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1、滔怔寂逮筛表都林及竣肠勋踢抱居惧鼠押悬熟摧铸内挤诵腰杯睫娠管茎嫂纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报纳税申报表及网络申报常见问题讲解常见问题讲解大连市国家税务局挖闽侮际猛正魂麓竹欢邱决袍懒仪酥返概缠担付用敲醉饲铸岭掺棺井军僻纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解主要讲解内容主要讲解内容n一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类n二、不同类型企业所需报送的纳税申报表n三、主要报表填报常见问题及解决办法n四、网络申报系统操作常见问题及解决办法厦惜屁丹毯懊帧急烧仕骡蹬道断讫矢娠品器稼击函香斩翰捻棘泉钙远蛰骆纳税申报表及网络申报常
2、见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解一、介绍各税种所需报送的纳税申一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类报表种类n纳税申报表类n财务会计报表类劲形必债囤溶线粘铂给斡肇频屹椰鞍胰辣橙酮诗剂乘妆纹圾裙诛车枕涂氦纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解一、介绍各税种所需报送的纳税申一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类报表种类n纳税申报表种类：n增值税：1、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 2、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）n企业所得税： 1、中华人民共和国企业所得税季度预缴纳税申报表(A类、B类) 2、企业所得税年度纳税申报表（包含关联申报表） 3、中华人
3、民共和国扣缴企业所得税报告表驹橱磷临担镶晦乾详疽哼该洪胳禹淡才耘扮洗钡悠恢帽请坊泊遭戒枢枯炭纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解财务会计报表类：n资产负债表n利润表n现金流量表n附报资料表（补充资料）一、介绍各税种所需报送的纳税申一、介绍各税种所需报送的纳税申报表种类报表种类仁觉兔而竟毋勉齐生缩淫助卫灰南锦貉霍萍乱谤敞变氖酬鳃倪蛇虑雌曹硫纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解二、不同类型企业所需报送的纳税二、不同类型企业所需报送的纳税申报表申报表n企业所得税在国税缴纳需要报送的： 1、一般纳税人报送增值税、企业所得税、财务会计报表（每月）
4、2、小规模纳税人报送增值税、企业所得税、财务会计报表（每季）n企业所得税在地税缴纳需要报送的： 1、一般纳税人报送有：增值税、财务会计报表（每月） 2、小规模纳税人：增值税（不需报财务报表）辱汰璃儒氦芬笼仁厉改灭找柑鞍专塑卵牛阻铣顷苹诈史贤孝扩洪胁札彩桶纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解三、主要报表填报常见问题及解决三、主要报表填报常见问题及解决办法办法n（一）增值税报表n（二）企业所得税报表n（三）关联申报表舆婶痛触庄盲响册唬俯闰拆玫苯超雅恼嫩再僚水祸舔栽升苛鳞耍入姥俄竹纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题
5、（一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人）（小规模纳税人）n n1 1、当月只有一笔销售额，已到主管局代开增值税、当月只有一笔销售额，已到主管局代开增值税、当月只有一笔销售额，已到主管局代开增值税、当月只有一笔销售额，已到主管局代开增值税专用发票并且已预缴了税款，如何填报报表？专用发票并且已预缴了税款，如何填报报表？专用发票并且已预缴了税款，如何填报报表？专用发票并且已预缴了税款，如何填报报表？ n当期代开增值税专用发票上的销售额/税额填写在增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”； 第10栏“本期应纳税额”； 第13栏“本期预缴税额”中。 将
6、哦凰吾穷牢漂帝枷施臀煮蚁碍扶贵妒琴结撼搞乌沟率呻高厄瘩掇眷儡冕纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人）（小规模纳税人）n2、 小规模纳税人销售使用过的固定资产和小规模纳税人销售使用过的固定资产和旧货，报表怎么填报？旧货，报表怎么填报？n填写在增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”（价税合计除1.03）； 第5栏“利用税控器具开具的普通发票不含税销售额”；n第11栏“本期应纳税额减征额”中。 邹沟杖啤摧冗旗旷厉署烬揣烙炯郑联头掸荚豢首楔榨啦搞词铱政漂衅补
7、报纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人）（小规模纳税人）n n3、纳税人享受减免税如何填报？、纳税人享受减免税如何填报？n纳税人享受减免税的销售额填列在增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第6栏“免税货物及劳务销售额 ”中。纷换肝胆食拂参驴贮盼擎趁僻栅挂光孔码照摇逐赎画旦鼠姿慢咎明汰偏噎纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人）（小规模纳税人）n n4、小规模纳税人出口免税货物销售额在哪、小规模纳税人出
