前二至三个月于公历年末完成；预算方案的最终确定要采取上下结合的形式，务求实效预算方案的最终确定要采取上下结合的形式，务求实效; ;n n全面预算的范围覆盖公司所有部门，所有部门都有预算的全面预算的范围覆盖公司所有部门，所有部门都有预算的表格，请大家务求务实，确保预算指标的科学合理，适度表格，请大家务求务实，确保预算指标的科学合理，适度妥当妥当n n预算的常用的方法：零基预算和滚动预算两种方法预算的常用的方法：零基预算和滚动预算两种方法7、预算责任中的划分n n三个
8、经济责任中心的划分：三个经济责任中心的划分：n n利利润润（收收入入）责责任任中中心心： 营营销销所所属属的的各各办办事事处处、加盟部，预算考核以收入为主；加盟部，预算考核以收入为主；n n成成本本控控制制责责任任中中心心： 采采购购部部、生生产产部部；预预算算考考核核以成本为主；以成本为主；n n费费用用控控制制责责任任中中心心：人人事事部部、财财务务部部、设设计计部部、推推广广部部、策策划划部部、品品质质部部、物物流流部部、商商管管部部，预预算算考考核以费用为主；核以费用为主；8、全面预算编制流程n n 公司提出预算构想和总目标下发预算目标，各部门结合自身情况编制草案上报预算管理委员会，进
9、行汇总委员召集部门负责人协调、审批，预算通过预算以内部法案形式下达各部门执行9 9、全面预算的体系和构成、全面预算的体系和构成n n 现金预算10、全面预算指标确定的具体方法n n“自下而上”：让最基层单位或个人自行编制年度计划，再报上级汇总，预算小组审核分析，确定；n n“自上而下”：由总经理或预算小组下达总任务逐级分解到下属各部门或个人；n n上下结合：两面两种方法的综合或灵活运用n n操作方法：零基预算和滚动预算销售预算表格n n销售预算:(各办事处/直营店,加盟部/各加盟商)（1）公司销售预算总表；(预算的起点) （2）直营店系统销售预算分表 （3）各办事算销售预算分表； （4）加盟商
10、销售预算分表; H:全面预算文件全面预算文件销售预算.xls全面预算文件销售预算.xlsn n 生产预算和采购预算表格n n生产成本预算：生产成本预算：( (生产部生产部) )(1)1)生产成本预算总表；生产成本预算总表；生产成本预算总表；生产成本预算总表； (2)(2) 生生生生产产产产成成成成本本本本预预预预算算算算分分分分表表表表( (加加加加工工工工费费费费 印印印印花花花花费费费费 洗洗洗洗水水水水费费费费) )H:H:全全面预算文件面预算文件 生产预算生产预算.xls.xlsn n 采购预算：采购预算：( (采购部采购部) )(1)(1)采购成本预算总表；采购成本预算总表；采购成本
11、预算总表；采购成本预算总表；(2)(2)面料预算分表；面料预算分表；面料预算分表；面料预算分表；(3)(3)辅料预算分表；辅料预算分表；辅料预算分表；辅料预算分表；(4)(4)服饰品预算分表；服饰品预算分表；服饰品预算分表；服饰品预算分表；H:H:全面预算文件全面预算文件全面预算文件全面预算文件 采购预算采购预算采购预算采购预算.xls.xls 销售费用预算表格销售费用预算表格(办事处办事处/直营直营店店,加盟部加盟部,策划部策划部,推广部推广部)n n 销售费用预算总表；n n加盟商经营费用分表；n n直营店经营费用分表；n n市场策划部费用分表；H:全面预算文件销售费用预算.xls公司日常
12、管理费用预算：公司日常管理费用预算：(公司人力公司人力资源资源/财务财务/设计设计/物流物流/商管商管/品质等部品质等部门门)n n各部门日常管理费用总表；n n各部门日常管理费用分表 H:全面预算文件固定费用预算.xls 直营店系统损益的预算表格直营店系统损益的预算表格;(财务部财务部)n n各办事处利润预算分表H:全面预算文件各办事处店柜利润预算06度广州办各店柜利润预算.xlsn n直营店利润预算损益总表；H:全面预算文件各办事处店柜利润预算06年大连办各店柜利润预算.xls 财务预算表格：财务预算表格：(财务部财务部)n n资金年度收入预算表；H:全面预算文件全面预算表格资金收入预算表
13、.xlsn n现金收支预算表H:全面预算文件全面预算表格现金预算表.xlsn n预计损益表； H:全面预算文件06年预计损益表.xls工作计划及安排n n1 1、1010月月3131日前成立全面预算小组日前成立全面预算小组n n2 2、1111月月1-151-15号号前前，公公司司确确认认0606的的总总体体目目标标，各部门自行编制预算草案，上交预算小组；各部门自行编制预算草案，上交预算小组；n n3 3、1111月月3030号号，各各部部门门根根据据公公司司总总体体目目标标，自自行行调调整整第第一一闪闪编编制制的的预预算算草草案案，形形成成第第二二次次草草案案，上交预算小组上交预算小组n n4 4、1212月月1-151-15号号各各部部门门主主管管经经理理对对全全面面预预算算方方案案指指票票的的讨讨论论、审审核核到到最最后后的的确确定定，2020号号前前形形成成预算文件预算文件n n5 5、1212月月3131日日前前，预预算算小小组组制制订订预预算算管管理理制制度度，作为日后管理业务工作的准则；作为日后管理业务工作的准则； 请各部门配合完成以上工作！请各部门配合完成以上工作！
