2013届高三政治（人教版）一轮复习课件：课时8 财政与税收

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1、课时课时8 8 财政与税收财政与税收课时课时8 8财政与税收财政与税收课时课时8 8 考纲考向概览考纲考向概览考纲考向概览考纲概览考纲概览考向定位考向定位 1.财政收入与支出：财政收入的财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。出的构成；财政收支平衡。2.财政财政的作用：财政与基础设施工程；财的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保政与宏观调控；财政与人民生活保障。障。3.税收及其种类：税收；税收税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收

2、的的基本特征；税收的种类；税收的作用。作用。4.依法纳税：纳税人；负税依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税人；依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与

3、生人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用税收的作用 高考复习策略课时课时8 8 高考复习策略高考复习策略1 1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行

4、为。四种行为。课时课时8 8 高考复习策略高考复习策略2 2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。关

5、系。课时课时8 8 高考复习策略高考复习策略3 3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：须把握以下时事热点：结合结合“两会两会”财政收支计划，分析财财政收支计划，分析财政的具体作用。政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收

6、在经济平别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。考点考点1 1 国家财政国家财政考点考点1 1国家财政国家财政 考点考点1 1 主干梳理主干梳理 1 1财政财政 (1)(1)含义：国家的含义：国家的_就是财政，财政收入和就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)(2)实现形式：财政主要是通过国家实现形式：财政主要是通过国家_的形式实现的形式实现的。的。 (3)(3)本质：一种收入分配关系。本质：一种收入分配关系。 2 2财政的作用财政的作用主干梳理

7、预算预算收入和支出收入和支出考点考点1 1 主干梳理主干梳理 (1)(1)国家财政是促进国家财政是促进_、改善、改善_的的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)(2)财政具有促进财政具有促进_的作用：财政加强对的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基

8、础设施行业的投资，加大对加大对“三农三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。 (3)(3)财政具有促进国民经济财政具有促进国民经济_的作用。的作用。人民生活人民生活社会公平社会公平资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行 考点考点1 1 主干梳理主干梳理 【特别提示特别提示】如何判定财政的作用如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大

9、型就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。的作用。经济形势经济形势财政政策财政政策具体措施具体措施经济增长滞缓经济增长滞缓扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收增加经济建设支出，减少税收经济过热经济过热紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收减少经济建设支出，增加税收考点考点1 1 主干梳理主干梳理 3 3财政收入与支出财政收入与

10、支出 (1)(1)财政收支的关系财政收支的关系 (2)(2)影响财政收入的因素影响财政收入的因素 经济发展水平：对财政收入的影响是经济发展水平：对财政收入的影响是_，二，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。政收入持续增加。基础性的基础性的财政收入财政收入税收、国有企业利润、债务和其他收入税收、国有企业利润、债务和其他收入财政支出财政支出经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出出、社会保障支出、债务支出收支关系收支关系财政收支平衡；财

11、政盈余：收入财政收支平衡；财政盈余：收入支出；财政赤字：支出；财政赤字：收入收入支出支出考点考点1 1 主干梳理主干梳理 分配政策分配政策 解决措施：在解决措施：在_的基础上，制定合理的的基础上，制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。持续发展和人民生活水平的不断提高。扩大再生产扩大再生产分配比例分配比例影响影响 国家财政集国家财政集中财富过多中财富过多 企业和个人企业和个人收入减少收入减少不利于企业不利于企业_和个人购买和个人购买力提高力提高 国家财政集国家财政集中财富过少中财富过少 企业和个人企业和个

12、人收入增加收入增加直接影响直接影响_的有效发挥，的有效发挥，降低财政的作用降低财政的作用国家职能国家职能经济发展经济发展分配政策分配政策 考点考点1 1 主干梳理主干梳理 【特别提示特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。政向市场投放的货币量加大。考点考点1 1 要点探究要点探究1 1财政政策与货币政策比较财政政策与货币政策比较要点探究财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义不同不同政府通过对财政收入和支政府通

13、过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策政策。它包括财政收入政策和财政支出政策和财政支出政策一国中央银行为实现一定一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其控制所采取的指导方针及其相应的政策措施相应的政策措施考点考点1 1 要点探究要点探究 财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别内容内容不同不同凡有关财政收入和财政凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护

14、价收动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策率的调整都属于货币政策主体主体不同不同财政政策是由国家制定财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或的，必须经过全国人大或其常委会通过其常委会通过货币政策是由中国人民银货币政策是由中国人民银行直接制定的行直接制定的考点考点1 1 要点探究要点探究 财政政策财政政策货币政策货币政策联系联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合