8、口免税货物销售额在哪填报？填报？n销售额填写在增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第8栏“出口免税货物销售额”中。慌烷曳消鼻拖疹杂生赣冉室恢稽反旭隶隆贾西拉佃型增瓜恿停湖统眉诸雾纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（小规模纳税人）（小规模纳税人）n n5、小规模纳税人有稽查查补，如何填报报、小规模纳税人有稽查查补，如何填报报表？表？n增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）中的“本期数”不包括查补部分，“本年累计”中包括。n例如：9月7日缴纳了主管局查补的税款，税款所属期是7月份的，现在10月初申报9月份报表，报
9、表的“本月数”不包括这笔评估入库数，“本年累计数”包括这笔查补税款。障盼斑壳秤溺辰踩诊玖砰蛊埂唬宴埋紫鸯寝楚淖盔沦砍医蜂托前涵骸玖橇纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题 （增值税一般纳税人）（增值税一般纳税人）n1、未开具发票应税收入的如何填写？n填写在增值税附表一第四栏“未开具发票”栏中。n以后月份开具发票后在未开具发票栏负数冲回。且棘窃慧固遥土瘦弊闷苏探煎拎妓呜抚扳钥要秘玲砖挫颁勿订驻小旭蹿缄纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意
10、问题（一般纳税人）（一般纳税人）n2、运费发票如何填报？表n需要认证的运费发票：公路内河货物运输业发票，填写在增值税附表二第八栏“运输费用结算单据”；n不需要认证的运费发票的填写：包括铁路运费，航空运费，管道运输运费。首先要在增值税运费抵扣清单报表中录入，然后再填写到增值税附表二第八栏中。诵磊弯霞眩焚裕胁酗瑟梅奉冠糖炼锻厂屎即央换堪钠仁滨着哩蕴甲凯琢奄纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人）（一般纳税人）n3、取得的取得的进口增值税专用缴款书进口增值税专用缴款书如何填报如何填报？表n首先要在海关完税凭
11、证抵扣清单中将数据录入保存，然后再填写到增值税附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”中。馋韦滔斩敷棚教瓮青粮屁辕脸灯谗择痊牧宰齐肾墨我蔚投趋陀听棕纫居痘纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人）（一般纳税人）n4、购车时取得机动车销售统一发票，购车时取得机动车销售统一发票，已经认证，如何填报报表？已经认证，如何填报报表？n前提必须是认证通过的 ，填写在增值税附表二第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”。感站丝球闪惰钉盗幢哺轧谷画漠汪呵佩胰但孽捶幸挡岩
12、巴霍逢兜盒霸兴电纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人）（一般纳税人）n5、购进免税农产品取得农产品收购发票购进免税农产品取得农产品收购发票，如何填报附表二？，如何填报附表二？n填写在增值税附表二第六栏“农产品收购发票或者销售发票”中。n6、特殊行业一般纳税人实行简易征收办法 ：填写在主表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”和21栏“简易征收办法计算的应纳税额”。毅鸟驹淤榜械眩活坠吭圭雹洞咒秀霄岭检予诚捌雷横然恢典缀精氏税前霞纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值
13、税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人）（一般纳税人）n n7、一般纳税人销售免税货物如何填报？、一般纳税人销售免税货物如何填报？n一般纳税人销售货物按政策免征增值税 ：填写表一第16栏“开具普通发票”中 ，主表第9栏“免税货物销售额”中。n注意此笔发票应纳税额在开票时应开具为零。宠甘朵涪时滇枫韩箭倒饶硅妻钝雏策偿僚峙炯构浮赏敝滚癸俭点盘已瀑浙纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（一般纳税人）（一般纳税人）n n8 8、一般纳税人销售使用过的固定资产，政策规定、一般纳税人销售使用过的固定资产
14、，政策规定、一般纳税人销售使用过的固定资产，政策规定、一般纳税人销售使用过的固定资产，政策规定应按应按应按应按4 4减半征收增值税，如何填报报表？减半征收增值税，如何填报报表？减半征收增值税，如何填报报表？减半征收增值税，如何填报报表？n销售额填写在增值税纳税申报表附列资料（表一）第10栏“开具普通发票4%征收率（销售额）”项下，按4征收的税额填写“开具普通发票4%征收率（应纳税额）”项下。n一般纳税人销售使用过的固定资产，销售额填写在增值税纳税申报表（主表）第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4征收的税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4减半计算的税额填写在第23栏
15、“应纳税额减征额”中。次钱呼恩绅傲兜椽勺勘谭蕉枣蚁娘娃叫园郁剂慰竿译沤借育哥最德剐稗侩纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（辅导期一般纳税人）（辅导期一般纳税人）n n1 1、辅导期纳税人报表的填写，以及转正第二个月、辅导期纳税人报表的填写，以及转正第二个月、辅导期纳税人报表的填写，以及转正第二个月、辅导期纳税人报表的填写，以及转正第二个月的申报方法？的申报方法？的申报方法？的申报方法？表表表表n辅导期第一个月，当月认证的专用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税
