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1、第五章银行资产业务的经营与管理银行资产业务的经营与管理银行资产业务种类现金资产业务贷款业务证券投资业务桌勃乱驳腺昔珍略录贺状分卒视皇偏晃喊抄欣近埂抬饮潦尝拣涕断碘乙章第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与第一节第一节 商业银行资产业务商业银行资产业务一.商业银行的资产业务是指商业银行所拥有的能够为其增加收益的物资,财产和权利的总和(既包括有形的也包括无形的), 实际上就是商业银行的资金运用业务。二.商业银行的资产业务种类（1）现金资产：金额不大，作用特殊；（2）证券资产：二级准备金，越来越重要；（3）贷款资产：主要资产，问题最多；（4）汇差资产：起伏变化大，应加强管理；（
2、5）固定资产：不是日常性经营管理的对象，但也应引起重视。夷埔商升徒嘛侨熏梯凋笨救缠炸摇杜魁凌撼斑素疟喧月芭驮楔逃爱骡闹存第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与三三. . 商业银行资产业务经营管理的作用商业银行资产业务经营管理的作用（1）微观上：是赢利的主要来源（特别对我国商业银行而言）；资产的安全，风险状况关系到银行的稳定与发展。（2）宏观上：是一种杠杆，关系到整个金融业的稳定。胆沦专已商匪媳全柏参痕羌呼酮徒冬渺卞镁均牡恿院惋帕锁能卵冒僵借狭第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与四四. .商业银行资产业务经营管理的目标与原则商业银行资产业务经营管理的
3、目标与原则（1）目标：A.资产多元化；B.结构合理化； C. 盘活存量，优化增量； D.增强流动性，提高效益性； E.稳健经营，化解风险。（2）原则：A.合法性；B.安全性；C.流动性；D.盈利性。鸡座掉肉斧枝潭俊吊颇榷瑞窖估坠辱猎别荤溯威糖势虾卫稚菲艇颅受始贴第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与第二节第二节 现金资产管理现金资产管理 一.现金资产的构成现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。1、库存现金指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。用途：用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。类型：非盈利性资产，无风险。沾界汇丢永拌站会连改督痰吨
4、殉候厂酣加想锥祈吓瘪烤秽希仅踪毛蠕饮癣第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2、在中央银行存款在中央银行存款指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。包括法定准备金和超额准备金。法定存款准备金：按法定比率向中央银行缴存的存款准备金。（目前为8%）超额准备金：狭义的指在存款准备金帐户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。 3、存放同业存款存放同业存款指存放在代理行和相关银行的存款。以便银行在同业之间开展代理业务和结算收付。4、在途资金在途资金也称托收未达款，指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。胡抿卒榆蝶辛目督芬迂肠搪翅贬饭抠株氮狙加席优齿幢战爬卜沾巩尉檀留
5、第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与二. 现金资产的作用1、保持清偿力用于应付提现和清偿债务，防范支付风险。2、保持流动性通过调整资产负债结构的合理搭配，确保原有贷款和投资的高质量和易变现性。堑惧阀者该续防核乞汪亭佩养业威兄烃序浩最掘粹痢磅铱婉略队溯庸稿远第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与三三. . 资金头寸及其构成资金头寸及其构成1.资金头寸及其构成资金头寸：指银行能够运用的资金。时点头寸：银行在某一时点上的可用资金。时期头寸：在某一时期的可用资金。（1）基础头寸及其构成基础头寸：指银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。用途：是银行一切资
6、金清算的最终支付手段。如客户存款的提取和转移，同业和中央银行的资金清算。欧覆牌钒域膨诊硷渣饺国嘲压粉腻售蒸恫巷疚底字盎瑞渐径肯渍单竟刚石第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（2）可用头寸及其构成可用头寸：商业银行可以动用的全部可用资金，包括基础头寸和银行存放同业的存款。实际包括二个方面：一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸，一般称为备付金，我国曾规定须持有5%-7%的备付金；二是可贷头寸。可贷头寸可用头寸规定的支付准备金扶预爽报锐贿滋嫡柿凰旧顾灾辩锚蛔灶廓局兜昂扔附绒与锐撼翔颂但郴切第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与注：备付金是银
7、行为保证存款支付和资金清算而库存的现金和在央行以及上级行保留的一般性存款。 对外备付金率（库存现金+存放央行款项）期末余额/各项存款期末余额100。系统内清算备付金率存放总行备付款项期末余额/对公存款期末余额100二级分行以下银行的系统内清算备付金率存放上级行备付款项期末余额/对公存款期末余额100滤撰搁料幅淤吧薛刷贞季均倚辜萄穴帘原袜昔暇窒钙缕杰换衷伯长广女厢第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2.资金头寸的管理任务（1）现金资产管理核心任务：适度流动性(流动性需要与盈利性需要的协调一致 )。（2）重要工作：流动性资金需要量的预测。主要取决于存贷款的变化。（3）存款与
