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1、国际贸易业务知识讲座67703513N2007-6-131几个需要明确的基本概念n n国际贸易、对外贸易、进出口贸易、过境贸易国际贸易、对外贸易、进出口贸易、过境贸易n n逐笔贸易、易货贸易、寄售、租赁、拍卖逐笔贸易、易货贸易、寄售、租赁、拍卖n n一般贸易、加工贸易一般贸易、加工贸易n n国际贸易商、国际贸易代理国际贸易商、国际贸易代理n n关境、单独关境、国境关境、单独关境、国境n n自由贸易政策、保护贸易政策自由贸易政策、保护贸易政策n n 关税、正常关税、优惠税率关税、正常关税、优惠税率2007-6-132国际贸易的特点流程复杂难度高风险大2007-6-133进出口贸易基本业务程序n
2、n出口业务基本程序出口业务基本程序1. 1.市场调研市场调研2. 2.客户确定及信用调查客户确定及信用调查3. 3.询盘询盘4. 4.交易条件磋商（发盘与接受）交易条件磋商（发盘与接受）交易条件磋商（发盘与接受）交易条件磋商（发盘与接受）5. 5.书面合同签订书面合同签订6. 6.合同履行合同履行：备货、报验、运输保险安排、装：备货、报验、运输保险安排、装运、已装运通知、运、已装运通知、 制单结汇制单结汇7. 7.争议处理争议处理2007-6-134进出口贸易基本业务程序n n进口业务基本程序进口业务基本程序1. 1.市场调查市场调查2. 2.供货商选择及信用调查供货商选择及信用调查3. 3.
3、交易条件磋商（发盘与接受）交易条件磋商（发盘与接受）交易条件磋商（发盘与接受）交易条件磋商（发盘与接受）4. 4.书面合同签订书面合同签订5. 5.合同履行合同履行：进口许可、支付安排、运输保险、进口许可、支付安排、运输保险、付款赎单、付款赎单、报验、报关纳税报验、报关纳税、提货、提货6. 6.争议及其处理争议及其处理2007-6-135讲座主要内容I. I.贸易术语和价格II.II.支付方式III.III.贸易单据2007-6-136I贸易术语和价格什么是贸易术语？INCOTERMSFOB,CIF,CFR正确选用贸易术语2007-6-137一一、贸易术语？贸易术语？ 贸易术语贸易术语（Tra
4、de Terms ） 贸易条件，价格术语或价格条件贸易条件，价格术语或价格条件（Price terms） 交货条件交货条件（Delivery Terms） 销售条件销售条件 （Sales terms）2007-6-138贸贸易易术术语语是是一一个个简简短短的的概概念念或或三三个个英英文文字字母母缩缩写写，用以用以说明两个问题说明两个问题：n n 将将将将货货货货物物物物从从从从一一一一国国国国运运运运往往往往另另另另一一一一国国国国的的的的期期期期间间间间将将将将产产产产生生生生的的的的一一一一系系系系列列列列责责责责任任任任在在在在买买买买卖卖卖卖双双双双方方方方之之之之间间间间的的的的划划
5、划划分分分分。这这这这些些些些责责责责任任任任主主主主要表现在：要表现在：要表现在：要表现在：1、手续的办理、手续的办理（procedures）2、费用的支付、费用的支付（costs or charges）3、风险的承担、风险的承担（risks）4、交货地点、交货地点（point of delivery）n n商品价格的构成商品价格的构成商品价格的构成商品价格的构成不同的贸易术语，其价格构成是不同的不同的贸易术语，其价格构成是不同的不同的贸易术语，其价格构成是不同的不同的贸易术语，其价格构成是不同的 贸易术语代表的含义2007-6-139二、INCOTERMSn nInternationalC
6、hamberofCommerce&InternationalChamberofCommerce&INCOTERMSINCOTERMS193619361953195319671967197619761980198014141990199013132000200013132007-6-1310INCOTERMS2000n nGroupEDepartureGroupEDepartureEXWExWorks(namedplace)卖方责任最小2007-6-1311INCOTERMS2000n nGroupFMainCarriageunpaidGroupFMainCarriageunpaidFCAFre
7、eCarrier(namedplace)FASFreeAlongsideShip(namedportofshipment)FOBFreeOnBoard(,namedportofshipment)2007-6-1312INCOTERMS2000CTN.n nGroupCMainCarriagePaidGroupCMainCarriagePaidCFRCFRCostandFreight(namedportofCostandFreight(namedportofdestination)destination)CIFCIFCost,InsuranceandFreightCost,Insurancean
8、dFreight(namedportofdestination)(namedportofdestination)CPTCPTCarriagePaidto(namedplaceofCarriagePaidto(namedplaceofdestination)destination)CIPCIPCarriageAndInsurancePaidtoCarriageAndInsurancePaidto(namedplaceofDestination)(namedplaceofDestination)2007-6-1313INCOTERMS2000CTN.n nGroupDArrivalGroupDAr
9、rivalDAFDAFDeliveredAtFrontier(namedplace)DeliveredAtFrontier(namedplace)DESDESDeliveredExShip(namedportofDeliveredExShip(namedportofdestination)destination)DEQDEQDeliveredExQuay(namedportofDeliveredExQuay(namedportofdestination)destination)DDUDDUDeliveredDutyPaid(namedplaceDeliveredDutyPaid(namedpl