15、使用的。在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性及时性考点考点1 1 要点探究要点探究【规律方法规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行实施主体是国家

16、就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策就是货币政策手段手段通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策考点考点1 1 要点探究要点探究 2.2.财政作用财政作用作用作用表现表现促进社会公平、改善

17、促进社会公平、改善人民生活的物质保障人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度社会保障体系与基本医疗卫生制度促进资源合理配置的促进资源合理配置的作用作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。水利设施等基础设施投资。加大对加大对“三农三农”的投资。的投资。对行政管理与国防投资。对行政管理与国防投资。对对社会公共服务体系建设的支出社会公共服务体系建设的支出促进国民经济平稳运促进国民经济平稳运行的作用行的作用扩张性财政政策：增加经济建设支出，扩张性财政政策：增加经济

18、建设支出，减少税收。减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收设支出，增加税收考点考点1 1 要点探究要点探究 原因原因市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大收入分配不公平，收入差距拉大考点考点1 1 典题例练典题例练典题例练 1 120112011福建卷福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指通货膨胀率一般是用居民消费价格指数数(

19、CPI)(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPICPI涨幅达到涨幅达到3%3%作为作为警戒线。读图，下列说法正确的是警戒线。读图，下列说法正确的是( () ) A A在在A A点时，适宜采取扩张点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率性财政政策，降低利率 B B从从B B点到点到C C点，适宜减少点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度财政支出，降低货币流通速度 C C从从C C点到点到D D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D D在在E E点时，适宜增发国债，增加货币供给点时，适宜增发国债，增加货币供给 答案答案 B

20、 B 解析解析 本题以本题以“十一五十一五”时期我国居民消费价格指数时期我国居民消费价格指数(CPI)(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认识。识。CPICPI涨幅超过涨幅超过3%3%通常作为通货膨胀的警戒线，在通常作为通货膨胀的警戒线，在A A点时，点时，CPICPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。从从B B点到点到C C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货币政策，币政策，B B项正确。从项正确。从

21、C C点到点到D D点，点，CPICPI涨幅不断下滑，市场出现涨幅不断下滑，市场出现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在E E点时，市场出现点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点错误。增加货币供给的观点错误。考点考点1 1 典题例练典题例练 点评点评 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节，如果财政政策与货币政策的运用都是逆向调节，如果经济发展过

22、热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。货币政策，增加市场流通中的货币量。考点考点1 1 典题例练典题例练考点考点1 1 典题例练典题例练 2 220112011全国卷全国卷 阅读材料，完成下题。阅读材料，完成下题。 材料民主改革材料民主改革5050多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭从落后走向进步、从贫穷走向富

23、裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。 据统计，据统计，19591959年至年至20102010年，西藏生产总值由年，西藏生产总值由1.741.74亿元增长亿元增长到到507.46507.46亿元。亿元。20102010年西藏的经济增长率为年西藏的经济增长率为12.3%12.3%，比全国平，比全国平均水平高均水平高2 2个百分点。个百分点。19591959年至年至20082008年，中央财政向西藏的财年，中央财政向西藏的财政转移

24、支付为政转移支付为20192019亿元，平均增长近亿元，平均增长近12%12%。“十二五十二五”期间，期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到中央财政计划对西藏的财政补助达到21242124亿元。亿元。考点考点1 1 典题例练典题例练结合材料和所学经济知识，结合材料和所学经济知识， 说明中央财政支持对西藏经说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。济社会发展的意义。 答案答案 加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保

25、障体系，提高人民生活水平。速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。 解析解析 本题属于影响意义类试题，回答时要运用财政的本题属于影响意义类试题，回答时要运用财政的作用这一知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济的发作用这一知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济的发展、促进科教文卫事业的发展、促进人民生活水平的提高等角展、促进科教文卫事业的发展、促进人民生活水平的提高等角度组织答案。度组织答案。 考点考点2 2 征税与纳税征税与纳税考点考点2 2 征税与纳税征税与纳税考点考点2 2 主干梳理主干梳理 1 1税收的含义税收的含义主干梳理概念概念税收是国家为税收是国家为_，凭借

26、其，凭借其_，依法取得财政收入的基本形式，依法取得财政收入的基本形式理理解解税收的目的税收的目的实现国家职能实现国家职能凭借的力量凭借的力量国家政治权力国家政治权力 税收与财政的税收与财政的关系关系税收是依法取得财政收入的基本形式，财税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源政收入最重要的来源实现其职能实现其职能政治权力政治权力考点考点2 2 主干梳理主干梳理 2.2.税收的特点税收的特点理解理解税收的主体税收的主体 国家国家税收的依据税收的依据 税法税法税收的本质税收的本质 是一种分配关系是一种分配关系考点考点2 2 主干梳理主干梳理强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国

