zjkz04-建设项目决策阶段工程造价的计价与控制.ppt

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1、金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页第四章第四章 建设项目决策阶段建设项目决策阶段工程造价的计价与控制工程造价的计价与控制章小节作 业上一页第一节第一节 概述概述第二节第二节 建设项目投资估算建设项目投资估算金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 项项目目投投资资决决策策是是选选择择和和决决定定投投资资行行动动方方案案的的过过程程，是是对对拟拟建建项项目目的的必必要要性性和和可可行行性性进进行行技技术术经经济济论论证证，对对不不同同建建设设方方案案进进行行技技术术经经济济比比较及做出判断和决定的过程。较及做

2、出判断和决定的过程。 一、工程项目决策的含义一、工程项目决策的含义4-1 4-1 概述概述金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 1. 1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提。项目决策的正确性是工程造价合理性的前提。 2.2.项目决策的内容是决定工程造价的基础项目决策的内容是决定工程造价的基础 3.3.造价高低、投资多少也影响项目决策造价高低、投资多少也影响项目决策 4.4.项项目目决决策策的的深深度度影影响响投投资资估估算算的的精精确确度度，也也影影响响工程造价的控制效果工程造价的控制效果 二、建设项目决策与工程造价的关系二、建设项目决策与工

3、程造价的关系金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 项项目目建建设设规规模模也也称称为为项项目目生生产产规规模模，是是指指项项目目设设定定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或使用效益。的正常生产营运年份可能达到的生产能力或使用效益。 建建设设规规模模的的确确定定，就就是是要要合合理理选选择择拟拟建建项项目目的的生生产产规模，解决规模，解决“生产多少生产多少”的问题。的问题。 三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素 项目建设规模项目建设规模( ( ( (一一一一) ) ) )金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科

4、技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页 项目规模合理化的制约因素有：项目规模合理化的制约因素有： 市场因素市场因素技术因素技术因素环境因素环境因素 项目合理建设规模的确定方法：项目合理建设规模的确定方法： 盈亏平衡产量分析法盈亏平衡产量分析法平均成本法平均成本法生产能力平衡法生产能力平衡法政府或行业规定政府或行业规定下一页金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 要要符符合合国国民民经经济济发发展展战战略略规规划划和和地地区区经经济济发发展展规规则则的要求。的要求。 要要根根据据项项目目的的特特点点和和需需要要，充充分分考考虑虑原原材材料料条条件

5、件、能能源源条条件件、水水源源条条件件、各各地地区区对对项项目目产产品品需需求求及及运运输输条条件等。件等。 要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。 要要充充分分考考虑虑劳劳动动力力来来源源、生生活活环环境境、协协作作、施施工工力力量、风俗文化等社会环境因素的影响。量、风俗文化等社会环境因素的影响。 建设地区或建设地点建设地区或建设地点( ( ( (二二二二) ) ) )1建设地区的选择建设地区的选择 靠近原料、燃料提供地和产品消费地靠近原料、燃料提供地和产品消费地 工业项目适当集中工业项目适当集中原原则则金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技

6、学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 节约土地节约土地 应应尽尽量量选选在在工工程程地地质质、水水文文地地质质条条件件较较好好的的地地段段，土土壤壤耐耐压压力力应应满满足足拟拟建建厂厂的的要要求求，严严防防在在断断层层、溶溶岩岩、流流沙沙层层与与有有用用矿矿床床上上以以及及洪洪水水淹淹没没区区、已已采采矿矿坑坑塌塌陷陷区区、滑坡区。滑坡区。 厂厂区区土土地地面面积积与与外外形形能能满满足足厂厂房房与与各各种种构构筑筑物物的的需需要，关适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物。要，关适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物。 厂厂区区地地形形力力求求平平坦坦而而略略有有坡坡度度，以以减减少

7、少平平整整场场地地的的土方工程量，节约投资，又便于地面排水。土方工程量，节约投资，又便于地面排水。 应应靠靠近近铁铁路路、公公路路、水水路路，以以缩缩短短运运输输距距离离，减减少少建设投资。建设投资。 应便于供电，供热和其他协作条件的取得。应便于供电，供热和其他协作条件的取得。 应尽量减少对环境的污染。应尽量减少对环境的污染。 2建设地点的选择建设地点的选择金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 技术方案技术方案( ( ( (三三三三) ) ) )1技术方案选择的基本原则技术方案选择的基本原则 生产方法选择生产方法选择 工艺流程方案选择工艺流程方案

