《所得税预缴申报与减免税管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《所得税预缴申报与减免税管理（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、所得税预缴申报与减免税管理Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望2015年所得税纳税申报l企业所得税月（季）度预缴纳税申报 国家税务总局2015年第31号公告l生产经营所得及减免税事项个人所得税申报（包括月季预缴和年度汇算清缴） 国家税务总局2015年第28号公告思考：如何做好基层税务机构所得税“放管结合”的管理工作？2学习交流的要点l企业所得税月（季）度申报的变化l值得关注的要点l填报需注意的方面2015年明显变化建立主表、附表申报内容建立主表、附表层次填报形成主表、附表
2、勾稽关系明晰预缴申报减免税项目申报企业所得税月（季）度预缴纳税申报企业所得税月（季）度预缴纳税申报主表、附表层次申报主表、附表层次申报主申报表3张3张附申报表0张创新3张承继主表、附表勾稽关系主表、附表勾稽关系填报顺序：由附表向主表填报。即自动带入附表数据。明晰减免税项目明晰减免税项目附表1：不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表附表2：固定资产加速折旧（扣除）明细表附表3：减免所得税额明细表思考：如何规范预缴申报与年度申报的减免税管理？即备案类与审批类。值得关注的值得关注的变化变化1.注意参与预缴申报计算与不参与预缴申报计算项目的区别除此之外，所有预缴申报项目均为参与计算项目，即预缴申报纳
3、税调整项目。值得关注的值得关注的变化变化2.纳税调整项目的增加原有房地产开发特定业务调整（销售未完工开发产品）不征税收入和税基类减免固定资产加速折旧抵减税额减免类和税率减免类新增值得关注的值得关注的变化变化3.小型微利企业勾选式填报特别注意:与附表3的勾稽相关附表填报的要点相关附表填报的要点1.附表一填报要点（1）不征税收入（财税201170号）已进行会计损益核算，才作为调减项注意:不征税收入年度备案与预缴申报的管理（2）所得税减免项目经营所得为负，填报为零注意:该处与年度申报中所得减免项目盈亏可相互弥补的区别（废止国税函2010148号函）（3）其他减免税项目软件申报时选择优惠项目注意：所得税减免管理分类与税收核算分类的区别2.附表2填报要点1.固定资产原值及折旧额单位均为元2.税收折旧金额小于会计折旧金额时，不填列此表注意：与小型微利企业资产总额单位填报的区别（单位为万元）3.附表3填报要点（1）小型微利企业所得税优惠1.所得税优惠分为减率征收和减半征收2.如在主表中选择“是”，则不能放弃享受税收优惠。即此栏为必填项。注意：小型微利企业所得税优惠在预缴申报和年度申报中的微调。（2）其他所得税优惠备案类、审批类所得税优惠均在年底申报时进行，预缴时可自行申报注意：按照总局相关规定进行征管衔接。
