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1、 财务资料及相关文件解读财务资料及相关文件解读 提纲内容 一、公司相关文件 1.公司设立及变更的一般内容和基本流程 2.营业执照 法人机构代码证 前置后置审批证件（卫生、环保、生产许可、外省投资批准证书等）工商年检 3.银行基本账户 一般结算账户 贷款账户 贷款卡 4.验资报告 5.审计报告 6.章程、董事会决议、内部控制制度（流程） 二、财务资料 1.会计要素 会计等式 2.会计报表及附表 3.记账凭证、原始凭证、明细账、分类账、总账（手工帐、电子帐、台账） 5.会计报表形成 6.纳税申报及资料三、企业粉饰财务资料1.隐匿资产 虚减收入和利润 目的避税 股东 其他2.虚增资产 虚增收入和利润
2、 目的融资需求 需找新的合作者 上市四、会计报表及相关资料1.会计报表三大主表 资产负债表 利润表 现金流量表 附表 利润分配表 各明细账（分类账）明细表（余额表）产品成本计算单（表） 其他附表2.财务资料 会计凭证 会计账簿 会计报表 纳税申报3.各类合同 决议文件 银行对账单 出入库单 法律文件 等等五、会计报表勾稽关系和财务几大循环1. 会计等式 2. 本年利润 未分配利润利润分配表3. 财务核算的几大循环采购与付款存货 资金支付 应付账款 应付票据 预付账款销售与收款收入 存货 资金收取 应收账款 应收票据 预收账款六、会计报表主要要素解读1. 货币资产现金、银行存快、其他货币资金 银
3、行对账单 银行存款余额调节表2. 其他应收款内容 性质 账龄 影响及确认一般方法3. 长短期投资内容 资料确认 影响 是否应合并报表4. 固定资产及折旧 在建工程固定资产内容、分类、入账依据 、净值、使用期限登记证明 盘点表投资增加固定资产评估报告房产在建 设备在建入账依据5. 无形资产 待摊费用 无形资产土地使用权 商誉 IT软件如何取得待摊费用金额性质摊销期6. 长短期借款 应付债券借款金额 期限 抵押担保方式合同 贷款卡查询应付债券 批文或公告 期限 7. 其他应付款 应付股利 应付职工薪酬 其他应付款内容 性质 账龄应付股利 对照利润分配 利润分配表 董事会决议等应付职工薪酬余额大小及
4、变动8. 实收资本 资本公积实收资本股东 出资比例 出资方式验资报告资本公积资本公积的性质 资本公积的来源 资本公积的用途 资本公积虚假对净资产和资产负债率影响七、采购及付款循环1. 存货在途材料 原材料 在产品 产成本 存货余额合理 安全 虚增存货虚增资产 有几个勾稽关系公式产成本结转销售成本 明细账审核生产入库、销售成本突增月份2. 原料增加资金、预付账款减少；应付款、应付票据增加 财务手续 购货发票、入库单、合同、运费单证、海关完税证明等3. 生产加工领料单、产成品入库单、生产成本计算单、生产技术数据4. 存货盘点年末盘点单 签字 盘盈亏及处理意见、财务处理结果5. 销售成本按照产品规格
5、型号 出库计价方法 出库单 八、销售及收款循环1. 主营业务收入资金和应收账款、应收票据增加，预收账款减少。2. 收入记账原则开出发票、出库单、销售合同3. 收入明细账 分类账 销售量4. 收入和增值税纳税申报 报表申报5. 应收账款入账依据 调账 账龄 坏账年内增加和收入的关系6. 应收票据银行承兑汇票 有价票据工程收入、建造合同收入介绍九、其他业务收支1. 其他业务收支（利润)内容、性质2. 大多数也属于应税收入十、应交税金 1. 流转税增值税税理-计算方法-申报-纳税-纳税凭证_发票营业税2. 企业所得税及优惠 减免3. 营业税及附加 4. 纳税申报表 电子申报 手工申报十一、三项费用1
6、. 管理费用预算2. 销售费用（营业费用）绩效方案3. 财务费用利息收入利息支出银行贷款汇兑损益外币业务财务手续费十二、利润及利润分配1. 利润总额、净利润、本年利润2. 亏损弥补3. 利润分配董事会决议账务处理4. 盈余公积金账务处理5.未分配利润十三、帐外收入和资产及或有负债1. 帐外收入内容、性质2. 帐外收入并入帐内连同资产依据3. 或有负债持续经营能力担保、抵押、诉讼等十四、如何看报表1. 一次性取得连续三年或两年的年度会计报表，以及近期会计报表2.复核报表数据年初、年末数是否一致各小计、合计、总计数字是否正确利润分分配、利润表相互关系、资产负债表相互关系审核-所得税3.其他内容检查新增的会计报表要素、重大增减要素项目、敏感项目了解计算各种指标考察可行性、取得深度财务资料、分析财务资料检查资料真实性-方法选用资料整理依据、说明、结论