10、aceofdestination)ofdestination)DDPDDPDeliveredDutyPaid(namedplaceofDeliveredDutyPaid(namedplaceofdestination)destination)卖方责任最大卖方责任最大2007-6-1314INCOTERMS2000CTN. 费用点（费用点（费用点（费用点（point of costspoint of costs）关键点关键点关键点关键点 风险点风险点风险点风险点(point of risks)=(point of risks)=交货点交货点交货点交货点(point of(point of del
11、ivery) delivery)n nE E、F F、D D组术语下，费用点和风险点是一致的，而组术语下，费用点和风险点是一致的，而组术语下，费用点和风险点是一致的，而组术语下，费用点和风险点是一致的，而C C组术语的组术语的组术语的组术语的费用点和风险点是不一致的，其费用（运费和保险费）将延费用点和风险点是不一致的，其费用（运费和保险费）将延费用点和风险点是不一致的，其费用（运费和保险费）将延费用点和风险点是不一致的，其费用（运费和保险费）将延伸至目的港伸至目的港伸至目的港伸至目的港/ /地，但风险点是在装运港地，但风险点是在装运港地，但风险点是在装运港地，但风险点是在装运港/ /地。地。地
12、。地。2007-6-1315INCOTERMS2000CTN.CargoMovementintheSellersPremiseCustomsEXWFCA/CPT/CIPFASFOB/CFR/CIF2007-6-1316INCOTERMS2000CTNCargo Movementin the Buyers LocationCustomsDESDEQDDU/DDP?2007-6-1317三、FOB,CIF,CFRFOB.named port of shipmentCIF.named port of destinationCFR.named port of destinationl lFOB 914
13、6%FOB 9146%l lCIF 88 32%CIF 88 32%l lCFR 63 11%CFR 63 11%lEXW 69 65%lFCA 39 16%2007-6-1318FOB最常用的贸易术语uu装运港船上交货（装运港船上交货（装运港船上交货（装运港船上交货（指定装运指定装运指定装运指定装运港港港港），又称），又称），又称），又称船上交货（船上交货（船上交货（船上交货（指定装运指定装运指定装运指定装运港港港港）uu按按按按FOB FOB 成交的价格，通常称为成交的价格，通常称为成交的价格，通常称为成交的价格，通常称为FOB FOB 价，船价，船价，船价，船上交货价，或上交货价，或上交
14、货价，或上交货价，或离岸价离岸价离岸价离岸价。uuFOBFOB的英文全称的英文全称的英文全称的英文全称FREE ON BOARD FREE ON BOARD uuFOB SHANGHAI/ FOB TIANJINFOB SHANGHAI/ FOB TIANJIN2007-6-1319FOBindetailsCNT.n n卖方义务：1. 1.卖方必须在约定的期限内，在卖方必须在约定的期限内，在指定的装运港，将合同规定的指定的装运港，将合同规定的货物交至买方指定的船上、发货物交至买方指定的船上、发已装运通知已装运通知2.2.承担货物越过船舷以前的一切承担货物越过船舷以前的一切风险和费用风险和费用3
15、.3.自担费用和风险，取得任何出自担费用和风险，取得任何出口许可证或其他官方文件，并口许可证或其他官方文件，并在需要办理海关手续时，办理在需要办理海关手续时，办理出口货物所需的一切海关手续出口货物所需的一切海关手续4.4.向买方提交商业发票或具有同向买方提交商业发票或具有同等作用的电子讯息或其他约定等作用的电子讯息或其他约定的凭证的凭证。买方义务买方义务: :1.1.自付费用订立从指定的装运港运输货物的合同，通知卖方船名、装货点和时间等。2.2.承担货物越过船舷以后的一切风险和费用3.自担费用和风险，取得任何进口许可证或其他官方文件，并在需要办理海关手续时，办理进口货物所需的一切海关手续4.支
16、付合同规定的价款、受领货物、收取交货凭证。2007-6-1320FOB:1 1）租船、订舱，支付运费租船、订舱，支付运费租船、订舱，支付运费租船、订舱，支付运费买方买方买方买方 2) 2) 交货地点交货地点交货地点交货地点装运港船舷（船上）装运港船舷（船上）装运港船舷（船上）装运港船舷（船上） 3) 3) 风险划分点风险划分点风险划分点风险划分点装运港船舷装运港船舷装运港船舷装运港船舷( (船上）船上）船上）船上） 4) 4) 费用划分点费用划分点费用划分点费用划分点装运港船舷装运港船舷装运港船舷装运港船舷 5) 5) 出口清关手续出口清关手续出口清关手续出口清关手续卖方卖方卖方卖方 6 6）
17、进口清关手续）进口清关手续）进口清关手续）进口清关手续买方买方买方买方 7) 7) 提交的单据提交的单据提交的单据提交的单据商业发票及证明已交货商业发票及证明已交货商业发票及证明已交货商业发票及证明已交货 的通常单据的通常单据的通常单据的通常单据2007-6-1321FOB:证明已交货的通常单据：可转让的提单、不可证明已交货的通常单据：可转让的提单、不可证明已交货的通常单据：可转让的提单、不可证明已交货的通常单据：可转让的提单、不可转让的海运单、内河运单或多式联运单据。转让的海运单、内河运单或多式联运单据。转让的海运单、内河运单或多式联运单据。转让的海运单、内河运单或多式联运单据。n n实际业
18、务中，通常被要求提交的是：可转让的、实际业务中，通常被要求提交的是：可转让的、实际业务中，通常被要求提交的是：可转让的、实际业务中，通常被要求提交的是：可转让的、已装船、清洁提单。已装船、清洁提单。已装船、清洁提单。已装船、清洁提单。2007-6-1322FOB术语中买卖双方承担的费用结构比较卖方货物越过船舷之前的一切费用清关费用已装船通知、交单费用包装费用、法定检验费用Productprice,inlandtransportandinsurancechargespackingchargeschargesofcustomsclearanceoverheadsinterestsonloancom
19、missionprofit为何进口应多作FOB贸易术语？2007-6-1323FOB价格结构-离岸价离岸价= =进货成本进货成本+ +国内费用国内费用+ +利润利润n n产品加工整理费用产品加工整理费用n n包装费用包装费用n n保管费用保管费用n n国内运输、保险费用国内运输、保险费用n n证件费用（商检、公证、领事签证、产地证、许可证、报关证件费用（商检、公证、领事签证、产地证、许可证、报关单等费用）单等费用）n n装船费用（装船、起吊和驳船费用）装船费用（装船、起吊和驳船费用）n n银行费用（贴现利息、手续费用）银行费用（贴现利息、手续费用）n n邮电、招待费用邮电、招待费用n n预计耗