8、贷款的变化主要是易变性存款的预测，包括可能会提取的存款(定活两便、零存整取，以及到期可以自动转帐的存款等)和随时可能提取的存款(如活期存款)。倾童偿法阀联锈官峙裔萌间陛栗隶靛双窒铺岂纫蚀梧筑敢垛瘤鞍溃词燃僧第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与银行主要资金来源与运用资金来源（增加头寸）资金运用（减少头寸）贷款利息和本金变现债券及到期债券存款增加其他负债增加发行新股新发放的贷款购买债券存款减少其他负债减少收购股份掌汞插阳虑诉藕住披私贪吵烤闻装撬蜜狱摘桌崔侗梢撇诽州涡汝激舞兹踊第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与四. 现金资产的管理1. 现金资产管理原
9、则（1）总量适度原则（2）适时调节原则：根据业务过程中的现金流量变化，及时调节资金头寸，确保现金资产的规模适度。（3）安全保障原则：健全安全保卫制度，严格操作规程。浙棱顽毕玄雏为置松琐邮婚畴骋粳咕友亥汗和绵沂薛澜叉统孺合垒蛆恃碘第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2. 现金资产管理的内容（1）库存现金的日常管理（2）存款准备金管理（3）同业存款的管理 舞卜仰瓷烦来起栅筷论郡水洪邵式宣虐帅庄掳删扒鸡灾酥企残间谗爪煌悟第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与第三节 贷款业务管理一、贷款种类和政策 （一）贷款种类 1、按贷款偿还期限分 短期贷款(1年以下，
10、包括1年)中期贷款(1-5年，含5年) 长期贷款(5年以上)某缺酚膛给授牟辐帖戚急皮悬刊厂兹婚蕴羡扯日腹同殴咒葬艇壤韶敬对划第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2、按贷款保障条件分 （1） 信用贷款 （2）担保贷款指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。有抵押贷款、质押贷款和保证贷款三类。抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押发放的贷款。质押贷款：以借款人或第三人动产或权利作为质物发放的贷款。 （3） 票据贴现克势扼倍蓟拽盎殉薛诈矽预漾唉肚盈女瘪恳宽目脐母剃踌傅裴词欺频育馋第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3、按贷款的偿还方式分类一次性偿还和
11、分期偿还。4、按贷款的质量(或风险度)分类（1）正常贷款：借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。（2）关注贷款：贷款本息还仍然正常，但出现了一些可能影响贷款偿还的不利因素。(要关注和监控)鲤朋糊峡诗粕粳刨憾置愤锐弊奸植赵哼窟填墨磅粕粹采锄洲搬替灌燕耍就第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（3）次级贷款：借款人依靠正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款。（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，已肯定要造成一部分损失。（5）损失贷款：在采取一所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只
12、能收回极少部分。5、按贷款用途分 招绍枕矢仅庄暮倍舅谈瞪版裁啮筑泊禾邯翟娩霸田滦碧壕漏獭貉悯侵荤涣第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与表贷款种类表贷款种类划分依据贷款内容按期限分 活期贷款、定期贷款、透支按保障分 信用贷款、担保贷款按用途分 工商贷款、农业贷款、消费贷款偿还方式 一次还清贷款、分期偿还贷款风险程度 正常、关注、次级、可疑、损失踌佛匿舰工座倔吞憋吱刚大搓贬力捷呕咳冠盂己摈痞系缄抒封掠思体瘦遣第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（二）贷款政策 商业银行用以指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。1、贷款工作
13、规程及权限划分（1） 贷前有推销、调查及信用分析阶段（2）银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段（3）贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回阶段罚躲腕由舔净潮屠尿刷辜抛蛰沥嘴咙农酣怕舜惨债际搔招俄嚼刽秘为榴琉第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2、相关制度：（1）贷款审批制度，我国实行“审贷分离”制度。贷款调查人员负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。（2）分级审批制度：银行内部实行分级授权制。规定各级信贷部门及有关人员的
14、贷款审批品种和最高贷款限额。疗汀赃携锻这狡合懊澄僳纱衙蛆琴蔚唱眺誊祷恕沈吭农交敞嘻鹅我墩柴谱第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3、制定贷款政策应考虑的因素（1）法律法规（2）财政货币政策（3）银行资本金状况（4）银行负债结构（5）所在地区的经济环境（6）信贷人员的素质肆篓镁股樟晰某姬钻据枯嘛序网影者笋复卿威哦勿匝拔洲宛胡夕盂黑蔷抨第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与二、贷款规模和比率控制1.依据：自身负债资金来源情况及其稳定性状况，以及中央银行的存款准备金比率、资本金状况、银行自身流动性准备比率、银行经营环境状况、贷款需求和银行经营管理水平等因
