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1、学习情境学习情境10 10 固定资产核算岗位操作固定资产核算岗位操作学习目标学习目标岗位描述岗位描述 工作流程工作流程10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理10.2 10.2 月未处理月未处理情境综述情境综述 技能训练技能训练10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理学习目标学习目标学习目标学习目标 了解领会固定资产岗位的基本职责和工作内容；了解领会固定资产岗位的基本职责和工作内容； 理解固定资产岗位在会计电算化操作岗位中所处的地位及理解固定资产岗位在会计电算化操作岗位中所处的地位及与其他岗位之间的联系。与其他岗位之间的联系。 理解固定资产管理的基本功能和原理。理解固定资产管理
2、的基本功能和原理。 1.1.1.1.知识目标知识目标知识目标知识目标学习目标学习目标 能根据企业业务需要进行固定资产核算与管理。能根据企业业务需要进行固定资产核算与管理。 能够对固定资产进行增加减少处理。能够对固定资产进行增加减少处理。 能够对固定资产业务进行制单处理。能够对固定资产业务进行制单处理。 能够查询和分析固定资产账表。能够查询和分析固定资产账表。 2.2.2.2.能力目标能力目标能力目标能力目标学习目标学习目标岗位描述岗位描述岗位描述岗位描述 概念概念 固定资产是指企业使用期限超过固定资产是指企业使用期限超过1 1年，年，单位价值在规定金额以上的房屋、建筑物、单位价值在规定金额以上
3、的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产是营有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。主要资产。 岗位描述岗位描述 岗位描述岗位描述 在固定资产业务较多的企业，可以设置专门的固定资产在固定资产业务较多的企业，可以设置专门的固定资产岗位进行相关的核算与管理。岗位进行相关的核算与管理。岗位描述岗位描述 岗位描述岗位描述12 会同有关部门制定固定资产的核算与管理办法会同有关部门制定固定资产的核算与管理办法 参与编制固定资产更新改造和大
4、修理计划参与编制固定资产更新改造和大修理计划 3 负责固定资产增、减、变动的明细核算和有关卡片、账、负责固定资产增、减、变动的明细核算和有关卡片、账、表的编制表的编制 该岗位的典型工作任务包括该岗位的典型工作任务包括4 负责计算固定资产的折旧，汇总、分配折旧费用，编制相负责计算固定资产的折旧，汇总、分配折旧费用，编制相关的记账凭证关的记账凭证 5 参与固定资产清查工作等等参与固定资产清查工作等等 岗位描述岗位描述 岗位描述岗位描述 在会计信息系统中，专门有固定资产系统来对固定资产在会计信息系统中，专门有固定资产系统来对固定资产业务进行核算与管理。固定资产系统负完成固定资产的日常业务进行核算与管
5、理。固定资产系统负完成固定资产的日常业务的核算与管理。主要包括了填制固定资产卡片，反映固业务的核算与管理。主要包括了填制固定资产卡片，反映固定资产的增加、减少、原值变化等，并据以登记相应的明细定资产的增加、减少、原值变化等，并据以登记相应的明细账，按月自动计提折旧，生成固定资产折旧等记账凭证，此账，按月自动计提折旧，生成固定资产折旧等记账凭证，此外，有的软件还具有固定资产分析和管理功能，能对资产状外，有的软件还具有固定资产分析和管理功能，能对资产状况、使用效益等进行分析，为固定资产投资、保养、修理等况、使用效益等进行分析，为固定资产投资、保养、修理等决策提供依据。决策提供依据。岗位描述岗位描述
6、 岗位描述岗位描述 在集成化的会计信息系统中，固定资产管理往往与总账系在集成化的会计信息系统中，固定资产管理往往与总账系统、设备管理、后勤管理系统相连接，固定资产系统完成自身统、设备管理、后勤管理系统相连接，固定资产系统完成自身业务后，自动生成相应的记账凭证并传递给总账系统，并由其业务后，自动生成相应的记账凭证并传递给总账系统，并由其进行审核和记账，实现财务与业务的一体化管理。进行审核和记账，实现财务与业务的一体化管理。工作流程工作流程工作流程工作流程 固定资产业务在期初账套主管岗位里需要进行系统的启用、固定资产业务在期初账套主管岗位里需要进行系统的启用、参数设置、基础档案设置和期初数据的录入
7、，在原始卡片录入参数设置、基础档案设置和期初数据的录入，在原始卡片录入以后，就可以开展日常业务了，固定资产的日常业务主要包括以后，就可以开展日常业务了，固定资产的日常业务主要包括了固定资产的增加、减少，固定资产的变动，固定资产工作量了固定资产的增加、减少，固定资产的变动，固定资产工作量的输入，计提折旧，制单处理和月末处理。的输入，计提折旧，制单处理和月末处理。工作流程工作流程工作流程工作流程 其中，由于会计制度规定，本期减少的固定资产本期仍需其中，由于会计制度规定，本期减少的固定资产本期仍需计提折旧，因此固定资产减少一般需要在计提完折旧以后再执计提折旧，因此固定资产减少一般需要在计提完折旧以后
8、再执行减少的操作。在相关业务执行制单处理以后，生成的记账凭行减少的操作。在相关业务执行制单处理以后，生成的记账凭证会自动传递给总账系统，由总账系统执行审核和记账操作。证会自动传递给总账系统，由总账系统执行审核和记账操作。具体流程见下图所示：具体流程见下图所示：工作流程工作流程工作流程工作流程 岗位岗位账套主管岗账套主管岗固定资产核算岗固定资产核算岗审核记账岗审核记账岗操作员操作员主管主管(ZG)(ZG)会计会计(KJ)(KJ)主管主管(ZG)(ZG)工作工作流程流程 图图10-1 10-1 定资产核算工作流程图定资产核算工作流程图固定资产增加固定资产增加固定资产变动固定资产变动工作量输入工作量
9、输入计提折旧计提折旧固定资产减少固定资产减少制单处理制单处理月末处理月末处理账表查询及分析账表查询及分析固定资产系统启动固定资产系统启动参数设置参数设置基础档案设置基础档案设置期初数据录入期初数据录入凭证审核凭证审核记记 账账工作流程工作流程工作流程工作流程 固定资产核算岗位的典型工作任务列表如下：固定资产核算岗位的典型工作任务列表如下： 表表10-1 10-1 固定资产岗位典型工作任务表固定资产岗位典型工作任务表任务编号任务编号任务名称任务名称操作人员操作人员任务任务10-110-1固定资产增加固定资产增加马燕马燕(KJ)(KJ)任务任务10-210-2固定资产变动固定资产变动马燕马燕(KJ
10、)(KJ)任务任务10-310-3固定资产清理固定资产清理马燕马燕(KJ)(KJ)任务任务10-410-4固定资产折旧处理固定资产折旧处理马燕马燕(KJ)(KJ)任务任务10-510-5固定资产系统转账生成固定资产系统转账生成马燕马燕(KJ)(KJ)任务任务10-610-6与总账系统进行对账与总账系统进行对账马燕马燕(KJ)(KJ)任务任务10-710-7期末结账期末结账马燕马燕(KJ)(KJ)任务任务10-810-8固定资产明细账固定资产明细账马燕马燕(KJ)(KJ)10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理1固定资产增加核算固定资产增加核算 3固定资产减少等固定资产减少等 2固定资产变动