20、损（耗损、短损、漏损、破损、变质等）预计耗损（耗损、短损、漏损、破损、变质等）n n关税等税费关税等税费n n佣金、利润等佣金、利润等2007-6-1324FOB价格结构-离岸价=进货成本+国内费用+利润2007-6-1325CIFInDetailsn n成本加保险费、运费（成本加保险费、运费（成本加保险费、运费（成本加保险费、运费（指定指定指定指定目的港目的港目的港目的港）又称又称又称又称装运港交货，保险费、运费在内装运港交货，保险费、运费在内装运港交货，保险费、运费在内装运港交货，保险费、运费在内n n按按按按CIFCIFCIFCIF成交的价格，通常称为成交的价格，通常称为成交的价格，通常
21、称为成交的价格，通常称为CIFCIFCIFCIF价，或保险费、价，或保险费、价，或保险费、价，或保险费、运费在内价，也有称为到岸价，但运费在内价，也有称为到岸价，但运费在内价，也有称为到岸价，但运费在内价，也有称为到岸价，但将将将将CIF CIF CIF CIF 价称价称价称价称为到岸价是不正确的为到岸价是不正确的为到岸价是不正确的为到岸价是不正确的。n nCIFCIFCIFCIF的英文全称为的英文全称为的英文全称为的英文全称为“COST,INSURANCE AND “COST,INSURANCE AND “COST,INSURANCE AND “COST,INSURANCE AND FREI
22、GHT.Named Port of Destination”FREIGHT.Named Port of Destination”FREIGHT.Named Port of Destination”FREIGHT.Named Port of Destination”n nCIF LONDON, CIF OSAKACIF LONDON, CIF OSAKACIF LONDON, CIF OSAKACIF LONDON, CIF OSAKA2007-6-1326CIF买卖双方主要义务卖方（卖方（卖方（卖方（ seller) seller)1 1、提供合同规定的货物、提供合同规定的货物、提供合同规定的
23、货物、提供合同规定的货物. .在合同在合同在合同在合同规定的装运期限内在装运港将规定的装运期限内在装运港将规定的装运期限内在装运港将规定的装运期限内在装运港将货物交至运往指定目的港的船货物交至运往指定目的港的船货物交至运往指定目的港的船货物交至运往指定目的港的船上，并给予买方充分的通知上，并给予买方充分的通知上，并给予买方充分的通知上，并给予买方充分的通知2 2、租船租船租船租船/ /订舱，支付运费订舱，支付运费订舱，支付运费订舱，支付运费3 3、办理货运保险，支付保险费办理货运保险，支付保险费办理货运保险，支付保险费办理货运保险，支付保险费4 4、承担货物越过船舷以前的一切、承担货物越过船舷
24、以前的一切、承担货物越过船舷以前的一切、承担货物越过船舷以前的一切费用和风险费用和风险费用和风险费用和风险5 5、办理出口清关手续，取得出口、办理出口清关手续，取得出口、办理出口清关手续，取得出口、办理出口清关手续，取得出口许可证和许可证和许可证和许可证和/ /或其他证件，支付出或其他证件，支付出或其他证件，支付出或其他证件，支付出口关税和口关税和口关税和口关税和/ /或其他费用或其他费用或其他费用或其他费用6 6、提供、提供、提供、提供有关单据有关单据有关单据有关单据 买方（买方（买方（买方（buyer)buyer)1 1、承担货物在装运港、承担货物在装运港、承担货物在装运港、承担货物在装运
25、港越过船舷以后的一切越过船舷以后的一切越过船舷以后的一切越过船舷以后的一切费用和风险费用和风险费用和风险费用和风险2 2、办理进口清关手续，、办理进口清关手续，、办理进口清关手续，、办理进口清关手续，取得进口许可证和取得进口许可证和取得进口许可证和取得进口许可证和/ /或其他证件，支付进或其他证件，支付进或其他证件，支付进或其他证件，支付进口关税和口关税和口关税和口关税和/ /或其他费或其他费或其他费或其他费用用用用3 3、接受单据，支付价、接受单据，支付价、接受单据，支付价、接受单据，支付价款，收取货物款，收取货物款，收取货物款，收取货物2007-6-1327t t单据单据单据单据-商业发票
26、、保险单和通常的运输单商业发票、保险单和通常的运输单商业发票、保险单和通常的运输单商业发票、保险单和通常的运输单据据据据t t通常的运输单据通常的运输单据通常的运输单据通常的运输单据-可转让的提单、不可可转让的提单、不可可转让的提单、不可可转让的提单、不可转让的海运单和内河运单转让的海运单和内河运单转让的海运单和内河运单转让的海运单和内河运单- - - -在实践中，通常被要求提交的是可转让的、在实践中，通常被要求提交的是可转让的、在实践中，通常被要求提交的是可转让的、在实践中，通常被要求提交的是可转让的、已装船、清洁提单。已装船、清洁提单。已装船、清洁提单。已装船、清洁提单。CIF中的单据20
27、07-6-13281)1)租船租船/ /订舱，支付运费订舱，支付运费卖方卖方2)2)办理货运保险，支付保险费办理货运保险，支付保险费卖方卖方3)3)交货地点交货地点装运港船舷（船上）装运港船舷（船上）4)4)风险划分点风险划分点装运港船舷（船上）装运港船舷（船上）5)5)费用划分点费用划分点装运港船上（除运费，包括装装运港船上（除运费，包括装船费和保险费外）船费和保险费外）6)6)出口清关手续出口清关手续卖方卖方7)7)进口清关手续进口清关手续买方买方8)8)提交的单据提交的单据商业发票、保险单和提单商业发票、保险单和提单CIF In Details2007-6-1329CIF价格结构-=FO
28、B+运费+保险费2007-6-1330FOB、CFR、CIF的费用结构关系n nCOSTINSURANCEFREIGHTCOSTINSURANCEFREIGHTFOB+I+F=CIFFOB+I+F=CIFFOB+F=CFRFOB+F=CFRCFR+I=CIFCFR+I=CIFI=CIF(1+I=CIF(1+加成率）加成率）XX保保险费率险费率 FOB + F CIF = - (1+加成率）加成率）X 保险费率保险费率2007-6-1331FOB,CFR与CIF比较n n主要相同点主要相同点: :1. 1.适用于适用于海运或内河航海运或内河航运方式运方式2. 2.风险分割点船舷风险分割点船舷3.