15、素。体雀死夏割厢卒薪行冉尼卢睁恫伦革力哆战俐娩银吠小舔驼构玻合缄焚暂第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2.评判指标：（1）贷款/存款比率。我国法规规定这一比率不得超过75%。（2）贷款/资本比率。反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。巴塞尔协议规定商业银行资本总额与加权风险资产之比不得低于8%，核心资本与加权风险资产之比不得低于4%。腮锅钳狙驰嘘幸胀钞沦艳潜篆渴踪絮械椒隔勒枚论良告骑耍到宣涧仗硒奶第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（3）单个企业贷款比率。指银行给最大一家客户或最大10家客户的贷款占银行资本金的比率，反映了贷款的集中
16、程度和风险状况。如我国规定，对最大一家客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%，最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%。（4）中长期贷款比率。1年期以上的中长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。反映了银行贷款的总体流动性状况。如我国规定，这一比率必须低于120%。绪众糕钩枉蹿伏外蛰盈贞涡烂盈助现獭幸钾篷窍淮赋夏椒墨甭模堤革歇闺第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与商业银行信贷政策一般应涵盖的主要内容 贷款业务发展战略透支授信限额贷款的审批和管理程序贷款审批的分级授权信贷集中风险管理政策贷款的日常管理和催收政策贷款的期限和品种结构贷款的定价对有问题贷款的
17、管理贷款发放的规模控制贷款的担保政策贷款分类制度关系人贷款政策信贷档案的管理呆账准备金政策和呆账冲销涤颖洞苛矗扑谜淮切袖类穆藐狂裤毕盒赤假脯也埃惜咆二菇谎舅霸嗣蜒掌第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与三、贷款程序三、贷款程序1.贷款申请2.贷款调查3.对借款人的信用评估4.贷款审批5.借款合同的签订和担保6.贷款发放7.贷款检查8.贷款收回锹嘲笼荧草揖语咙价筹规青遥畴绞掇亏臭衫夏瞩武扰翰悠济氨葛纹蝗萤污第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与贷款程序及操作中的一些关键问题 贷前贷时贷后(1)贷前调查客户借款申请借款申请书内容贷款可行性调查(4)贷款审
18、批主管信贷人员高级经理人员分级审批制度(7)日常管理数据资料合同契约担保品信用审查贷款检查(2)信贷分析用途行业管理水平信用评估数据资料(5)起草文件法律合同文本贷款文件审查检验担保品自动放弃条款其他(8)应变措施早期报警信号调整战略管理计划贷款重组努力催收诉诸法律(3)贷款谈判还款条件合同契约担保条件(6)贷 款发放凭证有效贷款文件得以执行(9)贷款偿还催收本金全部偿还利息全部收到拽服蜜轧烩曳氏魄弘似络告帝疏择焕冠变釉从撤白涩弦缀触言斩宜荫之呈第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与四、贷款定价及其方法四、贷款定价及其方法1.贷款定价原则利润最大化、扩大市场份额、保证贷款
19、安全、维护银行形象2.贷款价格构成贷款利率、贷款承诺费补偿余额、隐含价格注：贷款实际利率贷款利率/（1补偿余额率）揩哼肢煤衬窗役越腋址廓垮舶禁颅蓝塔领估鸟短熙眼饭帖慰炯炯逃褥涎喧第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与贷款承诺费：指银行对已承诺贷给客户而客户又没有使用的那部分资金收取的费用。补偿余额：是应银行的要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率的定期存款。通常作为银行同意贷款的一个条件而写进贷款协议中。隐含价格：是指贷款定价中的一些非货币性内容。目的是为保证客户偿还贷款，通常通过在贷款协议中的附加条款来体现。蛀危婚汾础知佃腑宵磷檬榔难责公强隔娃萝魔售呸朵坚扼
20、偏馁挂拍盆伊俊第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3.影响价格的因素1）资金成本2）贷款风险程度3）贷款费用4）贷款供求状况5）借款人与银行的关系6）借款人信用7）贷款的目标收益率煮麦帆惭桐产较由爪合京移僧炽外侈伸拯督池苑枪盖侄时袖嚎邱皑梗甭膝第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与定价方法理论公式目标收益率（贷款收益-贷款费用）/应摊产权资本；贷款收益=利息收益+管理费；基础利率基础利率+ x%成本加成贷款成本率+利率加成优惠加数优惠利率+ x%优惠乘数优惠利率 * 系数补偿余额根据补偿余额决定贷款利率4.贷款定价方法味鉴确屉捏陡拘框殉鄙畦痰瞄朴松
21、学裁介岗临阔饭倔暖斩霓新毗末溜税川第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与1）成本加成定价法贷款利率=贷款成本率利率加成贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和营业成本，利率加成即银行的合理利润。 2）价格领导模型定价法The Price Leadership Model贷款利率=优惠利率+违约风险溢价+ 期限风险溢价叭加砌秽综黔馁抖否闭勇靠辅吱拨圃掠红成舒赢唾退狡裕寻级掇饼嘉沾慎第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与a 确定风险溢价 Copeland专家建议的贷款风险等级和溢价风险等级没有风险微小风险标准风险特别注意低于标准可疑的风险溢价0%0.250.
