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1、土地整治项目预算编制土地整治项目预算编制 审查审查资金筹措及管理资金筹措及管理 2011 2011 年年 2 2 月月目目 录录 一、定额标准（一、定额标准（2005）二、标准修订二、标准修订 三、预算编制三、预算编制 四、预算审查四、预算审查五、预算管理五、预算管理六、资金聚合及使用管理六、资金聚合及使用管理一、定额标准（一、定额标准（05版）简介版）简介 2005年之前，土地开发整理项目预算主要参考水利、建筑、交通、年之前，土地开发整理项目预算主要参考水利、建筑、交通、电力等行业的定额标准编制，电力等行业的定额标准编制，2002-2005年由国土资源部土地整理年由国土资源部土地整理中心研究
2、制定预算定额标准，财建中心研究制定预算定额标准，财建2005169号文颁布试行。号文颁布试行。p 研究背景研究背景p 目的及意义目的及意义适应财政预算管理体制改革要求，加强国家投资土地开发整理项目适应财政预算管理体制改革要求，加强国家投资土地开发整理项目预算管理，规范项目预算编制，提高资金使用效益。预算管理，规范项目预算编制，提高资金使用效益。p主要内容主要内容土地开发整理项目预算定额、土地开发整理项目施工机械土地开发整理项目预算定额、土地开发整理项目施工机械台班费定额、土地开发整理项目预算编制暂行规定台班费定额、土地开发整理项目预算编制暂行规定p 主要特点主要特点1、量价分离；、量价分离；2
3、、人工单价采用指令价；、人工单价采用指令价；3、材料预算价格以编制时点市场价为基准计算；、材料预算价格以编制时点市场价为基准计算；4、预算表现形式体现预算管理需求。、预算表现形式体现预算管理需求。p 适用范围适用范围1、中央投资或中央参与投资的土地开发整理项目；、中央投资或中央参与投资的土地开发整理项目；2、地方投资的项目参照执行。、地方投资的项目参照执行。一、一、 定额标准（定额标准（05版）简介版）简介一、一、 定额标准（定额标准（05版）简介版）简介 存存 在在 的的 主主 要要 问问 题题 基础单价与当前实际情况有差距基础单价与当前实际情况有差距 项目划分与工程建设标准不衔接项目划分与
4、工程建设标准不衔接未对主材限价未对主材限价 部分费用计取不合理部分费用计取不合理 费用构成不能满足土地整治新形式要求费用构成不能满足土地整治新形式要求 二、定额标准的修订二、定额标准的修订修修 订订 内内 容容 修订预算定额项目划分修订预算定额项目划分 补充完善定额子目补充完善定额子目 调整基础单价调整基础单价 完善费用构成及取费标准完善费用构成及取费标准 优化预算表格优化预算表格 勘误勘误 设备购置费项目费用工程施工费其他费用不可预见费工程监理费拆迁补偿费业主管理费前期工作费土地清查费项目可行性研究费土地勘测费项目设计与预算编制费项目招标费重大工程规划编制费竣工验收费项目工程验收费整理后土地
5、重估与登记费基本农田补划与标志设定费项目决算编制与审计费利润税金间接费规费 企业管理费直接费措施费冬雨季施工增加费施工辅助费夜间施工增加费特殊地区施工增加费临时施工费直接工程费人工费材料费施工机械使用费三、项目预算编制三、项目预算编制三、项目预算编制程序三、项目预算编制程序一、编制程序一、编制程序1、收集整理相关资料并熟悉所采用的定额、收集整理相关资料并熟悉所采用的定额2、确定工程量计算项目、确定工程量计算项目3、确定主要工程量计算项目的计算方法、确定主要工程量计算项目的计算方法4、计算工程量、计算工程量5、套用相应定额子目计算分项工程直接费、套用相应定额子目计算分项工程直接费6、其他费税的计
