税收的性质和作用

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1、1 阅读材料回答问题阅读材料回答问题材料材料1 在中国封建社会，封建国家的统治者为了自在中国封建社会，封建国家的统治者为了自己的奢侈浪费以及连年的战争，对劳动人民进行残己的奢侈浪费以及连年的战争，对劳动人民进行残酷的掠夺，征收沉重的苛捐杂税和徭役，给劳动人酷的掠夺，征收沉重的苛捐杂税和徭役，给劳动人民造成极其沉重的负担。因此激发了农民的反抗。民造成极其沉重的负担。因此激发了农民的反抗。材料材料2 国民党统治时期，巧立名目，横征暴敛，人国民党统治时期，巧立名目，横征暴敛，人民贫困无立锥之地，蒋介石政府还高呼：民贫困无立锥之地，蒋介石政府还高呼：“民国万岁，民国万岁，天下太平天下太平”，成都文人刘

2、师亮把它改为，成都文人刘师亮把它改为“民国万税，民国万税，天下太贫。天下太贫。”材料材料3 近些年，随着我国国民经济的快速发展，我近些年，随着我国国民经济的快速发展，我国的财政税收大幅度增加，同时，我国在科学、教国的财政税收大幅度增加，同时，我国在科学、教育、文化、卫生、社会保障、基础设施等方面的支育、文化、卫生、社会保障、基础设施等方面的支出也大幅度出也大幅度23封建社会、资本主义社会封建社会、资本主义社会体现统治阶级与被统治阶体现统治阶级与被统治阶级之间级之间剥削与被剥削剥削与被剥削的关的关系。系。相相同同点点地位:目的:特征: 实质：主体：来源：财政收入的基本形式财政收入的基本形式为国家

3、实现其职能服务为国家实现其职能服务强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性以国家政治权力为前提的分配关系以国家政治权力为前提的分配关系国家国家公民取之于民公民取之于民不不同同点点社会主义时期体现社会主义时期体现国家国家、集体集体、个人个人在根本利益一在根本利益一致基础上致基础上,整体与局部、长整体与局部、长远与目前远与目前的关系。的关系。性性质质不不同同取之于取之于民的过民的过程中体程中体现关系现关系不同不同4储储 秀秀 宫宫 是是 紫紫 禁禁 城城 中中 室室 内内 装装 修修 、 陈陈 设设 最最 华华 丽丽 之之 处处 。 当当 年年 慈慈 禧禧 太太 后后 在在 此此 居居 住住

4、时时 ， 有有 太太 监监 、 宫宫 女女 、 女女 仆仆 五五 十十 多多 人人 ， 昼昼 夜夜 伺伺 侯侯 。储储秀秀宫宫故宫北角楼故宫北角楼封建社会时期，统封建社会时期，统治者横征暴敛以满治者横征暴敛以满足自己的奢侈消费足自己的奢侈消费和其他需要。和其他需要。返回5我国的财政收入主要我国的财政收入主要来源于国有经济和集来源于国有经济和集体经济，用于经济建体经济，用于经济建设，发展科教文卫事设，发展科教文卫事业巩固国防等等业巩固国防等等返回61.1.税收的税收的来源、增长途径、体现关系来源、增长途径、体现关系(“(“取之于取之于民民”的方面的方面) ) 3)3)体现体现国家、企业、个人在根

5、本利益一致基国家、企业、个人在根本利益一致基础上础上, ,整体利益与局部利益、长远利益与目前整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。利益的关系。1)1)税收的主要来源税收的主要来源是国有经济和集体经济。是国有经济和集体经济。2)2)税收的增长税收的增长主要依靠生产的发展、经主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高济规模的扩大和效益的提高. .我国税收的性质我国税收的性质取之于民，用之于民。取之于民，用之于民。原因：原因：72.2.税收的税收的用途用途(“(“用之于民用之于民”的方面的方面) )：直接用于经济建设，发展科教文卫直接用于经济建设，发展科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固

