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1、主要财务指标计算公式主要财务指标计算公式财务用各种比率1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、 现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债100%4、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100。5、产权比率(资本负债率) =负债总额/所有者权益总额*100%6、 或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、 未决仲裁(除贴现与担保引起的诉讼与仲裁)+其他或有负债。7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。其中:息税前利润总额=利润总额+利
2、息支出。利息支出,实际支出的借款利息、债券利息等。8、带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+)/负债总额*100%。9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力:周转率=周转额资产平均余额;周转期=计算期天数周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率(次)=销售收入平均应收账款周转数 (周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、 存货周转率(次)销售成本存货平均余额存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额 X100%14
3、、固定资产周转率(次数)=营业收入平均固定资产净值固定资产周转期(天数) =平均固定资产净值360/营业收入。15、总资产周转率(次)=营业收入平均资产总额。16、不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)(资产总额+资产减值准备余额)。17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)100%19、销售净利率=净利润销售收入*100%。20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)销售收入*100%21、 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一
4、般指主营业务成本和三项期间费用、营业税金及附加。22、盈余现金保障倍数经营现金净流量净利润23、 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额 X100%,息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率报告期净利润平均净资产100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益26、 基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数;当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。备注:时间一般按天,也可简化为月。27、 每股收益
5、净利润/普通股平均股数。公式分解,=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数;=股东权益收益率*平均每股净资产; =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数;=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产;28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%其中, 增长额=本年营业收入-上年营业收入。营业增长率=(本年度主营业务收入-上年度主营业务收入)/上年度主营业务收入100%32、 资本保值
6、增值率 = 期末所有者权益期初所有者权益100,资本保值增值率等于 l00,为资本保值 33、资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100%34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额100%35、 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额100%。36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额100%37、杜邦体系净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数其中营业净利率=净利润营业收入;总资产周转率(次) =营业收入平均资产总额。权益乘数=资产总额所有者权益总额=1(1-资产负债率)。38、长期资产适合率 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)39、 固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值40、固定资产增长率 固定资产增长率 =(期末固定资产总值期初固定资产总值)/期初固定资产总值100%41、 权益乘数资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率).