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1、2024/7/211第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任第1页，共41页。2024/7/212第六步、了解你的第六步、了解你的责任任学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将： 了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。 与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。 维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。第2页，共41页。2024/7/213和企和企业有关的基本法律有关的基本法律国国家家制制定定了了各各类类有有关关的的法法律律法法规规,是是规规范范公公民民和和企企业业经经济济行行为为的的准准则则，具具有有权威性、强制性、公平性。权威性、强制性、
2、公平性。依法办事是公民和企业的责任。依法办事是公民和企业的责任。 与新办企业直接有关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业企业法法民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法第3页，共41页。2024/7/214法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容企业法企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等法等民法通则民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、企业法人、
3、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等债权、知识产权、民事责任等合同法合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动工特殊保护、职业培训、社会保险和福
4、利、劳动争议、监督检查等争议、监督检查等第4页，共41页。2024/7/215与企业相关的其他法律会计法会计法 税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法 环境保护法环境保护法反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法消费者权益保护法消费者权益保护法第5页，共41页。2024/7/216法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好争对手的尊
5、重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。的生存发展空间。第6页，共41页。2024/7/217企业的工商登记 给你的企业办给你的企业办“户口户口” 从法律上确认企业身份，与国际接轨。从法律上确认企业身份，与国际接轨。 企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式 北京市北京市 同仁堂同仁堂 药业药业 有限公司有限公司 第7页，共41页。2024/7/218注册步注册步骤n 1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。咨询，领取注册登记相关表格、资料。 2、办理名称预先核
6、准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书名称预先核准通知书。 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。金划入临时账户。 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。初审。 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告 第8页，共41页。2024/7/219 黄亮李艳的创业故事（十
7、七）黄亮李艳的创业故事（十七） 营业执照营业执照 只有领取了营业执照，才是只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。合法经营，受法律保护。 办营业执照携带办营业执照携带 身份证身份证 两张照片两张照片 租房证明租房证明 企业名称企业名称第9页，共41页。2024/7/2110个体工商户管理费缴纳：个体工商户管理费缴纳：购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。阅读创业故事(17)营业执照第10页，共41页。2024/7/2111依法依法纳税税n税收税收：税收是政府凭借政治权力：税收是政府凭借政治权力,从社从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财会
8、经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。 n税收的特征：税收的特征：强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 税收的职能：税收的职能：财政职能财政职能 调节经济职能调节经济职能 税收是国家财富之源税收是国家财富之源第11页，共41页。2024/7/2112纳税流程税流程 1、工商登记后、工商登记后三十日内进行税务登记，三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。办理税务登记手续。 2、所属工商所进行审核或实地调查、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务窗口打、带税
9、务登记证和其他资料到服务窗口打印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报纳税。纳税。第12页，共41页。2024/7/2113 最基本的两个税种：最基本的两个税种： 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。种统称所得税。生产流通分配消费流流转转税税所得税所得税第13页，共41页。2024/7/2114依法依法纳税税 流转税（增值税、营业流转税（增值税、营业 税、消费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、个所得税（企业所得税、个n关的税种：关的税种
10、： 人所得税）人所得税） 城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加第14页，共41页。2024/7/2115依依 法法 纳纳 税税阅读理解创业故事(十八) 纳税第15页，共41页。2024/7/2116增增 值 税税 是以商品生产和流通中各个环节的新是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税一种流转税。(国税) 纳税人分类纳税人分类： 从事制造业，年应税销售额 在100 万以上税率税率17% 一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在180万以上的税率税率17% 第16页，共41页。2024/7/2117增增值税：税：
11、从事商业，年应税销售额 在 180万以下的税率4 % 。 小规模 纳税人 从事制造业，年应税销售额 在100 万以下税率6%或4% （1998年7月1日降至4%）第17页，共41页。2024/7/2118小小规模模纳税人税人应纳税税额的的计算算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，使用增值税专用发票，公式为： 应纳税额=销售额x征收（4%） 销售额=含税销售额（1+征收率）第18页，共41页。2024/7/2119 例例 题题 王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2
12、月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是： 销售额=含税销售额（1+征收率） =75000 （1+4%）=72115.39（元） 应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)第19页，共41页。2024/7/2120营业税税n营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额取得的营业销售额 征收的一种流转税。征收的一种流转税。n计算公式计算公式 应纳税额应纳税额=营业额营业额x税率税率n营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额营业额200-8
13、00元；按次纳税为每次（日）营业额元；按次纳税为每次（日）营业额50元。元。n税率设计：营业税税率只设置了两档，即税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计独设计5%20%的幅度税率。的幅度税率。第20页，共41页。2024/7/2121营业税税目税率表税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业
14、5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%第21页，共41页。2024/7/2122企企业所得税所得税n以以纳税人企税人企业取得生取得生产、经营所得和其所得和其它所得它所得为征收征收对象。（地税）象。（地税）n个体工商个体工商户、个人独、个人独资企企业不交。不交。n有收益才有收益才缴纳，亏损或者无或者无赢利不利不缴n税率：一般：税率：一般：25% 照照顾：3万元及以下万元及以下18% 3万至万至10万万27%第22页，共41页。2024/7/2123个人所得税法个人所得税法n个人所得税：是对个人所得征收的一个人所得税：是对个人所得征收的一种税（