8、选择先进适用先进适用安全可靠安全可靠经济合理经济合理2技术方案选择的内容技术方案选择的内容金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 设备方案设备方案( ( ( (四四四四) ) ) )1设备方案选择应符合的要求设备方案选择应符合的要求 主主要要设设备备方方案案应应与与确确定定的的建建设设规规模模、产产品品方方案案和和技技术术方方案案相相适适应应，并并满满足足项项目目投投产产后后生生产产或或使使用用的的要要求。求。 主主要要设设备备之之间间、主主要要设设备备与与辅辅助助设设备备之之间间能能力力要要相互匹配。相互匹配。 设设备备质质量量可可靠靠、性性能能

9、成成熟熟，保保证证生生产产和和产产品品质质量量稳定。稳定。 在保证设备性能前提下，力求经济合理。在保证设备性能前提下，力求经济合理。 选选择择的的设设备备应应符符合合政政府府部部门门或或专专门门机机构构发发布布的的技技术标准要求。术标准要求。 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页2设备选用应注意处理的问题设备选用应注意处理的问题 要尽量选用国产设备。要尽量选用国产设备。 要要注注意意进进口口设设备备之之间间以以及及国国内内外外设设备备之之间间的的衔衔接接配套问题。配套问题。 要要注注意意进进口口设设备备与与原原有有国国产产设设备备、厂厂房房之之间

10、间的的配配套问题。套问题。 要要注注意意进进口口设设备备与与原原材材料料、备备口口备备件件及及维维修修能能力力之间的配套问题。之间的配套问题。金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 工程方案工程方案( ( ( (五五五五) ) ) )工程方案选择应满足的要求工程方案选择应满足的要求 满足生产使用功能要求。满足生产使用功能要求。 适应已选定的场址适应已选定的场址( (线路走向线路走向) )。 符合工程标准规范要求。符合工程标准规范要求。 经济合理。经济合理。 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 环境保

11、护措施环境保护措施( ( ( (六六六六) ) ) )1环境保护的基本要求环境保护的基本要求 符符合合国国家家环环境境保保护护法法律律、法法规规和和环环境境功功能能规规划划的的要求。要求。 坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求。坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求。 坚坚持持“三三同同时时原原则则”，即即环环境境治治理理措措施施应应与与项项目目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。 力求环境效益与经济效益相统一。力求环境效益与经济效益相统一。 注注重重资资源源综综合合利利用用，对对环环境境治治理理过过程程中中项项目目产产生生的的废废气气、废

12、废水水、固固体体废废弃弃物物，应应提提出出回回水水处处理理和和再再利利用方案。用方案。 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页上一页2环境治理方案的比选环境治理方案的比选 技技术术水水平平对对比比，分分析析对对比比不不同同环环境境保保护护治治理理方方案案所所采采用用的的技技术术和和设设备备的的先先进进性性、适适用用性性、可可靠靠性性和和可可得性。得性。 治治理理效效果果对对比比，分分析析对对比比不不同同环环境境保保护护治治理理方方案案在在治治理理前前及及治治理理后后环环境境指指标标的的变变化化情情况况，以以及及能能否否满满足环境保护法律法规的要求。足环境

13、保护法律法规的要求。 管管理理及及监监测测方方式式对对比比，分分析析对对比比各各治治理理方方案案所所采采用的管理和监测方式的优缺点。用的管理和监测方式的优缺点。 环环境境效效益益对对比比，将将环环境境治治理理保保护护所所需需投投资资和和环环保保措措施施运运行行费费用用与与所所获获得得的的收收益益相相比比较较。效效益益费费用用比比值值较大的方案为优。较大的方案为优。金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 投投资资估估算算是是指指在在项项目目投投资资决决策策过过程程中中，依依据据现现有有的的资资料料和和特特定定的的方方法法，对对建建设设项项目目的的投投

14、资资数数额额进进行行的的估估计计。它它是是项项目目建建设设前前期期编编制制项项目目建建议议书书和和可可行行性性研研究究报报告告的的重重要要组组成成部部分分，是是项目决策的重要依据之一。项目决策的重要依据之一。 一、项目投资估算及其作用一、项目投资估算及其作用4-2 4-2 建设项目投资估算建设项目投资估算 1. 1.建设项目投资估算建设项目投资估算金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 项项目目建建议议书书阶阶段段的的投投资资估估算算，是是项项目目主主管管部部门门审审批批项项目目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。建议书的依据之一，并