29、 3.费用分割点船舷费用分割点船舷4. 4.交货点船舷交货点船舷5. 5.出口清关责任卖方出口清关责任卖方6. 6.进口清关责任买方进口清关责任买方n n主要不同点：主要不同点：1. 1.租船订舱责任承担方租船订舱责任承担方不同不同2. 2.保险责任承担方不同保险责任承担方不同3. 3.船货衔接便利性不同船货衔接便利性不同4. 4.价格构成不同价格构成不同5. 5.货物风险不同货物风险不同2007-6-1332四、正确选用贸易术语1.贸易术语和运输方式贸易术语和运输方式2.贸易术语与支付方式贸易术语与支付方式3.贸易术语与手续承担贸易术语与手续承担4.贸易术语与清关便利贸易术语与清关便利5.贸
30、易术语与货物风险贸易术语与货物风险6.贸易术语与交货责任贸易术语与交货责任7.贸易术语与船货衔接便利贸易术语与船货衔接便利2007-6-1333五、国际货物买卖合同中的价格条款n n价格条款对买卖双方的重要性价格条款对买卖双方的重要性n n合同中的价格条款：合同中的价格条款：1.UNITPRICE1.UNITPRICE2.AMOUNT2.AMOUNTUSD6.50perpieceCIFOSAKA( (计价货币计价货币计价货币计价货币) () (单位价格金额单位价格金额单位价格金额单位价格金额) () (计量单位计量单位计量单位计量单位) () (贸易术语贸易术语贸易术语贸易术语) ) 2007
31、-6-1334国际货物买卖合同中的价格条款USD6.50perpieceCIFC5%OSAKACIF净价?=CIF含佣价-佣金=CIF含佣价-CIF含佣价X佣金率或CIF含佣价=CIF净价/1-佣金率佣金和折扣CommissionandDiscount2007-6-1335II货款的支付n n金融票据：汇票汇票、支票、本票；n n商业票据：发票、运输单据、装箱单、原产地证明、商检证明等n n支付方式支付方式：汇付、托收、信用证2007-6-1336一、一、金融票据金融票据：n n票票票票据据据据（BillsBills）, ,也也也也有有有有称称称称为为为为流流流流通通通通证证证证券券券券（Ne
32、gotiable Negotiable InstrumentsInstruments），以以以以支支支支付付付付一一一一定定定定金金金金额额额额为为为为目目目目的的的的的的的的可可可可以以以以流通转让的证券。流通转让的证券。流通转让的证券。流通转让的证券。n n主主主主要要要要票票票票据据据据种种种种类类类类：汇汇汇汇票票票票（Bill Bill of of exchange)exchange)、本本本本票票票票(promissory notes) (promissory notes) 和支票和支票和支票和支票( check)( check)2007-6-1337汇票汇票 (Bill of E
33、xchange, Draft)“ “汇汇汇汇票票票票是是是是出出出出票票票票人人人人签签签签发发发发的的的的，委委委委托托托托付付付付款款款款人人人人在在在在见见见见票票票票时时时时或或或或者者者者在在在在指指指指定定定定日日日日期期期期无无无无条条条条件件件件支支支支付付付付确确确确定定定定的的的的金金金金额额额额给给给给收收收收款款款款人人人人或或或或者者者者持持持持票票票票人人人人的的的的票票票票据据据据。”我我我我国国国国票票票票据据据据法法法法 “ “汇汇汇汇票票票票是是是是由由由由一一一一人人人人签签签签发发发发的的的的给给给给另另另另一一一一人人人人的的的的无无无无条条条条件件件
34、件书书书书面面面面命命命命令令令令，要要要要求求求求受受受受票票票票人人人人见见见见票票票票时时时时或或或或于于于于未未未未来来来来某某某某一一一一规规规规定定定定的的的的或或或或可可可可以以以以确确确确定定定定的的的的时时时时间间间间，将将将将一一一一定定定定金金金金额额额额的的的的款款款款项项项项支支支支付付付付给给给给某某某某一一一一特特特特定定定定的的的的人人人人或或或或其其其其指指指指定定定定人人人人，或或或或持持持持票票票票人人人人。”英国票据法英国票据法英国票据法英国票据法2007-6-1338汇票汇票-当事人及其关系当事人及其关系 出票人（出票人（出票人（出票人（drawer)
35、drawer)n n收款人收款人收款人收款人 受票人受票人受票人受票人/ / 付款人付款人付款人付款人(payee) (drawee / payer)(payee) (drawee / payer)银行或出口商银行或出口商银行或进口商银行或进口商出口人或其指定的银行2007-6-13392007-6-1340汇票的流通使用汇票的流通使用即期汇票：出票即期汇票：出票-付款提示、见票付款提示、见票-付款付款远远期期汇汇票票：出出票票-承承兑兑提提示示、见见票票-承承兑兑- 付款提示、见票付款提示、见票-付款付款背书、贴现、拒付、追索背书、贴现、拒付、追索2007-6-1341二、支付方式二、支付方
36、式汇付、托收和信用证汇付、托收和信用证n n汇付汇付(remittance)- T/T, M/T, D/D Clean collectionClean collectionn n托收托收托收托收(collection)- D/P(collection)- D/P documentary collection- documentary collection- D/A D/An n信用证信用证(letter of credit)2007-6-1342n n汇付汇付汇付汇付-顺汇顺汇顺汇顺汇(to remit/ forward transfer) 进口人进口人进口人进口人 银行银行银行银行 出口人出
37、口人出口人出口人 支付工具和资金流向是一致的支付工具和资金流向是一致的支付工具和资金流向是一致的支付工具和资金流向是一致的n n托收和信用证托收和信用证托收和信用证托收和信用证-逆汇逆汇逆汇逆汇(to draw/ backward transfer)(to draw/ backward transfer) 出口人出口人出口人出口人 银行银行银行银行 进口人进口人进口人进口人 支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的顺汇顺汇/逆汇逆汇:2007-6-1343n n 汇付和托收方式汇付和托收方式-商业信用；商业信用；n n 信用证支付
38、方式信用证支付方式-银行信用；银行信用； 商业信用与银行信用商业信用与银行信用:银行是否付款?或者付款保证方是谁?2007-6-1344regionL/CUsagebyGeographicRegionregionL/CUsagebyGeographicRegionE.U.9%E.U.9%restofEurope20%restofEurope20%NorthAmerica11%NorthAmerica11%LatinAmerica27%LatinAmerica27%MiddleEast52%MiddleEast52%AsiaPacific43%AsiaPacific43%Africa49%Afr
39、ica49%Asia46%Asia46%Aust.&NewZealand17%Aust.&NewZealand17%(source:NinthSurveyofInternationalServicesProvidedtoExporters,(source:NinthSurveyofInternationalServicesProvidedtoExporters,commissionedbytheInstituteofExporters)commissionedbytheInstituteofExporters)2007-6-1345选用对外结算方式时应当注意选用对外结算方式时应当注意:t t客
40、户资信高低客户资信高低t t货与款的安全货与款的安全t t避免或减少汇率变动的风险避免或减少汇率变动的风险t t资金周转的快慢资金周转的快慢t t成本大小成本大小2007-6-1346汇汇 付付 (REMITTANCE)n n信汇（信汇（ mail transfer, M/T)n n电汇（电汇（teletransmission transfer, T/T)电讯方式电讯方式-电报、电传、电报、电传、SWIFT等等SWIFT-环球银行财务电讯协会的简称环球银行财务电讯协会的简称（Society for World wide Interbank Financial Telecommunication