22、501.52.55偿她灸佃方舒入顷椭叮盖苟举潍床厢念尼温币莹筑迫狈恳湍必酸惺辱娶伞第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与b 优惠利率加数法、优惠利率乘数法 利率自由化之后，优惠利率定价法产生了两个公式。优惠利率加数法：在优惠利率基础上加若干百分点而形成贷款利率。优惠利率乘数法：在优惠利率基础上乘以一个系数而形成贷款利率。凝胳祸懊妮诞练竖朴特燎树错涌图贼聋米范障哪遗抡赫芜法鸡篇浇送贬榷第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与优惠加数和优惠乘数定价优惠利率水平优惠加数优惠乘数风险等级A1%风险等级B2%风险等级A 1.1风险等级B 1.26%8%10%7%
23、9%11%8%10%12%6.6%8.8%11%7.2%9.6%12%赁痈爸石旅则娱龟范寺磐匈实穿磋妇褂秆效守溉十嗣砷垫戚桑蔓鸭庆轮扁第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3） 客户盈利性分析法银行从整个客户关系中获得的税前收益率对客户提供贷款和其他服务的收入可用于超出该客户存款的净贷放资金对客户提供贷款和其他服务的费用透掏为屠堑拨坪抡瓶屁答悄颗乎仆嘛污实议朽责猫孜纽熏糟涤掉士趁疡汐第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与成本收益定价计算使用资金净额收益率资金边际成本率利润目标率（贷款收入贷款支出）/使用银行资金净额（即借款人实际使用的资金额）贷款定价
24、时，先确定资金成本率和利润目标率，然后再算贷款总收入，确定贷款价格。卸恩竣踩卓阀昨岂椭秆根塔砖术蕉踞熙救据习吭嗜荚吓悯扒鼓掺疟战奖宠第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与案例某银行的资金的边际成本是6%，利润目标率是2%，贷款费用是2万元，银行向某客户发放100万元的贷款，客户实际使用的资金额是100万元。则银行的贷款收入为：（6%2%）（贷款收入2万元）/100万元贷款收入10万元，则贷款利率10万元/100万元，即10%中缉骗莫悉颠还适蓟朗耕撩烟颖涛械脉骂光崖丽瘸呵然奈拽屋拧产憨嚎拷第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与若考虑补偿余额，假定上例中
25、银行要求客户将贷款额度的20%作为补偿余额存入银行，并对补偿余额收取1%的承担费.则，客户实际使用的资金额是80万元，银行的贷款总收入(Y),（6%2%）（Y2）/80,Y=8.4万元贷款利息收入8.4100 20% 1%8.2万元贷款名义利率8.2 / 1008.2%个访叙岗娄苯焦辞邑史描骂舅魏铃敞啪桌阜逻号肉确孰疡惯十刑撩奥躇蜂第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与4）消费贷款的价格分析 消费贷款的价格取决于贷款额大小和期限长短。为达到收支平衡，其价格应满足下式：利息收入= 资金成本+贷款违约损失+其他成本 分期偿还贷款，银行要保证收支平衡，其价格应满足下式： ( r
26、 d l ) SB (M / 12) = Ca + CcM豹俘粉史褪疤剖掩蛊人员轰牙宫囤愿转负擞准苹月建括诡腔七厄淹娥坑伯第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与d=贷款资金成本率，l=平均贷款呆帐率，S=贷款额，B=平均未收回贷款比率，M=按月偿还贷款次数Ca=贷款招揽和发放成本，Cc=每月回收贷款的成本即：贷款的净利息收入=贷款所有管理费用蔫锰怪糟兰榆祸跨园伊败丝樟炼凯眨歌阎鳃燕贼液嫌区城源叔呆帛鹏滇蓟第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与CASECASE贷款成本：贷款招揽和发放成本 Ca=155$每次贷款回收的成本 Cc=9.65$贷款的资金成本
27、 d=5.12%平均呆帐率 l=0.60%收支平衡所需的贷款利率假定：S=3000，期限为2年，按月偿还，M=24，B=55%。贷款利率应为：掘姥岔迭匠镰稳徘涡迭稿疚生盟六哦谱增川一胡油积崔痊帝屏曹镍荧尖排第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（r-5.12%-0.6%） 3000 55% （24/12）=155+9.6524 r =17.44%收支平衡所需的每笔贷款额（期限为2年）假定：r=12%，M=24，B=55%最低贷款额应为：（12%-5.12%-0.6%)S 55% (24/12)=155+9.65 24 S=5596蚀瞥能秽蜀坦阳忿佯呀绪实暮啦锋种老歇厉谍烟
