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1、非税收入资金流程与单位对账非税收入资金流程与单位对账对账的原理对账的原理单位执收收入单位执收收入上解上级（返还下级）上解上级（返还下级）分成收入分成收入上级返还（下级上解）上级返还（下级上解）分成收入分成收入分成后非税收入分成后非税收入统筹与划缴收入统筹与划缴收入分成明细表分成明细表数据数据测算数据测算数据银行对账单银行对账单执收单位对账记录执收单位对账记录非税部门对账记录非税部门对账记录银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单测算数据测算数据测算数据测算数据票据记录票据记录非税收入资金非税收入资金上上解解上上级级对账记录的产生对账记录的产生已确认收入已
2、确认收入待查收入待查收入非税非税部门部门回执回执汇缴汇缴结算户结算户一般一般缴款书缴款书上解上级上解上级分成后非税收入分成后非税收入国库国库政府政府统筹统筹财财政政专专户户分分成成专用专用收据收据上级返还收入上级返还收入下级上解收入下级上解收入返还下级返还下级上上级级返返还还下下级级上上解解返返还还下下级级对账方式对账方式使使用用非非税税收收入入单单位位执执收收软软件件，与与非非税税部部门门连连网网对对账账，随随时时报报告对账结果。告对账结果。由由非非税税部部门门定定期期发发送送对对账账单单对对账账，分分为为按按月月、年年中中、年年末末对对账账，通通过过对对账账回回执执单单报报告告对对账结果。
3、账结果。不定期对账不定期对账 定定 期期 对对 账账 发送发送信息信息确确认认开票开票缴缴款款回执回执回回执执对账对账差错产生的原因差错产生的原因已确认已确认收入收入待查收入待查收入非税部门非税部门接收信息接收信息单位收取回执单位收取回执银行收款银行收款单位开具单位开具一般缴款书一般缴款书划缴划缴专户专户划缴划缴国库国库返还下级返还下级本级收入本级收入上解上级上解上级分分成成政府政府统筹统筹缴款人缴款人缴款缴款信息发送信息发送分成明细表分成明细表分成明细表分成明细表资金款项资金款项分成收入对账的特殊性分成收入对账的特殊性分成收入分成收入划出单位划出单位汇缴汇缴结算户结算户非税非税部门部门单位单
4、位对账的结果（一）对账的结果（一） 结算户未收款，结算户未收款， 单位未收回执单位未收回执 结算户已收款，结算户已收款， 单位已收回执，单位已收回执， 且内容一致且内容一致无差错结果无差错结果对账的结果（二）对账的结果（二）结算户未收款，单位已收回执结算户未收款，单位已收回执结算户已收款，单位已收回执，结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异但票面有差异结算户已收款，单位未收回执结算户已收款，单位未收回执结算户已收款，单位未开票结算户已收款，单位未开票有差错结果有差错结果有差错对账结果处理有差错对账结果处理（一）（一）结算户已收款，单位未开票：结算户已收款，单位未开票：1 1、应属非本单位非税
5、收入。、应属非本单位非税收入。2 2、执执收收单单位位填填列列对对账账回回执执单单时时按按一一般般缴缴款款书书票票号号及及相相关关金金额额填填列列“已已到到账账但但单单位位未未开开票票”记记录，报同级非税收入征管部门。录，报同级非税收入征管部门。有差错对账结果处理有差错对账结果处理（二）（二）结算户已收款，单位未收回执：结算户已收款，单位未收回执：1 1、确确认认此此系系票票据据确确系系本本单单位位所所开开具具且且票票据据内内容与对账单相符；容与对账单相符；2 2、以非税部门对账单记录为准确认收入。、以非税部门对账单记录为准确认收入。有差错对账结果处理有差错对账结果处理（三）（三）结算户已收款