27、家凭借政国家凭借政治权力强制征治权力强制征税，纳税人必税，纳税人必须依法纳税，须依法纳税，税务机关必须税务机关必须依法征税依法征税国家取得税国家取得税收收入，既不收收入，既不需要返还给纳需要返还给纳税人，也不需税人，也不需要对纳税人直要对纳税人直接付出任何代接付出任何代价价国家在征税之前国家在征税之前就以法律的形式，就以法律的形式，预先规定了征税对预先规定了征税对象和征收税额之间象和征收税额之间的数量比例，不经的数量比例，不经国家有关部门批准国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变联联系系税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；

28、税收的无偿性和强制性又制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性决定了税收的固定性考点考点2 2 主干梳理主干梳理 【特别提示特别提示】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。考点考点2 2 主干梳理主干梳理 3 3税

29、收的种类税收的种类 4.4.依法纳税依法纳税 (1)(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。我国税收的性质：取之于民，用之于民。 (2)(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。个人收入分配个人收入分配税种税种征税对象征税对象意义意义增值税增值税生产经营中的生产经营中的_促进促进_和体现社会公和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加平竞争，有利于财政收入稳定增加个人所个人所得税得税超过纳税标准超过纳税标准的的_国家财政收入的重要来源，是调节国家财政收入的重要来源，是调节_，实现社会公平的有，实现社会公平的有效手段效手段个人所得个人所得生产的专业化

30、生产的专业化增值额增值额考点考点2 2 要点探究要点探究1.1.认识税收在国民经济中的作用认识税收在国民经济中的作用 (1)(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。会总供给与社会总需求的平衡。 (2)(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，

31、消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。行为。要点探究考点考点2 2 要点探究要点探究 (3)(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。维护社会公平。 (4)(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资节增值税、企业所得税、环保税等税率

32、，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。友好型社会的建设。 【规律方法规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换收与生产、税收与消费、税收与交换( (物价物价) )的关系。从国际市的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。考点考点2 2

33、要点探究要点探究 2 2区分四种违反税法的行为区分四种违反税法的行为定义定义手段手段偷税偷税用隐瞒、欺骗的手段用隐瞒、欺骗的手段(方法方法)逃避纳税义务逃避纳税义务伪造、涂改、销毁账簿和票据，伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等隐瞒销售收入等欠税欠税 以拖延的方式逃避纳税以拖延的方式逃避纳税超过纳税期限超过纳税期限骗税骗税用欺骗手段获得国家税用欺骗手段获得国家税收优惠的行为收优惠的行为虚列出口货物数量、虚报出口货虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免虚报自然灾害，骗取税收减免抗税抗税以暴力、威胁等手段拒以暴力

34、、威胁等手段拒不缴纳税款的行为不缴纳税款的行为暴力、威胁、围攻、殴打等暴力、威胁、围攻、殴打等考点考点2 2 要点探究要点探究 【规律方法规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。段和结果两个方面来判定。处罚处罚税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任实施手段实施手段结果结果行为行为欺骗或者隐瞒欺骗或者隐瞒不缴或少缴不缴或少缴偷税偷税超越交税期限超越交税期限补缴补缴欠税欠税欺骗手

35、段获取税收优惠欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴不缴或少缴骗税骗税暴力行为暴力行为不缴不缴抗税抗税考点考点2 2 典题例练典题例练典题例练 3 3 20112011江苏卷江苏卷 “十一五十一五”期间，全国共计完成农期间，全国共计完成农村公路建设投资村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和投资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾斜，其中以车辆购地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过置税安排的投资额将超过300300亿元。这说明亿元。这说明( () ) 我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之

36、于民税收是国家组织财政税收是国家组织财政收入的最普遍形式收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发国家财政支出可以促进经济社会协调发展展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A A B B C C D D 答案答案 B B 解析解析 本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的中央以车辆购置税安排的20112011年对西部和年对西部和“少边穷少边穷”地区增加地区增加的投资，故的投资，故表述正确符合题意。表述正确符合题意。表述正确但不符合题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，效率优先是实现

