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1、 来来到到纳纳税税人人学学校校欢欢迎迎 设立纳税人学校是我局转变服务理念，优化设立纳税人学校是我局转变服务理念，优化设立纳税人学校是我局转变服务理念，优化设立纳税人学校是我局转变服务理念，优化纳税服务的又一重要举措。我们将遵循纳税服务的又一重要举措。我们将遵循纳税服务的又一重要举措。我们将遵循纳税服务的又一重要举措。我们将遵循“始于纳始于纳始于纳始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务理念，坚持的服务理念，坚持的服务理念，坚持的服务理念，坚持“统筹兼顾、免费办学
2、、自愿统筹兼顾、免费办学、自愿统筹兼顾、免费办学、自愿统筹兼顾、免费办学、自愿参与参与参与参与”的办学原则，通过规范的管理和固定的形的办学原则，通过规范的管理和固定的形的办学原则，通过规范的管理和固定的形的办学原则，通过规范的管理和固定的形式，持续性、立体式地将最新的税收政策和办税式，持续性、立体式地将最新的税收政策和办税式，持续性、立体式地将最新的税收政策和办税式，持续性、立体式地将最新的税收政策和办税要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握要求在第一时间传递给纳税人，并帮助大家掌握和正确运用，力争让纳税人
3、学校成为的良好的税和正确运用，力争让纳税人学校成为的良好的税和正确运用，力争让纳税人学校成为的良好的税和正确运用，力争让纳税人学校成为的良好的税企互动的平台，信息交流的桥梁，企业联系的纽企互动的平台，信息交流的桥梁，企业联系的纽企互动的平台，信息交流的桥梁，企业联系的纽企互动的平台，信息交流的桥梁，企业联系的纽带，经济发展的论坛和真正属于纳税人自己的教带，经济发展的论坛和真正属于纳税人自己的教带，经济发展的论坛和真正属于纳税人自己的教带，经济发展的论坛和真正属于纳税人自己的教育基地和交流园地。育基地和交流园地。育基地和交流园地。育基地和交流园地。 Welcome you to the taxp
4、ayers school20122012征管业务培训课程征管业务培训课程谭虎谭虎谭虎谭虎培训摘要培训摘要n n地税直属局简介地税直属局简介地税直属局简介地税直属局简介n n新开业办税几件事新开业办税几件事新开业办税几件事新开业办税几件事n n快速掌握税收政策快速掌握税收政策快速掌握税收政策快速掌握税收政策n n纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题第一部分第一部分 直属局简介直属局简介pp简要情况简要情况pp基本职能基本职能直属局简要情况直属局简要情况n n长沙市地方税务局直属局是长沙市地方税务局的直属长沙市地方税务局直属局是长沙市地方税务局的直属长沙
5、市地方税务局直属局是长沙市地方税务局的直属长沙市地方税务局直属局是长沙市地方税务局的直属机构，负责全市市本级地方税收和规费的征收管理。机构，负责全市市本级地方税收和规费的征收管理。机构，负责全市市本级地方税收和规费的征收管理。机构，负责全市市本级地方税收和规费的征收管理。n n直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统直属局下设办公室、计划征收科、综合业务科、系统管理科、管理检查一、二科六个职能科室。管理科、管理检查一、二科六个职能科室。管理科、管理检查一、二科六个职能科室。管理科、管理检查一、二科
6、六个职能科室。分局简要情况分局简要情况n n分局拥有一支年轻和高素质的干部队伍。现有人员分局拥有一支年轻和高素质的干部队伍。现有人员分局拥有一支年轻和高素质的干部队伍。现有人员分局拥有一支年轻和高素质的干部队伍。现有人员51515151人，人，人，人，其中在编干部其中在编干部其中在编干部其中在编干部44444444人，其他工作人员人，其他工作人员人，其他工作人员人，其他工作人员7 7 7 7人。共产党员、本科人。共产党员、本科人。共产党员、本科人。共产党员、本科以上学历者占比均在以上学历者占比均在以上学历者占比均在以上学历者占比均在90%90%90%90%以上以上以上以上,11,11,11,1
7、1人拥有硕士学位；人拥有硕士学位；人拥有硕士学位；人拥有硕士学位；n n成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后获得成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后获得成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后获得成立十五年来，分局双文明建设成绩斐然，先后获得“ “湖南地税依法办事示范窗口湖南地税依法办事示范窗口湖南地税依法办事示范窗口湖南地税依法办事示范窗口“ “、” ”长沙市招商引资先进长沙市招商引资先进长沙市招商引资先进长沙市招商引资先进单位单位单位单位” ”、“ “长沙地税先进单位长沙地税先进单位长沙地税先进单位长沙地税先进单位” ”等多项荣誉称号；等多项荣誉称号；等多项荣誉称号；等多项荣
8、誉称号；n n分局税收征管水平和收入组织逐年提高。分局税收征管水平和收入组织逐年提高。分局税收征管水平和收入组织逐年提高。分局税收征管水平和收入组织逐年提高。2009200920092009年分局组年分局组年分局组年分局组织各项税费收入织各项税费收入织各项税费收入织各项税费收入5.75.75.75.7亿元，人均组织收入额为全市最高。亿元，人均组织收入额为全市最高。亿元，人均组织收入额为全市最高。亿元，人均组织收入额为全市最高。2010201020102010年预计超过年预计超过年预计超过年预计超过6 6 6 6亿元。亿元。亿元。亿元。分局简要情况分局简要情况n n地址：长沙市天心区白沙街地址：
9、长沙市天心区白沙街地址：长沙市天心区白沙街地址：长沙市天心区白沙街1 1 1 1号号号号pp邮编：邮编：邮编：邮编：410002410002410002410002pp传真电话：传真电话：传真电话：传真电话：0731-851831890731-851831890731-851831890731-85183189pp咨询、投诉、举报电话：咨询、投诉、举报电话：咨询、投诉、举报电话：咨询、投诉、举报电话：12366123661236612366pp长沙地税网址：长沙地税网址：长沙地税网址：长沙地税网址：http:/http:/http:/http:/pp湖南地税网址：湖南地税网址：湖南地税网址：湖
10、南地税网址：http:/http:/http:/http:/直属局基本职能直属局基本职能n n执行税收政策执行税收政策执行税收政策执行税收政策n n负责税收征管负责税收征管负责税收征管负责税收征管n n确保财政收入确保财政收入确保财政收入确保财政收入n n服务纳税人服务纳税人服务纳税人服务纳税人分局基本职能分局基本职能n n办公室办公室办公室办公室 在六在六在六在六/ / / /五楼，关于公务接洽、投诉举报您可五楼，关于公务接洽、投诉举报您可五楼，关于公务接洽、投诉举报您可五楼，关于公务接洽、投诉举报您可以找主任以找主任以找主任以找主任徐胜兵徐胜兵徐胜兵徐胜兵。n n综合业务科综合业务科综合业
11、务科综合业务科 在五楼，咨询税收和规费政策、办理减免税在五楼，咨询税收和规费政策、办理减免税在五楼，咨询税收和规费政策、办理减免税在五楼，咨询税收和规费政策、办理减免税报批、办理售付汇证明您可以找科长报批、办理售付汇证明您可以找科长报批、办理售付汇证明您可以找科长报批、办理售付汇证明您可以找科长李敏。李敏。李敏。李敏。分局基本职能分局基本职能n n办税服务厅办税服务厅办税服务厅办税服务厅 在一楼，受理纳税人税务登记、纳税申报缴税、在一楼，受理纳税人税务登记、纳税申报缴税、在一楼，受理纳税人税务登记、纳税申报缴税、在一楼，受理纳税人税务登记、纳税申报缴税、缴销、购买、代开发票等各项办税事宜，您可
