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1、1 12 23 34 45 56 6 1.2010 1.2010年，税务稽查部年，税务稽查部门将药品经销行业、房地产门将药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目，行业作为指令性检查项目，将营利性医疗和教育机构、将营利性医疗和教育机构、年所得额年所得额1212万元以上个人所万元以上个人所得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的项得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的项目列为指导性检查项目。目列为指导性检查项目。7 7（1 1）说一说：税收为什么要具有强制性？）说一说：税收为什么要具有强制性？提示：提示：税收不是商品贸易，不遵
2、循等价交换的原则，税收具税收不是商品贸易，不遵循等价交换的原则，税收具有无偿性。国家取得税收收入既不需要返还、也不需要直接有无偿性。国家取得税收收入既不需要返还、也不需要直接付出任何代价，所以国家必须凭借政治权力，依法强制征税，付出任何代价，所以国家必须凭借政治权力，依法强制征税，才能取得税收收入，从而为自身的存在和发展提供物质保障。才能取得税收收入，从而为自身的存在和发展提供物质保障。 8 8（2 2）想一想：税收具有强制性，那为什么不可以随意征税？）想一想：税收具有强制性，那为什么不可以随意征税？提示：提示：因为税收具有固定性。国家在征税之前预先规定了征因为税收具有固定性。国家在征税之前预
3、先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。如果税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。如果国家可以随意征税，就会造成经济秩序混乱，最终将危及国国家可以随意征税，就会造成经济秩序混乱，最终将危及国家利益。当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。家利益。当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。税收整体的相对固定性并不矛盾。9 9（3 3）议一议：）议一议：20092009年工薪阶层税收占个税总额的年工薪阶层税收占个税总额的50%50%
4、。这一。这一数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？提示：提示：税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调
5、整，提高居民收入占国民收入的比重。收入占国民收入的比重。1010111112122.2.1313（1 1）比一比：上面两幅漫画各反映了怎样的经济现象？）比一比：上面两幅漫画各反映了怎样的经济现象？ 提示：提示：左边漫画中的人是积极承担义务，自觉诚信纳税。右左边漫画中的人是积极承担义务，自觉诚信纳税。右边漫画中的人用欺骗、隐瞒方式不缴税款，是偷税行为。边漫画中的人用欺骗、隐瞒方式不缴税款，是偷税行为。1414（2 2）议一议：偷税和骗税异同。）议一议：偷税和骗税异同。提示：提示：1515 知识点知识点1 1：税收及其基本特征：税收及其基本特征1.20101.2010年，广西坚决制止和纠正违年，广
6、西坚决制止和纠正违反规定的减税、免税和各种变相的反规定的减税、免税和各种变相的“先征后返先征后返”行为，严厉打击各种行为，严厉打击各种抗税、偷税、骗税行为，加大税收抗税、偷税、骗税行为，加大税收稽查和税收专项检查力度，切实做稽查和税收专项检查力度，切实做到依法治税。这体现了税收的到依法治税。这体现了税收的( )( )A.A.固定性固定性 B.B.强制性强制性 C.C.自觉性自觉性 D.D.无偿性无偿性【解析解析】选选B B。本题考查税收的基本特征，纳税人必须依法纳。本题考查税收的基本特征，纳税人必须依法纳税，否则就会受到法律制裁，体现了税收具有强制性，故税，否则就会受到法律制裁，体现了税收具有
7、强制性，故B B项项正确；正确；A A、D D与材料不符；与材料不符；C C不是税收的特征。不是税收的特征。16162.2.（20102010汕头高一检测）马克思曾说：汕头高一检测）马克思曾说：“赋税是喂养政府赋税是喂养政府的奶娘。的奶娘。”这句话表明这句话表明( )( )税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本形式形式征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意改变改变国家财政收入的绝大部分来自税收国家财政收入的绝大部分来自税收税收是以国家政治权力为前提的分配关系税收是以国家政
