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1、 丹阳市职教中心丹阳市职教中心 授课人：授课人：杨先华杨先华账簿的种类？账簿的种类？一、按一、按用途用途分分序时账簿日记账序时账簿日记账分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿普通日记帐普通日记帐特种日记帐特种日记帐现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账总分类账簿总分类账簿明细分类账簿明细分类账簿你还记得吗？你还记得吗？二、按二、按外表形式外表形式分分订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿卡片式账簿卡片式账簿三、按按账页格式账页格式分分三栏式账簿三栏式账簿数量金额式账簿数量金额式账簿横线登记式账簿横线登记式账簿多栏式账簿多栏式账簿 账簿账簿第三节第三节 账簿的设置和登记账簿的设置和登记之之
2、现金日记账的设置和登记现金日记账的设置和登记学习目标学习目标学习目标知识方面知识方面 掌握库存现金设置和登记的根本知识。掌握库存现金设置和登记的根本知识。能力方面能力方面 培养学生自主学习能力和动手操作培养学生自主学习能力和动手操作 的能力。的能力。情感方面情感方面 培养学生管好用好库存现金的意识培养学生管好用好库存现金的意识， 增强自身的责任感增强自身的责任感。 教学重点教学重点库存现金日记账的设置与登记方法库存现金日记账的设置与登记方法 教学难点教学难点库存现金日记账的登记规那么库存现金日记账的登记规那么 任务任务一一：根据内容，梳理知识根据内容，梳理知识 任务任务二：二：结合记忆，运用知
3、识结合记忆，运用知识 任务三：感悟应用，稳固知识任务三：感悟应用，稳固知识学习任务学习任务 任务分析 : (通过自主学习的方式 1.库存现金日记账登记的依据 2.库存现金日记账的设置结构账页 3.库存现金日记账的登记方法 任务一 根据内容，梳理知识登登 记记库存现金收款凭证库存现金收款凭证库存现金付款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证每日结出金额每日结出金额逐日逐笔登记逐日逐笔登记库存现金金日记账日记账核核 对对库库 存存现现 金金依据依据 、方法、方法是否账实相符是否账实相符是否超限是否超限有无白条抵库有无白条抵库 任务二：任务二： 结合记忆，运用知识结合记忆，运用知识任务
4、分析：任务分析： 20年年6月月5日，从银行日，从银行提取现金提取现金12000元。元。 先确定凭证的类型，然后填制凭先确定凭证的类型，然后填制凭证，最后登记日记账证，最后登记日记账 任务三：感悟应用，稳固知识任务分析：任务分析：运用所学习的知识点进行实战演练运用所学习的知识点进行实战演练完成任务方式：完成任务方式：小组竞赛式小组竞赛式竞赛规那么：以每组学生代表完成的速度和准竞赛规那么：以每组学生代表完成的速度和准确率作为评比依据。确率作为评比依据。 某企业某企业2021年年3月月31日库存现金日记账余额日库存现金日记账余额1200元借元借方，方，2021年年4月发生以下经济业务：月发生以下经
5、济业务：14月月8日，从银行提取日，从银行提取2000元备用。元备用。24月月8日，销售科顾俊到上海出差，到会计部门预借日，销售科顾俊到上海出差，到会计部门预借差旅差旅900元，出纳员以现金支付。元，出纳员以现金支付。34月月15日，生产科黄强到会计部门报销宴请客户的日，生产科黄强到会计部门报销宴请客户的用餐费用餐费810元，出纳员以现金付讫。元，出纳员以现金付讫。44月月26日，日， 销售甲产品销售甲产品1件，单价件，单价650元，增值税销元，增值税销项税额项税额110.50元，华锦集团公司采购员持销售科开具元，华锦集团公司采购员持销售科开具的增值税专用发票前来办理结算，出纳员收到现金的增值
6、税专用发票前来办理结算，出纳员收到现金760.50元。元。我来完成任务三：我来完成任务三：解题解题要求：要求： 1、根据上述经济业务、根据上述经济业务 编制会计分录。编制会计分录。 2、登记库存现金日记账。、登记库存现金日记账。登记日记账应遵循哪些记账规那么？登记日记账应遵循哪些记账规那么？1、登记及时；、登记及时；2、登记完毕后，要注明已登账的符号、登记完毕后，要注明已登账的符号“，表示已经登账；，表示已经登账；3、字体大小一般占格距的、字体大小一般占格距的12；4、一般用蓝黑笔书写；、一般用蓝黑笔书写；5、不得跳行、隔页，假设有，应划线注、不得跳行、隔页，假设有，应划线注销；销；6、日记账
7、必须逐日结出余额；、日记账必须逐日结出余额；7、账页记满时，应办理转页手续。、账页记满时，应办理转页手续。 小结小结 你完成学习任务了吗你完成学习任务了吗? ? 你的收获是什么你的收获是什么? ? 1、现金日记账登记的、现金日记账登记的依据：依据： 2、现金日记账登记、现金日记账登记人员人员： 3、现金日记账设置的、现金日记账设置的结构结构： 4、现金日记账登记的、现金日记账登记的方法方法： 小结小结 你完成学习任务了吗你完成学习任务了吗? ? 你的收获是什么你的收获是什么? ?现金日记账登记的依据：审核无误的记账凭证现金日记账登记的依据：审核无误的记账凭证现金日记账登记人员：出纳现金日记账登
8、记人员：出纳现金日记账设置的结构：订本式现金日记账设置的结构：订本式 三栏式账页三栏式账页 借、贷、余借、贷、余现金日记账登记的方法：逐日逐笔进行登记，现金日记账登记的方法：逐日逐笔进行登记， 并做到日清月结并做到日清月结作业作业某企业某企业2007年年8月月31日库存现金日记账日库存现金日记账余额余额2500元借方。元借方。2007年年9月发月发生以下经济业务：生以下经济业务：19月月2日，从银行提取日，从银行提取20000元备用。元备用。29月月5日，用现金支付销售产品的日，用现金支付销售产品的运费运费300元。元。39月月8日，用现金发放职工工资日，用现金发放职工工资18000元。元。4
9、9月月15日，用现金支付违约金日，用现金支付违约金800元。元。59月月25日，厂部采购员王某出差，日，厂部采购员王某出差，预借差旅费预借差旅费1000元。元。69月月28日，王某报销差旅费日，王某报销差旅费1200元，元，缺乏局部用现金补足。缺乏局部用现金补足。 愿你愿你 学有所获学有所获 天天进步天天进步现金日记账现金日记账 年年凭证凭证摘要摘要借借 方方贷贷 方方余余额额月月日日收收付付银行银行存款存款其它其它应收应收款款合计合计其它其它应收应收款款应付应付工资工资管理管理费用费用合计合计51月初金月初金额额2200.0041付差旅付差旅费费1000.001000.001200.00103提现提现40000.0040000.00102发工资发工资40000.0040000.001200.00123付交通付交通费费65.0065.001135.00201退现金退现金270.00270.001405.0031月计月计40000.00270.0040270.001000.0040000.0065.0041065.001405.00