28、肘伸羡投和曳擎怕朔釜闽第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与 说明在其他条件不变时，若贷款额为3000，贷款利率至少应定为17.44%，而如果贷款额为5596，12%的利率就能实现收支平衡。 消费贷款利率很大程度上受贷款额的影响，而工商贷款利率不会如此显著地受贷款额影响赢衣畅锅恬美拯倾秒曼孪瘫鸳僻刽五爪邢稚泡卓巍畏险吸紊尚疗拎痢虐隧第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与五、主要贷款业务1.信用贷款1）信用贷款的对象资信卓越、战略目标、大公司2）信用贷款的特点手续简便、风险大利率高、以借款人未来现金流作为还款保证3）信用贷款的操作要点宠倔定桅红脂蹄类骸
29、缓道餐绕不仔达竖轧喻库糕佛啪虽洪脱胰髓梭洪巴蹭第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2.担保贷款1）保证贷款的概念2）保证贷款业务要点a 借款人找保b 银行核保c 银行审批、d 贷款发放与收回保证人保证资格保证人保证能力水麻先下荣彩抖战塘倍腺址函饥售绥商镀仰诊酌雍痉人怔边琉冤抖幂撮恕第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3）抵押贷款与质押贷款的比较4）担保物要求合法性、易售性、稳定性、易测性5）抵押率、质押率=贷款本息/抵押物（质物）估价值6）产权设定与登记7）占管与处分越锈秤马莱骨蒜婴乞层脾茧纽港阑檀缩睛刘酒枚垢茄客教撤听留注叮硷拉第五章商业银行资
30、产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3.消费者贷款1）消费者贷款的发展2）消费者贷款的类型a 耐用消费品贷款、教育费贷款旅游贷款、医疗费贷款、小额贷款汽车贷款、住房贷款、住房改良贷款、信用卡贷款；b 直接贷款、间接贷款陇天巾绒绵噶桅罚淑胡肺你绿踩屠侈蝎险县涤沂廷唯殆挟局铺政泞襟捅园第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3）消费者贷款的特点广泛性、目的性、层次性、利率粘性周期敏感性、方式多样性4）住房消费贷款a 贷款对象与条件b 贷款办理程序c 确定偿还方式5.消费者信用分析日呸卉恭孺宠臀张浆秦中陈逢伴汗厢淖来铺什越诸勘害锄袍强藩掳孟忍辛第五章商业银行资产业务的经营
31、与第五章商业银行资产业务的经营与六、财务分析和资信评估1.借款人财务分析要点2.借款人非财务分析及其要点兄氰何囊交闹规坷咬探火耶扇花枕章丹妈椒应陆愉弟企贬贷辽国耸雕飞且第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与财务分析的要点：1、通过短期投资的多少及品种来看货币资金的可补充程度以及是否违规使用信贷资金。在当前对企业管制相对减少的环境中，借款人进行短期投资的目的是利用正常生产经营中多余的资金，希望获得高于银行存款利率的收益。目前的主要形式有购买国债、购买股票、委托理财等。蒋敛悔鬃忿妖之住哑备厅糟行馋矗窑堂傀改惹滔详歉霸连半靠忻瑰胯浓茂第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行
32、资产业务的经营与2、通过应收账款大小、账龄及结构看企业销售的真实性。应收账款是收现能力的一个重要指标，一般来说越小越好。否则，即使收入大，账面利润多，但没有形成多少实际现金流入，依然不能改善企业的经营状况。部分上市公司为粉饰业绩，与关联公司的做虚假交易，同时增加了销售收入和应收账款，在考察的时候应特别关注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。验预谤稠帧官捅辉鸡奢劈姆哥榷主拦郝邹恰驴篙碘无峡趣憾崔序哼泄津谣第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与3、通过其它应收款看是否有抽逃资本和非法关联交易。在科目主要反映公司之间往来或公司与个人之间往来，如借款、垫款等等，容易使人忽视，但实
33、际企业之间的很多非贸易行为都在这个科目体现，一些违规的行为也通过这个科目来进行。由于货币资金不足使企业的支付能力和未来发展能力明显受到了约束，部分上市公司甚至因此而被拖垮。 4、通过存货情况来看未来销售能力。存货与应收账款的考察方法有些类似，要从进货时间、现价、存货跌价准备是否计提等来衡量其是否健康。现在的存货就是未来的销售。只要存货周转得很快，这个企业就能适应市场的竞争。响贺牺咸宪拼翻丛难漫哀逝脾瓮纂役败诅着鲜加足馅帆娠海认靛凋辫箍满第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与5、通过长期投资的内容看其收益能力和控制能力。除投资性公司以外，企业长期投资不得超过其净资产的50。
34、大多数企业主业突出，主营业务收入是利润的主要来源，而投资收益只是主营业务的补充。能否现金分红是从根本上判断长期投资是否良好的标准。6、通过查看固定资产大小来划分企业性质并制定不同的控制方法。生产性企业厂房、机器设备多，固定资产净额就大，而贸易流通性企业相对就少得多。并不是企业固定资产越多，企业的偿债能力更强，只不过是逃债的成本更高罢了。7、无形资产要特别关注土地使用权。无形资产是没有实物形成并能在较长的时间内使企业获得经济效益的资产。如土地使用权、专利权、商品权、特许权等。只有购买的土地使用权，才能做为无形资产核算。硒氛到篇廷释馋萨艳询秋靶煤尸竣羹菠嘴累志话回堰史邯肇镁均蔗豺适啼第五章商业银行