8、治权力为前提的分配关系A. B. C. D.A. B. C. D.1717【解析解析】选选D D。“赋税与政府赋税与政府”阐明的是税收与国家财政收入阐明的是税收与国家财政收入的关系，因此的关系，因此符合题意。税收具有固定性，不经国家有符合题意。税收具有固定性，不经国家有关部门和税务机关规定，不得随意变更，关部门和税务机关规定，不得随意变更，“政府政府”提法模糊，提法模糊，排除排除，正确但不符合题意。正确但不符合题意。1818 知识点知识点2 2：税收的种类：税收的种类3.3.（20102010汕头高一检测）小李月工资汕头高一检测）小李月工资6 0006 000元。请根据下表元。请根据下表计算出
9、他当月应纳的个人所得税为计算出他当月应纳的个人所得税为( )( )A.175A.175元元 B.200B.200元元 C.475C.475元元 D.510D.510元元1919【解题提示解题提示】计算应纳个人所得税方法：（计算应纳个人所得税方法：（1 1）应纳税额）应纳税额= =工工资、薪金所得资、薪金所得- -起征点额；（起征点额；（2 2）不超过）不超过500500元的部分元的部分5%+5%+超超过过500500元至元至2 0002 000元的部分元的部分10%10%以此类推。以此类推。【解析解析】选选C C。明确个人所得税的计算方法。工资。明确个人所得税的计算方法。工资6 0006 00
10、0元元- -起起征点征点2 0002 000元元=4 000=4 000元，应纳个人所得税元，应纳个人所得税= =（应纳税额（应纳税额4 0004 000元中）元中）500500元元5%+1 5005%+1 500元元10%+2 00010%+2 000元元15%=47515%=475元。元。2020 知识点知识点3 3：依法纳税是公民的基本义务：依法纳税是公民的基本义务 某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100100元元以内，送一块小香
11、皂或一件小玩具，消费以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200200元左右可获得一元左右可获得一套玻璃器皿。据此回答套玻璃器皿。据此回答4 4、5 5题：题：4.4.饭店服务员不开发票饭店服务员不开发票( )( )A.A.表明企业具有经营自主权表明企业具有经营自主权B.B.是偷逃国家税款的行为是偷逃国家税款的行为C.C.是骗税行为，应受到法律制裁是骗税行为，应受到法律制裁D.D.对消费者有利，消费者最终会得到实惠对消费者有利，消费者最终会得到实惠21215.5.材料告诉我们材料告诉我们( )( )A.A.税务机关要依法征税税务机关要依法征税B.B.税收是财政收入最重要的来源税收是财政收入最重要
12、的来源C.C.公民应自觉树立依法纳税意识公民应自觉树立依法纳税意识D.D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益【解析解析】4 4选选B,5B,5选选C C。本题组考查对违反税法行为的认识。第。本题组考查对违反税法行为的认识。第4 4题，不开发票属偷税行为，题，不开发票属偷税行为，B B项正确。第项正确。第5 5题，题，A A、B B两项本身两项本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公民要表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公民要自觉履行纳税义务，所以排除自觉履行纳税义务，所以排除D D，选，选C C。2222
13、一、选择题（每小题一、选择题（每小题3 3分，共分，共1818分）分） 20092009年年5 5月月2626日，财政部和国家税务总局联合下发了日，财政部和国家税务总局联合下发了关于调整烟产品消费税政策的通知关于调整烟产品消费税政策的通知。通知通知规定，甲规定，甲类香烟的消费税从价税税率由原来的类香烟的消费税从价税税率由原来的4545调整为调整为5656，乙类，乙类香烟的消费税从价税税率由原来的香烟的消费税从价税税率由原来的3030调整为调整为3636，雪茄烟，雪茄烟由原来的由原来的2525调整为调整为3636。据此回答。据此回答1 13 3题：题：23231.1.（20102010江苏单科）
14、依法纳税是公民的基本义务，这是因江苏单科）依法纳税是公民的基本义务，这是因为为( )( )公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基税收是国家财政支出的基础础 国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和税收具有无偿性和固定性固定性A. B. C. D.A. B. C. D.24242.2.国家在按新税率征收烟草税之前，先下发国家在按新税率征收烟草税之前，先下发关于调整烟产关于调整烟产品消费税政策的通知品消费税政策的通知，表明，表明( )( )A.A.税收是国家通过法律形式确定的，征税必须有法律依据税收是国家通过法律形式确定的，征税必须有