37、社会公平的前提和基础。表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。考点考点2 2 典题例练典题例练考点考点2 2 典题例练典题例练4 4漫画中饭店工作人员的行为属于漫画中饭店工作人员的行为属于( () ) A A偷税偷税 B B骗税骗税 C C抗税抗税 D D欠税欠税 考点考点2 2 典题例练典题例练 答案答案 A A 解析解析 此题考查违反税法的行为，饭店工作人员借故不此题考查违反税法的行为，饭店工作人员借故不给消费者开发票，意味着他通过不开发票的行为，隐瞒了实际给消费者开发票，意味着他通过不开发票的行为，隐瞒了实际收入，从而达到少缴或者不缴税的目的，故属于偷税行为，故收入，从而达到少缴

38、或者不缴税的目的，故属于偷税行为，故答案为答案为A A。 易错点易错点1 1对财政政策理解不清对财政政策理解不清 1 120122012福州模拟福州模拟 2011 2011年年8 8月份，全国居民消费价格月份，全国居民消费价格总水平同比上涨总水平同比上涨6.2%6.2%。其中，城市上涨。其中，城市上涨5.9%5.9%，农村上涨，农村上涨6.7%6.7%；食品价格上涨食品价格上涨13.4%13.4%，非食品价格上涨，非食品价格上涨3.0%3.0%。针对这一宏观经。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是济形势，应该采取的财政政策是( () ) A A提高存贷款利率提高存贷款利率 B B增加税收

39、，减少财政支出增加税收，减少财政支出 C C增加税收和财政支出增加税收和财政支出 D D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零本课错题清零 点拨点拨 财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收，减少支出。意味着增加税收，减少支出。 答案答案 B

40、 B 解析解析 在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温降温”，故答案，故答案为为B B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除排除C C和和D D。A A属于货币政策。属于货币政策。课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 易错点易错点2 2对财政赤字不理

41、解对财政赤字不理解 2 220122012湛江质检湛江质检 2011 2011年中国安排财政赤字年中国安排财政赤字90009000亿元，亿元，这一规模低于这一规模低于20092009年预算安排的年预算安排的95009500亿元和亿元和20102010年初安排的年初安排的1050010500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是( () ) 财政赤字减少意味着国家财政收入减少财政赤字减少意味着国家财政收入减少表明国家财表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性政政策由扩张性转为紧缩性财政赤字减少意味着国债发行财政赤字减少意味着国债发行规模将减少规模将减少财政赤字

42、存在有利于降低物价，推动经济平稳财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行运行 A A B B C C D D 点拨点拨 财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。财政赤字是一种积极的扩张性财政政策。实施财政赤字虽然一财政赤字是一种积极的扩张性财政政策。实施财政赤字虽然一定程度上能够刺激经济增长，但是债务作为弥补财政赤字的来定程度上能够刺激经济增长，但是债务作为弥补财政赤字的来源，会随着财政赤字的增长而增长，会增加政府债务负担，甚源，会随着财政赤字的增长而增长，会增加政府债务负担，甚至会导致通货膨胀。至会导致通货膨胀。 答案答案 C C 解析解析

43、 财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少只表明支出减少，不能体现财政收入，排除少只表明支出减少，不能体现财政收入，排除。财政赤字属。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属。财政赤字属于扩张性财政政策，故于扩张性财政政策，故正确。赤字减少意味着国家用来弥补正确。赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故赤字的国债发行减少，故正确。正确。课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 易错点易错点3 3 对税收特点理解不清对税收特点理解不清 3 3 20122012中山模拟中山模拟 我国

44、推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于主要着眼于税收的税收的( () ) A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性 课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 点拨点拨 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。随意更改。 答案答案 C C 解析解析 我国推动我国推动“费改税费改税”主要是为了避

45、免乱收费，因主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为来，故答案为C C。课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 易错点易错点4 4 对税收的作用区分不清对税收的作用区分不清 4 4针对高端住宅、打击炒房投机的针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版重庆版”房产税改房产税改革试点步入新阶段，从革试点步入新阶段，从20112011年年1010月月1 1日起重庆市日起重庆市34003400余套存量余套存量独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收( () ) A A会导

46、致房价上涨会导致房价上涨 B B会增加购房者消费支出，抑制消费需求会增加购房者消费支出，抑制消费需求 C C属于扩张性的财政政策属于扩张性的财政政策 D D弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 点拨点拨 税收属于财政收入的重要形式，也是宏观调控的税收属于财政收入的重要形式，也是宏观调控的重要手段。税收的调节主要通过影响物价，达到影响居民消费，重要手段。税收的调节主要通过影响物价，达到影响居民消费，引导生产的目的。同时还可以通过个人所得税，调节收入差距，引导生产的目的。同时还可以通过个人所得税，调节收