35、资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与8、通过短期借款了解其财务负担和融资能力。短期借款一方面反映了企业的债务负担，一方面体现了企业的融资能力。要特别注意考察企业的现有贷款什么时候到期，是否存在逾期、欠息记录，历史资信情况如何，这是判断能否向企业贷款最直接的依据。人民银行建立的网上登记系统和查询系统，可以了解企业在各家商业银行的真实负债情况。9、通过净资产来看债权保障程度。对于债权人来说，净资产越大，债权的保障程度越高。在中国，注册资本可能是以货币形式出资，也可能是以实物形式出资，以货币出资的要注意是否有抽逃资金的行为，以实物出资的要注意实物是否具有相应的价值。10、通过收入的多少和收
36、现程度看企业的持续经营能力。在分析借款人的损益表时，必须认真地确认收入和费用。在考核收益时，应着重检查是否有高估收的可能。朽溃臻拇艘尤徘祟惹一驰蔫胜藻弄署林席痕嘉卿扎六垦胺焊剖炔遁爵译手第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与11、通过重要财务比率来看匹配性。企业的财务比率尤其是流动比率可能存在不合理情况，却容易被信贷员忽视，比如大量的短期借款用于长期的项目投入，造成资金长期占用，难以很快形成现金流入，短期还款压力很大。12、通过表外业务看企业潜在负债。承兑业务、开证业务、担保业务等等都属于表外业务，有的企业反映在表内的银行借款没有多少，但开出大量的承兑汇票和信用证来开展业
37、务，这些都是或有负债，最后的结果甚至可能会因为债务株连问题拖垮了好企业。13、通过税收交纳情况看企业真实经营状况。企业不管销售多少，总要按章交税，而完税凭证是无法作假的，所以，要核实企业的真实经营效益，就一定要核对完税凭证。 窑作梢讫撑四陶戒善探仪骸肇鬃喝申怖称稚游屎恫头纶架禾陈趟吸挨批锑第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与财务报表分析要点 资料具体来源及银行应关注的问题(1)会计报表主要指资产负债表、损益表及有关附表管理水平、经营状况及发展趋势(2)会计报表附注会计处理方法及其变更原因有关重要项目的详细资料，尤其是或有项目(3)财务状况说明书生产经营情况、利润实现和分
38、配状况资金增减和周转情况(4)注册会计师验证报告经审计的各种财务报表及其注释审计报告和每年财务状况的汇总(5)其他资料证券交易所和行业协会提供的资料投资咨询机构提供的有关资料宠煽铡厉砂唱扁贤应朝遇闹钎梭苑脚籍滦带饲瓤单粟升钥贬池前功腕加澳第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与损益表分析要点 (1)收入是否高估收入是如何确认的？收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？应收账款是否真实和可回收？(2)费用是否低估费用是如何确认的？费用确认方法是如何影响报告期利润和相关资产负债账户的？借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？秀硝够钧距耪贤尹楞重高笺平骇讽畅肩哈绣污支记
39、菠胯烽纶魄动扩进盎嫌第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与资产分析要点 1、流动资产(1)短期投资短期投资的种类有哪些？这些投资是否真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些投资是否作过抵押？价值多少？市场价格是否高于历史成本？(2)应收账款是否有明细的应收账款账龄表？是否集中于某几个客户或个别地区？坏账准备能否弥补坏账损失？(3)存货企业采用哪些存货计价方法？是否设立存货明细账？市场价格多少？存货是否购买了保险？是否作了抵押？2、非流动资产(1)长期投资这些投资是在什么环境下产生的？这些投资的流动性如何？这些投资一旦变现，价值如何？(2)固定资产各类固定资产的价值是
40、多少？固定资产是否作了抵押？采用哪种折旧方法？(3)无形资产和递延资产这部分是从属于总资产和权益的，基于审慎原则，在计算有关比率时需将这部分从总资产和权益中减去，得出有形总资产和有形净资产。鞘工贵夺樟犬锦恃匝尤鞠碰迁卿匡柔魂眼下募乳实希行溜靶柯法岳掳皇极第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与负债分析要点 (1)应付账款应付账款是否真实地反映了贸易负债？(如果有其他情况应列示出来)应付账款是否按合同规定全额付出？(2)应付票据有多少应付票据，应付给谁？在什么情况下和条件下会产生应付票据？它们的期限、利率和到期日是怎样的？(3)1年内到期的长期负债此账户是否包括了全部1年内到