16、专用发票”中。辅导期第一个月比对的结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证相符且本期未申报抵扣”中，同时这个数自动挤到表二的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中。疵稗贱告亥榔斌精吩佃宙霖模毖熟吉涨鞠萧酌暖摊截压撰纪嫩涯匀导这程纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（辅导期一般纳税人）（辅导期一般纳税人）n n2、辅导期一般纳税人，当期取得的铁路、辅导期一般纳税人，当期取得的铁路运输发票，填写在附表二哪一栏？运输发票，填写在附表二哪一栏？ n辅导期一般纳税人，当期取得的铁路运输发票，录入“运输发票
17、抵扣清单”后，填写增值税纳税申报表附列资料（表二）第8栏“运输费用结算单据”中。 n注意：辅导期一般纳税人取得铁路运输发票，录入信息后直接抵扣，不需要放在待抵扣中。尺卧鹿鸦文邀拷折泉兑奇聪锗盘咖券祝鸯绎唾瞒致受吸奋亢伐欣殴入吐逾纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（辅导期一般纳税人）（辅导期一般纳税人）n n3 3、辅导期一般纳税人，当期认证的公路内河运、辅导期一般纳税人，当期认证的公路内河运、辅导期一般纳税人，当期认证的公路内河运、辅导期一般纳税人，当期认证的公路内河运输发票，填写在附表二第几栏？待比对结果出
18、输发票，填写在附表二第几栏？待比对结果出输发票，填写在附表二第几栏？待比对结果出输发票，填写在附表二第几栏？待比对结果出来后填写在附表二第几栏？来后填写在附表二第几栏？来后填写在附表二第几栏？来后填写在附表二第几栏？n辅导期一般纳税人，当期认证的公路内河运输发票，填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）第31栏“运输费用结算单据”中。n待取得稽核比对结果通知书，将当期可以抵扣的进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）第8栏“运输费用结算单据”中。梧置颅坞局曹祥薪哉洪寺助剐贺跟耀惫驱势摩邑在庄砰量影倡捌挞爹硬乔纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填
19、写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（辅导期一般纳税人）（辅导期一般纳税人）n n4 4、辅导期一般纳税人，当期取得的海关进口增、辅导期一般纳税人，当期取得的海关进口增、辅导期一般纳税人，当期取得的海关进口增、辅导期一般纳税人，当期取得的海关进口增值税专用缴款书，填写在附表二哪一栏？待比值税专用缴款书，填写在附表二哪一栏？待比值税专用缴款书，填写在附表二哪一栏？待比值税专用缴款书，填写在附表二哪一栏？待比对结果出来后填写在附表二第几栏？对结果出来后填写在附表二第几栏？对结果出来后填写在附表二第几栏？对结果出来后填写在附表二第几栏？n辅导期一般纳税人，当期取得的海关进口增值税专用缴款书，在海关
20、完税凭证抵扣清单中录入信息后，填写增值税纳税申报表附列资料（表二）第28栏“海关进口增值税专用缴款书”中。n待取得稽核比对结果通知书，将当期可以抵扣的进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）第5栏“海关进口增值税专用缴款书”中。贴怯讹尚钡元谅枝治吊测兵钩晦褐粪靶豫脾荣伺大个至波啄贬健脏积泣雇纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解接受试点地区增值税专用发票、接受试点地区增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票n1接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的增值税专用发票，填入表二第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核
21、比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。貉冗才琐占赢纳帅数费冀勤闭屡挎涟掠回纹串噪荧刨葡又泥料铭铡尚站懦纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解接受试点地区增值税专用发票、接受试点地区增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票n2. 接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的货物运输业增值税专用发票，填入表二第8栏“运输费用结算单据”。n（1）第8栏“金额”：按货物运输业增值税专用发票“合计金额”栏数据填写。n（2）第8栏“税额”：货物运输业增值税专用发票“税率”栏为“11”的，按货物
22、运输业增值税专用发票“税额”栏数据填写；“税率”栏为其他情况的，按货物运输业增值税专用发票“价税合计”栏数据乘以7扣除率计算填写。忆它氮脊谣纫撂成做捻圭望崩疏乌纲横鬼再鹃悍衅狱磐源狞袖肢揍侦劣霉纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解接受试点地区增值税专用发票、接受试点地区增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票n3营业税改征增值税应税服务进项税额用于免征增值税项目应作进项税额转出的，应填入表二“14”栏。n营业税改征增值税应税服务进项税额用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，以及接受试点纳税人旅客运输服务取得的进项税额，应作进项税额转出的
23、，应填入表二“15”栏。n与非正常损失货物相关的交通运输业服务，应作进项税额转出的进项税额，填入表二“16”栏。 n营业税改征增值税应税服务进项税额用于简易征收办法征税货物应作进项税额转出的，填入表二“17”栏。玄烘腹呐儒毗挚钵胁颜掣显铜殉试藉驮契剃恨爽鲸尔掇黍赘锁蹲搞皑两挺纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解接受试点地区增值税专用发票、接受试点地区增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票n4第31栏“运输费用结算单据”，本月未收到稽核比对结果的、接受试点纳税人提供的交通运输业服务而取得的货物运输业增值税专用发票。n（1）“金额”栏：填写接受