15、对项目的规划、规模起参考作用。 项项目目可可行行性性研研究究阶阶段段的的投投资资估估算算，是是项项目目投投资资决决策策的的重重要要依依据据，也也是是研研究究、分分析析、计计算算项项目目投投资资经经济济效效果果的的重重要要条条件。件。 项项目目投投资资估估算算对对工工程程设设计计概概算算起起控控制制作作用用，设设计计概概算算不不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。 项项目目投投资资估估算算可可作作为为项项目目资资金金筹筹措措及及制制订订建建设设贷贷款款计计划划的的依依据据，建建设设单单位位可可根根据据批批准准的的项项目目投投资资估估

16、算算额额，进进行行资资金金筹措和向银行申请贷款。筹措和向银行申请贷款。 项项目目投投资资估估算算是是核核算算建建设设项项目目固固定定资资产产投投资资需需要要额额和和编编制固定资产投资计划的重要依据。制固定资产投资计划的重要依据。 2.2.建设项目投资估算的作用建设项目投资估算的作用金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 称为毛估阶段，或比照估算。误差称为毛估阶段，或比照估算。误差30%30%。 二、投资估算的阶段划分及精度要求二、投资估算的阶段划分及精度要求项目的投资设想时期项目的投资设想时期( (一一) )国外项目投资估算的阶段划分及精度要求国外

17、项目投资估算的阶段划分及精度要求1 称为粗估阶段，或因素估算。误差称为粗估阶段，或因素估算。误差30%30%以内。以内。 项目的投资机会研究时期项目的投资机会研究时期2 称为初步估算阶段，或认可估算。误差称为初步估算阶段，或认可估算。误差20%20%以内。以内。 项目的初步可行性研究时期项目的初步可行性研究时期3 称为确定估算，或控制估算。误差称为确定估算，或控制估算。误差10%10%以内。以内。 项目的详细可行性研究时期项目的详细可行性研究时期4 称为详细估算，或投标估算。误差称为详细估算，或投标估算。误差5%5%以内。以内。 项目的工程设计阶段项目的工程设计阶段5金陵科技学院建筑工程学院曾

18、庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 允许误差允许误差30%30%。 项目规划阶段的投资估算项目规划阶段的投资估算( (二二) )我国项目投资估算的阶段划分及精度要求我国项目投资估算的阶段划分及精度要求1 允许误差在允许误差在30%30%以内。以内。 项目建议书阶段的投资估算项目建议书阶段的投资估算2 要求误差在要求误差在 20% 20%以内。以内。 预可行性研究阶段的投资估算预可行性研究阶段的投资估算3 要求误差在要求误差在 10% 10%以内。以内。 可行性研究阶段的投资估算可行性研究阶段的投资估算4金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继

19、 续课主页下一页三、投资估算的内容三、投资估算的内容建设投资估算建设投资估算建设期利息估算建设期利息估算流动资金估算流动资金估算金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页四、投资估算的依据、要求及步骤四、投资估算的依据、要求及步骤 1. 1.投资估算的依据投资估算的依据 国家、行业和地方政府的有关规定。国家、行业和地方政府的有关规定。 工工程程勘勘察察与与设设计计文文件件，图图示示计计量量或或有有关关专专业业提提供供的的主主要要工程量和主要设备清单。工程量和主要设备清单。 行行业业部部门门、项项目目所所在在地地工工程程造造价价管管理理机机械械或或行行业

20、业协协会会等等编编制制的的投投资资估估算算指指标标、概概算算指指标标( (定定额额) )、工工程程建建设设其其他他费费用用定额定额( (规定规定) )、综合单价、价格指数和有关造价文件等。、综合单价、价格指数和有关造价文件等。 类似工程的各种技术经济指标和参数。类似工程的各种技术经济指标和参数。 工工程程所所在在地地的的同同期期的的人人工工、材材料料、机机械械市市场场价价格格，建建筑筑、工艺及附属设备的市场价格和有关费用。工艺及附属设备的市场价格和有关费用。 政政府府有有关关部部门门、金金融融机机构构等等部部门门发发布布的的价价格格指指数数、利利率率、汇率、税率等有关参数。汇率、税率等有关参数

21、。 与项目建设相关的工程地质资料、设计文件、图纸等。与项目建设相关的工程地质资料、设计文件、图纸等。 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 根根据据主主体体专专业业设设计计的的阶阶段段和和深深度度，结结合合各各自自行行业业的的特特点点，所所采采用用生生产产工工艺艺流流程程的的成成熟熟性性，采采用用合合适适的的方方法法进进行行建建设设项项目投资估算。目投资估算。 应应做做到到工工程程内内容容和和费费用用构构成成齐齐全全，计计算算合合理理，不不重重复复计计算，不提高或者降低估算指标，不漏顶、不少算。算，不提高或者降低估算指标，不漏顶、不少算。 应应充