15、法律依据B.B.税务机关可以擅自加征税收税务机关可以擅自加征税收C.C.税收是国家存在和发展的物质保障税收是国家存在和发展的物质保障D.D.税收是税法的前提和基础税收是税法的前提和基础25253.3.上述烟草税率的调整表明，税收具有上述烟草税率的调整表明，税收具有( )( )A.A.强制性强制性 B.B.公平性公平性 C.C.无偿性无偿性 D.D.固定性固定性【解析解析】1 1选选A A，2 2选选A A，3 3选选D D。第第1 1题是因果选择题，解答时不仅要分析题肢本身的正误，而题是因果选择题，解答时不仅要分析题肢本身的正误，而且要思考与题干因果关系能否成立。公民权利与义务的一致且要思考与
16、题干因果关系能否成立。公民权利与义务的一致性和我国税收的性质与题干构成因果关系，性和我国税收的性质与题干构成因果关系，应选。应选。错错误，误，不构成因果关系，因此选不构成因果关系，因此选A A。2626第第2 2题，考查税收与税法的关系，税收的强制性与无偿性、固题，考查税收与税法的关系，税收的强制性与无偿性、固定性特征，要求其必须有法律依据，定性特征，要求其必须有法律依据，B B、D D错误，错误，C C项不符合材项不符合材料，因此选料，因此选A A。第第3 3题，考查税收的基本特征。国家在征税前，预先规定了征题，考查税收的基本特征。国家在征税前，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准
17、不能随意改变，体现税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，体现税收的固定性。税收的固定性。27274.4.（20102010嘉兴高一检测）随着网络技术的发展，越来越多嘉兴高一检测）随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税，的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。这表明得缴税。这表明( )( )A.A.税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源B.B.每个公民都有纳税义务每个公民都有纳税义务C.C.税收具有强制性特征税收具
18、有强制性特征D.D.税收是国家宏观调控的工具税收是国家宏观调控的工具2828【解析解析】选选C C。本题考查学生解读信息的能力。按照我国税法。本题考查学生解读信息的能力。按照我国税法规定，发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性特征，规定，发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性特征，A A、B B、D D三项材料中没有体现。三项材料中没有体现。292930305.5.（20102010汕头高一检测）读右图可见汕头高一检测）读右图可见( )( )A.A.税收是国家实行经济监督的重税收是国家实行经济监督的重要手段要手段B.B.税收是财政收入的重要来源税收是财政收入的重要来源C.C.税收增长是财政
19、收入增长的原税收增长是财政收入增长的原因因D.D.税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆【解析解析】选选B B。本题考查学生阅读漫画解读信息的能力。漫画。本题考查学生阅读漫画解读信息的能力。漫画中体现的是税收与财政收入的关系，因此选中体现的是税收与财政收入的关系，因此选B B。31316.6.右面漫画给我们的启示是右面漫画给我们的启示是( )( )公民要增强对国家公职人员及公公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识共权力的监督意识公民要积极关注国家对税收的征公民要积极关注国家对税收的征管和使用管和使用我国税收的性质已经发生了根本我国税收的性质已经发生了根本性的变化性的变化依法纳税
20、已经没有意义依法纳税已经没有意义A. B. C. D.A. B. C. D.3232【解析解析】选选A A。本题考查我国税收的性质及纳税人意识，漫画。本题考查我国税收的性质及纳税人意识，漫画反映了部分国家公职人员浪费国家税收、大搞形象工程的现反映了部分国家公职人员浪费国家税收、大搞形象工程的现象，作为纳税人应增强纳税人的权利意识。注意象，作为纳税人应增强纳税人的权利意识。注意“启示启示”这这一关键词。一关键词。33333434二、非选择题（共二、非选择题（共1212分）分）7.20107.2010年是我国实行年所得年是我国实行年所得1212万元万元以上个人自行纳税申报的第四个年以上个人自行纳税
21、申报的第四个年头。据山东省地税局最新统计，自头。据山东省地税局最新统计，自20072007年年所得年年所得1212万元以上纳税申报万元以上纳税申报开始以来，山东省共有开始以来，山东省共有25.825.8万人申万人申报个税，申报人数从最初的报个税，申报人数从最初的6.96.9万人增加到万人增加到20082008年的年的7.97.9万人，万人，20092009年达到年达到10.910.9万人，高收入者的主动申报积极性逐年提高。万人，高收入者的主动申报积极性逐年提高。谈谈你对以上材料反映问题的认识。谈谈你对以上材料反映问题的认识。3535【解析解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循本题属