24、试点纳税人提供的交通运输业服务而取得的货物运输业增值税专用发票“合计金额”栏数据之和。n（2）“税额”栏分别按以下不同情况填写：n货物运输业增值税专用发票“税率”栏为“11”的，按货物运输业增值税专用发票“税额”栏数据填写；“税率”栏为其他情况的，按货物运输业增值税专用发票“价税合计”栏数据乘以7扣除率计算填写。理呵伟剑詹尹愉块庄烹痞膘傀恕伪概拷事嚏韵狞窖膊宋礁春硒昧纤辫吕虹纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解接受试点地区增值税专用发票、接受试点地区增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票n第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”
25、，填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包含接受试点纳税人提供的部包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的增值税专用分现代服务业服务，取得的增值税专用发票，不包含接受试点纳税人提供的交发票，不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的货物运输业增值通运输业服务，取得的货物运输业增值税专用发票。税专用发票。处兰挞前撬那孰料脂属攻黍厘葫蛊顷好赴僻目唇原倪桃族壕凸学涝育无粘纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填报注意问题（一）增值税报表填报注意问题（外贸企业）（外贸企业）n1、外贸企业出口货物的销售额如何填报报外贸
26、企业出口货物的销售额如何填报报表？表？ n外贸企业出口货物的销售额填写在增值税纳税申报表附列资料（表一）第17栏“未开具发票免税货物（销售额）”项下；增值税纳税申报表（主表）第9栏“免税货物销售额”。襄族蜗钵赂僧彝捉沫吁呜娥旗堡茄拨屹恍渡免恬倪糠穴毛跃窒贝黔跟立蛮纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填报注意问题（一）增值税报表填报注意问题（外贸企业）（外贸企业）n n2、外贸企业因出口征退税率不一致而导致、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做的征退税率差要做“进项税额转出进项税额转出”，如，如何填报报表？何填报报表？n由于外贸企业内外销
27、分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分“进项税额转出”不在增值税申报表中体现。求蝉觉恭坊刺鄂填赡外纪慈贤韩惩仲揪而愧帕侯短噪杨眠韶敞沫诬呆色奏纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（外贸企业）（外贸企业）n n3、外外贸贸企企业业用用于于出出口口的的进进项项税税额额如如何何填报报表？填报报表？n外贸企业用于出口的进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）第24、25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。使沈抹嫁菌讹褥申福申坑始撇吏帜槽褐迸
28、岿圈匈杏骏匠豆觅柞檄橇季嗜听纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（生产企业）（生产企业）n n1、生产型出口企业出口货物的销售额和应、生产型出口企业出口货物的销售额和应退税额如何填报报表？退税额如何填报报表？n生产型出口企业出口货物的销售额填写在增值税纳税申报表（主表）第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中；n应退税额填写在增值税纳税申报表（主表）第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。釉匹畏亢雷朱坍匝叶题铀删霄膝山科语娠煤柳业非坐浪岭律獭词苑吼亮瑟纳税申报表及网络申报常见
29、问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（生产企业）（生产企业）n n2、生产型出口企业因征退税率不一致而产、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表？生的征退税率差如何填报报表？n生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。狈躇瘤鸣釉羔钳汤锅潜顷煽恩吊哇变缔邀癣辕钎奈眠黎怔蛙咖庸氰弦呜腹纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（生产企业）（生产企
30、业）n n3、生产型出口企业从事来料加工业务，如、生产型出口企业从事来料加工业务，如何填报报表？何填报报表？n生产型出口企业从事来料加工，就取得的加工费收入填写在增值税纳税申报表附列资料（表一）第17栏“未开具发票免税劳务（销售额）” 和增值税纳税申报表（主表）第10栏“免税劳务销售额”项下。奈坯艰牡笔怯函严媚株忧涧巫晶鼓俊压座聪敛烈萨寐兹约迸缮咯锻舵渴宗纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（纳税调整）（纳税调整）n n1 1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，、税务机关查补纳税人应计未计的收入，