11、核算固定资产变动核算 固定资产日常业务处理工作包括固定资产日常业务处理工作包括 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算任务任务10-1 10-1 固定资产增加固定资产增加 【任务导入任务导入】 20142014年年0303月月2626日，财务部购买联想日，财务部购买联想R60R60笔记本电脑一台，笔记本电脑一台，价值价值50005000元，净残值率为元，净残值率为3%3%，预计使用年限为，预计使用年限为5 5年，折旧方年，折旧方法为平均年限法法为平均年限法( (一一) )，款项用现金支付，已投入使用，现，款项用现金支付，已投入使用，现金流量项目为金
12、流量项目为“1313，构建固定资产、无形资产和其他长期，构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金资产支付的现金”。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算 【必备知识必备知识】 固定资产增加是指通过购入或投资者购入、捐赠、盘固定资产增加是指通过购入或投资者购入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等其他途径增加企业固定资盈、在建工程转入、融资租入等其他途径增加企业固定资产。在业务发生时根据实际业务要求，在固定资产卡片中产。在业务发生时根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择录入新增固定资产的信息内容，具体操作方法与输入选择录入新增固定资产的信息内容
13、，具体操作方法与输入固定资产原始卡片相同。固定资产原始卡片相同。 固定资产是通过固定资产是通过“原始卡片原始卡片”输入还是通过输入还是通过“资产增资产增加加”输入，取决于资产的开始使用日期，只有当输入，取决于资产的开始使用日期，只有当“开始使开始使用日期的期间用日期的期间= =录入的期间录入的期间”时，才能通过时，才能通过“资产增加资产增加”输输入。入。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序”| |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件”| |“用友用友T3T3”命令，以会
14、计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界面。用友通标准版界面。 (2)(2)单击单击“确定确定”，进入到，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗主窗口。口。 (3)(3)执行执行“固定资产固定资产”| |“资产增加资产增加”命令，打开命令，打开“资资产类别参照表产类别参照表”窗口。窗口。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算图图10-2 10-2 资产类别参照资产类别参照10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算 【任务处理任务处理】 (4)(4)选择选择“非生产用设备及工具非生产用
15、设备及工具”项目，单击项目，单击“确认确认”按钮，打开按钮，打开“固定资产固定资产”卡片窗口。卡片窗口。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算图图10-3 10-3 新增固定资产新增固定资产10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算 【任务处理任务处理】 (5)(5)输入联想输入联想R60R60笔记本电脑的相关信息笔记本电脑的相关信息, ,单击单击“保存保存”按钮，完成笔记本电脑卡片的增加操作。按钮，完成笔记本电脑卡片的增加操作。 (6)(6)参照上述步骤，输入购入汽车的相关信息。参照上述步骤，输入购入汽车
16、的相关信息。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理一、一、固定资产增加核算固定资产增加核算注意：注意： 会计制度规定，当月增加的固定资产，当月不计提折会计制度规定，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月开始计提。因此新卡片第一个月不提折旧，累计折旧，下月开始计提。因此新卡片第一个月不提折旧，累计折旧为空或旧为空或0 0。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算任务任务10-2 10-2 固定资产变动固定资产变动 【任务导入任务导入】 为了更好的体现配比原则，本月将检测仪的折旧方法为了更好的体现配比原则，本月将检测仪的折旧方法变更为工作量法，工
17、作总量为变更为工作量法，工作总量为10001000台，累计工作量为台，累计工作量为200200台，台，单位为台，变动原因为单位为台，变动原因为“会计估计变更会计估计变更”。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【必备知识必备知识】 资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作。操作。 资产变动操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称资产变动操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。为变动单。1
18、0.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【必备知识必备知识】 资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值( (率率) )调整、调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备、转回固定资产减值准备，这些变动要求录资产减值准备、转回固定资产减值准备，这些变动要求录入相应的入相应的“变动单变动单”来记录固定资产调整结果，填制资产来记录固定资产调整结果，填制资
19、产变动单系统自动调整有关卡片内容。其他项目的修改，如变动单系统自动调整有关卡片内容。其他项目的修改，如固定资产的名称、编号、自定义项目则可直接在卡片上进固定资产的名称、编号、自定义项目则可直接在卡片上进行。行。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。
20、10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【任务处理任务处理】 (2)(2)执行执行“固定资产固定资产”| |“卡片卡片”| |“变动单变动单”| |“折旧折旧方法调整方法调整”命令，打开命令，打开“固定资产变动单固定资产变动单”窗口。窗口。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算图图10-4 10-4 新增固定资产新增固定资产 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【任务处理任务处理】 (3)(3)单击单击“卡片编号卡片编号”编辑栏，选择卡片编辑栏，选择卡片
