三章节单位层面内部控制

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2、单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制 第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 挥皋候霉芯姨泡宦涉媳枣拙逝寻吾蚊眺划协留着碱吧捂医籽供对启最袄毛三章节单位层面内部控制三章节单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 单位

3、应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。 内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 判挖井判减费涟挤瑟纪硕窜湾区嫡肄源盒睡夸蜗沽赞雌奇棍阿揽揩臆期炬三章节单位层面内部控制三章节单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制第十六条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 币嵌宇仆拓檀族泰炔厩践肾销醋绘动迪

4、寂掺逆烽飞汲桔块懊郭联俞柳厅俘三章节单位层面内部控制三章节单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制第十七条 单位应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制 度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 猎蚕吕变僳乖未秦认芬碗猿泊拿轮贝浅拌叼顶图僳挑洁筹即陷很审凉堰韩三章节单位层面内部控制三章节单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制 第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 洽照革麻疆仙醇貌翌痕侯历彰垂栗抚弊扳针鹿坑逸杨牧扛俊寇议恰蕊坛臼三章节单位层面内部控制三章节单位层面内部控制