2023年基础会计形成性考核册作业答桉新准则

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1、【 基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：1 0000; 周转材料期末余额：4 0000；库存钞票钞票本期借方发生额合计: 1 5 0 00; 应收账款本期贷方发生额合计: 30 0 0;应付账款期初余额：1 00 0 ; 实收资本本期贷方发生额合计：3 0 00 0 :银行存款期末余额：1 6 0 0 0 ； 其他应付款期末余额：2 4 0 0。习题二1、借: 原材料 2 5 000 1 0、借: 生产成本甲产品 1 000 0贷：银行存款2 5 0 00制造费用1 5 0 02、借: 原材料1 00 0 0管理费用4 0 0 0贷: 应付账款1 000 0

2、贷：应付职工薪酬一一工资 1 5 5 003、借：库存钞票5 0 001 1、借：制造费用1 5 0 0贷: 银行存款5 0 0 0管理费用2 1 004、借: 其他应收款一 - 张平2 5 0 0贷：累计折旧36 00贷：库存钞票2 5 001 2、借: 管理费用1 9 0 05、借：生产成本甲产品2 02 3 0库存钞票6 00制造费用2 5 00贷：其他应收款张平 2 5 00管理费用1 0001 3、借: 生产成本甲产品 5 5 00贷: 原材料2 3 5 00贷: 制造费用5 5 00 ( = 2 5 0 0 + 1 5 00+ 1 5 00)6、借: 应付账款1 00 0 01 4

3、、借：库存商品甲产品 35 5 00( = 2 0 2 3 0+ 1 0 0 0 0+ 5 5 00)贷: 银行存款1 0 000贷：生产成本甲产品 35 5 0 07、借: 应收账款5 00001 5、借：银行存款5 0 000贷：主营业务收入5 0 0 00应收账款1 5 0 008、借：固定资产1 7 5 0 0贷：主营业务收入6 5 0 00贷：银行存款1 7 5 001 6、借: 销售费用1 000 09、借：银行存款5 0000贷: 银行存款1 0000贷: 应收账款5 00 0 01 7、借: 营业税金及附加2 2 5 0贷：应交税费 22 5 018、借: 主营业务成本 3 2

4、 500贷: 库存商品甲产品 325001 9、借: 营业外支出50 0贷: 库存钞票50020、借: 主营业务收入1 1 5000(=6 5 000 + 50000)贷：本年利润1 1 5 00021、借：本年利润 54250贷: 主营业务成本 32500销售费用 1 0 0 00管理费用 9000(=1 0 0 0+4 000+2100+190 0 )营业外支出 5 0 0营业税金及附加 225习题三(为节省篇幅， 本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕)借方 库存钞票 贷方0期初余额3000 2 5 0 0500 05000(1 2 )6 00本期借方发生额560 0 本期贷方发生额30

5、 0 0期末余额 5600额 6 7500借方 银行存款 贷方期初余额3500002 5 00 0 5 0 00 0 50 0 50000 (6) 1000 17 500(1 6 ) 1 0 0 0 0本期借方发生额10 0 0 0 0本期贷方发生借方 固定资产贷方期初余额4 0 000 01750 0本期借方发生额1 7 500本期贷方发生额0期末余额382500借方 原材料 贷方期 初 余 额2023 23500 25000 10000本期借方发生额350 0 0 本期贷方发生额2350 0期末余额 4 1750 0期末余额 1350 0方借方应付账款贷方借方销售费用贷(21)10 0 0

6、 01 0 0001 0 0001 0 0 00本期借方发生额1 0 0 0 0本期贷方发生额10 ()00本期借方发生额1 0000本期贷方发生额1 0 000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 100 0(21) 90 00 (20) 1 1500 0 5 0 000 40 0 065 000(11)210 0本期借方发生额1 1 50 0 0 本期贷方发生额1 1 5 000 1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9 00 0借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方(1 1 ) 3 600_ _(1 8 ) 3 2 500 ( 2 1) 32500本期借方发生额0本期贷方发