41、) n n票汇（票汇（demand draft, D/D)2007-6-1347票汇业务程序票汇业务程序(T/T OR M/T)收收 款款 人人（出（出 口口 人）人）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）汇汇 出出 行行（进口地）（进口地）汇汇 入入 行行（出口地）（出口地）交交 付付 款款 项项T/T or M/T申申请请发付款指示发付款指示航寄航寄M/T/或电讯或电讯T/T款款到到通通知知付付 款款发货、寄单发货、寄单2007-6-1348票汇业务程序票汇业务程序(D/D)收收 款款 人人（出（出 口口 人）人）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）汇汇 出出 行行（出（出 票票 行
42、）行）汇汇 入入 行行（付（付 款款 人）人）寄交汇票寄交汇票交交 付付 款款 项项银银 行行 汇汇 票票发付款指示发付款指示交交 汇汇 票票付付 款款发货、寄单发货、寄单2007-6-1349托收出口人委托银行向进口人收款PRINCIPLEPRINCIPLE（委托人）（付款人）PAYERPAYER出口地银行进口地银行（委托行）（代收行）REMITTINGBANKCOLLECTINGBANKREMITTINGBANKCOLLECTINGBANK2007-6-1350托收的种类付款交单（D/P）跟单托收（1 1）D/PATSIGHTD/PATSIGHT（2 2）D/PAFTERSIGHTD/PA
43、FTERSIGHTn n托收承兑交单（D/A）光票托收2007-6-1351跟单托收业务流程（跟单托收业务流程（D/P即期）即期）委委 托托 人人（出（出 口口 人人）托托 收收 行行（出口地银行（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）（签发即期汇票）（签发即期汇票）连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求付款付款付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款D/P即期即期付款提示付款提示付付 款款交交 单单交单 交交
44、单单2007-6-1352D/P远期业务流程远期业务流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/P远期远期装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单2007-6-135
45、3D/A业务流程业务流程委委 托托 人人（出（出 口口 人）人）托托 收收 行行（出口地银行）（出口地银行）代代 收收 行行（进口地银行）（进口地银行）付付 款款 人人（进（进 口口 人）人）承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/A装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）签发远期汇票签发远期汇票连同有关单据连同有关单据委托收款委托收款寄单、委托收款寄单、委托收款提示提示汇票汇票和单和单据据要求要求承兑承兑承承兑兑汇汇票票付付款款提提示示付付 款款通知款已收妥通知款已收妥交交 款款交交 单单2007-6-1354跟单托收的比较提示见票日提示见票日 承
46、兑日承兑日付款日付款日交单日交单日D/PATSIGHT01/10D/PATSIGHT01/10D/P 45DAYS 01/10D/P 45DAYS 01/10AFTER SIGHTAFTER SIGHTD/A 45 DAYS 01/10D/A 45 DAYS 01/10AFTER SIGHTAFTER SIGHT2007-6-1355跟单信用证的定义（UCP600）：开证银行应申请人申请人(进口人）进口人）的要求并按其指示，向第三者（受益人或出口人受益人或出口人）开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面文件。信用证2007-6-1356信用证的定义ISSUINGBANKL/C
47、LetterofApplicationLetterofApplicationBENEFICARYAPPLICANT（Exporter）（Importer）2007-6-1357信用证业务的信用证业务的基本当事人基本当事人开证行开证行OPENINGBANK,OPENINGBANKOPENINGBANK,OPENINGBANK，GRANTORGRANTOR（授予人）（授予人）受益人受益人BENEFICIARYBENEFICIARY，ADDRESSEEADDRESSEE（抬头（抬头人，人，ACCREDITEEACCREDITEE（受信人）（受信人）开证申请人开证申请人APPLICANTAPPLICA
48、NT，OPENEROPENER， ACCOUNTEE/ACCOUNTPARTYACCOUNTEE/ACCOUNTPARTY（被（被记帐人）记帐人）2007-6-1358其它当事人其它当事人通知行通知行ADVISINGBANKADVISINGBANK保兑行保兑行CONFIRMINGBANKCONFIRMINGBANK指定银行指定银行NOMINATEDBANKNOMINATEDBANKn n议付行议付行NEGOTIATINGBANKNEGOTIATINGBANKn n付款行付款行_PAYINGBANK_PAYINGBANKn n承兑行承兑行_ACCEPTINGBANK_ACCEPTINGBANKn
49、 n延期付款行延期付款行n n转让行转让行RANSFERINGBANKRANSFERINGBANKn n偿付行偿付行_REIMBURSINGBANK_REIMBURSINGBANK 2007-6-1359信用证的种类信用证的种类n n跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证n n 不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证n n保兑信用证保兑信用证n n议付、即期付款、承兑、延期付款信用证议付、即期付款、承兑、延期付款信用证n n即期和远期信用证即期和远期信用证n n转让信用证和背对背信用证转让信用证和背对背信用证n n对开信用证、循环信用证、预支信用证对开信用证、循环信用证
50、、预支信用证2007-6-1360即期即期L/C业务流程业务流程受益人受益人（出（出 口口 人）人）指定银行指定银行/通知行通知行（出口地银行）（出口地银行）开证行开证行（进口地银行）（进口地银行）开证申请人开证申请人（进（进 口口 人）人）装装 运运 货货 物物取得运输单据（取得运输单据（B/L）通通知知寄单、索偿寄单、索偿开开证证申申请请书书抵抵押、押、担担保保付付 款款审单付款审单付款交交单单交交 单单通知通知合同合同2007-6-1361信用证的特点1. 1.信用证体现的是银行信用2. 2.信用证是一自足文件3. 3.信用证业务是纯单据业务单据就是外汇2007-6-1362三、支付方式
51、比较n n业务流程复杂性:L/CD/PorD/AT/Tn n单据质量要求:L/CD/PorD/AT/Tn n进口商成本高低:L/CD/PorD/AT/Tn n出口商风险大小:L/CD/PD/An n单据及货物到达进口商时间的匹配性:L/CD/PorD/AT/T2007-6-1363III 主要单据主要单据n n商业单据-发票(INVOICE)n n运输单据(TransportDocuments)2007-6-1364一、发票的种类n n商业发票（商业发票（COMMERCIALINVOICECOMMERCIALINVOICE）n n 银行发票（银行发票（BANKERSINVOCEBANKERSI
52、NVOCE）n n 海关发票（海关发票（海关发票（海关发票（CUSTOMS INVOICECUSTOMS INVOICE）n n 领事发票（领事发票（CONSULARINVOICECONSULARINVOICE）n n 厂商发票（厂商发票（MANUFACTURERSINVOICEMANUFACTURERSINVOICE）n n 形式发票形式发票 （PROFORMAINVOICEPROFORMAINVOICE）2007-6-1365商业发票(Commercial Invoice)n n卖方开立的载有货物名称、数量、价格等内容的清单，作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证。 n n是进出口报关完