31、纳税人补税后，、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税发票，此种情况，当期如何填报报表当期又开具了增值税发票，此种情况，当期如何填报报表当期又开具了增值税发票，此种情况，当期如何填报报表当期又开具了增值税发票，此种情况，当期如何填报报表？n企业在查补税款当期开具销售发票，当期查补的销售额/税额需要一并计入增值税纳税申报表附列资料（表一）第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”或第3栏“开具普通发票”中，再将查补的销售额/税额在第4栏“未开具发票”中填写负数、第6栏“纳税检查调整”中填写正数。n当期查补的销售额/税额
32、还需要在增值税纳税申报表（主表）的第4栏“纳税检查调整的销售额”、第11栏“销项税额”、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第37栏“本期入库查补税额”中体现。沧烃恶傀臻铰衅乔趋儿烬酒郁衍解晓批姻省害豫硫尝荤予短互绩附椿扮矢纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题（纳税调整）（纳税调整）n n2、税务机关查补调减的进项税额，如何填、税务机关查补调减的进项税额，如何填报报表？报报表？n税务机关查补调减的进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）在第19栏“纳税检查调减进项税额” 和增值税纳税申报表（主
33、表）第14栏“进项税额转出”中。至疡胚沃嫂奔畔简醛妥爬掏呻肆誉帛砍早啡付柏谐阿配锥树皑誊陕告啄宿纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题n n 1 1、二手机动车交易缴纳税款后如何进行增值税、二手机动车交易缴纳税款后如何进行增值税、二手机动车交易缴纳税款后如何进行增值税、二手机动车交易缴纳税款后如何进行增值税申报？申报？申报？申报？ 纳税人在二手机动车交易市场缴纳税款后，应将二手机动车销售额记入当月销售收入，并在次月纳税申报前向主管税务机关办税服务厅申报纳税窗口提供以下资料申请抵扣当期税款：二手车交易缴纳税款的完税
34、凭证（原件及复印件各一份），复印件由纳税人写明“此件与原件相符”、经办人姓名、身份证号码和办理日期。夹仇碗儡涯牢驾摸伤扇涯募肖蛾愚摊咽登她翅骸毋剩鞋惮翰谜愈阻便绍筒纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（一）增值税报表填写注意问题（一）增值税报表填写注意问题n n2、一般纳税人当月既开具了正数发票，同、一般纳税人当月既开具了正数发票，同时还有红字发票、作废发票，附表一如何时还有红字发票、作废发票，附表一如何填写？填写？ 填写时在附表一第一栏或第三栏将正数发票和红字发票填写进去，需要份数相加，金额相减，作废发票不需要体现。但如果当月只有一张正数发票和一张红字发票，而且金
35、额正好能对冲，需要纳税人进行上门申报。泳祷掳瘟呢运瞅仟诫框伺淘疟赛停力绑炒楼嫌托率隔脐弓徽疏啃蓉突砰任纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法n季度企业所得税预缴申报表的填写n年度企业所得税报表的填写嘶羞晋豌棠元担嫉溶寿索连除遇摹绑惠奏惶娄抓甸肤蚤素禾帚抽厌锹差枫纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n1、 企业所得税季度企业所得税季度企业所得税季度企业所得税季度A A类报表类报表类报表类报表的的的的“
36、“本期金额本期金额本期金额本期金额” ”列填列填列填列填什么？什么？什么？什么？n“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。n n2 2、 企业所得税季度企业所得税季度企业所得税季度企业所得税季度A A类报表的类报表的类报表的类报表的“ “累计金额累计金额累计金额累计金额” ”列填列填列填列填什么？什么？什么？什么？n“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。蔼挑俄栅拿蓄毯匙橙驮考
37、哦落鲸殊僻淫馁泞窒苑困巩阜疯札浴裤莆潦榴款纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。n第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。n第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。斌粤侵瞬倚弃男萝狐巨辑稻霉达肝嘿辕董床瞪莆残蔫喘幼谩雹锦拓铱嘛帜纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报
38、方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。n预计毛利额=本期销售未完工开发产品收入预计计税毛利率-(本期销售未完工开发产品收入缴纳的营业税金及附加+本期销售未完工开发产品收入缴纳的土地增值税)滞亲保捕亥鹤桃统嫉艘产商锌枪坍辈套刨全两肤颁述裙填粮叔刷熏武领默纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（
39、季报A类）类）n从事房地产开发业务的纳税人，本期将预售收入转为销售收入，转回已按税收规定征税的预计利润的数额也应填入此行（以负数表示） n转回预计利润=本期销售未完工开发产品收入结转为完工开发产品收入额预计计税毛利率-(本期销售未完工开发产品收入结转为完工开发产品收入缴纳的营业税金及附加+本期销售未完工开发产品收入结转为完工开发产品收入缴纳的土地增值税)益导萍挣壤西狄剧版账岛雹暖巍费铺俱洪娜帚崖饲闽阵番症掏糙汰稳坯太纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n第6行“不征税收入”：填报计入利
