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1、课题四、制定四、制定现金流量金流量计划划学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将知道：在本次课结束时，大家将知道：n知道制定知道制定现金流量金流量计划的重要性。划的重要性。n知道知道现金流量金流量计划不好制定的原因。划不好制定的原因。n能能够制定出自己企制定出自己企业的的现金流量金流量计划。划。SYB创业培训第八步2现金流量表课件现金金n预测现金流量金流量计划将帮助你的企划将帮助你的企业保持保持充足的充足的动力，使你的企力，使你的企业在任何在任何时候都候都不会出不会出现危机。危机。n销售后收取的售后收取的现金金n赊账再付再付现金金n边卖边付付现金金SYB创业培训第八步2现金流量表课件为什么要制
2、定什么要制定现金流量金流量计划？划？n显示每月的示每月的现金流入和流出量，以便金流入和流出量，以便查阅手指是否平衡；手指是否平衡；n保持企保持企业充足的运充足的运营能力，是企能力，是企业营运运无危机；无危机；n防止出防止出现现金短缺的致命威金短缺的致命威胁，资金金链不会断；不会断；n计划中一旦划中一旦发现现金流量金流量负值时，就能，就能预先采取防范措施加以先采取防范措施加以补救。救。SYB创业培训第八步2现金流量表课件制定制定现金流量金流量计划划黄亮和李燕的创业故事（二十九）黄亮和李燕的创业故事（二十九）现金流量计划现金流量计划94页练习页练习23:SYB创业培训第八步2现金流量表课件数据关系
3、提示：数据关系提示：可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主投资现金总支出=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出月底现金=可支配现金现金总支出月底现金=下月月初现金SYB创业培训第八步2现金流量表课件SYB创业培训第八步2现金流量表课件SYB创业培训第八步2现金流量表课件SYB创业培训第八步2现金流量表课件 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。三月、四月出现现金流量的短缺。 三三月月份份短短缺缺约约700元元，看看来来投投入入1700元元解解决不了问题，要准备借钱！决不了问题，要准备借钱
4、！ 12月份月底现金为月份月底现金为4112元。但并不是利润，元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下元，只能剩下 4112-1800=2312元。元。 请创业学员注意请创业学员注意,每个月月底现金即为下每个月月底现金即为下一个月的月初现金。一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划通过准备现金流量计划,时常确定自己的流时常确定自己的流动资金需求动资金需求.SYB创业培训第八步2现金流量表课件 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口
5、时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因元。其主要原因是前是前3个月销售水平不高，只有个月销售水平不高，只有150件、件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金另外，也没有预计到赊销占用的资金. 黄亮和李燕给我们的启示SYB创业培训第八步2现金流量表课件 另外从表上看年底有现金另外从表上看年底有现金4 112元，但元，但不全都是利润。其中含头不全都是利润。其中含头3个月未领的工个月未领的工资资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增元，以及来年初应交纳的税金（增值税值税891元元+附加税费附加税费35.64元元+个人所得税个人所得税410.75元）总共
6、是元）总共是3137.39元。元。 通过制定现金流量计划，会使你经常通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。无现金经营的困境。SYB创业培训第八步2现金流量表课件 通过制定现金流量计划，会使你经常通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进通过现