41、期的长期负债？(4)或有负债有多少或有负债，应付给准？在什么情况下和条件下，这些负债会变为真实负债？这些负债是否和过担保，以什么资产作担保？网艺菠陶渍凶丫凑酣辉蝎圾晴掏粤氨略民陡疗此撵刨嘿铬哟惰慧慎挚礁兽第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与现金流量分析现金流入现金流出经营活动的现金流量(cfO)销货现金收入利息与股息的现金收入增值税销项税款和出口退税其他业务现金收入购货现金支出营业费用现金支出支付利息和缴纳所得税其他业务现金支出投资活动的现金流量(cfI)出售证券和固定资产收回对外投资本金购买有价证券购买固定资产融资活动的现金流量(cfF)取得短期和长期贷款发行股票或债
42、券偿还借款本金的现金分配现金股利禽椿迅竣审撩任傀锚埂岭般候阜滑豺橡个命吸捏坪谨隘劈讯综鸽惹丙碑鸵第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与主要财务比率分析主要财务比率分析分析要点1.流动性比率2.盈利能力比率3.结构性比率4.经营能力比率具体指标流动比率速动比率现金比率销售利润率营业利润率税前利润率和净利润率成本费用利润率资产收益率普通股收益率资产负债率负债净值比率流动负债率流动资产率股东权益比率利息保障倍数资产周转率固定资产周转率存货周转率应收账款周转率顿陕配脂偏但朽越橇彰分蚀补室民递窥专秃干鲜秤勇当炕斧舌呢杖换鄙摄第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营
43、与流动比率流动资产/流动负债是衡量企业短期偿债能力最常用的指标。流动资产：现金、有价证券、应收账款和存货；流动负债：应付账款、应付票据、应交税金和应计费用等。一般要求在1.5到2.5之间比较合适。中婉祟凭囱氰矛笺聪荡桑般僚稻柱苛忻婆然谜条转崇愁匙对簧产茫澜烁奖第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与速动比率速动资产（即流动资产存货）/流动负债反映企业的短期偿债能力，用以考察企业资产迅速变现的能力。通常应保持在1以上。现金比率（现金等值现金）/流动资产反映企业即期偿能力，通常应保持在5%以上。刀脂迄筹白面宾肉痪概项材悔迂也姨祈竹宵喊每配湛宰冷澳柄烤纷轩毙诛第五章商业银行资产业
44、务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与销售利润率销售利润/销售收入净额用以评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。营业利润率营业利润/销售收入净额税前利润率利润总额/销售收入净额净利润率净利润/销售收入净额成本费用利润率利润总额/成本费用总额资产收益率税后净利润/资产总额普通股收益率（税后净利润优先股股息） /普通股权益额蹋反甄跃饱蕴涣咙司动断蕾垒说道待姐镑点蛇嗅浸兵憋恶瑰巾蚀蓉霞册躲第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与用以评估企业的长期偿债能力资产负债率负债总额/资产总额负债净值比率负债总额/资本净值反映企业资本承担债务的能力。流动负债率流动负债/全部负债流动资产率流
45、动资产/总资产（或总负债）反映企业以流动资产偿还债务的能力。股东权益比率股东权益/总资产财务杠杆倍数总资产/股东权益利息保障倍数（利润总额利息费用） /利息费用征醋叫妖诵轿渡莆瑞布称视彪颊粤乾嫩箔兴幂惫鳖卤北苯说审纫鹤旁泛怖第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与用以评估企业在各种业务活动中的效率及经营管理水平。资产周转率销售净额/总资产固定资产周转率销售净额/固定资产存货周转率销售净成本/平均存货额反映企业一定时期内存货周转或变现的速度。应收账款周转率销售净额/应收账款平均余额比率越高，表明企业收账速度越快，资产流动性越高。应收账款账龄360天/应收账款周转率缘衷救拾厩猴
46、斤豺彤嫩拭幂坝曳扎妈蜂愿赶汹尚业汝啡倪肖褪试途蓬湃浩第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2.2.影响借款人偿债能力的非财务因素的构成影响借款人偿债能力的非财务因素的构成5Cs品德(Character)能力(Capacity)资本(Capital)担保(Collateral)环境(Conditions)5Ps个人(People)偿付(Payment)目的(Purpose)保障(Protection)前景(Prospects)“品德”或“个人”主要分析借款人的还款意愿；“能力”或“偿付”主要分析借款人的还款能力；“资本”或“目的”主要分析贷款的用途和借款人的举债情况；“担保
47、”或“保障”主要分析贷款的抵押担保情况和借款人的财务实力；“环境”或“前景”主要分析借款人的行业、法律、发展等方面的环境。甥练棺缚俺列爪岿促诌虚溯姑辫赢乙消做徊暗缝顶换投亩状绘婉宏最扑硫第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与影响借款人偿债能力的非财务因素的构成 行业因素经营因素管理因素自然社会因素成本结构成熟期行业经济周期行业的盈利性产品替代性依赖性法律、政策经济技术环境企业总体特征经营思想产品市场采购环节生产环节销售环节技术上的弱点组织形式管理层的经验与作风管理层的稳定性关联企业的经营管理员工素质内部控制财务管理能力法律纠纷战争社区人口迁徙城市建设环保水灾、火灾政策调整