22、充分分考考虑虑拟拟建建项项目目设设计计的的技技术术参参数数和和投投资资估估算算所所采采用用的的估估算算系系数数、估估算算指指标标在在质质和和量量方方面面所所综综合合的的内内容容，应应遵遵循循口径一致的原则。口径一致的原则。 应应将将所所采采用用的的估估算算系系数数和和估估算算指指标标价价格格、费费用用水水平平调调整整到项目建设所在地及投资估算编制年的实际水平。到项目建设所在地及投资估算编制年的实际水平。 对对影影响响造造价价变变动动的的因因素素进进行行敏敏感感性性分分析析，注注意意分分析析市市场场的的变变动动因因素素，充充分分估估计计物物价价上上涨涨因因素素和和市市场场供供求求情情况况对对造造

23、价价的影响。的影响。 投投资资估估算算精精度度应应能能满满足足控控制制初初步步设设计计概概算算要要求求，并并尽尽量量减少投资估算的误差。减少投资估算的误差。 2.2. 投资估算的要求投资估算的要求金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 分分别别估估算算各各单单项项工工程程所所需需的的建建筑筑工工程程费费、设设备备及及工工器具购置费、安装工程费。器具购置费、安装工程费。 在在汇汇总总各各单单项项工工程程费费用用的的基基础础上上，估估算算工工程程建建设设其其他费用和基本预备费。他费用和基本预备费。 估算涨价预备费估算涨价预备费 估算建设期利息。估算建设

24、期利息。 估算流动资金。估算流动资金。 3.3. 投资估算的步骤投资估算的步骤金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页五、投资估算的方法五、投资估算的方法( (一一) )建设投资静态投资部分的估算建设投资静态投资部分的估算 1. 1.单位生产能力估算法单位生产能力估算法 C1C1已建类似项目的投资额已建类似项目的投资额 Q1Q1已建类似项目的生产能力已建类似项目的生产能力 C2C2拟建项目的投资额拟建项目的投资额 Q2Q2拟建项目的生产能力拟建项目的生产能力 ff不不同同时时期期、不不同同地地点点的的定定额额、单单价价、费费用用变更等的综合调整系数变

25、更等的综合调整系数 例题例题金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页上一页章主页例题：例题： 假假定定某某地地拟拟建建一一座座200200套套客客房房的的豪豪华华宾宾馆馆，另另有有一一座座豪豪华华宾宾馆馆最最近近在在该该地地竣竣工工，且且掌掌握握了了以以下下资资料料：它它有有250250套套客客房房，有有门门厅厅、餐餐厅厅、会会议议室室、游游泳泳池池、夜夜总总会会、网网球球场场等等设设施施。总总造造价价为为10251025万万美美元元。估估算算新新建建项项目目的的总投资。总投资。 解：解：新建项目的总投资新建项目的总投资=840=840万美元万美元每套客房

26、的造价每套客房的造价= 1025/2501025/250=4.1=4.1万美元万美元/ /套套4.14.1200200金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 2.2.生产能力指数法生产能力指数法 xx生产能力指数生产能力指数 C1C1已建类似项目的投资额已建类似项目的投资额 Q1Q1已建类似项目的生产能力已建类似项目的生产能力 C2C2拟建项目的投资额拟建项目的投资额 Q2Q2拟建项目的生产能力拟建项目的生产能力 ff不不同同时时期期、不不同同地地点点的的定定额额、单单价价、费费用用变更等的综合调整系数变更等的综合调整系数 例题例题金陵科技学院建筑

27、工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页上一页章主页例题：例题： 20082008年年已已建建成成年年产产1010万万吨吨的的某某钢钢厂厂，其其投投资资额额为为40004000万万元元，20122012年年拟拟建建生生产产5050万万吨吨的的钢钢厂厂项项目目，建建设设期期2 2年年。自自20082008年年至至20122012年年每每年年平平均均造造价价指指数数递递增增4%4%，预预计计建建设设期期2 2年年平平均均造造价价指指数数递递减减5%5%。生生产产能能力力指指数数x=0.8x=0.8，请估算拟建钢厂的静态投资额。，请估算拟建钢厂的静态投资额。 解：解：=1695