12、缴销、购买、代开发票等各项办税事宜，您可缴销、购买、代开发票等各项办税事宜，您可缴销、购买、代开发票等各项办税事宜，您可以找科长以找科长以找科长以找科长王巧登王巧登王巧登王巧登和五星级办税员和五星级办税员和五星级办税员和五星级办税员谭理谭理谭理谭理。n n检查科检查科检查科检查科 在五楼，关于税务审计、检查和稽查工作事宜在五楼，关于税务审计、检查和稽查工作事宜在五楼，关于税务审计、检查和稽查工作事宜在五楼，关于税务审计、检查和稽查工作事宜您可以找科长您可以找科长您可以找科长您可以找科长鲁洪多。鲁洪多。鲁洪多。鲁洪多。分局基本职能分局基本职能n n管理检查科管理检查科管理检查科管理检查科 在四楼
13、，是负责联系纳税户、实施税源管理，办在四楼，是负责联系纳税户、实施税源管理，办在四楼，是负责联系纳税户、实施税源管理，办在四楼，是负责联系纳税户、实施税源管理，办理各项纳税人涉税事宜的职能部门。理各项纳税人涉税事宜的职能部门。理各项纳税人涉税事宜的职能部门。理各项纳税人涉税事宜的职能部门。n n一科一科一科一科 芙蓉区芙蓉区芙蓉区芙蓉区 科长科长科长科长 张俐张俐张俐张俐n n二科二科二科二科 天心区和雨花区天心区和雨花区天心区和雨花区天心区和雨花区 科长科长科长科长 谭虎谭虎谭虎谭虎n n三科三科三科三科 开福区和岳麓区开福区和岳麓区开福区和岳麓区开福区和岳麓区 科长科长科长科长 庄立庄立庄
14、立庄立直属局基本职能直属局基本职能n n局长办公室局长办公室局长办公室局长办公室在六楼在六楼在六楼在六楼n n局长局长局长局长 刘凯清刘凯清刘凯清刘凯清 n n副局长副局长副局长副局长 方陵青方陵青方陵青方陵青 办公室、检查科、一科办公室、检查科、一科办公室、检查科、一科办公室、检查科、一科n n副局长副局长副局长副局长 邓康路邓康路邓康路邓康路 计征科、办税厅、三科计征科、办税厅、三科计征科、办税厅、三科计征科、办税厅、三科n n副局长副局长副局长副局长 伍少波伍少波伍少波伍少波 税政科、二科税政科、二科税政科、二科税政科、二科第二部分第二部分 新开业办税几件事新开业办税几件事当您刚办理了税
15、务登记后，可能您以前就当您刚办理了税务登记后，可能您以前就当您刚办理了税务登记后，可能您以前就当您刚办理了税务登记后，可能您以前就有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理地税业务还比较陌生。地税业务还比较陌生。地税业务还比较陌生。地税业务还比较陌生。下面对于一些您可能需要的纳税知识给与下面对于一些您可能需要的纳税知识给与下面对于一些您可能需要的纳税知识给与下面对于一些您可能需要的纳税知识给与一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给您一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给您一些基
16、本介绍，期望能够在您办税过程中给您一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给您带来帮助。带来帮助。带来帮助。带来帮助。第二部分第二部分 新开业办税几件事新开业办税几件事pp开业报到开业报到开业报到开业报到pp发票业务发票业务发票业务发票业务pp申报纳税申报纳税申报纳税申报纳税pp涉税事项申请涉税事项申请涉税事项申请涉税事项申请pp办税备忘录办税备忘录办税备忘录办税备忘录开业报到开业报到pp涉税信息采集涉税信息采集涉税信息采集涉税信息采集pp税种核定和税种核定和税种核定和税种核定和申报方式核定申报方式核定申报方式核定申报方式核定pp办理网上申报缴税办理网上申报缴税办理网上申报缴税办理网上申报缴税pp
17、发票购领资格审批发票购领资格审批发票购领资格审批发票购领资格审批开业报到开业报到在您办理税务登记之后，税源管理科会为您指在您办理税务登记之后，税源管理科会为您指在您办理税务登记之后，税源管理科会为您指在您办理税务登记之后，税源管理科会为您指定一位税收管理员，专门负责您的日常税务管理与定一位税收管理员，专门负责您的日常税务管理与定一位税收管理员，专门负责您的日常税务管理与定一位税收管理员，专门负责您的日常税务管理与服务。您应当在领取税务登记后几天内尽快与您的服务。您应当在领取税务登记后几天内尽快与您的服务。您应当在领取税务登记后几天内尽快与您的服务。您应当在领取税务登记后几天内尽快与您的税收管理
18、员取得联系，您的管理员会为您核定以后税收管理员取得联系，您的管理员会为您核定以后税收管理员取得联系，您的管理员会为您核定以后税收管理员取得联系，您的管理员会为您核定以后需要在地方税务机关申报缴纳的税种，期限，以及需要在地方税务机关申报缴纳的税种，期限，以及需要在地方税务机关申报缴纳的税种，期限，以及需要在地方税务机关申报缴纳的税种，期限，以及办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里有针对性的对您进行纳税辅导、政策宣传，涉税业有针对性的对您进行纳税辅导、政策宣传
19、，涉税业有针对性的对您进行纳税辅导、政策宣传，涉税业有针对性的对您进行纳税辅导、政策宣传，涉税业务的办理等。务的办理等。务的办理等。务的办理等。开业报到开业报到您可以到您所属的管理科室询问您的税收管理您可以到您所属的管理科室询问您的税收管理您可以到您所属的管理科室询问您的税收管理您可以到您所属的管理科室询问您的税收管理员，也可以到纳税服务厅由我们为您查询您的管理员，也可以到纳税服务厅由我们为您查询您的管理员，也可以到纳税服务厅由我们为您查询您的管理员，也可以到纳税服务厅由我们为您查询您的管理员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确员是谁。在与您的
20、管理员取得联系后，请提供正确员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确的电话联系方式（要求有能接收短信的手机，以便的电话联系方式（要求有能接收短信的手机，以便的电话联系方式（要求有能接收短信的手机，以便的电话联系方式（要求有能接收短信的手机，以便于税务机关用短信发送通知或提示）、电子邮箱和于税务机关用短信发送通知或提示）、电子邮箱和于税务机关用短信发送通知或提示）、电子邮箱和于税务机关用短信发送通知或提示）、电子邮箱和实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并
21、办理税务登记变更手续。办理税务登记变更手续。办理税务登记变更手续。办理税务登记变更手续。 开业报到开业报到涉税信息是税务管理、纳税服务的基础信息。涉税信息是税务管理、纳税服务的基础信息。涉税信息是税务管理、纳税服务的基础信息。涉税信息是税务管理、纳税服务的基础信息。主要包括纳税人名称、地址、经营范围、证照情主要包括纳税人名称、地址、经营范围、证照情主要包括纳税人名称、地址、经营范围、证照情主要包括纳税人名称、地址、经营范围、证照情况、投资人信息等基本情况，纳税人银行账号、房产、况、投资人信息等基本情况，纳税人银行账号、房产、况、投资人信息等基本情况，纳税人银行账号、房产、况、投资人信息等基本情
22、况，纳税人银行账号、房产、土地、车船等基础信息，财务负责人、办税人员的联土地、车船等基础信息，财务负责人、办税人员的联土地、车船等基础信息，财务负责人、办税人员的联土地、车船等基础信息，财务负责人、办税人员的联系方式，等等。系方式，等等。系方式，等等。系方式，等等。纳税人务必重视纳税人务必重视纳税人务必重视纳税人务必重视涉税信息采集工作涉税信息采集工作涉税信息采集工作涉税信息采集工作，依法如实报，依法如实报，依法如实报，依法如实报告，及时、准确、完整地提供相关信息和资料。告，及时、准确、完整地提供相关信息和资料。告，及时、准确、完整地提供相关信息和资料。告，及时、准确、完整地提供相关信息和资料
23、。开业报到开业报到建议您选择办理建议您选择办理建议您选择办理建议您选择办理网上申报缴税网上申报缴税网上申报缴税网上申报缴税，足不出户即可方便，足不出户即可方便，足不出户即可方便，足不出户即可方便的办理纳税申报手续。网上申报具体办理步骤：的办理纳税申报手续。网上申报具体办理步骤：的办理纳税申报手续。网上申报具体办理步骤：的办理纳税申报手续。网上申报具体办理步骤：1 1 1 1、在办税服务厅领取网上申报缴税三方协议书；、在办税服务厅领取网上申报缴税三方协议书；、在办税服务厅领取网上申报缴税三方协议书；、在办税服务厅领取网上申报缴税三方协议书；2 2 2 2、纳税户签章确认；、纳税户签章确认；、纳税