7、生额36 0 0 本期借方发生额32500 本期贷方发生额3 2500期 末 余 额3 6 00借方 营业税金及附加 贷方借方(21) 54 250本年利润(20)贷方115000Ml/ 乙 乙U V、 乙1/ 乙 乙UU本期借方发生额225 0本期贷方发生额2 250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500借方 其他应收款2500贷方2500期末余额 60 75 0本 期 发 生 颠 2500本 期 发 生 额 2500借方 制造费用贷方 借方生产成本 贷方 2 5 0 0 5 5 00 20：3(14) 3550 0 1 5001 0000(11) 1500(13) 55 0 0本

8、期发生额 5500本期发生额 5 5 0 0 本期发生额35 5 0 0 本期发生额 35 500借方 应收账款贷方 借方库存商品 贷方(7) 5 0 0 00 50000 (14)3 5 50 0 (18) 3 2 5 0 0 15001) 本期借7 发生额35 0 0 0本期贷方发生额235 0 0本期借方发生额65 0 0 0 本期贷方发生额5 0 000期 末 余 额15000借方 应交税费方期末余额 13500贷方 借方 应付职工薪酬 贷07) 2 2 5 0 15 5 00本期借方发生额0本期贷方发生额2250 本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2 2 5 0期末余额

9、 1 5500借方 营业外支出 贷方(19)500(21) 500本期借方发生额5 00本期贷方发生额50 0习题四本期发生额及余额试算表编制单位；某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3 50 0 0 01 0 0 0 0675003 8 2 5 00库存钞票3 0 00560 030005 6 00原材料20233500 02 35001 3 500应收账款65000500 0 015000固定资产4 000001750 041 7 5 00其他应付款250 0250 0库存商品3 55 0 03250 03 00 0累计折旧360 036 0

10、 0应付账款100 0 010 0 0 0应交税费22502 250应付职工薪酬1 55001 5 50 0生产成本35 5003 5 50 0制造费用5 5 0055 0 0营业外支出50 05 00主营业务收入1 1 5 0001 15 0 00管理费用90 0 09000销售费用100001 0000营业税金及附加22 5 0225 0主营业务成本3 2 5003250 0本年利润5 42 5 01 15000607 5 0长期借款100000100 0 0 0实收资本655000655 0 00合计75 5 0 0 07 5 5 0005356005 3 56 0 08 3 71008

11、3 7 100习题五规 定1、根据试算表资料编制资产负债表 规定2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年1 2月3 1日编制单位: * * 工业公司单位: 元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款3 500 0 0382500应交税费2 2 50库存钞票3 0 0 05 600应付职工薪酬1 5 5 0 0原材料202313500长期借款1 0 00001 0 000 0应收账款15 0 0 0负债合计1000 0 011775 0固定资产40 0 00041 3 9 00实收资本65500065 5 00 0库存商品300 0未分派利润60750所有者权益合计6 5 5

12、0007 1 5 7 50资产合计7 5 50 0 08 3 3 500负债及所有者权益合计755000833500损益表2 0 *1年12月编制单位：* * 工业公司单位: 元项目本月数本年累计数一、主营业务收入1 15 0 00减：主营业务成本32 5 0 0营业税金及附加2250二、主营业务利润8025 0减: 销售费用100 0 0管理费用900 0三、营业利润6 12 5 0减: 所得税费用15312.5四、净利润4 5 93 7 . 5以上答案如有错误，请同学们积极纠正。 基础会计作 业 2习 题 一(1 )根据以上经济业务编制会计分录如下:1 .借: 银行存款5000004. 借