28、8=16958万元万元C C2 2=(Q=(Q2 2/Q/Q1 1) )x xC C1 1f f =(50/10)=(50/10)0.80.840004000(1+4%)(1+4%)4 4金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 3.3.系数估算法系数估算法 系系数数估估算算法法也也称称为为因因子子估估算算法法。它它是是以以拟拟建建项项目目的的主主体体工工程程费费或或主主要要设设备备费费为为基基数数，以以其其他他工工程程费费占占主主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。 设备系数法设备系数法1 1 1

29、 1 主体专业系数法主体专业系数法2 2 2 2 朗格系数法朗格系数法3 3 3 3C CE(1+fE(1+f1 1P P1 1+f+f2 2P P2 2+f+f3 3P P3 3+)+I +)+I C CE(1+fE(1+f1 1P P1 1+f+f2 2P P2 2+f+f3 3P P3 3+)+I +)+I 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 4.4.比例估算法比例估算法 根根据据统统计计资资料料，先先求求出出已已有有同同类类企企业业主主要要设设备备投投资资占占项项目目静静态态投投资资的的比比例例，然然后后再再估估算算出出拟拟建建项项目目

30、的的主主要设备投资，即可按比例出拟建项目的静态投资。要设备投资，即可按比例出拟建项目的静态投资。 II拟建项目的静态投资拟建项目的静态投资 KK已建项目主要设备投资占静态投资的比例已建项目主要设备投资占静态投资的比例 nn设备种类数设备种类数 QQi i第第i i种设备的数量种设备的数量 P Pi i第第i i种设备的单价种设备的单价( (到厂价格到厂价格) )金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页 5.5.指标估算法指标估算法 根根据据各各种种具具体体的的投投资资估估算算指指标标，进进行行各各单单位位工工程程或或单项工程投资的估算。单项工程投资的

31、估算。 建筑工程费用估算建筑工程费用估算1 1 1 1 设备及工器具购置费估算设备及工器具购置费估算2 2 2 2 安装工程费用估算安装工程费用估算3 3 3 3 工程建设其他费用估算工程建设其他费用估算4 4 4 4 基本预备费估算基本预备费估算5 5 5 5 单位建筑工程投资估算法单位建筑工程投资估算法 单位实物工程量投资估算法单位实物工程量投资估算法 概算指标投资估算法概算指标投资估算法 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页( (二二) )建设投资动态投资部分的估算建设投资动态投资部分的估算 建建设设投投资资动动态态部部分分主主要要包包括括

32、价价格格变变动动可可能能增增加加的的投投资资额额，如如果果是是涉涉外外项项目目，还还应应该该计计算算汇汇率率的的影影响响。动动态态部部分分的的估估算算应应以以基基准准年年静静态态投投资资的的资资金金使使用用计计划划为为基基础础来来编编制制，而而不不是是以以编编制制的的年年静静态态投投资资为为基基础计算。础计算。 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页( (三三) )建设期利息的估算建设期利息的估算 在在建建设设投投资资分分年年计计划划的的基基础础上上可可设设定定初初步步融融资资方方案案，对对采采用用债债务务融融资资的的项项目目应应估估算算建建设期利

33、息。设期利息。 金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页下一页( (四四) )流动资金估算流动资金估算 流动资金流动资产流动资金流动资产- -流动负债流动负债 流动资产应收账款预付账款流动资产应收账款预付账款+ +存货现金存货现金 流动负债应付账款流动负债应付账款+ +预收账款预收账款 1. 1.分项详细估算法分项详细估算法 流动资金流动资金=年费用基数年费用基数各类流动资金率各类流动资金率 2.2.扩大指标估算法扩大指标估算法金陵科技学院建筑工程学院曾庆林金陵科技学院建筑工程学院曾庆林退 出继 续课主页 在在采采用用分分项项详详细细估估算算法法时时，应应

34、根根据据项项目目实实际际情情况况分分别别确确定定现现金金、应应收收账账款款、预预付付账账款款、存存货货、应应付付账账款款和和预预收收账账款款的的最最低低周周转转天天数数，并并考考虑虑一一定定的的保险系数。保险系数。 流流动动资资金金属属于于长长期期性性流流动动资资产产，流流动动资资金金的的筹筹措可通过长期负债和资本金的方式解决。措可通过长期负债和资本金的方式解决。 用用详详细细估估算算法法计计算算流流动动资资金金，需需以以经经营营成成本本及及其其中中的的某某些些科科目目为为基基数数，因因此此实实际际上上流流动动资资金金估估算算应在经营成本估算之后进行。应在经营成本估算之后进行。 3.3. 估算流动资金时应注意的问题估算流动资金时应注意的问题上一页