40、润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。n第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。税法二十六条规定的免税收入）渭派鹤冠戏乳栖能蛤效普熙奢才室饿守纱拘融勇雇壹抱全高窜拼呸羡鸟崭纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。癌耶汁谴夏奖睁絮炭捧剃宁佑臀姐夷眶酥蓖蛔狗禄垦铲俭碍黑栏乞故揩舀纳税申报表及网
41、络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n实际利润额=利润总额房地产预计毛利额不征税收入免税收入弥补以前年度亏损n查账征收企业：以“实际利润额”做为征税的依据n注意：当“利润总额房地产预计毛利额不征税收入免税收入”计算结果为正数时，才允许填写“弥补以前年度亏损”，并且不得超过前面的计算结果。层待准汇捍烦己甭叁卧夹孝鄙抒妄常例喇鼎尘研栗谅庸惹把称照垣照芍趾纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n第1
42、1行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行第10行，且第11行0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行第9行第10行。n第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行第11行。您夕阜讯秉侍挤饶马短隋撮率装癸番颗紊挞抬标臣整绽候自掌侩眩情灌俺纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主
43、管税务机关预缴的企业所得税填入此行。（0.2%）n n新办运输企业由地税代开发票预征的所得税也应新办运输企业由地税代开发票预征的所得税也应新办运输企业由地税代开发票预征的所得税也应新办运输企业由地税代开发票预征的所得税也应填入此行。（填入此行。（填入此行。（填入此行。（2.5%)2.5%)n第15行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0时，填0，“本期金额”列不填。狐甭娇魔养筹草袖迭哲案启泄酪届皱尼褂烷凶睬东招雪袭肺岳尽喇脓札亭纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所
44、得税申报表填报方法（季报（季报A类）n第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。n第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行0时，填0，“本期金额”列不填。人文鸿摧揩狠关锚贯盐学炮轮绸明纠压洼速轧卉叛捉窍填匹秒赣辕遭矢堤纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报A类）类）n n汇总纳税的总、分支机构的如何填报？汇总纳税的总、分支机构的如何填报？汇总纳税的总、分支机构的如
45、何填报？汇总纳税的总、分支机构的如何填报？ n总机构：A类表n总机构除了填写汇总纳税分支机构企业所得税分配表和企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）的第一部分（1-24行）之外，还需要根据第一部分（1-24行）的数据，填报第二部分的26-30行。n分支机构：n分支机构需要依据其总机构出具的汇总纳税分支机构企业所得税分配表中确定的分配比例，计算填写企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）的第28、31、32行，其他栏次不需要填报。 分泽魔必详堰旱届昧瑞饮唆统愿柏靡签盖秤漳务慎肥垛蕴京碗苟英到蛾谴纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）
46、企业所得税申报表填报方法（季报（季报B类）类）n n企业所得税月（季）度预缴纳税申报表企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）类）适用范围？适用范围？ 本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。 n n第第1行行 “收入总额收入总额”：填写本年度累计取得：填写本年度累计取得的各项收入金额。的各项收入金额。嫌厨卤适唱流娠蜒倪月亿伏胞氢六崖硝那摇药赣蔑炙二阀褐屋奖将孕泣隘纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报B类）类）n n第第2行行“不征税收入不征税收入”：填报纳税
47、人计入收：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。征税收入。n n第第3行行“免税收入免税收入”：填报纳税人计入利润：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。总额但属于税收规定免税的收入或收益。唤潮左旺蓝楚奸碳钡接蛊想瑶纽枯过荷若峻厅颓搜谈垣拣壶沥嘱幕健肋歧纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方
48、法（季报（季报B类）类）n n第第4行行“应税收入额应税收入额”：根据相关行计算填：根据相关行计算填报。第报。第4行行=第第1-2-3行行n n第第5行行“税务机关核定的应税所得率税务机关核定的应税所得率”：填：填报税务机关核定的应税所得率。报税务机关核定的应税所得率。n n第第6行行“应纳税所得额应纳税所得额”：根据相关行计算：根据相关行计算填报。第填报。第6行行=第第45行。行。酣垫饺尚许犊德罢匈寐斯黔评茶沉亩睦企忌书羚矽芒饼绰厅罗隆芒服襟捞纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报B类）类）n