13、: 固定资产5500000( 2 )根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下:贷: 实收资本5 0 0000贷：实收资本5 5 0 0 0002. 借: 无形资产1000005 . 借: 长期借款530000贷：实收资本100000贷: 银行存款35 0 0 003. 借：银行存款30 0 0006 借: 原材料7 00 0 0贷：短期借款30 0 00 0贷: 实收资本一XX公司7 0000期初余额 50000借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400350000期初余额1640000500000500000借方固定资产贷方100000期初余额1886000借方短期借款贷方5500

14、000-借方无期资产贷方期初余额30000100000300000借方长期借款贷方借方原材料贷方350000 期初余额350000习 题 阖 70000（ 1）根据经济业务编制会计分录如下:1 .甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分派率=7 5 0 /5 0 + 1 0 0 =5 （元 / 吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50X 5=2 50 （ 元） 乙材料应分摊运杂费= 100X 5 =5 0 0 （ 元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850X 5 0+25 0=4275 0 乙材料的实际采购成本=10 0 X6 0 0+5 0 0 =6 0 5 0

15、 0应交增值税：(850X50+1 0 0X 60 0 ) X17%=1 7 42 5借：物资采购一甲材料427505. 借: 物资采购 一甲材料8 0 6 0 0一乙材料6050 0应交税金一应交增值税（ 进项税额）1 3600应交税金一应交增值税（ 进项税额）17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752. 借: 其他应收款3 0 006. 借；原材料 一甲材料4275 0贷：钞票3 000一乙材料60 5 0 03. 借: 物资采购一丙材料63 0 0一丙材料6 3 00应交税金一应交增值税（ 进项税额）1020贷: 物资采购一甲材料42 750贷：银行存款7320一乙材料6

16、 05 004 . 借：应付账款120675一丙材料6300贷: 银行存款12 0 675（ 2 ）根据会计分录登记有关总分类账户及“ 材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 应交税金 贷方 ccc G i-unr 期初余额 C MC借方其他应收款贷方借方钞票贷方期初余额12023期初余额60003000Qnnn借方原材料贷方期初余额 50000 109550明细分类账户借方 物资采购一一甲材料贷方 42750 42750 R0600借方 物资采购一一丙材料贷方 6300 6300习 题 三1 . 借 : 生 产 成 本 一子产品30 0 00一丑产品42023贷: 原材料

17、一甲材料5000022一乙材料0232 . 借 ：制造费用3 0 0 0贷: 低值易耗品3000303. 借: 管理费用00贷：原材料一丙材料30004. 借: 管理费用58 5 0钞票41501 0 0贷：其他应收款005. 借：制造费用50贷：钞票506. 借 ：制造费用4000管理费用9 00借方物资米购- - -乙材料贷方60500605008 .分派率=3 6800/35 0 0+1500=7 . 3 6 （ 元 /11）子产品应分提=3 5 00X7. 36=25760丑产品应分提=1500X 7.36=1104 0借:生产成本一子产品25 7 60- 丑产品1104 0制造费用8

18、200管理费用1100 0贷: 应付工资5 6 0 0 039. 借: 生 产 成 本 一子产品606. 40一丑产品1545. 60制造费用1148管理费用1 540贷: 应付福利费7 84 01 0 .借: 制造费用290管理费用56 049 0贷: 银行存款贷: 钞票07. 借: 钞票56000 1 1. 借: 应付福利费1 80056贷：银行存款贷: 钞票000借: 应付工资56 0 00 1 2. 借: 管理费用202356贷: 钞票贷：钞票000( 2 )根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“ 生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 60

19、0050 期初余额 383400 4900 4150J 560005600056000 850借方 低值易耗品 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 50003000 期初余额 50000 72023 。八八八借方 生产成本 贷方 借方 其他应收款 贷方 72023期初余额 12023 10000 36800公借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方 3000 3000 50 5850 4000 900 8200 11000 114 1加借方 应付工资 贷方 借方 应付福利费 贷方 5600056000 1800期初余额 8000 7840明细分类账户借方 生产成本一一子产品 贷方 借方 生产成