21、“0000200002”号号, ,选中变动后折旧方法为选中变动后折旧方法为“工作量法工作量法”，系统弹出，系统弹出“工作量工作量输入输入”对话框。对话框。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算图图10-5 10-5 工作量输入工作量输入 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【任务处理任务处理】 (4)(4)输入工作总量为输入工作总量为“10001000”，累计工作量为，累计工作量为“200200”，工作单位为，工作单位为“台台”。单击。单击“确定确定”，返回变动单界面。，返回变动单界面。10.1 1
22、0.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算 【任务处理任务处理】 (5)(5)继续输入变动原因为继续输入变动原因为“会计估计变更会计估计变更”，输入完毕，输入完毕后，单击后，单击“保存保存”按钮。按钮。 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算注意：注意： 变动单输入之后，可以在变动单输入之后，可以在“变动单管理变动单管理”中进行集中中进行集中管理，如下图。管理，如下图。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理二、二、固定资产固定资产变动变动核算核算图图10-6 10-6 变动单管理变动单管理 10.1 10.1 日
23、常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算任务任务10-3 10-3 固定资产清理固定资产清理 【任务导入任务导入】 20142014年年0303月月2727日，办公室联想电脑因故障提前报废，日，办公室联想电脑因故障提前报废，清理收入清理收入585.00585.00元，开具增值税专用发票（发票号为元，开具增值税专用发票（发票号为32903290），发生清理费用），发生清理费用200200元，清理原因为元，清理原因为“发生故障，提发生故障，提前报废前报废”，收到款项已存入工商银行，结算方式为转账支，收到款项已存入工商银行，结算方式为转账支票，支票号为票，支票号为“998799
24、87”，清理费用用现金支付。收入的现，清理费用用现金支付。收入的现金流量项目为金流量项目为“1010，处置固定资产、无形资产和其他长期，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额资产收到的现金净额”，支出的现金流量项目为，支出的现金流量项目为“1616，支，支付的其他与投资活动有关的现金付的其他与投资活动有关的现金”。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算 【必备知识必备知识】 资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为
25、“资产减少资产减少”。减少的方式可分为减少的方式可分为“出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出报废、毁损、融资租出”等。当发生减少业务时，必须首等。当发生减少业务时，必须首先进行固定资产减少登记。先进行固定资产减少登记。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算 【必备知识必备知识】 固定资产的减少并不是直接将固定资产卡片删除掉。固定资产的减少并不是直接将固定资产卡片删除掉。固定资产系统提供固定资产系统提供“资产减少资产减少”的功能记录固定资产的减的功能记录固定资产的减少，同时提供了资产减少的批量操作，为同
26、时清理一批资少，同时提供了资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。产提供方便。 要注意的是，由于本期减少的资产本期仍需计提折旧，要注意的是，由于本期减少的资产本期仍需计提折旧，因此，在进行固定资产减少登记之前，必须先计提该部分因此，在进行固定资产减少登记之前，必须先计提该部分资产的折旧，然后才能进行固定资产减少操作。资产的折旧，然后才能进行固定资产减少操作。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3
27、T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算 【任务处理任务处理】 (2)(2)执行执行“固定资产固定资产”| |“卡片卡片”| |“资产减少资产减少”命令，命令，打开打开“资产减少资产减少”窗口。窗口。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算图图10-7 10-7 资产减少资产减少 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理
28、清理核算核算 【任务处理任务处理】 (3)(3)在在“卡片编号卡片编号”文本框中选择文本框中选择“办公室汽车办公室汽车”项目。项目。单击单击“增加增加”按钮，在相应的项目内填入报废汽车信息。按钮，在相应的项目内填入报废汽车信息。单击单击“确定确定”按钮，系统弹出提示按钮，系统弹出提示“所选卡片已经减少成所选卡片已经减少成功！功！”，单击，单击“确定确定”，固定资产清理操作完毕。，固定资产清理操作完毕。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算注意：注意： 1. 1.选择要减少的资产，有两个方法：选择要减少的资产，有两个方法： 如果要减少的资产较少或没有
29、共同点，则通过输入资产如果要减少的资产较少或没有共同点，则通过输入资产编号或卡片号，然后单击编号或卡片号，然后单击“增加增加”，将资产添加到资产减少，将资产添加到资产减少表中。表中。 如果要减少的资产较多并且有共同点，则通过单击如果要减少的资产较多并且有共同点，则通过单击“条条件件”，输入一些查询条件，将符合该条件集合的资产挑选出，输入一些查询条件，将符合该条件集合的资产挑选出来进行减少。来进行减少。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算注意：注意： 2. 2.在表内输入资产减少的信息：在表内输入资产减少的信息：“减少日期、减少方式、减少日期、减少
30、方式、清理收入、清理费用、清理原因清理收入、清理费用、清理原因”。如果当时清理输入和费。如果当时清理输入和费用还不知道，可以以后在该卡片的附表用还不知道，可以以后在该卡片的附表“清理信息清理信息”中输入。中输入。 3.3.已经减少的固定资产可以在卡片管理中查看，所输入已经减少的固定资产可以在卡片管理中查看，所输入的资产清理信息可以在该资产的附属页签的资产清理信息可以在该资产的附属页签“清理信息清理信息”查看查看和添加清理费用和收入信息。和添加清理费用和收入信息。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算图图10-8 10-8 已减少的固定资产卡片已减少
31、的固定资产卡片 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算注意：注意： 双击该卡片，单击双击该卡片，单击“减少信息减少信息”页签，可查看卡片注销页签，可查看卡片注销记录。记录。10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算图图10-9 10-9 卡片注销记录卡片注销记录 10.1 10.1 日常业务处理日常业务处理三、三、固定资产固定资产清理清理核算核算注意：注意： 4. 4.如果减少出现失误，可以通过如果减少出现失误，可以通过“撤销减少撤销减少”功能恢复功能恢复到减少前的状态，资产减少的撤销是一个纠错的功能，当月