22、于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循“是什么是什么”、“为什么为什么”、“怎么做怎么做”的思路。注意结合材的思路。注意结合材料，对材料所反映问题进行分析与归纳。料，对材料所反映问题进行分析与归纳。答案：答案：（1 1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加，）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加，公民的纳税意识不断增强。公民的纳税意识不断增强。（2 2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项
23、职能的实现，必须以社会强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。3636（3 3）作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、）作为中华人民共和国的公民，要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，在依法纳税的同时，积极关注国家税收的征管纳税人意识，在依法纳税的同时，积极关注国家税收的征管和
24、使用和使用, ,对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。护国家和人民的利益。 37371.1.（3 3分）（分）（20102010台州高一检测）关于税收的三个基本特征台州高一检测）关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是之间的关系，以下说法正确的是( )( )三个特征紧密相连，不可分割三个特征紧密相连，不可分割税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性三个特征缺一不可，统一于税法三个特征缺一不可，统一于税法A. B. C.
25、D.A. B. C. D.3838【解析解析】选选D D。题干要求。题干要求“三个基本特征之间的关系三个基本特征之间的关系”，以上，以上都是基本特征之间的关系，但都是基本特征之间的关系，但仅涉及了无偿性和强制性的仅涉及了无偿性和强制性的联系，不符合题干要求。联系，不符合题干要求。39392.2.（3 3分）增值税以企业生产经营的增值额为征税对象分）增值税以企业生产经营的增值额为征税对象, , 但我但我国过去也对企业购进的机器设备等固定资产征税。国过去也对企业购进的机器设备等固定资产征税。2009 2009 年年1 1月月1 1日全国推行增值税转型改革后日全国推行增值税转型改革后, , 不再对企
26、业购进的机器设不再对企业购进的机器设备等固定资产征税备等固定资产征税, , 并将小规模纳税人的增值税征收率由过并将小规模纳税人的增值税征收率由过去的去的6%(6%(工业工业) ) 和和4%(4%(商业商业) ) 统一调低至统一调低至3%, 3%, 而矿产品增值税而矿产品增值税税率则由税率则由13%13%恢复到恢复到17%17%。经测算。经测算, , 该项改革措施该项改革措施, , 税收增减税收增减相抵后将减轻企业税负共约相抵后将减轻企业税负共约1 2331 233亿元。可见，这次增值税转亿元。可见，这次增值税转型改革型改革( )( )4040有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步有
27、利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式有利于调节个人收入分配，维护社会公平有利于调节个人收入分配，维护社会公平A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】选选D D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税的。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税的作用，作用，有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个人有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利
