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1、第十章出纳管理出纳管理 1n当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情： 掌握现金管理的操作 掌握银行存款管理的操作 掌握支票管理的操作 本章目的本章目的2 背景 n出纳管理是企事业单位会计核算工作中一项重要的会计工作内容，其主要内容为根据企业的日常收支结算业务合理安排现金、银行存款等资金的流动，并及时准确的根据业务单据编制相关单证、账簿及报表，做到日结月清。 3n工资管理系统的主要功能有：n1、现金管理：现金初始余额录入 、现金日记账登记、现金盘点与对账n2、银行管理：银行存款初始余额录入 、银行存款日记账登记、银行存款对账单录入与银行存款对账n3、支票管理：支票登记、领用、报销以及支票核销n
2、4、出纳相关账簿报表查询及期末轧账功能介绍功能介绍 4n工资管理模块的主要功能及业务流程如下图所示：5案例案例n现金、银行存款管理： n1、出纳管理同财务系统同时启用，现金和银行的期初余额可以根据总账的初始数据录入。 n2、4月期初收到工行银行对账单如下，银行对账单余额954000元，银行已收企业未收30000元，企业已付银行未付40000元。 n3、4月1日收到银行对账单收到合同货款30000元，将期初未达款项进行勾对。 n4、4月30日从总账引入银行日记账，并与银行对账单进行勾对。 6n支票管理： n1、1月16日会计领用工行支票1本票号001-025，银行账号66543。 n2、4月12
3、日付采购原材料货款50000元，用支票001支付。 n3、4月14日办公室购入电脑两台，6000元/台，共12000元，工行支票支付票号002（通过从凭证获取数据报销）。 n4、4月23日付销售员李敏差旅费2000元，以支票003支付。 7一、出纳系统启用 n在KIS标准版中，出纳系统的启用独立于财务系统的启用，即在账套启用后在使用出纳管理系统前我们首先要启用出纳管理系统。n首先，我们需要在“系统维护”“账套选项”“税务、银行”页签中设置出纳系统的启用会计期间。89二、现金管理 n（1）现金初始余额录入 n在出纳管理界面中单击“现金初始余额”，在弹出的界面中按照对应的现金会计科目录入相关的科目
4、初始数据，如图1011提示 n1、如果现金科目存在多个，则在录入初始数据时可通过上图界面左下角的向前向后按钮选择现金科目。 n2、现金科目核算外币时录入方法同上操作。 12n（2）现金日记账 n现金科目初始数据录入完成后我们即可根据当期发生的现金业务编制相关现金收付凭证并进行现金日记账的登记。 n在出纳管理界面单击“现金日记账”，选择需要登记日记账的现金科目后单击“确定”按钮进入现金日记账登记界面。如图1314n现金日记账的登记方法有四种： n第一种：直接录入法 n在现金日记账界面中单击“新增”按钮进行手工增加，如图 15n第二种：从账务处理中根据现金凭证引入现金日记账记录 n首先，在“系统维
5、护” “账套选项” “高级” “出纳”中选择选项“可以从凭证引入现金日记账”。如图16n然后进入出纳管理现金日记账，通过“文件”菜单下“从凭证引入现金日记账”功能即可引入符合一定条件下的现金日记账。如图：17n第三种：编辑日记账时自动从账务引入数据 n同样首先需要在“系统维护” “账套选项” “高级” “出纳”中选择选项“编辑出纳日记账记录时可以自动从账务引入数据”。如图18n然后进入出纳管理现金日记账界面，通过“编辑”菜单下“编辑时自动从账务引入数据”功能即可引入现金日记账记录。n最后单击“新增”按钮，在界面上只要录入账务系统中对应凭证字号信息，系统会自动把该笔现金业务凭证上的发生额、摘要等