24、户签章确认；、纳税户签章确认；3 3 3 3、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；、与开户银行签署协议，绑定扣款帐号；4 4 4 4、将三方确定后的协议送交分局办税服务厅录入、将三方确定后的协议送交分局办税服务厅录入、将三方确定后的协议送交分局办税服务厅录入、将三方确定后的协议送交分局办税服务厅录入信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上信息系统，进行电子认证，取得初始密码，即开通网上申报缴税。申报缴税。申报缴税。申报缴税
25、。5 5 5 5、分局不定期进行网上申报缴税培训。具体情况、分局不定期进行网上申报缴税培训。具体情况、分局不定期进行网上申报缴税培训。具体情况、分局不定期进行网上申报缴税培训。具体情况请询问您的税收管理员，并参见演示光盘。请询问您的税收管理员，并参见演示光盘。请询问您的税收管理员，并参见演示光盘。请询问您的税收管理员，并参见演示光盘。 发票业务发票业务pp什么是发票？什么是发票？什么是发票？什么是发票？pp如何购领发票？如何购领发票？如何购领发票？如何购领发票？pp怎样代开发票？怎样代开发票？怎样代开发票？怎样代开发票？pp未按规定取得、开具会有哪些处罚？未按规定取得、开具会有哪些处罚？未按规
26、定取得、开具会有哪些处罚？未按规定取得、开具会有哪些处罚？发票业务发票业务发票是所有单位或个人在购销商品、提供或接受发票是所有单位或个人在购销商品、提供或接受发票是所有单位或个人在购销商品、提供或接受发票是所有单位或个人在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动时，提供给对方的收付款劳务以及从事其他经营活动时，提供给对方的收付款劳务以及从事其他经营活动时，提供给对方的收付款劳务以及从事其他经营活动时，提供给对方的收付款的证明，它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原的证明，它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原的证明，它是财务收支的法定凭证，是会计核算的原的证明，它是财务收支的法定凭证，是会
27、计核算的原始依据，是税务检查的基本要素。始依据，是税务检查的基本要素。始依据，是税务检查的基本要素。始依据，是税务检查的基本要素。所以说，发票作为企业实际业务的真实反映，其所以说，发票作为企业实际业务的真实反映，其所以说，发票作为企业实际业务的真实反映，其所以说，发票作为企业实际业务的真实反映，其重要性是可想而知的，发票是会计人员在工作中几乎重要性是可想而知的，发票是会计人员在工作中几乎重要性是可想而知的，发票是会计人员在工作中几乎重要性是可想而知的，发票是会计人员在工作中几乎每天都要接触的，对发票的正确审查是必须具备的工每天都要接触的，对发票的正确审查是必须具备的工每天都要接触的，对发票的正
28、确审查是必须具备的工每天都要接触的，对发票的正确审查是必须具备的工作技能，鉴别真伪发票也是必须掌握的基本技术。作技能，鉴别真伪发票也是必须掌握的基本技术。作技能，鉴别真伪发票也是必须掌握的基本技术。作技能，鉴别真伪发票也是必须掌握的基本技术。 发票业务发票业务pp首次购领发票，发票购领资格的申请和审批首次购领发票，发票购领资格的申请和审批首次购领发票，发票购领资格的申请和审批首次购领发票，发票购领资格的申请和审批pp日常购领发票，再次购买（续购）发票日常购领发票，再次购买（续购）发票日常购领发票，再次购买（续购）发票日常购领发票，再次购买（续购）发票 缴旧购新缴旧购新缴旧购新缴旧购新 验旧购新
29、验旧购新验旧购新验旧购新 满足需要满足需要满足需要满足需要 限量供应限量供应限量供应限量供应 以票控税以票控税以票控税以票控税 违章必究违章必究违章必究违章必究pp纳税人衔头发票的印制审批纳税人衔头发票的印制审批纳税人衔头发票的印制审批纳税人衔头发票的印制审批发票业务发票业务 如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业务，您可以到地税机关缴纳相关税款，由我们为您务，您可以到地税机关缴纳相关税款，由我们为您务，您可以到地税机关缴纳相关税款，由我们为您务，您可以到地税机关缴
30、纳相关税款，由我们为您代代代代开发票开发票开发票开发票。 普通发票提供以下资料：普通发票提供以下资料：普通发票提供以下资料：普通发票提供以下资料：pp代开发票申请表代开发票申请表代开发票申请表代开发票申请表pp劳务、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件劳务、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件劳务、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件劳务、租赁合同或接受劳务方的证明材料及复印件pp经办人合法身份证件及其复印件经办人合法身份证件及其复印件经办人合法身份证件及其复印件经办人合法身份证件及其复印件pp税务登记证副本及其复印件税务登记证副本及其复印件税务登记证副本及其复印件税务登记证副本及其复印
31、件pp纳税人缴纳税款的税票原件及复印件纳税人缴纳税款的税票原件及复印件纳税人缴纳税款的税票原件及复印件纳税人缴纳税款的税票原件及复印件pp外来施工企业需出具外出经营税收管理证明外来施工企业需出具外出经营税收管理证明外来施工企业需出具外出经营税收管理证明外来施工企业需出具外出经营税收管理证明 发票业务发票业务pp 发票的使用有着严格的规定发票的使用有着严格的规定发票的使用有着严格的规定发票的使用有着严格的规定，下面这些问题必须注，下面这些问题必须注，下面这些问题必须注，下面这些问题必须注意，否则可能受到税务机关的处罚。意，否则可能受到税务机关的处罚。意，否则可能受到税务机关的处罚。意，否则可能受
32、到税务机关的处罚。pp 消费者一次消费消费者一次消费消费者一次消费消费者一次消费10101010元（含元（含元（含元（含10101010元）以上，无论消费者元）以上，无论消费者元）以上，无论消费者元）以上，无论消费者是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一次是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一次是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一次是否要求开具发票，收款方必须开具发票；消费者一次消费消费消费消费10101010元以下，收款方可以不开具发票，但消费者要求元以下，收款方可以不开具发票，但消费者要求元以下，收款方可以不开具发票，但消费者要求元以下，收款方可以不开具发票，但消
33、费者要求开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。pp 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。发票业务发票业务pp 开具发票应当按照规定
34、的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。用章。用章。用章。pp 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专
35、业税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。发票使用范围。发票使用范围。发票使用范围。pp 单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一