7、金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做一步加深理解，我们请大家做P95页练习页练习23，习题，习题2的练习，然后做你自己企业的的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。现金流量计划。SYB创业培训第八步2现金流量表课件答答 案案练习练习2323习题习题1 1n4月份流入的现金总量是：月份流入的现金总量是：72507250元元n5 5月份流入的现金总量是：月份流入的现金总量是：26452645元元n业主期望购买新设备是在业主期望购买新设备是在4 4月份。月份。n他开办新企业实际需要资金他开办新企业实际需要资金55405540SYB创业培训第八步2现金流量表课件n练习23的的习题2：n他
8、他现有有7000元元现金开金开办他的企他的企业。他。他还有一幢价有一幢价值15万元的房万元的房产。利用你在。利用你在为陈立立华制定制定现金流量金流量计划。划。n7000元元够不不够开开办陈立立华的企的企业？如果？如果不不够，他，他还需要需要贷款多少款多少钱？n（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）SYB创业培训第八步2现金流量表课件SYB创业培训第八步2现金流量表课件 资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资追加投资16540元即可。元即可
9、。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按元。（这里我们年息暂按5.311.5计算。房产抵押计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用，而陈立华用10万万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。量计划。 请学员帮助其修改。请学员帮助其修改。 请学员按创业计划表十格式，为自己的企业请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。做一份现金流量计划。SYB
10、创业培训第八步2现金流量表课件陈立华的现金流量计划陈立华的现金流量计划(修改后修改后)SYB创业培训第八步2现金流量表课件现金流量金流量计划制定的困划制定的困难？赊帐销售：售：n营销计划决定部分划决定部分赊销；n赊帐不不计入当月入当月现金流量金流量计划，影响了划，影响了现金的回金的回笼。赊帐采采购：n部分支出先部分支出先赊购，后付，后付现金；金；n赊购支出的支出的记录会出会出现在以后的月份。在以后的月份。“非非现金金”费用用:n企企业某些某些费用是用是“非非现金金”的；的；n如如设备折旧不再折旧不再现金流量金流量计划。划。SYB创业培训第八步2现金流量表课件现金流量计划与销售和成本计划的重要区
11、别现金流量计划与销售和成本计划的重要区别n折旧不包括在折旧不包括在现金流量金流量计划，却包括在划，却包括在销售和成本售和成本计划中。划中。n贷款本金不包括在款本金不包括在销售和成本售和成本计划。却包划。却包括在括在现金流量金流量计划中。划中。n销售收入售收入现金流量金流量计划只写当月收到划只写当月收到现金金的的销售售记录，无，无赊记。而。而销售和成本售和成本计划只要划只要当月有当月有订单，包括，包括赊帐和和现金都要写上金都要写上销售售记录。n贷款利息两个表都包括。款利息两个表都包括。SYB创业培训第八步2现金流量表课件五、完成五、完成96页练习页练习24作出自己企业的现金流量计划作出自己企业的
12、现金流量计划真正搞清每组数字的来源！真正搞清每组数字的来源！SYB创业培训第八步2现金流量表课件自自检计划划书中的数据关系（一）中的数据关系（一）1、第、第4页中中“价格价格”栏中中“销售价售价”与与10页表中表中“平均平均单价价”相同。相同。2、第、第4页“地点地点”中的中的“租金或建筑成本租金或建筑成本”与第与第9页“其它其它经营费用用”中的中的“租金租金”数字相同。数字相同。3、第、第5页中中“促促销”栏中金中金额合合计与第与第9页、11页、12页表中的表中的“营销费用用”数据相同。数据相同。4、第、第5页中中业主或主或经理工理工资中的数据与第中的数据与第9页下表中的下表中的“业主工主工
