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1、例题： 某汽车配件商店(小规模纳税人)2009 年 5 月购进零配件 15000 元， 支付电费 500 元，当月销售汽车配件取得零售收入18000 元，收取包装费 2000 元。要求：做会计分录，计算。购进配件时：借：库存商品 15000贷：银行存款或现金 15000支付电费时：借：管理费用 500贷：现金 500销售取得收入时：借：现金 18000贷：主营业务收入 17475.73贷：应交税费-应交增值税 524.27收取包装费时：借：现金 2000贷：其他业务收入 1941.75贷：应交税费-应交增值税 58.25例题：某家具厂为增值税一般纳税人，2007 年发生以下业务：（1）通过各家
2、具城自消费者销售自产沙发140 套，每套零售价1.2 万元，开具普通发票共计销售额 168 万元。（2）销售自产沙发 30 套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24 万元。（3）新设计生产整体办公家具5 套转为自用，每套成本价2 万元，市场上无同类家具销售价格。（4）为某宾馆制作家具一批合同中注明不含税销售额40 万元，以分期收款方式结算贷款合同规定相应收不含税货款12 万元，月末实收 8 万元。（5）从某学校收购一批旧桌椅，收购价0.2 万元，加工后售出开具普通发票上注明销售额1.8 万元，另收运费 0.3 万元。（6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发
3、票上注明价款 80 万元，本企业装修产品厅用了其中5 万元。（7）从一家小规模科件厂购进配件，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价税合计款 5.3 万元。要求：作会计分录。计算：（1）计算该企业当月销项税额（2）计算该企业当月进项税额（3）计算该企业当月应纳增值税额1、借：银行存款 168 万贷：主营业务收入 143.59 万元应交税费-应交增值税（销项税额）24.41 万2、借：应付职工薪酬 36 万贷：主营业务收入 30.77 万元应交税费-应交增值税（销项税额）5.23 万借：主营业务成本 24 万 贷：库存商品：24 万6、借：原材料 68.38 应交税费-应交增值税（进项税额）11.62 贷：银行存款 80借：销售费用 5 贷：原材料 5(7)借：原材料5.3贷：银行存款 5.3（6）借：原材料80应交税费应交增值税（进项税额） 13.6贷：银行存款93.6借：在建工程 5.85贷：原材料5应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.85（5）借：原材料 0.2贷：银行存款 0.2借：银行存款 2.1贷：主营业务收入 1.54应交税费应交增值税（销项税额）0.26其他应付款 0.3