36、致。次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。 发票业务发票业务pp 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。用章。用章。用章。pp 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任
37、何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。发票使用范围。发票使用范围。发票使用范围。pp 单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚
38、，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。次复写、打印，内容完全一致。 申报纳税申报纳税 首首首首先先先先您您您您应应应应当当当当按按按按照照照照税税税税收收收收管管管管理理理理员员员员核核核核定定定定的的的的税税税税种种种种、日日日日期期期期和和和和应应应应报送的资料进行纳税申报。报送的资料进行纳税申报。报送的资料进行纳税申报。报送的资料进行纳税申报。 如如如如果果果果是是是是核核核核定定定定有有有有定定定定期期期期申申申申报报报报的的的的税税
39、税税种种种种，即即即即使使使使您您您您的的的的当当当当期期期期没没没没有有有有任任任任何何何何收收收收入入入入，您您您您也也也也必必必必须须须须按按按按规规规规定定定定期期期期限限限限进进进进行行行行纳纳纳纳税税税税申申申申报报报报（即即即即零零零零申申申申报），否则税务机关可以按照有关规定进行处罚。报），否则税务机关可以按照有关规定进行处罚。报），否则税务机关可以按照有关规定进行处罚。报），否则税务机关可以按照有关规定进行处罚。申报纳税申报纳税纳税申报方式：纳税申报方式：纳税申报方式：纳税申报方式： 网上申报缴税：税局建议的申报方式。网上申报缴税：税局建议的申报方式。网上申报缴税：税局建议的
40、申报方式。网上申报缴税：税局建议的申报方式。 直接申报方式：如果您暂时不方便进行网上申直接申报方式：如果您暂时不方便进行网上申直接申报方式：如果您暂时不方便进行网上申直接申报方式：如果您暂时不方便进行网上申报，也可以选择每个月来分局办税服务厅办理纳税申报报，也可以选择每个月来分局办税服务厅办理纳税申报报，也可以选择每个月来分局办税服务厅办理纳税申报报，也可以选择每个月来分局办税服务厅办理纳税申报业务。填写规定格式的纳税申报表（在办税服务厅免费业务。填写规定格式的纳税申报表（在办税服务厅免费业务。填写规定格式的纳税申报表（在办税服务厅免费业务。填写规定格式的纳税申报表（在办税服务厅免费领取）。领
41、取）。领取）。领取）。 邮寄申报方式：在获得税务机关许可后，异地邮寄申报方式：在获得税务机关许可后，异地邮寄申报方式：在获得税务机关许可后，异地邮寄申报方式：在获得税务机关许可后，异地申报纳税人也可以每个月通过邮局将纳税申报表邮寄到申报纳税人也可以每个月通过邮局将纳税申报表邮寄到申报纳税人也可以每个月通过邮局将纳税申报表邮寄到申报纳税人也可以每个月通过邮局将纳税申报表邮寄到税务机关。税务机关。税务机关。税务机关。 涉税事项申请涉税事项申请pp减免税申请减免税申请减免税申请减免税申请pp退税退税退税退税pp优惠政策指引优惠政策指引优惠政策指引优惠政策指引涉税事项申请涉税事项申请行业优惠行业优惠行
42、业优惠行业优惠区域优惠区域优惠区域优惠区域优惠涉外优惠涉外优惠涉外优惠涉外优惠特定优惠特定优惠特定优惠特定优惠 1 1 1 1房产税和土地使用税的困难减免房产税和土地使用税的困难减免房产税和土地使用税的困难减免房产税和土地使用税的困难减免 2 2 2 2下岗再就业税收优惠下岗再就业税收优惠下岗再就业税收优惠下岗再就业税收优惠 优优惠惠政政策策指指引引办税备忘录办税备忘录pp税务登记变更；税务登记注销税务登记变更；税务登记注销税务登记变更；税务登记注销税务登记变更；税务登记注销pp税务登记变换、验证税务登记变换、验证税务登记变换、验证税务登记变换、验证pp外商投资企业（联合）年检外商投资企业（联
43、合）年检外商投资企业（联合）年检外商投资企业（联合）年检pp年度地方各税结算年度地方各税结算年度地方各税结算年度地方各税结算pp年度审计报告和会计（税务）中介机构年度审计报告和会计（税务）中介机构年度审计报告和会计（税务）中介机构年度审计报告和会计（税务）中介机构Key points要要点点办税备忘录办税备忘录pp每月每月每月每月7 7 7 7日前，个人所得税纳税申报。日前，个人所得税纳税申报。日前，个人所得税纳税申报。日前，个人所得税纳税申报。pp每月每月每月每月15151515日前，营业税、城建税、教育费附日前，营业税、城建税、教育费附日前，营业税、城建税、教育费附日前，营业税、城建税、教
44、育费附加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、印花税、文化事业建设费、工会经费纳税申印花税、文化事业建设费、工会经费纳税申印花税、文化事业建设费、工会经费纳税申印花税、文化事业建设费、工会经费纳税申报。报。报。报。pp房产税、城镇土地使用税、印花税（汇总房产税、城镇土地使用税、印花税（汇总房产税、城镇土地使用税、印花税（汇总房产税、城镇土地使用税、印花税（汇总缴纳）、于缴纳）、于缴纳）、于缴纳）、于3 3 3 3、6 6 6 6、9 9 9 9、12121212月月月月151
45、51515日前进行季度日前进行季度日前进行季度日前进行季度申报。申报。申报。申报。pp车船使用税自行申报或购交强险时由保险车船使用税自行申报或购交强险时由保险车船使用税自行申报或购交强险时由保险车船使用税自行申报或购交强险时由保险机构代扣代缴。机构代扣代缴。机构代扣代缴。机构代扣代缴。pp通过网上申报系统填报会计报表，纸制报通过网上申报系统填报会计报表，纸制报通过网上申报系统填报会计报表，纸制报通过网上申报系统填报会计报表，纸制报表一个季度报送一次。表一个季度报送一次。表一个季度报送一次。表一个季度报送一次。Every mouth每每月月办税备忘录办税备忘录pp年初，别忘了买印花税票。年初，别
46、忘了买印花税票。年初，别忘了买印花税票。年初，别忘了买印花税票。pp3 3 3 3月底前进行个人所得税高收入者年度自行月底前进行个人所得税高收入者年度自行月底前进行个人所得税高收入者年度自行月底前进行个人所得税高收入者年度自行申报。申报。申报。申报。pp4 4 4 4月月月月15151515日上年度地方各税结算工作。报送年日上年度地方各税结算工作。报送年日上年度地方各税结算工作。报送年日上年度地方各税结算工作。报送年度地方各税结算报表和经会计师事务所审核的度地方各税结算报表和经会计师事务所审核的度地方各税结算报表和经会计师事务所审核的度地方各税结算报表和经会计师事务所审核的会计年报。会计年报。
47、会计年报。会计年报。pp4 4 4 4月至月至月至月至6 6 6 6月，外商投资企业的联合年检。月，外商投资企业的联合年检。月，外商投资企业的联合年检。月，外商投资企业的联合年检。pp年中，年中，年中，年中， 按比例安排残疾人就业年审。按比例安排残疾人就业年审。按比例安排残疾人就业年审。按比例安排残疾人就业年审。pp防洪保安资金防洪保安资金防洪保安资金防洪保安资金6 6 6 6月月月月30303030日前申报缴纳。日前申报缴纳。日前申报缴纳。日前申报缴纳。pp残疾人就业保障金残疾人就业保障金残疾人就业保障金残疾人就业保障金10101010月月月月31313131日前申报缴纳。日前申报缴纳。日前
48、申报缴纳。日前申报缴纳。Every year每每年年第三部分第三部分 快速掌握税收政策快速掌握税收政策pp纳税人的权利义务纳税人的权利义务纳税人的权利义务纳税人的权利义务pp主要税（费）种简介主要税（费）种简介主要税（费）种简介主要税（费）种简介pp法律责任法律责任法律责任法律责任纳税人的权利纳税人的权利pp知情权知情权知情权知情权pp保密权保密权保密权保密权pp税收监督权税收监督权税收监督权税收监督权pp纳税申报方式选择权纳税申报方式选择权纳税申报方式选择权纳税申报方式选择权pp申请延期申报权申请延期申报权申请延期申报权申请延期申报权pp申请延期缴纳税款权申请延期缴纳税款权申请延期缴纳税款权