20、本一一丑产品 贷方 30000 42023 25760 1104085 01 8002 023习 题 四( 1)根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款 189 5 401 24 . 借 ：营业费用50贷：主营业务收入一子产品7 2 023贷：钞票1250一丑产品90 0 005 05 . 借 ：营业费用00应交税金一应交增值税( 销项税额)27 5 40贷: 银行存款50002. 借：银行存款 12 0 236126. 借：主营业务税金及附加0贷：应 收 账 款 一X X单位1 2023贷：应交税金一应交城建税6 1 203. 借：应收账款 一X X公司 4 9 1 4 0贷：主营业

21、务收入一子产品2 4000一丑产品1 8 000应交税金一应交增值税( 销项税额)借: 应收账款 一X X公司 6007140贷: 银行存款6 0 0( 2 )根据会计分录登记相关账户的总分类账户。(3 )公司20X X年2月调整前试算表借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400600期初余额6000 1250借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余额17600 -12023期初余额2200借方主营业务收入贷方27540162023借方主营业务税金及附加贷方借方营业费用贷方612012505000电达公司调整前试算表2 0 X X年2月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷

22、方借 方贷 方借方贷 方钞票60 0 06 0 1 5 06 49501200银行存款38340010 0 15406 3 8 6 9574 6 245应收账款17600497 4 01 2 02 35 5340其他应收款120233 00 01 0 0005000原材料5 0 0001 7955075000154550低值易耗品500030002 0 23库存成品3 4 0003 400 0待摊费用16 8 001 6 8 00固定资产1 8 8600055000007386000无形资产1 000001 00000物资采购1 90150109 5 508 0600累计折旧275000275

23、000短期借款3000 03 0000033 0 00 0长期借款3500003 5 0 0 00应付账款7 5 0 01206751 2 06 757 5 00应付工资5 600 05 6 0 00其他应付款5 0 0 05 0 00应付福利费800018 0 07 8 4014040应交税金220032 0 45408 0 0109 5 5应付股利6700670 0预提费用40004 0 00实收资本16400006 1700007 810000资本公积2700 027 0 00盈余公积21 0 002 1 000本年利润4 2 400424 0 0利润分派8 0 0 08000管理费用2

24、4 8 502 4 850制造费用166881 6688营业费用6 25 062 5 0生产成本1 1395211 3 952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206 120合 计24 1880024 188007 8 12510781 251 087575958 75 7595习 题 五权责发生制:1.借: 待摊费用60005. 借：管理费用1 00 00责权发生制：利润= 收入一费用= 5 5 00 0 - ( 2 1 00+ 1 00 0 0 + 1 4 0 0) = 4 1 5 0 0 ( 元)贷：银行存款6 000制造费用 ：2 5 6 002. 借: 财务费

25、用2 1 00贷： 累计折旧35 6 00贷: 预提费用2 1 0 06 . 借：营业费用1 4 00借：预提费用6 30 0贷：待摊费用1 4 00贷: 银行存款6 30 07 . 借：预付账款7 5 0 03. 借: 银行存款5 0000贷：银行存款7 5 00贷: 预收账款5 000 08 . 借 ：应付账款1 0004. 借：制造费用8 0 0 0贷：银行存款1 000贷：预提费用8 0 0 09. 借：预收账款 !5 5 00 0贷：主营业务收入55 000收付实现制：1. 借: 营业费用6 0005 . 收付实现制下不存在应计费用贷: 银行存款6 0006. 收付实现制下不存在应计

26、费用2. 借: 财务费用6 3 007. 借：预付账款7 5 00贷：银行存款6 30 0贷: 银行存款7 5 005 001 03 . 借：银行存款8. 借：应付账款0 000贷：主营业务收入5 0000贷: 银行存款1 0004. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入收付实现制：利润=收入一费用= 5 0 000 ( 6 000+ 6 3 0 0 ) = 3 7 7 00 ( 元)习 题 六( 1 )根据经济业务编制会计分录如下：1 .借: 制造费用 2 5 6 0 4 . 借: 财务费用2 1 00管理费用 1 000 贷: 预提费用 2 1 00贷: 累计折旧 3