6、信息携带出来1920n第四种：引入现金日记账记录： n引入现金日记账时首先需确定存在*.DBF格式的现金日记账文件，然后在现金日记账编辑界面单击“文件”按钮下的“引入现金日记账记录”，在弹出的界面中选择*.DBF格式的现金日记账文件后单击“确定”即可。 21（3）现金盘点与对账 现金盘点与对账反映了会计核算体系中账账相核、账实相核；其中账账相核体现在出纳系统现金日记账与账务系统现金明细分类账相核对，账实相核体现在出纳系统现金日记账与库存现金实盘数相核对。2223n在上图中，只有“现金实盘数今日余额”需要盘点后手工录入外，其他数据均由系统自动算出。 n出纳日记账：显示出纳系统现金日记账中昨日余额
7、、今日借方、今日贷方、今日余额、期初余额、本期借方、本期贷方、本期余额数据。 n账存差额：今日现金实盘数与现金日记账今日余额的差额。 n现金分类账：表示凭证进行过账处理后，系统将自动调用该现金科目的相关汇总数据。 n账账差额：反映账务系统现金总账与出纳系统现金日记账的差额（E=D-B）。 24提示n1、 现金盘点与对账时需注意盘点对账日期； n2、在进行现金盘点对账业务操作前需确保账务处理模块及现金日记账业务操作均已完成，即账务处理模块现金类业务凭证均已编制审核并过账，出纳管理现金日记账已全部登记。 25三、银行管理 n（1）银行初始余额录入 n银行初始余额的录入与现金初始余额的录入操作方法相
8、同，在出纳管理界面单击“银行初始余额”，弹出银行存款初始余额界面后选择对应的银行存款科目录入初始余额数据。 n1、4月期初收到工行银行对账单如下，银行对账单余额954000元，银行已收企业未收30000元，企业已付银行未付40000元，2627注意 n1、 银行存款初始数据录入包含“银行存款日记账”期初余额、“银行对账单”期初余额以及“企业未达账项”和“银行未达账项”四项内容； n2、银行存款初始数据录入完成后应核对检查“银行日记账”调整后余额与“银行对账单”调整后余额一致。 28n（2）银行日记账 n银行日记账录入的操作方法与现金日记账的操作方法类似29n2、4月1日收到工行银行收款单收到合
9、同货款30000元，并与期初未达款项进行勾对。根据案例资料录入银行日记账记录。3031n（3）银行对账单 n银行对账单的增加方法有两种：第一、手工新增；第二、引入银行对账单记录。 n银行对账单手工新增：在出纳管理界面单击“银行对账单”，选择银行科目，然后在银行对账单界面单击“新增”，录入银行对账单信息即可3233n银行对账单引入：首先应存在*.DBF格式的银行对账单记录文件，然后在“文件”按钮下单击“引入银行对账单记录”在弹出的界面中选择*.DBF格式的银行对账单文件后单击“确定”即可。 34n（4）银行存款对账 n出纳人员在每期业务处理完成后，都需要将银行日记账同银行对账款进行核对，以分析企
10、业和银行未达账款的真实情况。银行存款对账即银行存款日记账与银行对账单数据的核对勾稽。 n在出纳管理界面单击“银行存款对账”，输入对账日期，然后单击“确定”进入银行存款对账界面353637n在标准版中，系统提供了两种银行存款对账方法，一种是手工对账，另一种是自动对账。 n手工对账即选择银行存款日记账记录和银行对账单记录并双击手工打上对账标识符号然后单击“手工对账”；自动对账是在银行存款对账界面单击“自动对账”按钮，设置自动对账条件后单击“确定”按钮即可按照所设置的对账条件自动完成对账。 n按照案例资料4月30日与银行对账单进行勾对，如下列各图所示： 38394041四、 支票管理 n出纳人员从银
11、行购买支票后可通过支票管理中的支票登记、领用、报销和核销全程跟踪管理支票的使用状况。 n（1）支票登记 n出纳人员购买支票后都需要进行登记备案工作，支票登记主要登记单位银行账号，所在银行名称以及支票号码范围，支票有效期限等信息。支票登记是进行支票使用及管理工作的基础。 42n在出纳管理界面单击“支票登记”进入支票登记界面，然后单击“新增”按钮进行登记。 n1、2008年1月16日会计领用工行支票1本票号001-025，银行账号6654343n（2）支票领用及报销 n支票领用及报销是对业务人员在使用支票过程进行管理。n支票的领用首先是在出纳管理界面单击“支票领用及报销”，在弹出的支票管理界面设置