49、申请延期缴纳税款权pp申请退还多缴税款权申请退还多缴税款权申请退还多缴税款权申请退还多缴税款权纳税人的权利纳税人的权利pp依法享受税收优惠权依法享受税收优惠权依法享受税收优惠权依法享受税收优惠权pp委托税务代理权委托税务代理权委托税务代理权委托税务代理权pp陈述与申辩权陈述与申辩权陈述与申辩权陈述与申辩权pp对未出示税务检查证和税务检查通知书对未出示税务检查证和税务检查通知书对未出示税务检查证和税务检查通知书对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权的拒绝检查权的拒绝检查权的拒绝检查权pp税收法律救济权税收法律救济权税收法律救济权税收法律救济权pp依法要求听证的权利依法要求听证的权利依法要
50、求听证的权利依法要求听证的权利pp索取有关税收凭证的权利索取有关税收凭证的权利索取有关税收凭证的权利索取有关税收凭证的权利纳税人的义务纳税人的义务pp依法进行税务登记的义务依法进行税务登记的义务依法进行税务登记的义务依法进行税务登记的义务pp依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务法开具、使用、取得和保管发票的义务法开具、使用、取得和保管发票的义务法开具、使用、取得和保管发票的义务pp财务会计制度和会计核算软件备案的义务财务会计制度和会计核算软件备案
51、的义务财务会计制度和会计核算软件备案的义务财务会计制度和会计核算软件备案的义务pp按照规定安装、使用税控装置的义务按照规定安装、使用税控装置的义务按照规定安装、使用税控装置的义务按照规定安装、使用税控装置的义务pp按时、如实申报的义务按时、如实申报的义务按时、如实申报的义务按时、如实申报的义务纳税人的义务纳税人的义务pp按时缴纳税款的义务按时缴纳税款的义务按时缴纳税款的义务按时缴纳税款的义务pp代扣、代收税款的义务代扣、代收税款的义务代扣、代收税款的义务代扣、代收税款的义务pp接受依法检查的义务接受依法检查的义务接受依法检查的义务接受依法检查的义务pp及时提供信息的义务及时提供信息的义务及时提
52、供信息的义务及时提供信息的义务pp报告其他涉税信息的义务报告其他涉税信息的义务报告其他涉税信息的义务报告其他涉税信息的义务 主要税费种简介主要税费种简介pp营业税营业税营业税营业税pp个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税pp城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税pp房产税房产税房产税房产税pp城镇土地使用税城镇土地使用税城镇土地使用税城镇土地使用税pp印花税印花税印花税印花税pp土地增值税土地增值税土地增值税土地增值税pp车船使用税车船使用税车船使用税车船使用税pp资源税、耕地占用税、契税资源税、耕地占用税、契税资源税、耕地占用税、契税资源税、耕地占用税、契税 地地税税征
53、征收收主主要要税税种种主要税费种简介主要税费种简介pp教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加pp文化事业建设费文化事业建设费文化事业建设费文化事业建设费pp工会经费工会经费工会经费工会经费pp残疾人就业保障金残疾人就业保障金残疾人就业保障金残疾人就业保障金pp防洪保安资金防洪保安资金防洪保安资金防洪保安资金pp社会保险费（基本养老保险）社会保险费（基本养老保险）社会保险费（基本养老保险）社会保险费（基本养老保险）地地税税征征收收主主要要费费种种主要税费种简介主要税费种简介pp纳税范围和纳税义务人纳税范围和纳税义务人纳税范围和纳税
54、义务人纳税范围和纳税义务人pp扣缴义务人扣缴义务人扣缴义务人扣缴义务人pp税目、税率税目、税率税目、税率税目、税率 核心，核心，核心，核心，9 9大税目，大税目，大税目，大税目，19931993年税目注释年税目注释年税目注释年税目注释pp计税依据（营业额）计税依据（营业额）计税依据（营业额）计税依据（营业额） 应纳税额应纳税额应纳税额应纳税额= =营业额营业额营业额营业额* *税率税率税率税率pp纳税地点纳税地点纳税地点纳税地点营营业业税税主要税费种简介主要税费种简介pp对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加对在中华人
55、民共和国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。pp必须为他人提供的。是指营业税提供的应税必须为他人提供的。是指营业税提供的应税必须为他人提供的。是指营业税提供的应税必须为他人提供的。是指营业税提供的应税行为，其受让对象是别人，不是自己。即自我行为，其受让对象是别人，不是自己。即自我行为，其受让对象
56、是别人，不是自己。即自我行为，其受让对象是别人，不是自己。即自我服务不征税。服务不征税。服务不征税。服务不征税。pp必须是有偿提供。即取得货币、货物或其他必须是有偿提供。即取得货币、货物或其他必须是有偿提供。即取得货币、货物或其他必须是有偿提供。即取得货币、货物或其他经济利益。经济利益。经济利益。经济利益。营营业业税税主要税费种简介主要税费种简介营营业业税税税目税目税率税率一、交通运输业一、交通运输业3%3%二、建筑业二、建筑业3%3%三、金融保险业三、金融保险业5%5%四、邮电通信业四、邮电通信业3%3%五、文化体育业五、文化体育业3%3%六、娱乐业六、娱乐业5%20%5%20%七、服务业七
57、、服务业5%5%八、转让无形资产八、转让无形资产5%5%九、销售不动产九、销售不动产5%5%主要税费种简介主要税费种简介pp个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税 （1 1 1 1）工资、薪金所得；）工资、薪金所得；）工资、薪金所得；）工资、薪金所得； （2 2 2 2）个体工商户的生产、经营所得；）个体工商户的生产、经营所得；）个体工商户的生产、经营所得；）个体工商户的生产、经营所得； （3 3 3 3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；）对企事业单位
58、的承包经营、承租经营所得；）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （4 4 4 4）劳务报酬所得；）劳务报酬所得；）劳务报酬所得；）劳务报酬所得； （5 5 5 5）稿酬所得；）稿酬所得；）稿酬所得；）稿酬所得； （6 6 6 6）特许权使用费所得；）特许权使用费所得；）特许权使用费所得；）特许权使用费所得； （7 7 7 7）利息、股息、红利所得；）利息、股息、红利所得；）利息、股息、红利所得；）利息、股息、红利所得； （8 8 8 8）财产租赁所得；）财产租赁所得；）财产租赁所得；）财产租赁所得； （9 9 9 9）财产转让所得；）财产转让所得；）财产转让所得；）财产转让所得； （101
59、01010）偶然所得；）偶然所得；）偶然所得；）偶然所得； （11111111）经国务院财政部门确定征税的其他所得。）经国务院财政部门确定征税的其他所得。）经国务院财政部门确定征税的其他所得。）经国务院财政部门确定征税的其他所得。个个人人所所得得税税主要税费种简介主要税费种简介pp企业的法定扣缴义务企业的法定扣缴义务企业的法定扣缴义务企业的法定扣缴义务企业、经济组织和个体工商户支付给员工企业、经济组织和个体工商户支付给员工企业、经济组织和个体工商户支付给员工企业、经济组织和个体工商户支付给员工的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的工资、薪金以及支付给