27、 5 6 0 5. 借: 银行存款4 5 00042. 借: 管理费用 1 4 0 贷：其他应付款5 000贷：待摊费用 1 4 0 借: 其他应付款 7 5 007 53 . 借：其他应付款 1 900 贷: 其他业务收入00贷：其他业务收入 1 900 6. 借: 其他应收款 8 00贷: 财务费用 8 00( 2 )根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 制造费用 贷方期初余额 38 34 00 2 5 6 0借方 管理费用 贷方 借方 财务费用 贷方 1 000 2 1 00 8 00借方 累计折旧 贷方 借方 预提费用 贷方期初余额 2 7 5 000

28、 35 6 0期初余额 4 000借方待摊费用贷方借方其他应收款贷方期初余额借方16800其他业. 务收入140贷方1900800习 题 七7500( 1 ) 根据以上经济业务编制会计分录如下：1 .分派率：(1 6 688+2560) /200+3 0 0=38. 496子产品：20 0 X38. 4 9 6=7699. 2 丑产品：300X38. 4 96 = 115 4 8. 8借：生产成本 一子产品 769 9.2一丑产品 1154 8 .8贷: 制造费用192482 . 生产成本 一子产品 3 0 000+ 2 57 60+3606. 4 +76 9 9. 2=67065. 6一丑产

29、品 4 2023+1 1 04 0 +154 5.6+11548.8= 6 6 134.4借：库存商品 一子产品6 7065. 6一丑产品6 6 134. 4贷: 生产成本 一子产品67065. 6一丑产品66 1 34. 43 . 己销 一子 产 品(60+20) X 9 5 0 =76000一丑产品( 5 0+10) X 1200= 7 2023借：主 营 业 务 成 本 一子产品76 0 00一丑产品72023贷 : 库 存 商 品 一子产品7 6000一丑产品72 0 234. 借 ：银行存款3 5 00贷: 营业外收入3 5 005 . 借: 营业外支出90 0贷: 钞票9006.

30、借: 银行存款1 0 000贷 ：其他业务收入1 0 0 0 07 . 借：营业外支出1500贷: 银行存款15008 . 主营业务收入=80X 12 0 0 + 60X 1 800=204000 或=72023+ 9 0000+2400 0 + 1 8000其他业务收入=19 0 0+75 0 0+10000= 1 9 40 0营业外收入=3 5 0 0管理费用=3000+585 0 + 9 0 0+11000 +560+1 5 4 0 +2 0 23+1000+ 1 4 0 =2599 0财务费用= 2 100-800= 1 300营业费用=12 5 0+5 000=6250主营业务税金及

31、附加=6 1 2 0营业外支出=9 00 + 1 5 00= 2 4 00主营业务成本= 7 6 0 00 + 7 2 02 3= 1 4 8 00 0利润总额= 2 2 = 36 8 4 0应交所得税= 36 8 4 0 X 3 3% = 1 2 1 5 7 . 2借：所得税1 2 1 5 7 . 2贷: 应交税金一应交所得税1 2 1 5 7 . 29. 借: 主营业务收入2 0 4 000其他业务收入1 9 4 0 0营业外收入3 5 0 0贷：本年利润2 2 6 9 0 02 02 3 1借：本年利润07 . 2贷：管理费用2 5 9 9 0财务费用1 3 00营业费用6 2 5 0主

32、营业务税金及附加6 1 2 0营业外支出2 4 0 0主营业务成本1 4 8 000所得税1 2 1 5 7 . 210 .借: 利润分派一提取盈余公积金7 0 0 0贷: 盈余公积7 0 0 01借: 利润分派一应付股利2 0 2 301 .贷：应付股利2 02 30（ 2 ）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方1 92 4 81 332 00借方主营业务成本贷方1 4 8 0001 4 8 000借方银行存款贷方期初余额38 34 0001 5 00借方主营业务收入贷方35 00借方营业外收入贷方35 0035 00借方所得税贷方借方制造费用贷方借方库存商品1 92