15、地税种税（地税 ） n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企事个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。酬所得、工资收入所得。 第23页，共41页。2024/7/2124个人所得税法个人所得税法 税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。 个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）第24页，共41页。2024/7/2125个人
16、所得税税率个人所得税税率（五（五级超超额累累进税率）税率）级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税 率（率（%）1不超过不超过5000元的元的52超过超过5000-10000元的部分元的部分103超过超过10000-30000元的部分元的部分204超过超过30000-50000元的部分元的部分305超过超过50000元的部分元的部分35 个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳减除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。税基数。第25页，共41页。2024/7/212
17、6城市城市维护建建设税和教育税和教育费附加附加城市维护建设税：城市维护建设税： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据。 税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远；纳税人在偏远地区的地区的1%。 城市维护建设税实际缴纳流转税数城市维护建设税实际缴纳流转税数额额x城建税率（、）城建税率（、）第26页，共41页。2024/7/2127城市城市维护建建设税和教育税和教育费附加附加教育费附加：教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为
18、计税依据。 税率为：税率为：3%第27页，共41页。2024/7/2128个体工商个体工商户税收的税收的简化管理方式化管理方式 定定 税税n定期定额定期定额 核定征收核定征收n营业额发生变化超过营业额发生变化超过30%，业主应，业主应主动申报主动申报. 警警 示示 偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，追究倍罚款，追究刑事责任最高可判刑刑事责任最高可判刑7年年第28页，共41页。2024/7/2129只贷一美元的犹太富翁只贷一美元的犹太富翁 一犹太富豪进一家银行 我想借点钱。 完全可以，您想借多少呢？1美元。 只借1美元？贷款部的经理惊愕了。我只需要1美元。可以吗？ 当然，只要有
19、担保，借多少，我们都可以照办。 好吧。犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：这些做担保可以吗？经理清点了一下，先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？是的。犹太商人面无表情地说。 好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您 谢谢犹太富豪办完手续，便准备离去。 一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，先生，可以问您一个问题吗？ 你想问什么？ 我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？ 好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿
20、来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。第29页，共41页。2024/7/2130下下岗失失业人人员的的优惠政策惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。 但
21、从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作第30页，共41页。2024/7/2131再就再就业优惠政策注意事惠政策注意事项 享受期限原则享受期限原则 一次性享受原则一次性享受原则 必须经认定原则必须经认定原则 先申请后享受原则先申请后享受原则 税收优惠政策审批截至税收优惠政策审批截至2008年底，享受至年底，享受至3年期满为止。年期满为止。 2007年开始优惠证全省
22、各地通用年开始优惠证全省各地通用 再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。租、涂改、撕页，遗失不补。 第31页，共41页。2024/7/2132尊重尊重员工的工的权益益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。的法定责任。 依法订立劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）（养老、医疗、失业、工伤、生育） 第32页，共41页。2024/7/2133劳动合同主要内容合同主
23、要内容n 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。第33页，共41页。2024/7/2134劳动法关于法关于劳动时间的的规定定 劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国
24、际劳动节；在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。 有下列情形之一的，用人单位应当
25、按照下列标准支付高于劳动者正有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：常工作时间工资的工资报酬： 1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；资报酬； 2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；分之二百的工资报酬； 3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。百的工资报酬。第34页，共41页
26、。2024/7/2135尊重尊重员工的工的权益益 职业安全和职业卫生是能留住好职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。职工、吸引更多优秀员工的条件。n 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （十九）、（十九）、劳动条件劳动条件第35页，共41页。2024/7/2136企企业为职工工缴纳的社会保的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的纳职工上年工资收入的22%，职工个人交纳，职工个人交纳6% 2大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的总额的5%按月缴纳。按
27、月缴纳。 3工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。三类比例征缴。 4女工生育保险企业按职工每人每月女工生育保险企业按职工每人每月1.50元缴纳。元缴纳。 5失业保险费：用人单位按照工资总额的失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，缴纳，职工按照本人工资的职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。缴纳失业保险费。第36页，共41页。2024/7/2137个体个体劳动者的社会保者的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的个体劳动者
28、以全省职工平均工资的60%300%作为缴费工资基数，目前统一按作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳缴纳基本养老保险费。基本养老保险费。 2大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的费标准按上年度全市社会平均工资的5%计缴计缴 3失业保险费基金：个体工商户的失业失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月保险基金每人每月20元的标准缴纳。元的标准缴纳。第37页，共41页。2024/7/2138 商商 业 保保 险n投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。n企业的保险险种通常包括：企业的保险险种通常
29、包括：n资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。水险、火险、商品运输险等。n人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿保险、财产保险等。保险、财产保险等。第38页，共41页。2024/7/2139商商 业 保保 险 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （二十）、（二十）、办不办保险办不办保险 考虑选择合适险种投保规避企业风险。考虑选择合适险种投保规避企业风险。 完成练习题：完成练习题：1414、1515第39页，共41页。91小小 结n工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。策。可以到工商和税务部门咨询。n法律问题应有一般了解，更应了解必要时应法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。查阅相关法律文本。n企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。条件去考虑。第40页，共41页。演讲完毕，谢谢观看！第41页，共41页。