60、为其提供劳务的个人的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法的报酬应依法的报酬应依法的报酬应依法按工资薪金所得按工资薪金所得按工资薪金所得按工资薪金所得代扣代缴个人所代扣代缴个人所代扣代缴个人所代扣代缴个人所得税。得税。得税。得税。2008200820082008年年年年3 3 3 3月月月月1 1 1 1日起工资薪金所得费用扣除标日起工资薪金所得费用扣除标日起工资薪金所得费用扣除标日起工资薪金所得费用扣除标准准准准2000200020002000元元元元（外籍个人扣除（外籍个人扣除（外籍个人扣除（外籍个人扣除4800480048004800元）元）元）元） 。p工资薪金所得构成要件
61、工资薪金所得构成要件雇佣双方签订了由劳动局监制的劳动合同雇佣双方签订了由劳动局监制的劳动合同当年度连续在本单位工作当年度连续在本单位工作3 3个月（含）以上，并个月（含）以上，并能提供完整的劳动考勤记录。能提供完整的劳动考勤记录。个个人人所所得得税税主要税费种简介主要税费种简介p取得工资如何计税取得工资如何计税 每月收入额减除法定扣除额以及个人按规每月收入额减除法定扣除额以及个人按规定内缴交的基本养老保险金、基本失业保险金、定内缴交的基本养老保险金、基本失业保险金、基本疗保险金和住房公积金之后的余额，为应基本疗保险金和住房公积金之后的余额，为应纳税所得额。纳税所得额。p取得劳务收入如何计税取得
62、劳务收入如何计税以每次收入扣减已缴纳的营业税及附加后，以每次收入扣减已缴纳的营业税及附加后，余额不超过余额不超过40004000元的，扣减元的，扣减800800元费用；余额元费用；余额超过超过40004000元的，扣减元的，扣减20%20%的费用，之后的数额的费用，之后的数额即为应纳税所得额。即为应纳税所得额。个个人人所所得得税税主要税费种简介主要税费种简介pp全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报 税法规定，实施个人所得税全员全额扣缴申税法规定，实施个人所得税全员全额扣缴申税法规定，实施个人所得税全员全额扣缴申税法规定，实施个人所得税全员全额扣缴申报的扣缴义务人，在
63、向个人支付应税所得时，不报的扣缴义务人，在向个人支付应税所得时，不报的扣缴义务人，在向个人支付应税所得时，不报的扣缴义务人，在向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人均应当在代扣税款的达到纳税标准，扣缴义务人均应当在代扣税款的达到纳税标准，扣缴义务人均应当在代扣税款的达到纳税标准，扣缴义务人均应当在代扣税款的次月申报期内，向主管税务机关报送其支付所得次月申报期内，向主管税务机关报送其支付所得次月申报期内，向主管税务机关报
64、送其支付所得次月申报期内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。体数额和总额以及其他相关涉税信息。体数额和总额以及其他相关涉税信息。体数额和总额以及其他相关涉税信息。通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得的通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得的通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得的通俗地说，就是凡是有支付个税应税所得的扣缴义务人，均需要进行明细申报，例如支付低扣缴义务人，均需要进行明细申报，例如支付低扣缴义
65、务人，均需要进行明细申报，例如支付低扣缴义务人，均需要进行明细申报，例如支付低于于于于2000200020002000元的工资薪金，也需申报。元的工资薪金，也需申报。元的工资薪金，也需申报。元的工资薪金，也需申报。个个人人所所得得税税主要税费种简介主要税费种简介p自行纳税申报自行纳税申报是指以下两种情形：是指以下两种情形： （一）纳税人取得应税所得后，根据取得的应（一）纳税人取得应税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税
66、务机关，相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。申报缴纳个人所得税。 （二）纳税人在一个纳税年度终了后，根据全（二）纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。并报送税务机关、办理相应事项。个个人人所所得得税税主要税费种简介主要税费种简介p年所得年所得1212万元以上者自行纳税申报万元以上者自行纳税申报pp按照税
67、法规定，凡在中国境内负有个人所按照税法规定，凡在中国境内负有个人所按照税法规定，凡在中国境内负有个人所按照税法规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：申报：申报：申报： （一）年所得（一）年所得（一）年所得（一）年所得12121212万元以上的；万元以上的；万元以上的；万元以上的； （
68、二）从中国境内两处或两处以上取得工资、（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；薪金所得的；薪金所得的；薪金所得的； （三）从中国境外取得所得的；（三）从中国境外取得所得的；（三）从中国境外取得所得的；（三）从中国境外取得所得的； （四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的； （五）国务院规定的其他情形。（五）国务院规定的其他情形。（五）国务院规定的其他情形。（五）国务院规定的其他情形。个个人人所所
69、得得税税主要税费种简介主要税费种简介p征收范围：中华人民共和国境内征收范围：中华人民共和国境内p纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人务人p缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营业税、增值税、消费税三者之和的业税、增值税、消费税三者之和的7%7%城城市市维维护护建建设设税税主要税费种简介主要税费种简介pp购销合同购销合同购销合同购销合同pp加工承揽合同加工承揽合同加工承揽合同加工承揽合同pp建筑工程勘察设计合同建筑工程勘察设计合同建筑工程勘察设
70、计合同建筑工程勘察设计合同pp建设安装工程承包合同建设安装工程承包合同建设安装工程承包合同建设安装工程承包合同pp财产租赁合同财产租赁合同财产租赁合同财产租赁合同pp货物运输合同货物运输合同货物运输合同货物运输合同pp仓储保管合同仓储保管合同仓储保管合同仓储保管合同pp借款合同借款合同借款合同借款合同pp财产保险合同财产保险合同财产保险合同财产保险合同pp技术合同技术合同技术合同技术合同pp产权转移书据产权转移书据产权转移书据产权转移书据pp权力许可证照权力许可证照权力许可证照权力许可证照pp按件按件按件按件/ / / /按资本额贴花的营业账簿按资本额贴花的营业账簿按资本额贴花的营业账簿按资本
71、额贴花的营业账簿印印花花税税主要税费种简介主要税费种简介pp印花税采取自行计算申报、自行购买完税印花税采取自行计算申报、自行购买完税印花税采取自行计算申报、自行购买完税印花税采取自行计算申报、自行购买完税和自行注销的三自纳税办法。和自行注销的三自纳税办法。和自行注销的三自纳税办法。和自行注销的三自纳税办法。pp纳税人办理税务登记后办理有关资金账簿纳税人办理税务登记后办理有关资金账簿纳税人办理税务登记后办理有关资金账簿纳税人办理税务登记后办理有关资金账簿及其他权利许可证照须交纳的印花税。及其他权利许可证照须交纳的印花税。及其他权利许可证照须交纳的印花税。及其他权利许可证照须交纳的印花税。pp纳税
72、人经营范围与纳税人经营范围与纳税人经营范围与纳税人经营范围与印花税条例印花税条例印花税条例印花税条例规定的规定的规定的规定的须交纳印花税的合同条款一致的，请办理印花须交纳印花税的合同条款一致的，请办理印花须交纳印花税的合同条款一致的，请办理印花须交纳印花税的合同条款一致的，请办理印花税核定征收事项。税核定征收事项。税核定征收事项。税核定征收事项。pp申请核定征收印花税的和符合核定印花税申请核定征收印花税的和符合核定印花税申请核定征收印花税的和符合核定印花税申请核定征收印花税的和符合核定印花税条件被核定的，于每季度末条件被核定的，于每季度末条件被核定的，于每季度末条件被核定的，于每季度末1515