6、算及汇总、其他费税的计算及汇总三、项目预算编制三、项目预算编制v二、基础单价二、基础单价v 1、人工单价、人工单价v （1） 基本工资+辅助工资v 以六类工资区为例：甲类26.4元，v 已类15.89元。v （2）预算单价与最低工资v （3）预算单价与市场单价v 三、项目预算编制三、项目预算编制v2、材料单价、材料单价v （1）主材）主材材料预算价格材料预算价格=（材料原价（材料原价+包装费包装费+运杂费）运杂费）*（1+采购及保管费采购及保管费率）率）+运输保险费运输保险费（2）其他材料）其他材料参考所在地信息价格参考所在地信息价格（3）二次搬运费）二次搬运费指因施工场地分散等特殊情况而发生
7、的二次搬运费用指因施工场地分散等特殊情况而发生的二次搬运费用（措施费中的施工辅助费）（措施费中的施工辅助费）v 3、机械台班单价、机械台班单价v 根据台班费定额计算根据台班费定额计算三、项目预算编制三、项目预算编制v三、工程量计算确定三、工程量计算确定v 1、土地开发整理项目工程量计算规则、土地开发整理项目工程量计算规则v 2、分项工程量的确定、分项工程量的确定v 施工方案施工方案-施工方法施工方法施工手段施工手段v 例：土地平整工程例：土地平整工程 （1）方格网计算法）方格网计算法 （2）横截面计算法）横截面计算法 （3）土石方的运输工程量计算）土石方的运输工程量计算 （土方调配）（土方调配
8、） （4）平整土地工程量的计算）平整土地工程量的计算三、项目预算编制三、项目预算编制v四、定额子目套用四、定额子目套用v 1、子目适用范围、子目适用范围v 2、子目工作内容、子目工作内容v 3、子目备注，子目消耗量调整、子目备注，子目消耗量调整v 4、直接工程费单价表、直接工程费单价表v五、工程施工费五、工程施工费v 1、直接费、直接费v 直接工程费直接工程费+措施费措施费v 2、间接费、间接费v 规费规费+企业管理费企业管理费三、项目预算编制三、项目预算编制v 3、利润、利润v 4、税金、税金六、设备费六、设备费七、其他费用七、其他费用 前期工作费前期工作费+工程监理费工程监理费+竣工验收费
9、竣工验收费+业主管理费业主管理费+ 拆迁补助费拆迁补助费八、不可预见费八、不可预见费 四、预算审查四、预算审查v一、预算审查的意义一、预算审查的意义v1、合理确定项目造价，确保项目预算科学性与合理性的要求v2、提高项目预算质量的要求v3、合理确定项目预算投资计划，有效控制项目造价，节约项目资金，提高投资效益的客观要求v4、审查预算是推行招标投标制度的要求四、预算审查四、预算审查v二、预算审查主要内容二、预算审查主要内容v1、总体性审查。、总体性审查。v2、计算准确性审查。、计算准确性审查。v3、预算工程量核查。、预算工程量核查。v4、项目预算定额标准审查。、项目预算定额标准审查。v5、其他内容
10、审查。、其他内容审查。四、预算审查四、预算审查v三、审查主要方法三、审查主要方法v1、全面审核法。、全面审核法。v2、抽样审核法。、抽样审核法。v3、经验对比审核法。、经验对比审核法。四、预算审查四、预算审查四、预算编制中存在的主要问题四、预算编制中存在的主要问题1、项目预算材料报件不全。、项目预算材料报件不全。 如：单体设计图不全、材料信息价未提供、无工程定额单价换算等。如：单体设计图不全、材料信息价未提供、无工程定额单价换算等。2、项目预算编制存在超投资工程内容。、项目预算编制存在超投资工程内容。 新增费投资项目。新增费投资项目。3、定额子目套用不合理。、定额子目套用不合理。 对定额子目的
11、适用范围对定额子目的适用范围,所包括的工程主要内容理解不清所包括的工程主要内容理解不清.4、分项工程量计算错误、分项工程量计算错误. 对工程量计算规则把握不准对工程量计算规则把握不准.5、项目预算编制中的工程内容与建设内容不一致。、项目预算编制中的工程内容与建设内容不一致。 未依据项目设计的工程内容进行预算编制未依据项目设计的工程内容进行预算编制.6、项目预算编制不规范，未按预算编制办法要求格式进行编制。、项目预算编制不规范，未按预算编制办法要求格式进行编制。四、预算审查四、预算审查7、项目预算主件与附件不一致、项目预算主件与附件不一致采用的材料价格与提供的材料造价信息不一致。采用的材料价格与