28、于所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利于维护社会公平。维护社会公平。41413.3.（3 3分）国家发改委宏观经济研分）国家发改委宏观经济研究院相关人士表示，究院相关人士表示，20102010年是我年是我国提高个人所得税费用扣除标准国提高个人所得税费用扣除标准（俗称（俗称“起征点起征点”）的大好时机。）的大好时机。按照经济学原理，这时进行调整按照经济学原理，这时进行调整将会将会( )( )增加财政开支增加财政开支 刺激中低收入居民消费刺激中低收入居民消费 增加财政收入增加财政收入 促进公平分配促进公平分配A. B. C. D.A. B. C. D.4242【解析解析】选选B B。
29、本题考查个人所得税的知识。提高个税起征点，。本题考查个人所得税的知识。提高个税起征点，不利于财政收入增加，有利于调节个人收入分配，促进公平不利于财政收入增加，有利于调节个人收入分配，促进公平, ,增加居民可支配收入，刺激中低收入居民消费。增加居民可支配收入，刺激中低收入居民消费。43434.4.（1111分）（分）（20102010郑州高一检测）农村税费改革，是党中郑州高一检测）农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、保护农民积极性作出的一项重大决央、国务院为加强农业、保护农民积极性作出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革。改革策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大
30、改革。改革的主要内容有：一是费改税，即的主要内容有：一是费改税，即“三提五统三提五统”中除公积金外，中除公积金外，其余项目改为农业税。二是合理确定农业税计税要素。三是其余项目改为农业税。二是合理确定农业税计税要素。三是向农民公开征税项目的数额，由财政部门统一征收。四向农民公开征税项目的数额，由财政部门统一征收。四4444是农民完成法定税收后，有权拒绝其他摊派。通知强调，要是农民完成法定税收后，有权拒绝其他摊派。通知强调，要努力做到努力做到“三个确保三个确保”，即确保农民负担得到明显减轻、不，即确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教反弹，确保乡镇机构和村
31、级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，这是衡量农村税费改革是否成功的重要标育经费正常需要，这是衡量农村税费改革是否成功的重要标志。各地要坚持志。各地要坚持“减轻、规范、稳定减轻、规范、稳定”的原则，做好这项工的原则，做好这项工作。作。简要分析上述材料是如何体现税收有关知识的。简要分析上述材料是如何体现税收有关知识的。4545【解析解析】（1 1）题目类型：体现类主观题；（）题目类型：体现类主观题；（2 2）思维方式：）思维方式：先归纳后演绎。归纳税收知识，联系材料回答。先归纳后演绎。归纳税收知识，联系材料回答。答案：答案：（1 1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。长期）税收具有强
32、制性、无偿性、固定性的特征。长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，影响了农业发展。通过税费改革，把向农民征收的积极性，影响了农业发展。通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形式统一下来，有利于改变农村乱收费的现象，款项以税的形式统一下来，有利于改变农村乱收费的现象，减轻农民负担，增加农民收入，促进农业的发展。（减轻农民负担，增加农民收入，促进农业的发展。（2 2）4646税收是组织财政收入的基本形式，它是征收面最广、最稳定税收是组织财政收入的基本形式，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税费改革，能够确保国家财
33、政收入，可靠的财政收入形式。税费改革，能够确保国家财政收入，支持农村经济发展。（支持农村经济发展。（3 3）社会主义税收取之于民、用之于民。）社会主义税收取之于民、用之于民。农业税取之于农民，又用之于农业、农村经济发展和农村义农业税取之于农民，又用之于农业、农村经济发展和农村义务教育等方面。（务教育等方面。（4 4）依法纳税是公民的基本义务。税收是国）依法纳税是公民的基本义务。税收是国家实现其职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作家实现其职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作为农民应自觉缴纳农业税；同时，要正确行使纳税人权利，为农民应自觉缴纳农业税；同时，要正确行使纳税人权利，积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为，拒绝各种积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为，拒绝各种形式的乱摊派。形式的乱摊派。4747