32、到减少前的状态，资产减少的撤销是一个纠错的功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复使用。通过资产减少的资产减少的资产可以通过本功能恢复使用。通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，只有在减少的当月可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。必须删除凭证后才能恢复。 撤销减少时，需要在撤销减少时，需要在“卡片管理卡片管理”界面的界面的“已减少的资已减少的资产产”中，选中要恢复的资产，再单击用友中，选中要恢复的资产，再单击用友T3T3主界面的主界面的“固定固定资产资产”| |“卡片卡片”| |“撤销减少撤销减少”菜单，即可恢复已经减少的菜单，即可恢复
33、已经减少的固定资产。固定资产。10.2 10.2 月末处理月末处理1固定资产折旧处理固定资产折旧处理 3与总账系统与总账系统进行对账等进行对账等 2固定资产系固定资产系统转账生成统转账生成 固定资产月末处理工作包括固定资产月末处理工作包括 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 任务任务10-4 10-4 固定资产折旧处理固定资产折旧处理 【任务导入任务导入】 设备管理部门传递过来的数据显示，本期检测仪的工设备管理部门传递过来的数据显示，本期检测仪的工作量为作量为1010台，请对本期的固定资产进行折旧处理。台，请对本期的固定资产进行折旧处理。10.2 10.2 月末处理月末处理一、固定资产折
34、旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 折旧是固定资产在使用过程中因损耗逐渐转移到新产折旧是固定资产在使用过程中因损耗逐渐转移到新产品中去的那部分价值的一种补偿方式。手工方式下，折旧品中去的那部分价值的一种补偿方式。手工方式下，折旧通常由会计人员根据折旧方法和相应的资料手工计算，在通常由会计人员根据折旧方法和相应的资料手工计算，在会计信息系统中，自动计提折旧是固定资产系统的主要功会计信息系统中，自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一，系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自能之一，系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计提各个资产当期的
35、折旧额，并将当期的折旧额自动累动计提各个资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目，自动生成折旧分配表，然后制作记账加到累计折旧项目，自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。大大提高了计提折旧凭证，将本期的折旧费用自动登账。大大提高了计提折旧的准确性和处理的效率，折旧的流程如下：的准确性和处理的效率，折旧的流程如下：一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 图图10-10 10-10 折旧流程折旧流程固定资产调整固定资产调整工作量输入工作量输入折旧清单折旧清单折旧分配表折旧分配表计提折旧计提折旧清
36、单清单一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理影响折旧计影响折旧计算的因素算的因素 原值变动原值变动 累计折旧调整累计折旧调整 净残值净残值(率率)调整调整 折旧方法调整折旧方法调整 使用年限调整使用年限调整 使用状况调整使用状况调整 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 当发生原值调整、累计折旧调整、净残值当发生原值调整、累计折旧调整、净残值( (率率) )调整时，调整时，当月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。当月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧。 折旧方法调整、使用年限
37、调整、工作总量调整当月按折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整当月按调整后的值计算折旧。使用状况调整当月按调整前的数据调整后的值计算折旧。使用状况调整当月按调整前的数据判断判断 是否计提折旧，即使用状况调整下月有效。是否计提折旧，即使用状况调整下月有效。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调调整以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。整累计折旧。 当账套内的资产有使用工作
38、量法计提折旧的时候，每当账套内的资产有使用工作量法计提折旧的时候，每月计提折旧前必须录入资产当月的工作量，本功能通过工月计提折旧前必须录入资产当月的工作量，本功能通过工作量录入实现。作量录入实现。 计提折旧后系统会自动显示折旧清单和折旧分配表。计提折旧后系统会自动显示折旧清单和折旧分配表。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 折旧清单显示所有应计提折旧的资产所计提折旧数额折旧清单显示所有应计提折旧的资产所计提折旧数额的列表，单期的折旧清单中列示了资产名称、计提原值、的列表，单期的折旧清单中列示了资产名称、计提原值、月折旧率、单位折
39、旧、月工作量、月折旧额等信息。全年月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息。全年的折旧清单中同时列出了各资产在的折旧清单中同时列出了各资产在1212个计提期间中月折旧个计提期间中月折旧额、本年累计折旧等信息。如果对计算的折旧不满意还可额、本年累计折旧等信息。如果对计算的折旧不满意还可以手工修改折旧额。以手工修改折旧额。 折旧分配表是把折旧额分配到有关成本和费用账户的折旧分配表是把折旧额分配到有关成本和费用账户的依据，该表也是编制固定资产记账凭证的主要依据。折旧依据，该表也是编制固定资产记账凭证的主要依据。折旧分配表有两种类型，即类别折旧分配表和部门折旧分配表，分配表有两种类型，即类别折旧分
40、配表和部门折旧分配表，只能选择一个制作记账凭证。只能选择一个制作记账凭证。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (2)(2)单击单击“固定资产固定资产”
41、| |“处理处理”| |“工作量输入工作量输入”，系，系统进入统进入“工作量工作量”编辑界面。编辑界面。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-11 10-11 工作量输入工作量输入 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (3)(3)输入本月工作量为输入本月工作量为“1010”台，单击台，单击“保存保存”，弹出，弹出提示提示“数据成功保存！数据成功保存！”，单击，单击“确定确定”。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (
42、4)(4)执行执行“固定资产固定资产”| |“计提本月折旧计提本月折旧”命令，系统命令，系统弹出弹出“是否已正确输入工作量是否已正确输入工作量”提示。提示。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-1210-12 固定资产提示框固定资产提示框 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (5)(5)单击单击“是是”按钮。系统弹出按钮。系统弹出“本操作将计提本月折本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？旧，并花费一定时间，是否要继续？”提示。提示。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧
43、处理 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-1310-13 固定资产提示框固定资产提示框 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (6)(6)单击单击“是是”按钮。系统弹出按钮。系统弹出“是否要查看折旧清单是否要查看折旧清单？”提示。提示。 (7)(7)单击单击“是是”，系统弹出，系统弹出“固定资产折旧清单固定资产折旧清单”窗口。窗口。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-14 10-14 折旧清单折旧清单 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处
44、理月末处理 【任务处理任务处理】 (8)(8)查看完毕，单击查看完毕，单击“退出退出”按钮，系统自动弹出按钮，系统自动弹出“固固定资产折旧分配表定资产折旧分配表”窗口。窗口。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-15 10-15 折旧分配表折旧分配表 一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (9)(9)查看完毕，单击查看完毕，单击“退出退出”按钮，系统弹出提示按钮，系统弹出提示“计计提折旧完成！提折旧完成！”。图图10-16 10-16 固定资产系统提示固定资产系统提示 (10)(1
45、0)单击单击“确定确定”，完成折旧。，完成折旧。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理注意：注意： 1. 1.在工作量输入界面显示的是登录当月需要计提折旧的，在工作量输入界面显示的是登录当月需要计提折旧的，并且折旧方法是工作量的所有资产的工作量信息。并且折旧方法是工作量的所有资产的工作量信息。 2.2.输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工输入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于工作总量。作总量。 3.3.如果工作量每个月都均衡的前提下，可以选择如果工作量每个月都均衡的前提下，可以选择“继承继承上月工作量上月工作量”，这种情况下，如果上期期末
46、累计工作量加上，这种情况下，如果上期期末累计工作量加上本期继承值大于工作总量，则系统不执行继承上月工作量，本期继承值大于工作总量，则系统不执行继承上月工作量，而是自动计算：本月工作量而是自动计算：本月工作量= =工作总量工作总量- -上期期末累计工作量，上期期末累计工作量，然后在本月工作量后的单元格内标上星号，如果对自动计算然后在本月工作量后的单元格内标上星号，如果对自动计算的值不满意，可手工修改。的值不满意，可手工修改。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理注意：注意： 4. 4.折旧清单和折旧分配表在折旧过程中可以自动弹出并折旧清单和折旧分配表在折旧
47、过程中可以自动弹出并查看，也可以在折旧完成之后单据调阅和查询。查看，也可以在折旧完成之后单据调阅和查询。 5.5.系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。计。 6.6.如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。必须删除该凭证才能重新计提折旧。一、固定资产折旧处理一、固定资产折旧处理 10.2 10.2 月末处理月末处理注意：注意： 7. 7.计提折旧后又对
48、账套进行了影响折旧计算或分配的操计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 8.8.如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。自动中止计提。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理任务任务10-5 10-5 固定资产系统转账生成固定资产系统转账生成 【任务导入任务导入】 对本期的固定资产业务集中进行制单。对本期的固定资产业务集中进行制单。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2
49、 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 固定资产系统和账务系统之间存在着数据的自动传输，固定资产系统和账务系统之间存在着数据的自动传输，该传输通过制作传送到账务的凭证实现。本系统需要制单该传输通过制作传送到账务的凭证实现。本系统需要制单或修改凭证的情况包括：资产增加或修改凭证的情况包括：资产增加( (录入新卡片录入新卡片) )、资产减、资产减少、卡片修改少、卡片修改( (涉及到原值或累计折旧时涉及到原值或累计折旧时) )、资产评估、资产评估( (涉及涉及到原值或累计折旧变化时到原值或累计折旧变化时) )、原值变动、累计折旧调整、折、原值变动、累计折旧调整、折旧分配。旧分配。二、固定
50、资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 在需要制单的固定资产业务，如资产增加减少、卡片在需要制单的固定资产业务，如资产增加减少、卡片修改、计提折旧完成后，如果在固定资产参数中设置了修改、计提折旧完成后，如果在固定资产参数中设置了“立即制单立即制单”，则系统会自动一张不完整凭证供用户完成。，则系统会自动一张不完整凭证供用户完成。如果在选项部分设置的是如果在选项部分设置的是“不立即制单不立即制单”，则可单击，则可单击“处处理理”| |“批量凭证批量凭证”菜单，进行事后制单。菜单，进行事后制单。 通过制单操作通过制单操作生成的凭证是根据不
51、同的制单业务类型和在选项中设置的生成的凭证是根据不同的制单业务类型和在选项中设置的默认资产科目、折旧科目等生成的不完整的凭证。默认资产科目、折旧科目等生成的不完整的凭证。 二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 在完成任何一笔需制单的业务的同时，可以通过单击在完成任何一笔需制单的业务的同时，可以通过单击该业务单据上的该业务单据上的“制单制单”菜单制作记账凭证并传输到总账菜单制作记账凭证并传输到总账系统，也可以在当时不制单系统，也可以在当时不制单( (选项中制单时间的设置必须为选项中制单时间的设置必须为“不立即制单不立即制单”