6、国事业；用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务，防，都是为劳动人民的利益服务，劳动人民是税收的最终受益者。劳动人民是税收的最终受益者。82 2. .我国税收的作用我国税收的作用国家财政收入形式：国家财政收入形式： 税税、利、债、费、利、债、费(1)(1)：税收是组织财政收入的税收是组织财政收入的基本形式基本形式。思思考考国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？(1).(1).利润是企业有所盈利的情况下才上利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。缴的，亏损就没有。

7、(2).(2).税收是国家凭政治权力，依法征收的，税收是国家凭政治权力，依法征收的，不论盈亏，都必须纳税不论盈亏，都必须纳税。（税收的基本作用）（税收的基本作用）9（2 2） 税收是调节经济的税收是调节经济的重要杠杆重要杠杆。第一：第一： 为什么能调节？为什么能调节？ 国家通过宏观调控对经济进行间国家通过宏观调控对经济进行间接调节，而税收就是其中重要的手段之接调节，而税收就是其中重要的手段之一。一。第二：怎样调节？第二：怎样调节？ 国家通过国家通过税种，税率，减免，加税种，税率，减免，加征征等手段进行调节。等手段进行调节。10分析讨论：分析讨论： 小张在某公司工作，月薪小张在某公司工作，月薪5

8、000元，请元，请问他需要交什么税？这种税收在国民经济问他需要交什么税？这种税收在国民经济中有什么作用？中有什么作用？ 小张要交个人所得税。因为国家小张要交个人所得税。因为国家规定，如果个人月收入高于规定，如果个人月收入高于3500元的，都元的，都要交税。这种税收的作用是通过调节个人要交税。这种税收的作用是通过调节个人收入的不平衡来调节经济运行。收入的不平衡来调节经济运行。11 湛江开发区成立以来，享受沿海开放城市和类似经湛江开发区成立以来，享受沿海开放城市和类似经济特区的优惠政策与灵活措施。开发区内的生产性企济特区的优惠政策与灵活措施。开发区内的生产性企业，可以获得业，可以获得“免二减三免二

9、减三”（即所得税从企业获利的（即所得税从企业获利的年份起免征二年，年份起免征二年， 减半征收三年）等若干优惠照顾。减半征收三年）等若干优惠照顾。19851985年开发区刚成立不到一年，只有寥寥可数的几家年开发区刚成立不到一年，只有寥寥可数的几家企业，年工业产值仅企业，年工业产值仅345345万元，但由于该地区正确地贯万元，但由于该地区正确地贯彻执行有关的优惠政策，来开发区投资的海内外客商彻执行有关的优惠政策，来开发区投资的海内外客商迅速增加，至迅速增加，至9494年湛江开发区的大小企业已增至年湛江开发区的大小企业已增至7070多多家，年工业产值达家，年工业产值达47.147.1亿元，随着经济的

10、发展企业的亿元，随着经济的发展企业的增加，全区财政收入也由建区初期的增加，全区财政收入也由建区初期的200200余万元猛增至余万元猛增至1.41.4亿元，亿元，1010年来工业产值增长了年来工业产值增长了10171017倍。年均递增率倍。年均递增率为为116116。 湛江地区的经济为什么会快速的增长？体现了税收湛江地区的经济为什么会快速的增长？体现了税收的什么作用？的什么作用？税收的作用之二：调节经济的重要杠杆税收的作用之二：调节经济的重要杠杆12第一：为什么能监督？第一：为什么能监督？ 国家通过税收的收缴情况可以了国家通过税收的收缴情况可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并解和掌握经济的运

11、行态势，找出问题并及时采取相应的对策。及时采取相应的对策。第二：怎样监督？第二：怎样监督？ 通过税务部门的日常税收征管工通过税务部门的日常税收征管工作，并配合政法，工商，审计，物价等作，并配合政法，工商，审计，物价等部门进行年度的财税大检查。部门进行年度的财税大检查。（3）税收是国家实现经济监督的）税收是国家实现经济监督的重要手段重要手段13案例分析：案例分析： 某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报销某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群众举报，税务局对李某进行检查，李某被依众举报，税务局对李某进行检查，李某被依法处理。请问在