73、1515日内根据计税金日内根据计税金日内根据计税金日内根据计税金额及核定纳税比例申报缴纳印花税。额及核定纳税比例申报缴纳印花税。额及核定纳税比例申报缴纳印花税。额及核定纳税比例申报缴纳印花税。 印印花花税税主要税费种简介主要税费种简介pp如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳金如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳金如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳金如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳金额是每年按按房产原值一次减除额是每年按按房产原值一次减除额是每年按按房产原值一次减除额是每年按按房产原值一次减除20%20%20%20%后的余值后的余值后的余值后的余值计征的，税率为计征的，税率为计征的，税率为计征的，
74、税率为1.2%1.2%1.2%1.2%；pp如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房产出租的租金收入计征的，税率为产出租的租金收入计征的，税率为产出租的租金收入计征的，税率为产出租的租金收入计征的，税率为12%12%12%12%；pp如果您是租赁其他单位或者个人的房产用如果您是租赁其他单位或者个人的房产用如果您是租赁其他单位或者个人的房产用如果您是租赁其他单位或者个人的房产用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您
75、不于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳房产税。需要再缴纳房产税。需要再缴纳房产税。需要再缴纳房产税。房房产产税税主要税费种简介主要税费种简介pp对个人出租住房，不分地区与用途，月租对个人出租住房，不分地区与用途，月租对个人出租住房，不分地区与用途，月租对个人出租住房，不分地区与用途，月租金收入金收入金收入金收入1000100010001000元（含）以下按元（含）以下按元（含）以下按元（含）以下按4%4%4%4%的综合征收率；的综合征收率；的综合征收率；的综合征收率；月租金收入月租金收入月租金收入月租金收入1000100010001000元以上，按元以上，按元以上，按元以上，按6
76、%6%6%6%的综合征收率征的综合征收率征的综合征收率征的综合征收率征收。收。收。收。pp对个人非住房出租税收的综合征收率为对个人非住房出租税收的综合征收率为对个人非住房出租税收的综合征收率为对个人非住房出租税收的综合征收率为6%6%6%6%与与与与12%12%12%12%两档，即月租金收入两档，即月租金收入两档，即月租金收入两档，即月租金收入1000100010001000元（含）以下元（含）以下元（含）以下元（含）以下者，综合征收率为者，综合征收率为者，综合征收率为者，综合征收率为6%6%6%6%（只征（只征（只征（只征6%6%6%6%的房产税）的房产税）的房产税）的房产税）; ; ; ;
77、月月月月租金收入租金收入租金收入租金收入1000100010001000元以上者，综合征收率为元以上者，综合征收率为元以上者，综合征收率为元以上者，综合征收率为12%12%12%12%（房产税（房产税（房产税（房产税6%6%6%6%、营业税、营业税、营业税、营业税5%5%5%5%、个人所得税、个人所得税、个人所得税、个人所得税1%1%1%1%）。）。）。）。上述规定从2009年10月1日起执行。湘财税200973号房房产产税税主要税费种简介主要税费种简介pp如果您是自己拥有土地进行生产经营，则如果您是自己拥有土地进行生产经营，则如果您是自己拥有土地进行生产经营，则如果您是自己拥有土地进行生产经
78、营，则每年按照土地面积按每平米每年按照土地面积按每平米每年按照土地面积按每平米每年按照土地面积按每平米4 4 4 4至至至至20202020元不等缴纳元不等缴纳元不等缴纳元不等缴纳土地使用税；土地使用税；土地使用税；土地使用税；pp如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者个人的土地用于生产经营，则在您取得正式租个人的土地用于生产经营，则在您取得正式租个人的土地用于生产经营，则在您取得正式租个人的土地用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。赁发票后您不需要再缴纳土地使用
79、税。赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。 城城镇镇土土地地使使用用税税主要税费种简介主要税费种简介pp土地增值税的纳税义务人为转让国有土地土地增值税的纳税义务人为转让国有土地土地增值税的纳税义务人为转让国有土地土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。单位和个人。单位和个人。单位和个人。pp计算方法：土地增值税按照纳税人转让房计算方法：土地增值税按照纳税人转让房计算方法：土地增值税按照纳税人转让房计
80、算方法：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收。收。收。收。pp纳税人转让房地产所取得的收入减除纳税人转让房地产所取得的收入减除纳税人转让房地产所取得的收入减除纳税人转让房地产所取得的收入减除条条条条例例例例规定扣除项目金额后的余额，为增值额。规定扣除项目金额后的余额，为增值额。规定扣除项目金额后的余额，为增值额。规定扣除项目金额后的余额，为增值额。 土土地地增增值值税税主要税费种简介主要税费种简介p征收范围：中华人民共和国境内征收范围：中华人民
81、共和国境内p纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是教育费附加和地方教税的单位和个人，都是教育费附加和地方教育费附加的纳费义务人育费附加的纳费义务人p缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营业税、增值税、消费税三者之和的营业税、增值税、消费税三者之和的3%3%和和1.5%1.5%教教育育费费附附加加地地方方教教育育费费附附加加主要税费种简介主要税费种简介p根据根据工会法工会法和和湖南省工会经费代湖南省工会经费代收管理办法收管理办法代收代收p计算：计提全部职工工资总额的计算：计提全部职工工资总额的2%2%p申报：按月计
82、提，分月申报缴纳。申报：按月计提，分月申报缴纳。p缴纳：工会筹备金全额上缴；工会经费缴纳：工会筹备金全额上缴；工会经费上缴上缴40%40%，也即计提全部职工工资总额的，也即计提全部职工工资总额的0.8%0.8%。工工会会经经费费主要税费种简介主要税费种简介p根据根据水法水法、防洪法防洪法、湖南省湖南省防洪保安资金征收管理办法防洪保安资金征收管理办法征收征收p按年计算，每年按年计算，每年6 6月月3030日前征收日前征收p计算缴纳计算缴纳单位部分：销售（营业）收入的单位部分：销售（营业）收入的0.6%*0.6%*中中方投资比例方投资比例个人部分：个人部分：8080元元/ /人人防防洪洪保保险险资
83、资金金主要税费种简介主要税费种简介pp根据根据根据根据残疾人保障法残疾人保障法残疾人保障法残疾人保障法、湖南省按比例安湖南省按比例安湖南省按比例安湖南省按比例安排残疾人就业规定排残疾人就业规定排残疾人就业规定排残疾人就业规定代征代征代征代征pp按年计算，每年按年计算，每年按年计算，每年按年计算，每年10101010月月月月31313131日前征收日前征收日前征收日前征收pp5-75-75-75-7月间，按比例安排残疾人就业年审。月间，按比例安排残疾人就业年审。月间，按比例安排残疾人就业年审。月间，按比例安排残疾人就业年审。pp应缴纳的保障金应缴纳的保障金应缴纳的保障金应缴纳的保障金= = =
