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1、山东龙力生物科技股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明大华核字2012147 号关于山东龙力生物科技股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明大华核字2012147 号山东龙力生物科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师执业准则审计了山东龙力生物科技股份有限公司（以下简称龙力生物公司）截止 2011 年 12月 31 日的年度财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，并于 2012 年 3 月 25 日签发了大华审字2012106
2、 号标准无保留意见的审计报告。我所作为 龙力生物公司 2011 度财务报表审计的注册会计师，根据中国证监会关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(证监发200356 号)和深圳证券交易所 中小企业板信息披露业务备忘录第 4 号：年度报告披露相关事项的规定，就 龙力生物公司编制的 2011 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）出具专项说明。如实编制和对外披露该汇总表并确保其真实性、合法性及完整性是 龙力生物公司的责任。我们对汇总表所载资料与我所审计 龙力生物公司截止 2011 年 12 月 31 日的年度财务报表时所复核的会计资料1和经审计的
3、财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。除了对 龙力生物公司实施截止 2011 年 12 月 31 日的年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对资金占用情况表所载资料执行额外的审计程序。本专项说明是本所根据中国证监会及其派出机构和深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。附件：山东龙力生物科技股份有限公司 2011 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表大华会计师事务所有限公司中国 北京2中国注册会计师：中国注册会计师:二一二年三月二十五日关于对资金占用情况表的说明1、根
4、据中国证监会公告200934 号关于做好上市公司 2009 年年度报告及相关工作的公告第六条规定：“明确经营性资金往来的结算期限，禁止以经营性资金占用掩盖非经营性资金占用的行为。”因此，“资金占用情况表”对非经营性资金占用和经营性资金占用均应列示，即应对全部资金占用进行列示并说明。2、若经营性资金占用显示不正常，如数额过大，占用时间过长或到期不还等，有可能改变了占用的性质或影响专项说明的意见类型。3、根据规定：公司在报告期内发生或在报告期末存在大股东及其附属企业非经营性占用资金情形的，应在年报全文“重要事项”中披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、清欠进展、责任人和董事会拟定的解
5、决措施，并按附件五的格式在年报摘要 7.4.3“非经营性资金占用及清欠进展情况”一节进行披露。而不要求注册会计师在本专项说明中说明。4、审计中针对预计偿还方式，金额及时间，应注意获取相关的清偿计划、欠款单位对此的承诺等书面资料。5.按照证监会相关的补充规定，上市公司与属于上市公司合并报表范围内的子公司之间的经营性资金往来，由于合并报表已对应抵销，不需在汇总表中反映；对于上市公司与不列入合并报表的子公司之间的资金往来应在汇总表中反映。6.“上市公司的子公司及其附属企业”占用上市公司资金情况，仅需要填列“非经营性占用”的情况。中小企业板信息披露业务备忘录第 4 号说明：“上市公司的子公司及其附属企
6、业非经营性占用上市公司资金，通常属于母子公司间的资金往来或财务资助行为，与控股股东、实际控制人及其附属企业等关联方违规非经营性占用上市公司资金可能存在本质差别，请在出具专项说明时予以关注。”7.资金占用性质只有两类，且经营性占用和非经营性占用，不能有“其他占用”。3附表一山东龙力生物科技股份有限公司2011 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表单位：万元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2011 年期初占用资金余额2011 年度占用累计发生金额2011 年度偿还累计发生金额2011 年期末占用资金余额占用形成原因占用性质控股股东、实际控制人及其附属企业小计-关联自然人及其控制的法人小计-其他关联人及其附属企业小计上市公司的子公司及其附属企业小计总计-非经营性占用非经营性占用非经营性占用1