12、提供的材料造价信息不一致。8、材料费和施工机械费预算表中预算编制内容与预算编、材料费和施工机械费预算表中预算编制内容与预算编制办法要求不一致制办法要求不一致机械台班单价计算表机械台班单价计算表.直接工程费单价表直接工程费单价表.9、工程施工费的费用计取方式与定额要求不符、工程施工费的费用计取方式与定额要求不符 分工程类型计取。分工程类型计取。五、预算管理五、预算管理v一、依据一、依据v1、财政部、财政部 国土资源部关于印发土地开发整理项目预算定额标准的国土资源部关于印发土地开发整理项目预算定额标准的通知财建通知财建2005169号号v2、中央分成新增费资金使用管理办法财建、中央分成新增费资金使
13、用管理办法财建2008157号号v二、预算管理二、预算管理v1、批复预算与招投标、批复预算与招投标v2、工程施工费的调整、工程施工费的调整v3、其他费用严格按预算执行、其他费用严格按预算执行v4、不可预见费、不可预见费v 灾害、设计变更等变化增加的费用。灾害、设计变更等变化增加的费用。v三、会计核算三、会计核算六、资金聚合及使用管理六、资金聚合及使用管理v一、土地整治资金主要渠道一、土地整治资金主要渠道v 1、耕地开垦费、耕地开垦费v 2、土地复垦费、土地复垦费v 3、新增建设用地土地有偿使用费、新增建设用地土地有偿使用费v 4、用于农业土地开发的土地出让金、用于农业土地开发的土地出让金 v
14、5、其他资金（交通、水利、农业综合开发等、其他资金（交通、水利、农业综合开发等专项资金）专项资金）六、资金聚合及使用管理六、资金聚合及使用管理v二、政策依据二、政策依据v 1、财政部、财政部 国土资源部关于中央分成的新增费分配使用及管理国土资源部关于中央分成的新增费分配使用及管理有关事项的通知（财建有关事项的通知（财建2009286号）号）v 提出提出“以专项规划为基础，以项目为平台，以专项规划为基础，以项目为平台，统筹安排四类资金统筹安排四类资金,加大整合力度加大整合力度”.v 2、国务院关于严格规范城乡建设用地增减挂钩试点切实做好、国务院关于严格规范城乡建设用地增减挂钩试点切实做好农村土地
15、整治工作的通知农村土地整治工作的通知 （国发（国发201047号）号）v 提出提出“要以新增建设用地土地有偿使用费、用于农业开发的土地要以新增建设用地土地有偿使用费、用于农业开发的土地出让收入、耕地开垦费、土地复垦费等资金为主体，引导和聚合相关出让收入、耕地开垦费、土地复垦费等资金为主体，引导和聚合相关涉农资金，实行专账管理，统筹集中使用涉农资金，实行专账管理，统筹集中使用”的总体要求的总体要求六、资金聚合及使用管理六、资金聚合及使用管理 v “严格执行新增建设用地土地有偿使用费主要用于基本农田建设和严格执行新增建设用地土地有偿使用费主要用于基本农田建设和保护、耕地开发和土地整理的规定保护、耕地开发和土地整理的规定” v “严格执行土地出让收益要优先用于农业土地开发和农村基础设施严格执行土地出让收益要优先用于农业土地开发和农村基础设施建设的规定建设的规定” v三、三、 聚合管理基本原则聚合管理基本原则v1、“规划引导、重点支持、发挥整体效益规划引导、重点支持、发挥整体效益”的原则的原则v2、“专款专用、分账管理专款专用、分账管理”的原则的原则v3、“渠道不变、管理不乱渠道不变、管理不乱”的原则的原则v4、“追踪问效、资金分配与绩效考评结果相挂钩追踪问效、资金分配与绩效考评结果相挂钩”的原则。的原则。 谢谢 谢谢