33、 4 8贷方1 332 001 4 8 000借方钞票贷方期初余额6 000900借方其他业务收入贷方1 94 001 0000借方营业外支出贷方9002 4 00借方应交税金贷方借方管理费用贷方借方财务费用贷方259901300借方 营业费用 贷方 借方 主营业务税金及附加 贷方 6250 6120借方 本年利润 贷方 借方 利润分派 贷方 190060期初余额 42400 期初余额 8000226900 7000借方 盈余公积 贷方 借方 应付股利 贷方 7000 20230（3 ）根据上述资料结清虚 张户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本 贷方 借方 主营业务税金及附加 贷方七

34、 148000七 148000 四 6120七 6120148000柳 姓 额 148000 棚 发 锄 6120本期姓额 6120借方 营业外支出 贷方 借方 营业费用 贷方借方 所得税 贷方 借方 财务费用 贷方七 12157.2七 12157.2 六 2100六 800七 1300C 1 八 八C 1 八 八借方 管理费用 贷方借方 营业外收入 贷方三 3000七 25990七 3500七 3500三 5850三 900- 借方 其他业务收入 贷方三 11000一七 19400六 1900三 1540六 7500三 560七 10000借方主营业务收入贷方七2 0 4 0 0 0四1 6

35、 2 0 2 3四4 2 0 2 3结转神瞬幡页2 0 4 0 0 02 0 4 0 0 0借方银行存款贷方期初余额38 34 0 0一35 0 0 0 0一5 0 0 0 0 0二7 32 0一30 0 0 0 0二1 2 0 6 7 5四1 8 9 5 4 0二9 4 2 0 0四1 2 0 2 3三4 9 0 0六4 5 0 0 0三5 6 0 0 0rm借方应收账款贷方期初余额1 7 6 0 0四1 2 0 2 3四4 9 7 4 0借方原材料贷方c n n n n1三7 O AO 0借方库存商品贷方期初余额34 0 0 0七1 4 8 0 0 0七1 332 0 0借方短期 借款贷方

36、期初余额30 0 0 0一30 0 0 0 0借方应付账1款贷方二 1 2 0 6 7 5期初余额7 5 0 0 二 1 2 0 6 7 51一)借方其他应付款贷方六1 9 0 0期初余额5 0 0 0借方钞票贷方期初余额6 0 0 0二30 0 0三4 1 5 0三5 0三5 6 0 0 0三5 6 0 0 0三8 5 0三。1 8 0 0三2 0 2 3借方其他应收款贷方期初余额1 2 0 2 3二1 0 0 0 0二30 0 0六/ v， , ， 、 / 八 H /、8 QQ借方低值易耗品贷方借方1 个待摊费用贷方期初余额1 6 8 0 0六1 4 0nM A借方长期借款贷方一35 0

37、0 0 0期初余额35 0 0 0 035 0 0 0 00借方应付工资贷方三5 6 0 0 0三5 6 0 0 05 6 0 0 05 6 0 0 0) 0借方应付福利费贷方三1 8 0 0期初余额8 0 0 0 ) 0借方 应交税金 贷方 借方 应付股利 贷方二 17425二 1020二 13600期初余额 2200四 27540四 7140四 6120期初余额 6 7 0 0七 20230借方 预 提 彳 矍 用 贷方 借方 实收资:权 贷方期初余额 4000六 2100期 初 余 额1640000一J 500000100000一 5500000o借方 资本1柳 姓 额 2100公积 贷