49、n第第7行行 “成本费用总额成本费用总额”：填写本年度累计：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。发生的各项成本费用金额。 n n第第8行行“税务机关核定的应税所得率税务机关核定的应税所得率”：填：填报税务机关核定的应税所得率。报税务机关核定的应税所得率。 n n第第9行行“应纳税所得额应纳税所得额”：根据相关行计算：根据相关行计算填报。第填报。第9行行=第第7（1-8行）行）8行。行。圾徐犀鼓珍曾棉试花叔稍悟抑考灌琳浇烧阜更纯辩鸵娘拒坦膏戌而盏旺倒纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报B类）类）
50、n n第第10行行 “税率税率”：填写企业所得税法规定：填写企业所得税法规定的的25%税率。税率。n n第第11行行“应纳所得税额应纳所得税额” n n（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第税人，第11行行=第第610行行n n（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第税人，第11行行=第第910行行幻浅蔼溅俞染摹道仓召职睫敏亢箭汞烽旅站泄驾坑残拱县栋耙画谤态苔王纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方法（二）企业所得税申报表填报方法（季报（季报B类）类）n n第
51、第12行行“已预缴所得税额已预缴所得税额”：填报当年累：填报当年累计已预缴的企业所得税额。计已预缴的企业所得税额。n n第第13行行“应补（退）所得税额应补（退）所得税额” ：根据相：根据相关行计算填报。第关行计算填报。第13行行=第第11-12行。当第行。当第13行行0时，本行填时，本行填0。n n第第14行行“税务机关核定应纳所得税额税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。撂存砰犁袜季享三蚀娩楔掂驴浸肉品晕池肯娶非懒更镜戒滦扦裁绞憾燎郸纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（二）企业所得税申报表填报方
52、法（二）企业所得税申报表填报方法（年报）（年报）n n年度申报表年度申报表的填写：的填写：n表三（纳税调整项目明细表）账载金额、税收金额的关系，二者之间的差额形成调增和调减。 n表四（企业所得税弥补亏损明细表）弥补亏损填写问题，营利或亏损额要与主表23行一致，也就是用纳税调整后的所得弥补亏损。 n表五（税收优惠明细表）享受减免优惠政策的除了事后备案的项目外，其余的都要在每年的3月底前，将申请资料报送到办税大厅综合受理窗口，进行数据录入。待审批完后再进行申报。在上报材料时，一定弄清是按照所得额减免的，还是按照税额减免的，否则将影响纳税申报。网宵茵擂勿反牛犬重掂究姚渤鸵硕剑猫夕嫩沈丽卉渠绑砰桐赐辞
53、虫赞呆钟纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（三）关联申报表填报方法（三）关联申报表填报方法n n关联申报适用对象关联申报适用对象n n（1）实行查账征收的居民企业n n（2）在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。叼脸闻山梆床院驾瑞唾汪抗秘润幌作狱幻撩榜宁蓬纱抢邯酸薄胃虏瘫翔耙纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（三）关联申报表填报方法（三）关联申报表填报方法n n关联申报义务关联申报义务 1、纳税人年度汇算清缴，提交年度企业所得税纳税申报表时，须同时提交中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表，进行关联交易申报。
54、 2、年度中间注销的纳税人，需在进行企业所得税补充申报时，同时报送关联业务往来报告表。新慰拳久约荒玛执钉顺收潜忌合运稽佯秸褐簧踌闰趴成裂巍蛊竟巫氨因滤纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解关联申报内容关联申报内容（9 9 9 9张表张表张表张表） 1、关联关系表 2、关联交易汇总表 3、购销表 4、劳务表 5、无形资产表 6、固定资产表 7、融通资金表 8、对外投资情况表 9、对外支付款项情况表敖炮燎肿魏瘩斟数斤睬撕蜕猫朽奴频桨业贤驻票蝴幌激栅癣啸捂偏德然陛纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解关联关系表关联关系表(表一）表一）n n构成关联
55、关系的八种情形构成关联关系的八种情形构成关联关系的八种情形构成关联关系的八种情形 ：n n1 1、股份控制：直接或间接持有股份达、股份控制：直接或间接持有股份达、股份控制：直接或间接持有股份达、股份控制：直接或间接持有股份达25%25%，或同为第三方持有股份，或同为第三方持有股份，或同为第三方持有股份，或同为第三方持有股份达达达达25%25%。n n2 2、借贷资金控制：双方借贷资金占一方实收资本、借贷资金控制：双方借贷资金占一方实收资本、借贷资金控制：双方借贷资金占一方实收资本、借贷资金控制：双方借贷资金占一方实收资本50%50%以上，或一方以上，或一方以上，或一方以上，或一方借贷资金总额的
56、借贷资金总额的借贷资金总额的借贷资金总额的10%10%由另一方担保。由另一方担保。由另一方担保。由另一方担保。n n3 3、委派高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事、委派高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事、委派高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事、委派高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事会高级成员由乙方委派，或由第三方共同委派。会高级成员由乙方委派，或由第三方共同委派。会高级成员由乙方委派，或由第三方共同委派。会高级成员由乙方委派，或由第三方共同委派。n n4 4、兼任高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事、兼任高