12、管理方案。设置方案：即定义一个过滤条件来显示支票管理簿。您可以重新设置一个新的方案，也可以用下拉按钮选择其中的某支票管理方案，系统默认当前状态为全部未核销的支票。4445n然后在领用与报销界面单击“新增”按钮，在弹出的界面中录入相应的信息即可实现支票的领用。 n2、4月12日付采购原材料货款50000元，用支票001支付。4647n3、08年4月14日办公室购入电脑两台，6000元/台，共12000元，工行支票支付票号002。48n4、4月23日付销售员李敏差旅费2000元，支票号003.49n支票报销：支票报销有两种方式：手工录入和从凭证中获取报销数据。 nA、 手工录入：双击已经领用的支票
13、，在如上图界面中直接录入报销人、报销金额和报销日期等信息保存后即实现了支票的报销。 nB、 从凭证中获取报销数据： n条件：1、凭证中存在支票结算方式的凭证 n2、支票对应的结算号必须是已经领用的支票号 n3、凭证中的币别与领用支票的币别对应 n三个条件同时满足后，就可以通过“编辑”菜单中的“从凭证中获取报销数据”功能引入报销数据。 50n根据案例资料08年4月14日办公室购入电脑两台，6000元/台，共12000元，工行支票支付票号002（通过从凭证获取数据报销）。5152535455n（3）支票核销及退票 n在支票领用及报销后为了确定支票所处理的经济业务及财务核算工作已完成，就需要进行支票
14、的核销操作，从而结束支票的整个管理流程。 n在出纳管理界面中单击“支票核销”，在支票核销界面选中需要核销的支票记录，然后单击“操作”菜单下的“核销”，或双击打开该支票记录，在支票信息窗口中直接单击“核销”按钮即可完成支票的核销5657n支票退票：如果支票在领用后领用人未使用而发生支票退回的业务，则只需在支票核销界面中选中该支票记录，单击“操作”菜单下的“退票”或双击打开该支票记录，在支票信息窗口中直接单击“退票”即可。 58提示 n经过核销和退票的支票不允许被删除，只有通过“取消核销/退票”操作后，支票才允许被删除。 59五、出纳轧账 n出纳轧账是将出纳系统所涉及的现金日记账余额、银行存款日记
15、账余额及银行对账单未达项资料等结转至下一期，结束本期工作，开始进行下一期的业务。n在出纳管理模块单击“出纳轧账”，然后按照提示进行操作即可606162n在上图窗口中，按照提示输入用户口令，轧账日期等，单击“完成”，即可完成期末轧账的工作。 63提示 n出纳系统轧账后，轧账前的现金和银行存款日记账将不允许再进行修改。如果需要修改，需要进行反轧账才行。执行反轧账操作可使用Ctrl+F9快捷键。 64报表 n出纳模块提供“资金日报表”、“资金月报表”、“长期未达账”和“银行存款余额调节表”查询功能，以便及时掌握资金动向。 n1、资金日报表 n在出纳管理模块选择并单击“资金日报表”，系统弹出的条件窗口
16、中设置相关的查询条件即可查询到某一时间点的资金使用情况656667n（2）资金月报表6869n3、银行存款余额调节表 n出纳人员在每期银行存款出纳业务处理完成后均应检查银行存款余额调节表是否平衡，从而确认当期银行存款业务数据的准确性。 n在出纳管理模块选择并单击“银行存款余额调节表”，在系统弹出的条件窗口中设置相关的查询条件即可查询到截至某一日期的银行存款与银行对账单的余额情况707172总结 n出纳管理系统可以单独使用。在出纳管理系统可以处理现金、银行存款的所有内容，并提供各种报表的查询和打印、银行存款日记账与总账对账、银行日记账和银行对账单对账等功能。出纳系统的现金日记账和银行日记账既可以手工录入，也可以从总账中引入。另外还可以实现对支票的管理，完成支票的购置、领用、报销等业务处理流程。73思考 n1、银行存款对账结束后，银行存款余额调节表中依然显示已勾对过的银行日记账记录及银行对账单记录？ n答：银行存款对账日期与银行存款余额调节表查询截至日期不一致，若银行存款对账日期大于银行存款余额调节表查询日期时，则银行存款余额调节表中依然显示已对账的银行日记账记录及银行对账单记录。 74