6、，单位已收回执，但票面有差异：结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异：1 1、以以本本单单位位所所开开出出一一般般缴缴款款书书回回执执联联为为准准记记录录该项非税收入。该项非税收入。2 2、填填写写对对账账回回执执单单时时按按票票号号及及正正确确金金额额填填列列“已已到到账账但但票票面面有有差差异异”记记录录，附附对对应应一一般般缴缴款款书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。有差错对账结果处理有差错对账结果处理（四）（四）结算户未收款，单位已收回执：结算户未收款，单位已收回执：1 1、按按照照一一般般缴缴款款书书票票号号复复核核本本单单位位有有关关账
7、账务务记记录录与与相相关关票据，以本单位回执联为准记录有关收入。票据，以本单位回执联为准记录有关收入。2 2、分分辨辨有有无无以以支支票票、电电汇汇等等方方式式缴缴款款的的相相应应记记录录，若若有有，通知非税征管部门。通知非税征管部门。3 3、填填列列征征收收对对账账回回执执单单时时列列为为“结结算算户户未未到到账账但但已已收收回回执执”记记录录，并并附附对对应应一一般般缴缴款款书书回回执执联联等等收收款款凭凭证证复复印印件件，报同级非税收入征管部门。报同级非税收入征管部门。对账差错调整对账差错调整年度内差错调整：年度内差错调整：跨年度差错调整：跨年度差错调整：由由部部门门或或执执收收单单位位
8、提提出出调调整整申申请请，同同级级非非税税收收入入征征管管部部门门审审核核后后直直接接在在单单位位本本年年收收入中进行调整。入中进行调整。由由部部门门或或执执收收单单位位提提出出调调整整申申请请，经经同同级级非非税税收收入入征征管管部部门门审审批批后后，由由部部门门或或执执收收单单位位作作调调整整记记录录，并并由由非非税税收收入入征征管管部部门门报报同同级级财财政政部部门门调调整整部部门门或或单单位位年年初初结结余余额。额。 执收收入对执收收入对账账原理原理对对 账账资金情况资金情况票据记录票据记录开开票票缴缴款款基基础础数数据据收收款款情情况况银银 行行非税征管部门非税征管部门执收单位执收单
9、位开票情况开票情况基础数据基础数据本级上解上级与返还下级分成收入本级上解上级与返还下级分成收入对账原理对账原理分分 成成测测 算算对对账账单位执收单位执收收入收入资金资金票据记录票据记录上解上级上解上级本级收入本级收入返还下级返还下级上解上级上解上级本级收入本级收入返还下级返还下级资金资金情况情况测算测算数据数据非非税税部部门门执执收收单单位位下级上解与上级返还分成收入下级上解与上级返还分成收入对账原理对账原理资资金金总总额额资金资金分分成成明明细细表表分分成成明明细细表表分成收入划解单位分成收入划解单位执收单位执收单位非税部门非税部门对对 账账银行银行资金情况资金情况接收数据接收数据划划 缴
10、缴测测 算算对对账账本级分成后本级分成后非税收入非税收入资金资金测算数据测算数据 接收数据接收数据国库国库财政专户财政专户政府统筹政府统筹划缴国库划缴国库划缴专户划缴专户政府统筹政府统筹资金资金情况情况测算测算数据数据非非税税部部门门执执收收单单位位统筹及划缴统筹及划缴非税收入资金流程图非税收入资金流程图本级执收收入本级执收收入待查收入待查收入非税部门非税部门接收收款信息接收收款信息收取回执收取回执结算户收款结算户收款单位开具一般缴款书单位开具一般缴款书划缴划缴专户专户划缴划缴国库国库返还下级返还下级本级收入本级收入上解上级上解上级分分成成本级执收收入本级执收收入待查收入待查收入非税部门非税部门接收收款信息接收收款信息收取回执收取回执结算户收款结算户收款开具一般缴款书开具一般缴款书划缴划缴专户专户划缴划缴国库国库返还下级返还下级本级收入本级收入上解上级上解上级分分成成专用收专用收据据上级返还收入上级返还收入下级上解收入下级上解收入单位分成上解单位分成上解省级省级县级县级市级市级下级上解收入下级上解收入政府政府统筹统筹政府政府统筹统筹结算户收款结算户收款