53、税必不可少的单证之一。2007-6-1366商业发票的作用：n n 便于进、出口商核对已发货物是否符合合同或信用证便于进、出口商核对已发货物是否符合合同或信用证规定；规定；n n 作为进口方和出口方记账的依据；作为进口方和出口方记账的依据；n n 在出口地和进口地作为在出口地和进口地作为报关报关报关报关、清关清关清关清关及及纳税纳税纳税纳税的凭据；的凭据；n n 在不用汇票的情况下，可代替汇票作为付款依据；在不用汇票的情况下，可代替汇票作为付款依据；n n 凭光票付款时，通常用以确定有关交易的细节；凭光票付款时，通常用以确定有关交易的细节；n n 是整套出口单据的中心及其填制和审核的依据；是整
54、套出口单据的中心及其填制和审核的依据；n n 可作为索赔、理赔的凭据。可作为索赔、理赔的凭据。 2007-6-1367商业发票的缮制n n首文部分首文部分：发票的名称、发票号码、合同号码、发票：发票的名称、发票号码、合同号码、发票的出票日期和地点，发票抬头，以及船名、的出票日期和地点，发票抬头，以及船名、装运港、卸货港等。装运港、卸货港等。n n本文部分本文部分：唛头、商品名称、货物数量、规格、单价、：唛头、商品名称、货物数量、规格、单价、总价、毛重总价、毛重/ /净重等内容。净重等内容。n n结文部分结文部分：结文一般包括信用证中要求加注的特别条：结文一般包括信用证中要求加注的特别条款或文句
55、、出票人签字款或文句、出票人签字2007-6-1368海关发票（CUSTOMSINVOICE）n n在国际贸易中，应进口国要求，由出口商按进口国海在国际贸易中，应进口国要求，由出口商按进口国海关规定的格式填写的发票。关规定的格式填写的发票。n n是进口国海关完税或征收是进口国海关完税或征收差别待遇关税差别待遇关税或征收或征收反倾销反倾销税税的依据。的依据。n n要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、加要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家以及非洲的一些国家等。国家以及非洲的一些国家等。
56、1. 1.CANADACUSTOMESINVOICECANADACUSTOMESINVOICE2. 2.SPECIALCUSTOMESINVOICESPECIALCUSTOMESINVOICE3. 3.FROM59A(FROM59A(新西兰海关发票新西兰海关发票) )4. 4.FROMC(FROMC(西非海关发票西非海关发票) )5. 5.CARICONINVOICE(CARICONINVOICE(加勒比海共同市场海关发票加勒比海共同市场海关发票) )6. 6.FROMC23(FROMC23(牙买加海关发票牙买加海关发票) )2007-6-1369海关发票的作用n n供进口商报送核查货物与估价
57、征税之用。供进口商报送核查货物与估价征税之用。n n提供货物原产地依据。提供货物原产地依据。n n供进口国海关核查货物在其本国市场的价格，供进口国海关核查货物在其本国市场的价格，确认是否倾销等。确认是否倾销等。n n便于海关统计。便于海关统计。2007-6-1370海关发票的缮制n n与商业发票的相应项目必须完全一致。与商业发票的相应项目必须完全一致。n n须列明国内市场价或成本价时，应注意其低于销售的须列明国内市场价或成本价时，应注意其低于销售的离岸价。离岸价。n n经准确核算的运费、保险费及包装费。经准确核算的运费、保险费及包装费。n n海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头人。海关发票
58、应以收货人或提单的被通知人为抬头人。n n签具海关发票的人可由出口单位负责办事人员签字，签具海关发票的人可由出口单位负责办事人员签字，证明人须另由其他人员签字，不能是同一人。证明人须另由其他人员签字，不能是同一人。2007-6-1371形式发票形式发票（PROFORMAINVOICE）n n也称预开发票或估价发票也称预开发票或估价发票（P/IP/IP/IP/I）。在货物未成交前，在货物未成交前，买方要求卖方将拟出售成交的买方要求卖方将拟出售成交的商品名称、单价、规格商品名称、单价、规格商品名称、单价、规格商品名称、单价、规格等条件开立的一份参考性发票。卖方凭此预先让卖方等条件开立的一份参考性发
59、票。卖方凭此预先让卖方知晓如果双方将来以某数量成交之后，卖方要开给买知晓如果双方将来以某数量成交之后，卖方要开给买方的方的商业发票商业发票商业发票商业发票大致的形式及内容。大致的形式及内容。是一种试算性质的是一种试算性质的是一种试算性质的是一种试算性质的货运清单。货运清单。货运清单。货运清单。n n在某些国家可以供买方作为申请进口许可证或申请外在某些国家可以供买方作为申请进口许可证或申请外汇额度的证件汇额度的证件, , 也作为买方向银行申请向卖方支付货也作为买方向银行申请向卖方支付货款款, ,开立信用证等的依据。开立信用证等的依据。2007-6-1372二、运输单据二、运输单据海运单据海运单据
60、 1. 1.海运提单海运提单海运提单海运提单 （Bill of lading )Bill of lading ) 2. 2.联运提单联运提单联运提单联运提单 ( (Through bill of lading) Through bill of lading) 3. 3.海运单海运单海运单海运单 ( ( sea waybill)sea waybill)4. 4.货代提单货代提单货代提单货代提单 ( (house bills of lading) house bills of lading) 其他运输方式其他运输方式其他运输方式其他运输方式1. 1.空运单空运单空运单空运单( (Air Waybi
61、ll -MAWB, HAWB)Air Waybill -MAWB, HAWB)2. 2.公路运单公路运单公路运单公路运单( (Road Consignment Note ) Road Consignment Note ) 3. 3.铁路运单铁路运单铁路运单铁路运单( ( Railway Consignment Note) Railway Consignment Note) 4. 4.邮包收据邮包收据邮包收据邮包收据( (Parcel Post Receipt) Parcel Post Receipt) 2007-6-1373海运提单海运提单含义n naninstrumentissuedbyan
62、oceananinstrumentissuedbyanoceancarriercarrierandgivenandgiventoashipperwithwhomthecarrierhasenteredintotoashipperwithwhomthecarrierhasenteredintoacontractforthecarriageofgoodsatthetimetheacontractforthecarriageofgoodsatthetimethegoodsaredeliveredtothecarrier.goodsaredeliveredtothecarrier.n nItevide
63、ncesthatthecarriersItevidencesthatthecarriersreceiptofgoodsreceiptofgoods andthepromisemadetotheshipperundertheandthepromisemadetotheshipperunderthecarriagecontracttocarriagecontracttocarryanddelivercarryanddeliverthegoodstothegoodstotheconsignee,orthelastendorsee,orthebeareroftheconsignee,orthelast
64、endorsee,orthebeareroftheB/LtheB/L2007-6-1374提单的作用提单的作用uu货物的收据货物的收据(Receipt for the goods) uu运输契约的证明运输契约的证明(Evidence of a contract of carriage) (Evidence of a contract of carriage) uu物权凭证物权凭证 (Document of title)2007-6-1375 货物收据货物收据(RECEIPT FOR GOODS)uuStatestheirquantityuuStatestheirconditionuustate