13、资”、第、第11页、12页表中表中“业主工主工资”数据相同。数据相同。5、第、第6页“员工工工工资”与第与第9页、11页、12页中的中的“员工工工工资”数据数据相同。相同。6、第、第6页“企企业将将获得的得的营业执照、照、许可可证”中合中合计数据与第数据与第9页、12页“注册登注册登记费”数据相同。数据相同。7、第、第6页“保保险”“纳税税”数据与数据与11页“税税费”、12页“税金税金”相同。相同。8、第、第8页最下面最下面“年折旧合年折旧合计”与第与第11页“折旧折旧费”合合计栏数据相同。数据相同。SYB创业培训第八步2现金流量表课件自自检计划划书中的数据关系（二）中的数据关系（二）9、第
14、、第8页“固定固定资产和折旧概要和折旧概要”中的价中的价值“合合计”数，与数，与12页表中表中“设备”数相同。数相同。10、第、第9页下表中下表中“公用事公用事业费”“维修修费”与第与第11页、12页中的中的“公用公用事事业费”数据相同。（注意：公用事数据相同。（注意：公用事业费是水、是水、电、电话、招待、招待费等的等的总称，是称，是经营活活动中一定要有的支出，不可空缺）中一定要有的支出，不可空缺）11、第、第12页中：中：销售售总收入收入业主投主投资现金金总支出合支出合计12月份月底月份月底现金金12、第、第11页“登登记注册注册费”和和“折旧折旧费”要分要分摊到到12个月中。个月中。13、
15、第、第10页“销售售总收入收入”数据与数据与11页“含流含流转税税销售收入售收入”、12页“现金金销售收入售收入”数据相同。数据相同。14、第、第11页表中表中“原材料原材料”中数据与中数据与12页“现金采金采购”中数据相同。中数据相同。15、第、第12页中中“保保险费”、“登登记注册注册费”、“设备”不能分不能分摊到各个月。到各个月。SYB创业培训第八步2现金流量表课件小小结 n现金流量金流量计划的重要性划的重要性n怎怎样制定制定现金流量金流量计划划SYB创业培训第八步2现金流量表课件资金来源和怎样申请贷款资金来源和怎样申请贷款学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将能够：在本次课结束时，大
16、家将能够：确定确定创办企企业的潜在的潜在资金来源。金来源。SYB创业培训第八步2现金流量表课件你你办企企业的的资金是从哪里来？金是从哪里来？资金来源的一般渠道？金来源的一般渠道？n从从朋友或朋友或亲戚戚处借款借款n从从供供货商商处赊购n从从银行或其他金融机构行或其他金融机构贷款款n银行行贷款款四种：四种：抵押抵押贷款款信用信用贷款款担保担保贷款款贴现贷款款SYB创业培训第八步2现金流量表课件11、从朋友或、从朋友或亲戚戚处借借钱从朋友或从朋友或亲戚戚处借借钱是开是开办企企业最常最常见的的做法。但是，一旦你的企做法。但是，一旦你的企业办失失败了，了，亲戚朋戚朋友会收不回自己的友会收不回自己的钱，
17、而，而伤了感情。因此，你了感情。因此，你要向他要向他们说明借明借钱给你具有一定的你具有一定的风险。为了了让他他们了解你的企了解你的企业，你要，你要给他他们一份你的一份你的创业计划副本，并定期向他划副本，并定期向他们报告告创业的的进展情展情况。况。失而复得的失而复得的钱，失而复得的朋友，失而复得的朋友SYB创业培训第八步2现金流量表课件22、从供、从供货商商处赊购在制造在制造业中，可以从供中，可以从供货商那里商那里赊一部分一部分账。不。不过，这也不容易，因也不容易，因为大大多数供多数供货商只有在弄清楚你的企商只有在弄清楚你的企业确确实能能够运运转良好之后，才会良好之后，才会为你提供你提供赊帐SY
18、B创业培训第八步2现金流量表课件3 3、从、从银行或金融机构行或金融机构贷款款向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：银行一般需要行一般需要贷款抵押品或款抵押品或质押品，如私人房押品，如私人房产、银行存行存单、有价、有价证券等。如以私人房券等。如以私人房产作抵押，作抵押，还要要办理房理房产价价值评估以及公估以及公证等手等手续。而且，。而且，银行或金融机构行或金融机构为了降低了降低风险，一般不会按抵押品的，一般不会按抵押品的实际价价值给你你贷款。它款。它们通常要确保抵押通常要确保抵押资产的价的价值高于你的高于你的贷款和未付利息款和未付利息额。如果你的企。如果你
