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1、借：经营活动现金流量借：经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 应收账款（增加额）应收账款（增加额） 坏账准备（核销的坏账）坏账准备（核销的坏账） 坏账准备坏账准备(增加额）增加额） （期末（期末 期初）期初） 应收票据（增加额）应收票据（增加额） 预收账款（减少额）预收账款（减少额） 贷：营业收入贷：营业收入 应缴税费应缴税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 应收账款（减少额）应收账款（减少额） 坏账准备坏账准备(减少额）减少额） 应收票据（减少额）（不含贴现息）应收票据（减少额）（不含贴现息） （期末（期末 期初）期初） 预收账款（增加额）预收
2、账款（增加额）借经营活动现金流量课件借：营业成本借：营业成本 应缴税费应缴税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 应付账款（减少额）、应付票据（减少额）应付账款（减少额）、应付票据（减少额） 其他应付款（减少额）、预付账款（增加额）其他应付款（减少额）、预付账款（增加额） （期末（期末期初）期初） 存货（增加额）、应付职工薪酬（减少额）存货（增加额）、应付职工薪酬（减少额） 存货跌价准备（增加额）存货跌价准备（增加额） 贷：经营活动现金流量贷：经营活动现金流量购买商品支付的现金购买商品支付的现金 -支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 应付账款（增加额）、应付
3、账款（增加额）、 应付票据（增加额）应付票据（增加额） 其他应付款（增加额）、其他应付款（增加额）、 预付账款（减少额）预付账款（减少额） 存货（减少额）、应付职工薪酬（增加额）存货（减少额）、应付职工薪酬（增加额） 累计折旧（本期计提数）、累计摊销（本期摊销数）累计折旧（本期计提数）、累计摊销（本期摊销数） 存货跌价准备（减少额）存货跌价准备（减少额）借经营活动现金流量课件借：营业税金及附加借：营业税金及附加 应交税费（相关税费减少额）应交税费（相关税费减少额） 贷：经营活动现金流量贷：经营活动现金流量支付的各项税费支付的各项税费 应交税费（相关税费增加额）应交税费（相关税费增加额）借经营活
4、动现金流量课件借：销售费用借：销售费用 其他应收款（增加额）其他应收款（增加额） 应付职工薪酬（减少额）应付职工薪酬（减少额） 贷：经营活动现金流量贷：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金 支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 其他应收款（减少额）其他应收款（减少额） 应付职工薪酬（增加额）应付职工薪酬（增加额） 累计折旧（本期计提的相关折旧）累计折旧（本期计提的相关折旧）借经营活动现金流量课件借：管理费用借：管理费用 其他应收款（增加额）其他应收款（增加额） 应付职工薪酬（减少额）应付职工薪酬（减少额） 贷：经营活动现金流量贷：
5、经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金 支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 其他应收款（减少额）其他应收款（减少额） 应付职工薪酬（增加额）应付职工薪酬（增加额） 累计折旧（本期计提的相关折旧）累计折旧（本期计提的相关折旧） 累计摊销（本期计提的相关摊销）累计摊销（本期计提的相关摊销）借经营活动现金流量课件借：财务费用借：财务费用 贷：筹资活动现金流量贷：筹资活动现金流量支付股利、利润和偿付利息所支付的现金支付股利、利润和偿付利息所支付的现金 应收票据（的贴现息）应收票据（的贴现息） 应付利息应付利息 应付债券应计利息应付债券应计
6、利息 长期借款长期借款借经营活动现金流量课件借：资产减值损失借：资产减值损失 贷：坏账准备贷：坏账准备 存货跌价准备存货跌价准备 固定资产减值准备固定资产减值准备 无形资产减值准备无形资产减值准备 长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备 持有至到期投资减值准备等等持有至到期投资减值准备等等借经营活动现金流量课件借：交易性金融资产 贷：公允价值变动收益或 借：公允价值变动收益 贷：交易性金融资产借经营活动现金流量课件借：投资活动现金流量取得投资收益所收到的现金 应收股利（增加额） 应收利息（增加额） 贷：投资收益 应收股利（减少额） 应收利息（减少额）借经营活动现金流量课件借：营活动现金流量收
7、到的其他与经营活动有关的现金 贷：营业外收入借：营业外支出 贷：经营活动现金流量支付的其他与经营活动有关的现金借：营业外支出 累计折旧、累计摊销 固定资产减值准备、无形资产减值准备 投资活动现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所收到的现金净额 贷：固定资产、无形资产 营业外收入 应交税费应交增值税（销项税额）借经营活动现金流量课件借：所得税费用 递延所得税资产（增加） 递延所得税负债（减少） 应交税费（应交所得税减少额） 贷：经营活动现金流量支付的各项税费（所得税） 递延所得税资产（减少） 递延所得税负债（增加） 应交税费（应交所得税增加额）借经营活动现金流量课件借：交易性金融资产
8、可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 贷：投资活动现金流量投资所支付的现金借经营活动现金流量课件借：投资活动现金流量收回投资收到的现金 投资收益 贷：交易性金融资产、可供出售金融资产 持有至到期投资、长期股权投资 投资收益借经营活动现金流量课件借：可供出售金融资产 贷：资本公积 递延所得税负债借：递延所得税资产 资本公积 贷：可供出售金融资产借经营活动现金流量课件借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：在建工程 投资活动现金流量构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借经营活动现金流量课件借：在建工程 贷：工程物资 长期借款（利息） 应付利息 应付债券应计利息 投资
9、活动现金流量构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借经营活动现金流量课件借：工程物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：投资活动现金流量构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借经营活动现金流量课件借：无形资产 贷：开发支出 投资活动现金流量构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借经营活动现金流量课件借：开发支出 贷：投资活动现金流量支付的其他与投资活动有关的现金借经营活动现金流量课件借：筹资活动现金流量借款收到的现金 贷：短期借款借经营活动现金流量课件借：短期借款 贷：筹资活动现金流量偿还债务支付的现金借经营活动现金流量课件借：应付股利、应付利息 贷：筹资活动现
10、金流量分配股利、利润和偿付利息所支付的现金借经营活动现金流量课件借：应交税费（增值税） 贷：经营活动现金流量支付的各项税费借经营活动现金流量课件借：长期借款、应付债券、长期应付款 贷：1年内到期的非流动负债借经营活动现金流量课件借：1年内到期的非流动负债 贷：筹资活动现金流量 偿还债务支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金借经营活动现金流量课件借：筹资活动现金流量借款收到的现金 贷：长期借款借经营活动现金流量课件借：筹资活动现金流量吸收投资所收到的现金 贷：应付债券借经营活动现金流量课件借：固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款借经营活动现金流量课件借：筹资活动现金流量吸收投资所收到的现金 贷：实收资本 资本公积借经营活动现金流量课件借：净利润 贷：未分配利润借经营活动现金流量课件借：未分配利润 贷：盈余公积 应付股利借经营活动现金流量课件