65、sthethedateofshipment2007-6-1376 n nKinds of Bills of LadingKinds of Bills of Ladinguu“OnBoard”or“Shipped”BillofLading:“OnBoard”or“Shipped”BillofLading:certifiesthatthegoodshavebeencertifiesthatthegoodshavebeen properly properly loadedorshipped,asevidencedbythepre-loadedorshipped,asevidencedbythepre
66、-printedwordingorprintedwordingortheonboardnotation(suchas“theonboardnotation(suchas“onboardonboard”,”,“ladenonboard”or“shippedonboard”)on“ladenonboard”or“shippedonboard”)onthebilloflading.thebilloflading.货物收据货物收据(RECEIPT FOR GOODS)2007-6-1377货物收据货物收据(RECEIPT FOR GOODS)uu“Claused”or“foul”or“unclean”
67、BillofLading:“Claused”or“foul”or“unclean”BillofLading:whichbearsanindicationthatthegoodswerewhichbearsanindicationthatthegoodswerereceivedwithdamages,irregularitiesorshortreceivedwithdamages,irregularitiesorshortshipment,usuallythewordsshipment,usuallythewordsuu“uncleanonboard”“insufficientpacking”“
68、uncleanonboard”“insufficientpacking”“missingsafetyseal”“onecartonshortordamaged”“missingsafetyseal”“onecartonshortordamaged”arebeennotedontheB/LarebeennotedontheB/LuuDiscrepancymustrefertoaproblemnotedattheDiscrepancymustrefertoaproblemnotedatthetimethegoodsareloaded.Notationsastoproblemstimethegood
69、sareloaded.Notationsastoproblemsthatoccurlaterdonoteffectthenegotiabilityofthethatoccurlaterdonoteffectthenegotiabilityofthebill.bill.2007-6-1378运输合同的证明运输合同的证明CONTRACT FOR CARRIAGEn nBill of Lading is evidence of a contract of carriage betweentheshipperandthecarrier.uuCarriercanintroducerebuttingevi
70、denceifthebillhasnotbeennegotiatedtoathirdparty.2007-6-1379物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)n nRightful ( bona fides) possessor of a bill of lading Rightful ( bona fides) possessor of a bill of lading has title has title andisentitledtopossess,use,anddisposeofandisentitledtopossess,use,anddisposeofthegoo
71、dsthatthebillrepresents.thegoodsthatthebillrepresents.zzTwomainkindsofbillsoflading:zz记名提单(Straightbillsoflading)zz指示提单(Orderbillsoflading)zz不记名提单( (Bearbillsoflading(transferbyBearbillsoflading(transferbydelivery)delivery)2007-6-1380物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)t tStraight bills of ladingStraight bi
72、lls of lading:anon-negotiablebill:anon-negotiablebill-thetitletothegoodsisconferreddirectlytoa-thetitletothegoodsisconferreddirectlytoapartynamed,assuchthetitletothegoodsisnotpartynamed,assuchthetitletothegoodsisnottransferabletoanotherpartybyendorsementtransferabletoanotherpartybyendorsement“consig
73、nedto(thenamedparty”or“issuedinthenamedparty”（consigneeconsignee）：）：）：）： ABC Co. LondonABC Co. Londonn nwhatwillbetheriskwhatwillbetherisktousestraightB/L?tousestraightB/L?2007-6-1381物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)t tOrder bills of ladingOrder bills of lading:negotiablebillissuedtoa:negotiablebillissue
74、dtoanamedconsignee.namedconsignee.Transfer is by negotiationTransfer is by negotiation:byendorsementusuallyonthereverseofthebyendorsementusuallyonthereverseoftheB/L(alloriginals)bythetitleholderoftheB/L.B/L(alloriginals)bythetitleholderoftheB/L.Third party holder has title and the right to Third par
75、ty holder has title and the right to take possession of the goods described in the take possession of the goods described in the billbill. . MustsurrenderthebilltothecarrierinordertotakedeliveryMustsurrenderthebilltothecarrierinordertotakedeliveryofthegoods.ofthegoods. Mustreceivethebillingoodfaitht
76、hroughduenegotiation.Mustreceivethebillingoodfaiththroughduenegotiation.2007-6-1382物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)n nToorderblankendorsedToorderblankendorsedn ntoorderofshipperandblankendorsedtoorderofshipperandblankendorsedn ntoorderofshipperandendorsedtotheorderofthetoorderofshipperandendorsedtotheor