38、方 一借方 盈3一 70000及公积 贷方期初余额 27000期初余额 21000七 Q 7000借方 本年利润 贷方 借方 利润分派 贷方七 202317.2期初余额 42400 期初余额 8000七 226900七 7000借方 制造il u 20230身 用 贷方 借方 生产，龙本 贷方三 3000三 50三 4000三 8200三 1148三 290（ 大研制电达金融的结贝七 19248三 72023三 36800三 5152七 19248:后试算平衡表。七 133200本期效领 133200栅 发 镯 133200棚拔生额 19248柳 拔 蝴 19248 期未余额 0电达公司结账后

39、试算平衡表2 0 X X 年 3 月 单位:元账户名称期末余额借 方贷 方钞票300银行存款80 3 245应收账款55340其他应收款5800原材料15455 0低值易耗品2023库存商品19 2 00待摊费用1 6 6 6 0固定资产7 3 860 0 0无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40 6 00应付福利费1 4040应交税金231 1 2.2应付股利2670 0预提费用6 100实收资本7 8 1 0 0 00资本公积2 70 0 0盈余公积280 0 0本年利润6 7082.8利润分派3500 0合 计8 65

40、 8 6958658695(5)根据上述资料编制电达公司20X X 年 3 月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位： 电达公司单位： 元2 0 X X 年 3 月资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55 340应付账款7 500其他应收款5 4 0其他应付款800 600存货1 7 5750应付福利费1 4 040待摊费用16660应交税金23 1 1 2. 2流动资产合计1 057095应付股利26700预提费用61 0 0固定资产：流动负责合计448052. 2固定资产原价7 3 8 6000减:累计折旧278

41、5 6 0所有者权益：固定资产净值7107 4 40实收资本781000 0固定资产合计710 7 440资本公积2700 0盈余公积280 0 0无形资产：未分派利润32082. 8无形资产1 00000所有者权益合计7 89 7 0 8 2 . 8无形资产合计100000物资采购80 6 00合 计8 3 451 3 5合 计8345135损益 表单位：元编制单位：电达公司2 0 X X年3月项 目本 月 数一、主营业务收入2 04 0 00减:主营业务成本1 4 8000主营业务税金及附加6 120二、主营业务利润4 9 88 0力 口 ：其他业务利润19400减:营业费用6 2 50管

42、理费用25 9 90财务费用1300三、营业利润35740力口:投资收益0营业外收入350 0减:营业外支出2 4 00四、利润总额3 6 840减：所得税12 15 7.2五、净利润24682.8第一次模拟实验一、会计分录如下:借：库存钞票贷: 银行存款360036007. 借：库存钞票 100贷：其他应收款一王峰 10 02.借: 其他应收款一王峰 180 0 8. 借：管理费用 36 0贷：库存钞票 1800 贷: 库存钞票 3603.借: 银行存款 1 30 0 9. 借：库存商品 40000贷: 应收账款 13000 应交税费一应交增值税（ 进项税额） 6804.借: 管理费用 37

43、2 贷: 银行存款 4680贷: 库存钞票 37 2 10. 借: 银行存款 2023 005.借：库存商品 3800 贷: 实收资本 20 2 3 00贷：银行存款 38 0 06.借: 银行存款 240贷: 库存钞票 2 4 0收款凭 证 融k 与 监 卷 收 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _% 同 年4月 淡 日 耐 力 ， 带 楮 萨 _ _ _ _ ：_ _ _ _ _ _ _ _ 丁 ， 口 B h -交 M 1叱 7 -I前山一 -71匚/ 丁, ； Zl|f彳 -卜 F - MH m 茶 卜 p j I -4 - r *!*flTal 叫 *” 3薪u S ZJ3幄也存 单 明 细 帐制靖 晏*f f,r 7（金M.5 f .堀 初 植曲 炳 品结 转 搬 /购入肉品大 的 计计m优: 二 二 ： ： * 专货 明 细 最工. 二 M二 . 二 _ _ _ _ _ _ _ _ 计it单仪. .件； 存 货 明 细 帐 叵 R-i n“ 之 ， 革 打 件 蛭 格 盟 号 . . . . . . . . . .科目汇 总 表