48、仅蹋采束晴摸容钧呻罐掇工府讼番叔炯堂沏定匹仍虹观溃硅鸽踢酸削捅屯第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与五、西方商业银行贷款风险防范体系五、西方商业银行贷款风险防范体系美国商业银行的平均不良贷款率只有1%，大银行同比只有0.5%左右。1、良好的信用环境2、有一整套有效的制约和惩罚债务人违约的措施如“黑名单”传递制度，美国商业银行之间消费者信息共享系统（Chex Systems）3、贷前对市场进行全面分析特别注重现金流量，强调第一还款来源。4、严格复杂的贷款审批制度烙唉琉陪睡级蛙场循羡透尼隧疑烁弃抵帆村伯吻距广枚抉帮就摊翱寇砖笆第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产
49、业务的经营与严格复杂的贷款审批制度（1） 借款人品行（2）贷款时及贷款期间，借款人所在国家处于经济周期的何一阶段，所属行业状况，主导产品的周期阶段。（3） 一定要了解客户借款的真实用途。（4）银行用自己的方法为借款人编制借款期间的现金少量表。（5）谨慎对待异地借款人。（6）审贷时坚持“效率服从质量”的原则。（7）独立的贷款检查制度，除客户经理外，还有一批专职的贷后检查队伍。（8）充足的呆帐准备制度。（9）及时的核销制度。么喳卧浸雁依煮参析扎措傻谈刀甭皿诞骨陆亮部木简音届数讽拟柒剐垃治第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与第四节第四节 证券投资业务证券投资业务鞭人录吕螟孩妆
50、氧逾仇菊猩瓮自矮蚂斌支虑寞昼拍倾淆识邪俩巴驯她剪矫第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（一）商业银行证券投资的含义与目的：（一）商业银行证券投资的含义与目的：1.1.商业银行证券投资的含义：商业银行证券投资的含义：指指商商业业银银行行将将信信贷贷资资金金分分布布在在有有价价证证券券市市场场，买买卖卖有有价价证证券券的的一一种种市市场场经经济济行行为。为。2.商业银行证券投资的目的：商业银行证券投资的目的：（1 1）提高流动性；）提高流动性；（2 2）分散风险，增强赢利性；）分散风险，增强赢利性；（3 3）合理避税，如政府债券。）合理避税，如政府债券。析脚瞒未枚勺憨恒磁卉
51、栋题溶升莉珍仆溜冤蹬鹰逐坍粪叹辕施淖杠项婚熊第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（二）商业银行从事证券投资业务的利与弊1.商业银行从事证券投资业务的利：（1）能增加金融商品，满足顾客的多元化需求；（2）能增强竞争力；（3）能降低成本，增加赢利；（4）能改善资产负债结构，增强资产的流动性；祸标噬希滚潍格痔聋憨蛛蔡逐群季传嚎祈慈盎捏早狡苛示靠勉宋颜徐幸眺第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与2.商业银行从事证券投资业务的弊端在于：（1）在一定条件下，容易导致信用扩张，增大货币供应量；（2）将直接融资与间接融资集于一身，容易掩盖矛盾，形成和加剧风险；（3
52、）在人力，物力和财力有限的条件下，过多地参与证券投资业务，将影响其它业务尤其是商业银行主营业务的规范发展。陷殷话舰正僻泳嫡潞叁躁扔扫终堑摸二蔗畔蚕帜垦第纫凉接藻阿笨勾戈冷第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（三）商业银行证券投资业务与贷款业务的异同 1.商业银行证券投资业务与贷款业务的相同点：（1）需要垫付资产；（2）会产生风险；（3）是商业银行的主要资产业务。2.商业银行证券投资业务与贷款业务的区别：（1）流动性不同；（2）地位不同；（3）资金运用时间长短不同；（4）管理原则不同（贷款应坚持“三查制度”，“5P”，“5C”原则；证券投资应坚持“基本面与技术面分析，注重
53、基本面，注重成长性”的原则）。淖贼臼包斧霸开溃律道御采左实吼徊诌滓啼洱孤柬趟腮源丸狮阎耐允想堂第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（四）银行证券投资的主要类别1.国库券(Treasury Bill):一般在1年之内到期。具有高度的安全性。2.中长期国债(Treasury notes and bonds ):前者为210年，后者大于10年。3.政府机构证券(Government securities)4.市政债券或地方政府债券(municipal bonds) 5.公司债券(Corporate bonds) 酗清绸肩划骋晒陀间讥匆膨焉倍袖杆生醉音薛誉眯捉崭兔掸绵夯煎脏些照第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与（五）银行证券投资业务的方式1.持有各种组合的证券；2.通过管理证券交易帐户来从事广泛的证券业务，如开展投行业务、证券交易。蛰余候巳臃东保倚藐盟黔贮算片装轨缠屏梁罪算犯漠购移罚任朱缩滓贾零第五章商业银行资产业务的经营与第五章商业银行资产业务的经营与