19、的企业失失败了，你将失去了，你将失去这些个人些个人资产。可。可见，向正，向正规金融部金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构机构还会提出不同的利率和会提出不同的利率和贷款条件。款条件。SYB创业培训第八步2现金流量表课件特特别提示提示向向银行或金融机构借行或金融机构借钱：n需要抵押物需要抵押物n抵押物高于抵押物高于贷款数款数额n抵押物有抵押物有现金价金价值n到期不到期不还贷，抵押物即拍，抵押物即拍卖变现n生活用房生活用房银行一般不抵押。行一般不抵押。SYB创业培训第八步2现金流量表课件提高贷款机会的五个步骤提高贷款机会的五个步骤1 1、提前约见、提前约见
20、、2 2、准备回答关于企业的问题。、准备回答关于企业的问题。3 3、多准备几份创业计划书。、多准备几份创业计划书。4 4、准备回答个人信、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。用和企业资产方面的问题。5 5、询问何时能够对、询问何时能够对你的申请作出答复。你的申请作出答复。申请被拒绝常见的五个原因申请被拒绝常见的五个原因1、创业构思风险太大。、创业构思风险太大。2、没有足够的抵、没有足够的抵押担保品。押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。、贷款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没有准备完整的计划书。没有准备完整的计划书。SY
21、B创业培训第八步2现金流量表课件头脑风暴法：暴法：资金有多少来源？金有多少来源？（1）、）、储蓄蓄（2）、向）、向亲朋借款朋借款（3）、）、贷款款（4）、）、赊帐采采购（5）、租）、租赁设备（6）、来料加工）、来料加工（7）、收）、收预付款或定金付款或定金（8）、合作融）、合作融资（9）、减免）、减免优惠惠（10）、拍）、拍卖闲置物置物（11）、公益）、公益赞助助（12）、按揭）、按揭贷款款SYB创业培训第八步2现金流量表课件资金来源金来源阅读理解创业故事（三十）阅读理解创业故事（三十）借借 钱n修改修改现金流量金流量计划划n修改修改销售和成本售和成本计划划n作作96页练习24n作作97页练习
22、25SYB创业培训第八步2现金流量表课件SYB创业培训第八步2现金流量表课件理财博士刘彦斌教人们理财博士刘彦斌教人们“理财五个一理财五个一”第一个第一个:一生恪守量入一生恪守量入为出出.第二个第二个:不要透支不要透支让债务缠你一生。你一生。第三个第三个:永永远不要想一夜暴富，天上没有不要想一夜暴富，天上没有馅饼。第四个第四个:一夫一妻一个家庭一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破离婚是最大的破财。第五个第五个:做好一做好一项投投资，一招，一招鲜，吃遍天。，吃遍天。SYB创业培训第八步2现金流量表课件第八步小第八步小结n准确准确计算出企算出企业提供的提供的产品或服品或服务的成本。的成本。n根据市根据市
23、场价格信息及成本制定出价格信息及成本制定出销售价格。售价格。n预测销售收入：售收入：n作出作出销售成本售成本计划：划：n制定制定现金流量金流量计划：划：SYB创业培训第八步2现金流量表课件SYBSYB创业培培训学学习总结所属地区所属地区 姓名姓名前言：学前言：学习的情况概述的情况概述个人的基本情况，创业中存在哪些问题，来个人的基本情况，创业中存在哪些问题，来学习时的想法，学习的时间、地点和总体评价。学习时的想法，学习的时间、地点和总体评价。学学习的收的收获：感受最深的学习的内容，自己的感悟，解决感受最深的学习的内容，自己的感悟，解决了哪些认识问题，对今后经营的影响，回去之后了哪些认识问题，对今后经营的影响，回去之后的行动计划的行动计划（可以分条来写）。（可以分条来写）。结束束语：感谢主办单位，自己的决心，未来展望。感谢主办单位，自己的决心，未来展望。2010年年3月月15日日SYB创业培训第八步2现金流量表课件