52、) )，而在某一时间，而在某一时间( (比如月底比如月底) )利用利用“批量制批量制单单”功能完成制单工作。批量功能可同时将一批需制单的功能完成制单工作。批量功能可同时将一批需制单的业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的烦业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的烦琐。琐。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 凡是业务发生当时没有制单的，该业务自动排列在批凡是业务发生当时没有制单的，该业务自动排列在批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生的日量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生的日期、类型
53、、原始单据号，缺省的借贷方科目和金额、以及期、类型、原始单据号，缺省的借贷方科目和金额、以及制单选择标志。制单选择标志。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理业务单据业务单据1 1业务单据业务单据2 2记账凭证记账凭证1 1记账凭证记账凭证2 2制单制单制单制单业务单据业务单据1 1业务单据业务单据2 2记账凭证记账凭证1 1、2 2制单制单立即制单立即制单批量制单批量制单图图10-17 10-17 制单方式制单方式二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“
54、开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (2)(2)执行执行“固定资产固定资产”| |“处理处理”| |“批量制单批量制单”命令，命令，打开打开“批量制单批量制单”窗口。窗口。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务
55、处理任务处理】 (3)(3)双击双击“制单制单”栏目，或者单击栏目，或者单击“全选全选”按钮，将业按钮，将业务选中。务选中。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-18 10-18 批量制单批量制单 二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (4)(4)单击单击“制单设置制单设置”页签，进入新增资产用微蹙，在页签，进入新增资产用微蹙，在科目栏录入借方科目为科目栏录入借方科目为“1601020216010202”，单击，单击“保存保存”按钮，按钮，单击单击“下张下张”按钮。
56、按钮。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-19 10-19 批量制单批量制单 二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (5)(5)进入折旧计提业务，录入折旧计提的贷方科目为进入折旧计提业务，录入折旧计提的贷方科目为“16021602”，单击，单击“保存保存”按钮，单击按钮，单击“下张下张”按钮。按钮。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-20 10-20 批量制单批量制单 二、固定资产系统转账生成二、固定资产
57、系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (6)(6)进入资产减少业务，录入借方科目为进入资产减少业务，录入借方科目为“16021602”，录，录入贷方科目为入贷方科目为“1601020216010202”，单击，单击“保存保存”按钮，单击按钮，单击“下张下张”按钮。按钮。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-21 10-21 批量制单批量制单 二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (7)(7)单击单击“制单制单”按钮，系统弹出按钮，
58、系统弹出“填制凭证填制凭证”窗口，窗口，查看凭证内容，选择查看凭证内容，选择“付款凭证付款凭证”项目，摘要录入项目，摘要录入“新增新增固定资产固定资产”，单击，单击“保存保存”按钮，保存该张记账凭证，在按钮，保存该张记账凭证，在凭证左上角出现红色的凭证左上角出现红色的“已生成已生成”字样。字样。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-22 10-22 生成凭证生成凭证二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (8)(8)单击单击“下张下张”按钮，设置和保存其他记账凭证。生
59、按钮，设置和保存其他记账凭证。生成的记账凭证自动传递给总账系统，由具有审核记账岗在成的记账凭证自动传递给总账系统，由具有审核记账岗在总账系统对其进行审核和记账。总账系统对其进行审核和记账。二、固定资产系统转账生成二、固定资产系统转账生成 10.2 10.2 月末处理月末处理注意：注意： 1. 1.制单完成后，可以在制单完成后，可以在“处理处理”| |“凭证查询凭证查询”功能中功能中进行查看，也可以在总账系统的进行查看，也可以在总账系统的“填制凭证填制凭证”界面查看凭证，界面查看凭证，但如果凭证出现错误，需要删除，只能在固定资产系统的但如果凭证出现错误，需要删除，只能在固定资产系统的“凭证查询凭
60、证查询”界面删除，总账系统无权删除。界面删除，总账系统无权删除。 2.2.如该单据在其它系统已制单或发生其它情况不应制单，如该单据在其它系统已制单或发生其它情况不应制单，可选中该行后单击可选中该行后单击“删除删除”，将该应制单业务从表中删除。，将该应制单业务从表中删除。 3.3.如果在选项中选择了如果在选项中选择了“月末结账前一定要完成制单登月末结账前一定要完成制单登账业务账业务”，则只要，则只要“批量制单批量制单”列表中有记录，该月不能结列表中有记录，该月不能结账。账。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理任务任务10-6 10-6 与总账系统进行
61、对账与总账系统进行对账 【任务导入任务导入】 为了保证固定资产系统和总账系统的数据一致，执行为了保证固定资产系统和总账系统的数据一致，执行“与账务对账与账务对账”功能。功能。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 系统在运行过程中，应保证本系统管理的固定资产的系统在运行过程中，应保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，通过执行本系统提供的对账功能实的资产价值是否相等，通过执行本系统提供的对账功能实现，对账操作不限制执行的时间
62、，任何时候均可进行对账。现，对账操作不限制执行的时间，任何时候均可进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入