84、=（单位年度在职职工年平均（单位年度在职职工年平均（单位年度在职职工年平均（单位年度在职职工年平均人数人数人数人数1.5%-1.5%-1.5%-1.5%-已安排残疾职工人数）已安排残疾职工人数）已安排残疾职工人数）已安排残疾职工人数）长沙市年度长沙市年度长沙市年度长沙市年度职工平均工资职工平均工资职工平均工资职工平均工资 残残疾疾人人就就业业保保障障金金主要税费种简介主要税费种简介pp根据根据根据根据社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例和湖南省和湖南省和湖南省和湖南省人民政府令人民政府令人民政府令人民政府令142142142142号征收外商投
85、资企业的基本养老保号征收外商投资企业的基本养老保号征收外商投资企业的基本养老保号征收外商投资企业的基本养老保险费险费险费险费pp按月申报，在法定征期内缴纳按月申报，在法定征期内缴纳按月申报，在法定征期内缴纳按月申报，在法定征期内缴纳社社会会养养老老保保险险费费第四部分第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题p非正常纳税户是怎么回事？非正常纳税户是怎么回事？p已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正以后，逾期不改正的，税务在税务机关责令其限期改正以后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法
86、强制其履行机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。和发票的使用。 纳税人被列入非正常户超过纳税人被列入非正常户超过3 3个月的，税务机关可个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按照以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按照税收征管法及其实施细则的规定执行。税收征管法及其实施细则的规定执行。 第四部分第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题pp银
87、行帐号有变化需要到税务机关报告吗？银行帐号有变化需要到税务机关报告吗？银行帐号有变化需要到税务机关报告吗？银行帐号有变化需要到税务机关报告吗？pp中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十七条第十七条第十七条第十七条规定：规定：规定：规定： 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起账户或者其他存款账户之日起账户或者其他存款账户之日起账户或者其他存
88、款账户之日起15151515日内，向主管税务机关日内，向主管税务机关日内，向主管税务机关日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15151515日内，向主管税务机关书面报告。日内，向主管税务机关书面报告。日内，向主管税务机关书面报告。日内，向主管税务机关书面报告。 也就是说，不管是不是存款帐户，有变化时您需按也就是说，不管是不是存款帐户，有变化时您需按也就是说，不管是不是存款帐户，有变化时您需按也就是说，不管是不是存款帐户，
89、有变化时您需按征管法实施细则的规定在征管法实施细则的规定在征管法实施细则的规定在征管法实施细则的规定在15151515日内去主管税务机关报备。日内去主管税务机关报备。日内去主管税务机关报备。日内去主管税务机关报备。 第四部分第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题pp长假期间申报日期如何调整？长假期间申报日期如何调整？长假期间申报日期如何调整？长假期间申报日期如何调整？ pp期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在
90、期限内有连续日以上法定休假为期限的最后一日；在期限内有连续日以上法定休假为期限的最后一日；在期限内有连续日以上法定休假为期限的最后一日；在期限内有连续日以上法定休假日的，按照休假日天数顺延。日的，按照休假日天数顺延。日的，按照休假日天数顺延。日的，按照休假日天数顺延。第四部分第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题p什么情况要加收滞纳金？什么情况要加收滞纳金？p纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除了责令限期缴纳以外，规定期限解缴税款的，税务机关除了责令限期缴纳以外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳
91、税款万分之五的滞纳从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。金。 p加收滞纳金的起止时间如何计算？加收滞纳金的起止时间如何计算？ p加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。款之日止。 第四部分第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题p税款补缴与退还是如何规定的？税款补缴与退还是如何规定的？p纳税人、扣缴义务人计算错误等失
92、误，未缴或者少缴税款，数纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在十万元以内的，自税款所属期起三年内发现的，应当立即额在十万元以内的，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款；数额在十万元以上的，自税款向主管国家税务机关补缴税款；数额在十万元以上的，自税款所属期起在十年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴所属期起在十年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。因国家税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者税款。因国家税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，自税款所属期起三年内发现的，应当立即向主管国少缴税款，自税款所属期起三年内发现的
93、，应当立即向主管国家税务机关补缴税款，但不缴滞纳金。家税务机关补缴税款，但不缴滞纳金。 纳税人超过应纳税额向国家税务机关缴纳的税款，自结算缴纳税人超过应纳税额向国家税务机关缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向主管国家税务机关提出退纳税款之日起三年内发现的，可以向主管国家税务机关提出退还税款书面申请报告，经国家税务机关核实后，予以退还。还税款书面申请报告，经国家税务机关核实后，予以退还。 第四部分第四部分 纳税人关心的若干问题纳税人关心的若干问题pp如何处理纳税争议？如何处理纳税争议？如何处理纳税争议？如何处理纳税争议？pp纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生纳税
94、人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可
95、以依法向人民法院起诉。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。民法院起诉。民法院起诉。民
96、法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。 谢谢谢谢！pp感谢您对地税工作的理解感谢您对地税工作的理解和支持。和支持。pp才识所限，请多指教。才识所限，请多指教。Thanks!