12、案件中，税务部门起了什么法处理。请问在案件中，税务部门起了什么作用？作用？ 国家税务机关通过对该公司的税收和国家税务机关通过对该公司的税收和经济运行状况的调查，从而实现对其的经经济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。这是国家通过税收实现经济监督济监督。这是国家通过税收实现经济监督的体现。的体现。14小结：小结：不同性质国家税收的相同点和不同点税收的来源税收的增长税收所体现的分配关系取之于民税收的用途用之于民我国税收的性质税收作用组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆实现经济监督的重要手段15单选题：单选题：1.1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技术的国家税务总局规定：被国家确认为

13、属于高新技术的外商投资企业，按外商投资企业，按15%15%税率征收企业所得税。这个税税率征收企业所得税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明（国技术水平的提高。这一现象表明（ ）A.税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段B.税收在资源配置中起基础性作用C.税收是配置资源的行政手段D.D.税收是国家进行经济监督的重要手段税收是国家进行经济监督的重要手段2.2.税收的基本作用是（税收的基本作用是（ ）A.A.调节社会成员的收入差距调节社会成员的收入差距B.B.组织财政收入组织财政收入C.C.充当国家的经济监

14、督手段充当国家的经济监督手段D.D.调节生产和消费结构调节生产和消费结构 163.3.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本原因在于（收，其根本原因在于（ ）A.A.我国的税收是由国家征收的我国的税收是由国家征收的B.B.我国的税收是人民自愿缴纳并全部用于人民我国的税收是人民自愿缴纳并全部用于人民C.C.我国是人民当家作主的社会主义国家我国是人民当家作主的社会主义国家D.D.国家的唯一宗旨是全心全意为人民服务国家的唯一宗旨是全心全意为人民服务4.4.国有企业向国家纳税比向国家上缴利润稳定可靠国有企业向国家纳税比向国家上缴利润稳定可

15、靠, ,其原其原因是多方面的因是多方面的, ,下列选项中下列选项中不是不是其原因的是其原因的是A.A.税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入B.B.税收具有强制性、无偿性、固定性税收具有强制性、无偿性、固定性C.C.不论企业盈亏都必须依法纳税不论企业盈亏都必须依法纳税, ,税款有相当大部分不税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的受企业经营成果好坏的. .D D纳税人的缴纳活动自觉影响纳税人的缴纳活动自觉影响 175、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这说明A、税收是组织财政收入的基本形式B、税收是调节经

16、济的重要杠杆C、税收是国家实现经济监督的重要手段D、税收具有无偿性186、税收作为财政收入的基本形式，无论、税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（在任何国家都是（ ）取之于民取之于民,用之于民用之于民为国家实现其职能为国家实现其职能服务的服务的以国家政治权力为前提的分配关以国家政治权力为前提的分配关系系国家作为分配的主体国家作为分配的主体A、 B、 C、 D、B19A、 B、 C、 D、D7 7、在我国，税收的作用是多方面的，概、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（括起来主要有（ ）它是组织财政收入的基本形式它是组织财政收入的基本形式它是调节经济的重要杠杆它是调节经济的重要

17、杠杆它是国家综合经济实力增长的唯一源泉它是国家综合经济实力增长的唯一源泉它是国家实行经济监督的重要手段它是国家实行经济监督的重要手段20 8. 在我国，国家税收的主要来源是在我国，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。这说明（国有经济和集体经济。这说明（ ）A.A.我国的税收是用之于民我国的税收是用之于民B.B.我国的税收是取之于民我国的税收是取之于民C.C.税收是以国家政治权力为前提的分配关税收是以国家政治权力为前提的分配关系系D.D.税收是为实现国家职能服务的税收是为实现国家职能服务的B B219 9.在我国，税收的增长主要（ ） A.A.增加税种，提高税率增加税种，提高税率B.B.增强每一个公民依法纳税的意识增强每一个公民依法纳税的意识C.C.生产的发展，经营规模的扩大和效益的提高生产的发展，经营规模的扩大和效益的提高D.D.严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子 C221010、在我国，国家向国有企业征税并分享税后利润，其身份是A A、国家政权的所有者、国家政权的所有者B B、生产资料的所有者、生产资料的所有者C C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥、军队、警察、监狱等暴力机关的拥有者有者D D、全体人民利益的代表者、全体人民利益的代表者23