63、到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (2)(2)执行执行“固定资产固定资产”| |“处理处理”| |“对账对账”命令，系统命令，系统弹出弹出“与账务对账结果与账务对账结果”提示框。提示框。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-23 10-23 与账务对账结果与账务对账结果 三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (3)(3)系统显示对账结果
64、平衡，单击系统显示对账结果平衡，单击“确定确定”，对账工作，对账工作完毕。完毕。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理注意：注意： 1. 1.只有系统初始化或选项中选择了只有系统初始化或选项中选择了“与账务系统进行对与账务系统进行对账账”参数，如下图，本功能才可操作。参数，如下图，本功能才可操作。 2. 2.如果在期初参数设置时，选择了如果在期初参数设置时，选择了“在对账不平情况下在对账不平情况下允许固定资产月末结账允许固定资产月末结账”参数，则允许总账系统与固定资产参数，则允许总账系统与固定资产系统的金额即使不平固定资产系统仍然可以结账。系统的金额
65、即使不平固定资产系统仍然可以结账。三、与总账系统进行对账三、与总账系统进行对账 10.2 10.2 月末处理月末处理图图10-24 10-24 固定资产参数固定资产参数 四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理任务任务10-7 10-7 期末结账期末结账 【任务导入任务导入】 对固定资产系统执行结账。对固定资产系统执行结账。10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 月末结账是将当月数据结转至下个月，并限制本月业月末结账是将当月数据结转至下个月，并限制本月业务的处理。根据制度规定，完成固定资产业务本月全部业务的处理。根据制度规定，完成固定资产业务本月全部业
66、务处理后，必须进行月末结账处理。本期未结账，不能进务处理后，必须进行月末结账处理。本期未结账，不能进行下期数据处理。行下期数据处理。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 在固定资产系统中，有两种情况不能结账：一是，如在固定资产系统中，有两种情况不能结账：一是，如果在参数设置中选择了果在参数设置中选择了“月末结账前一定要完成制单业务月末结账前一定要完成制单业务登账业务登账业务”时，如果存在未制单的业务，该月不能结账，时，如果存在未制单的业务，该月不能结账，可以通过批量制单功能来完成制单处理。二是，如果参数可以通过批量制单功能来完成制单处理。二是，如
67、果参数设置中没有选中设置中没有选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结在对账不平情况下允许固定资产月末结账账”参数，则如果两系统金额出现偏差，对账不平，就不参数，则如果两系统金额出现偏差，对账不平，就不允许结账。允许结账。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【必备知识必备知识】 月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。 固定资产系统结账必须要在总账系统结账之前，否则固定资产系统结账必须要在总账系统结账之前，否则总账系统将不能正常结账。总账系统将不能正常结账。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理
68、月末处理 【任务处理任务处理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (2)(2)执行执行“固定资产固定资产”| |“处理处理”| |“月末结账月末结账”命令，命令，系统弹出系统弹出“月末对账月末对账”对话框。对话框。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处
69、理月末处理四、期末结账四、期末结账 图图10-25 10-25 与账务对账结果与账务对账结果 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (3)(3)单击单击“开始结账开始结账”，系统弹出，系统弹出“与账务对账结果与账务对账结果”提示框，显示对账结果为提示框，显示对账结果为“平衡平衡”。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理四、期末结账四、期末结账 图图10-26 10-26 与账务对账结果与账务对账结果 10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (4)(4)单击单击“确定确定”，系统弹出，系统弹出“固定资产固定资产”提示框，报提示框，
70、报告月末结账成功完成。告月末结账成功完成。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理四、期末结账四、期末结账 图图10-27 10-27 结账提示结账提示10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (5)(5)单击单击“确定确定”，系统弹出，系统弹出“固定资产固定资产”提示框，提提示框，提示不能对数据进行任何修改。示不能对数据进行任何修改。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理四、期末结账四、期末结账 图图10-28 10-28 结账提示结账提示10.2 10.2 月末处理月末处理 【任务处理任务处理】 (6)(6)单击单击“确定确定
71、”，结账结束。，结账结束。四、期末结账四、期末结账 10.2 10.2 月末处理月末处理四、期末结账四、期末结账 注意：注意： 月末结账后发现已结账期间有数据错误必须修改，可通月末结账后发现已结账期间有数据错误必须修改，可通过过“恢复结账前状态恢复结账前状态”功能返回修改。功能返回修改。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。本系统根据用户对系统的日常操作，和其它各方面的信息。本系统根据用户对系统的日常操作，自动提供这些信息，以报表的形式提供给财务人员和资产管自动提
72、供这些信息，以报表的形式提供给财务人员和资产管理人员。本系统提供的报表分为四类：账薄、折旧表、汇总理人员。本系统提供的报表分为四类：账薄、折旧表、汇总表、分析表。另外如果所提供的报表不能满足要求，系统提表、分析表。另外如果所提供的报表不能满足要求，系统提供自定义报表功能，可以根据需要定义企业要求的报表。供自定义报表功能，可以根据需要定义企业要求的报表。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 1.1.1.1.固定资产账簿固定资产账簿固定资产账簿固定资产账簿 在进行了固定资产的日常业务处理之后，系统根据业务在进行了固定资产的日常业务处理之后，系统根据业务内容直接生成有关的固定资产账簿
73、资料。固定资产的账簿资内容直接生成有关的固定资产账簿资料。固定资产的账簿资料主要包括固定资产总账，固定资产明细账及固定资产登记料主要包括固定资产总账，固定资产明细账及固定资产登记簿。固定资产的明细账包括单个固定资产明细账和分别按部簿。固定资产的明细账包括单个固定资产明细账和分别按部门和按类别登记的固定资产明细账。这些账簿以不同的方式，门和按类别登记的固定资产明细账。这些账簿以不同的方式，序时地反映了资产的变化情况，在查询的过程中可以联查到序时地反映了资产的变化情况，在查询的过程中可以联查到某一时期或某一部门、某一类别的明细资料及记账凭证，从某一时期或某一部门、某一类别的明细资料及记账凭证，从而