47、入差距，维护社会公平。还可以通过资源税等引导市场资源的配置，调维护社会公平。还可以通过资源税等引导市场资源的配置，调节生产。节生产。 答案答案 B B 解析解析 征收房产税，消费者购房负担增加，从而导致购征收房产税，消费者购房负担增加，从而导致购房需求量减少，从而降低房价，故排除房需求量减少，从而降低房价，故排除A A，答案为，答案为B B。征收房产。征收房产税属于从紧的财政政策，排除税属于从紧的财政政策，排除C C。房产税的征收目的在于调节。房产税的征收目的在于调节房地产行业过剩的资金，排除房地产行业过剩的资金，排除D D。课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 易错点易错点5 5 混淆违

48、反税法的行为混淆违反税法的行为 5 5漫画中富翁的行为属于漫画中富翁的行为属于( () ) A A偷税偷税 B B欠税欠税 C C骗税骗税 D D抗税抗税课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 点拨点拨 偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。欠税是指没有按期骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。欠税是指没有按期交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。的。 答案答案 A A 解析解析 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选漫画中富翁的行为

49、明显是偷税行为，故选A A。B B、C C、D D三项都不符合漫画的内涵。三项都不符合漫画的内涵。课时课时8 8 本课错题清零本课错题清零 1 1中国财政部中国财政部20112011年年8 8月月1414日公布的数据显示，上半年，日公布的数据显示，上半年，全国累计财政收入全国累计财政收入56875.8256875.82亿元，涨幅亿元，涨幅31.2%31.2%。其中，上半年。其中，上半年全国税收总收入完成全国税收总收入完成50028.4350028.43亿元，同比增长亿元，同比增长29.6%29.6%。这表明。这表明( () ) A A国家、企业、个人的收入分配趋于合理国家、企业、个人的收入分配

50、趋于合理 B B税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源 C C当年财政收支出现赤字当年财政收支出现赤字 D D我国实施紧缩性的财政政策我国实施紧缩性的财政政策课时课时8 8 教师备用习题教师备用习题教师备用习题 答案答案 B B 解析解析 通过税收在财政收入中的比重，可见税收是财政通过税收在财政收入中的比重，可见税收是财政收入的主要来源，故答案为收入的主要来源，故答案为B B。单纯通过财政收入增长，看不。单纯通过财政收入增长，看不出国家、企业、个人的分配关系，排除出国家、企业、个人的分配关系，排除A A。此题没有涉及财政。此题没有涉及财政收支情况，故排除收支情况，故排除C C。此题也

51、没有具体呈现财政收支状况，故。此题也没有具体呈现财政收支状况，故排除排除D D。课时课时8 8 教师备用习题教师备用习题 2 220122012焦作质检焦作质检 2011 2011年我国实施积极的财政政策年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策。货币政策由此前两年的和稳健的货币政策。货币政策由此前两年的“适度宽松适度宽松”转为转为“稳健稳健”，可以向市场传递出明确信号，通过保持货币信贷的，可以向市场传递出明确信号，通过保持货币信贷的合理投放，达到稳定物价的目的；而财政政策在一定时期内保合理投放，达到稳定物价的目的；而财政政策在一定时期内保持适度的扩张，加大结构调整力度，与货币政策持适度的扩张，

52、加大结构调整力度，与货币政策“一松一稳一松一稳”搭配发力，实现经济的平稳较快发展。下列具体措施，分别体搭配发力，实现经济的平稳较快发展。下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是现积极的财政政策和稳健的货币政策的是( () ) 课时课时8 8 教师备用习题教师备用习题 20112011年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均政补助标准提高到人均200200元元20112011年起，上调中央企业向年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例财政部上缴国有资本红利比例5 5个百分点个百分点20112011年年1 1

53、月月2828日起，日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税上海、重庆对部分个人住房开征房产税20112011年年2 2月月2424日起，日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调存款类金融机构人民币存款准备金率上调0.50.5个百分点个百分点 A A B B C C D D 课时课时8 8 教师备用习题教师备用习题 答案答案 C C 解析解析 解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。加大了财政支出，加大了财政支出，属于积极的财政政策。属于积极的财政政策。增加了财政收入，属于从紧的财政政增加了财政收入，属于从紧的财政政策。策。增加了税收，属于从紧的财政政策。增加了税收，属于从紧的财政政策。有利于减少市场有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。课时课时8 8 教师备用习题教师备用习题