77、derofthenamedpartynamedpartyn ntoorderofthenamedpartyotherthantheshippertoorderofthenamedpartyotherthantheshipper2007-6-1383物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)n nToorderblankendorsedToorderblankendorsedn ntoorderofshipperandblankendorsedtoorderofshipperandblankendorsedblankendorsedmeanswithoutspecifyingtow
78、homtheblankendorsedmeanswithoutspecifyingtowhomtheB/Lwillbetransferred.B/Lwillbetransferred. consignee order / order of ABC Exportsconsignee order / order of ABC Exportson the back ABC Exports (Plustheauthorizedsignature)(Plustheauthorizedsignature)then,whoeverbearstheB/Lafteritsissuanceholdsthen,wh
79、oeverbearstheB/Lafteritsissuanceholdsthetitletothegoodsthetitletothegoods 2007-6-1384物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)n ntoorderofshipperandendorsedtotheorderofthetoorderofshipperandendorsedtotheorderofthenamedpartynamedpartyconsignee: to order of ABC Exportconsignee: to order of ABC Export on the back:
80、to order of XYZ Export or Bankto order of XYZ Export or Bank ABC Export (plus the authorized signature) n ntoorderofthenamedpartyotherthantheshippertoorderofthenamedpartyotherthantheshipper2007-6-1385物权凭证物权凭证 (DOCUMENT OF TITLE)n ntoorderofthenamedpartyotherthantheshippertoorderofthenamedpartyothert
81、hantheshippern ntoorderoftheissuingbanktoorderoftheissuingbankn ntoorderofthebuyertoorderofthebuyer2007-6-1386analysisn nafullsetofcleanonboard(shipped)B/Lmadeafullsetofcleanonboard(shipped)B/Lmadeouttoorder(ofxxx)andblankendorsedouttoorder(ofxxx)andblankendorsed(endorsedinblank)andmarkedfreightprep
82、aid(endorsedinblank)andmarkedfreightprepaid n nhowaboutthetitletothegoodsinanorderbillsofhowaboutthetitletothegoodsinanorderbillsoflading?lading?2007-6-1387QuestionsforSelf-evaluation1.Howwillcarrierreleasegoodsatportofdestination?2007-6-1388Questionsn ncarriershoulddelivergoodsagainstpresentationof
83、originalbillsoflading2007-6-1389Questions2. Couldcarrierdelivergoodswithoutreceivinganybilloflading? Why?2007-6-1390Questions yesbecausesometimesitneedsmoretimetotransferthebillofladingthantotransportgoodsfromtheportofshipmenttotheportofdestinationontheB/L2007-6-1391Questions3.Whatarecommonmethodsus
84、edinbusinesstosecuretheunauthorizedreleaseofcargowithoutpresentationofabilloflading?2007-6-1392Answer:Answer:a.aconsigneesletterofcredita.aconsigneesletterofcreditb.aconsigneesletterexoneratingtheagentfromhisb.aconsigneesletterexoneratingtheagentfromhisactionactionc.Abankguaranteeconfirmingthatsuffi
85、cientfundsc.Abankguaranteeconfirmingthatsufficientfundsexistinanaccountonaspecifieddateexistinanaccountonaspecifieddated.Agreementbetweend.Agreementbetween agentandreceivingpartyagentandreceivingpartye.Shippersextendedcreditfacilityminusthee.Shippersextendedcreditfacilityminustheauthoritytoreleaseth
86、ecargoauthoritytoreleasethecargoQuestions2007-6-13934.Whydocarrierputon4.WhydocarrierputonLeatherShoes3x40-FT4000CARTONSLeatherShoes3x40-FT4000CARTONS“shippersloadandcount”or“saidtocontain,“shippersloadandcount”or“saidtocontain,saidbyshippertocontain”?saidbyshippertocontain”?Questions2007-6-13944.Th
87、ecarrierissayingthathedoesnotsupervisethe4.Thecarrierissayingthathedoesnotsupervisetheloadingofthedeclaredgoods,andhewillnotbeloadingofthedeclaredgoods,andhewillnotbeheldaccountableforthenumberofunitsreportedheldaccountableforthenumberofunitsreportedontheB/L.ontheB/L.Thinkofitslegalmeaningfurther,please.Thinkofitslegalmeaningfurther,please.Questions2007-6-13954.Whatare4.WhatarestaleB/L,ondeckB/L,antedatedB/LandadvancedB/L?5.WhatarethedifferencebetweenB/Landseawaybill?Questions2007-6-1396Questions are warmly welcomedTHANK YOU!Wishyouallsuccessfulinyourbusiness2007-6-1397