74、获得全面的固定资产的信息。而获得全面的固定资产的信息。 固定资产账簿可以在固定资产账簿可以在“账表账表”菜单中菜单中“我的账表我的账表”功能功能中的中的“账簿账簿”中查询。中查询。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 2.2.2.2.分析表分析表分析表分析表 固定资产分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管固定资产分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了四种分析表，即部门理者提供管理和决策依据。系统提供了四种分析表，即部门构成分析表、价值结构分析表、类别构成分析表和使用状况构成分析表、价值结构分析表、类别构成分析表和使用状况分析表。管理者可以通
75、过这些分析表了解企业固定资产的计分析表。管理者可以通过这些分析表了解企业固定资产的计提折旧的情况和剩余价值大小等内容。提折旧的情况和剩余价值大小等内容。 固定资产分析表可以在固定资产分析表可以在“账表账表”菜单中菜单中“我的账表我的账表”功功能中的能中的“分析表分析表”中查询。中查询。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 3.3.3.3.统计表统计表统计表统计表 统计表是出于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。统计表是出于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了八种统计表，固定资产原值一览表、固定资产到系统提供了八种统计表，固定资产原值一览表、固定资产到期提示表、固定
76、资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘期提示表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表、役龄资产统计表。这些表盈盘亏报告表、逾龄资产统计表、役龄资产统计表。这些表从不同的侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面从不同的侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解企业对资产的管理，为及时掌握资产的价值、数细致地了解企业对资产的管理，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等指标提供依据。量以及新旧程度等指标提供依据。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 系统提供了五种折旧表，即部门折旧计提汇总表
77、、固定系统提供了五种折旧表，即部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表，固定资产折旧计算明细表及固定资产折资产及累计折旧表，固定资产折旧计算明细表及固定资产折旧清单表。通过固定资产折旧表可以了解并掌握企业所有固旧清单表。通过固定资产折旧表可以了解并掌握企业所有固定资产本期、本年某部门、某类别固定资产计提折旧及明细定资产本期、本年某部门、某类别固定资产计提折旧及明细情况。情况。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表任务任务10-8 10-8 固定资产明细账固定资产明细账 【任务导入任务导入】 查看本期所有类别、所有部门的查看本期所有类别、所
78、有部门的( (部门、类别部门、类别) )固定资固定资产明细账。产明细账。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 【必备知识必备知识】 ( (部门、类别部门、类别) )固定资产明细账是按部门和类别设立的固定资产明细账是按部门和类别设立的反映属于该部门和类别的所有资产序时变化情况的账页。反映属于该部门和类别的所有资产序时变化情况的账页。 单击该明细账的任一行，显示该行所表示的原始单据。单击该明细账的任一行，显示该行所表示的原始单据。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 【任务处理任务处
79、理】 (1)(1)执行执行“开始开始”| |“程序程序” | |“用友用友T3T3系列管理软件系列管理软件” | |“用友用友T3T3”命令，以会计身份登录命令，以会计身份登录T3T3用友通标准版界用友通标准版界面，进入到面，进入到“T3T3用友通标准界面用友通标准界面”主窗口。主窗口。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 【任务处理任务处理】 (2)(2)执行执行“固定资产固定资产”| |“账表账表”| |“我的账表我的账表”命令，命令，系统打开系统打开“报表报表”窗口。窗口。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.
80、4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表图图10-29 10-29 我的账表我的账表 10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 【任务处理任务处理】 (3)(3)单击展开单击展开“账簿账簿”列表，双击列表，双击“( (部门、类别部门、类别) )明细明细账账”，或者单击选中，或者单击选中“( (部门、类别部门、类别) )明细账明细账”，再单击，再单击“打开打开”按钮。系统弹出按钮。系统弹出“条件条件”对话框。对话框。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 【任务处理任务处理】 (4)(4)默
81、认期间条件，单击默认期间条件，单击“确定确定”按钮，显示明细账内按钮，显示明细账内容，如图所示。容，如图所示。10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表图图10-30 10-30 ( (部门、类别部门、类别) )明细账明细账 10.3 10.3 固定资产账表管理固定资产账表管理 4.4.4.4.折旧表折旧表折旧表折旧表 【任务处理任务处理】 (5)(5)双击某行记录，可以显示固定资产卡片详细内容。双击某行记录，可以显示固定资产卡片详细内容。情景综述情景综述 本章介绍了固定资产核算岗位的业务处理，固定资产本章介绍了固定资产核算岗位的业务处理，固定资产核算是企业的常见经济业务，固定资产虽然业务不如现金、核算是企业的常见经济业务，固定资产虽然业务不如现金、银行存款业务发生频繁，但核算和管理也比较复杂，固定银行存款业务发生频繁，但核算和管理也比较复杂，固定资产业务主要包括固定资产的增减、变动、固定资产折旧资产业务主要包括固定资产的增减、变动、固定资产折旧处理、固定资产制单处理等。固定资产凭证生成后自动传处理、固定资产制单处理等。固定资产凭证生成后自动传递给总账系统进行下一步处理。递给总账系统进行下一步处理。 在固定资产较多的企业，往往需要专门的固定资产系在固定资产较多的企业，往往需要专门的固定资产系统进行核算与管理。统进行核算与管理。