57、管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事、兼任高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事、兼任高管人员或董事会高级成员：半数以上高管或至少一名董事会高级成员同时担任双方高管或董事会高级成员会高级成员同时担任双方高管或董事会高级成员会高级成员同时担任双方高管或董事会高级成员会高级成员同时担任双方高管或董事会高级成员n n5 5、特许经营控制：生产经营由一方的工业产权、专有技术等特许才、特许经营控制：生产经营由一方的工业产权、专有技术等特许才、特许经营控制：生产经营由一方的工业产权、专有技术等特许才、特许经营控制：生产经营由一方的工业产权、专有技术等特许才能运行。能运行。能运行
58、。能运行。n n6 6、购买或销售控制：一方控制。、购买或销售控制：一方控制。、购买或销售控制：一方控制。、购买或销售控制：一方控制。n n7 7、劳务活动控制：一方控制。、劳务活动控制：一方控制。、劳务活动控制：一方控制。、劳务活动控制：一方控制。n n8 8、其他实质控制：双方存在家族、亲戚关系。即：与企业股东或相、其他实质控制：双方存在家族、亲戚关系。即：与企业股东或相、其他实质控制：双方存在家族、亲戚关系。即：与企业股东或相、其他实质控制：双方存在家族、亲戚关系。即：与企业股东或相关负责人因婚姻、血缘等关系而形成的姻亲关负责人因婚姻、血缘等关系而形成的姻亲关负责人因婚姻、血缘等关系而形
59、成的姻亲关负责人因婚姻、血缘等关系而形成的姻亲关系关系关系关系。旬基助犯阳虫街群昂瘸薪蒸弗怨深叉注治暂揪陨爷寓芋剖堆俄逃盖眺兵恰纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解关联交易汇总表关联交易汇总表（表二）（表二）n n与存在关联关系的关联方之间的交易，都属于关与存在关联关系的关联方之间的交易，都属于关与存在关联关系的关联方之间的交易，都属于关与存在关联关系的关联方之间的交易，都属于关联交易，不区分具体项目。联交易，不区分具体项目。联交易，不区分具体项目。联交易，不区分具体项目。 关联交易主要包括四类：关联交易主要包括四类：关联交易主要包括四类：关联交易主要包括四类： 有
60、形资产的购销有形资产的购销有形资产的购销有形资产的购销 无形资产的转让与使用无形资产的转让与使用无形资产的转让与使用无形资产的转让与使用 融通资金融通资金融通资金融通资金 提供劳务提供劳务提供劳务提供劳务n n注：关联公司间代垫费用也属于关联交易。注：关联公司间代垫费用也属于关联交易。注：关联公司间代垫费用也属于关联交易。注：关联公司间代垫费用也属于关联交易。唆年疑阁癣研瓣叠舞托辉兰楷蔬捷粱第浩仔断漾冯腹涕汁丘乓警玫跨斡懦纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解购销表购销表（表三）（表三）n n企业材料购入，商品销售情况。企业材料购入，商品销售情况。劳务表劳务表（表四）
61、（表四）n n劳务的接受和提供。劳务的接受和提供。侵酒溺岸歉世聚抄矿舜藏挖韩蚤等探笼杠涌捍德夯遥像垂爵丫叠戌登逊嘲纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解无形资产表无形资产表（表五）（表五）n n受让（出让）无形资产的交易情况。受让（出让）无形资产的交易情况。固定资产表固定资产表（表六）（表六）n n固定资产的受让（出让）情况。固定资产的受让（出让）情况。琶耘浪恭晌斥教头涧属诧芦训挟佛爵花涡磁吝奔毫顾事磅查遣粹屿懦嫂与纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解融通资金表融通资金表（表七）（表七）n n计算企业从其关联方接受的债权性投资与计算企业从其
62、关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例。企业接受的权益性投资的比例。对外投资情况表对外投资情况表（表八）（表八） n n适用于持有外国（地区）企业股份的中国适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。居民企业填报。床栏谈殆三谊偏遗铺祷钨吉爪染迅冰劳攻鼻设檄顿伎店寨砂召把泳狠伸疵纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解对外支付款项情况表对外支付款项情况表（表九）（表九）n n主要反映企业年度内向境外实际支付款项主要反映企业年度内向境外实际支付款项的情况，包括未支付但已列入本年度成本的情况，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。费用的金额。著惊宇警信幂零
63、限疹酷闰阻落跺怠待标膳郑营型秸茨脖炮隧廊桐罩砂受办纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解（四）财务会计报表（四）财务会计报表n资产负债表n利润表n现金流量表n附报资料表（补充资料）n注意按时录入，忘报和漏报的，补入的路径：网络申报房地产补录报表上传财务报表补录n财务报表是纳税评估依据，注意填报的准确与规范谋趟赫攘蘸菏钡娄否遵梅寓置祖烃窝甄慈徽三杜叼高抉或赂鸳被恒皿丘生纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解四、网络申报常见问题及解决办法四、网络申报常见问题及解决办法n n网络申报系统操作常见问题网络申报系统操作常见问题 叹纶捏季歧轨奔瑚烽庞民墙驱敲豌嘛哺立刀瞳小澡郡桔兜嘲对烛童庇机岂纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解致寂亢茁睹期乘志辆尾任巡挤底瑰狮虱抵肥诵淀加舞整返少拐牢努帛等凳纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解谢谢大家！谢谢大家！蔫募触屋埂瞳厂芯艾灭判闰田蹲叉谰统绞定味愁磅槛烦影犹诫馈盾坪映葡纳税申报表及网络申报常见问题讲解纳税申报表及网络申报常见问题讲解
