非财务人员财务知识培训新完整

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1、http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 培 训 内 容更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用介绍基本的财务概念学会如何阅读财务报表介绍预算工作的基本目的和流程成本的概念及组成，降低成本的几个细节http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 现代财务的职能与组织http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 现代企业的财务管理体系介绍现代企业的财务管理体系介绍l l财务财务会会计计l l提供信息提供信息l l企企业业外部用外部用户户l l管理会管理会计计l l财务财务管理管理l l信息信息l l信息信息l l记录记录l l直接管理直接管理l l企企业业内部用内部用户户l l信

2、息信息l l股股东东财财富富最最大大化化l l目的目的l l目的目的l l其他信息和方法其他信息和方法l l其他信息和方法其他信息和方法l l传统财务传统财务会会会会计计主要服主要服主要服主要服务务于企于企于企于企业业外部用外部用外部用外部用户户，它通，它通，它通，它通过过向管理会向管理会向管理会向管理会计计和和和和财务财务管理管理管理管理部部部部门门提供所需信息提供所需信息提供所需信息提供所需信息间间接地起到接地起到接地起到接地起到对对企企企企业业内部管理的作用。而内部管理的作用。而内部管理的作用。而内部管理的作用。而财务财务管理是管理是管理是管理是对对企企企企业资业资金运金运金运金运动动全

3、全全全过过程的直接管理，管理会程的直接管理，管理会程的直接管理，管理会程的直接管理，管理会计计是会是会是会是会计计与管理的直接与管理的直接与管理的直接与管理的直接结结合。整个合。整个合。整个合。整个财务财务、会、会、会、会计计体系以体系以体系以体系以实现实现股股股股东财东财富最大化富最大化富最大化富最大化为为目目目目标标http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 财务的二大分支财务会计财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况

4、及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 管理会计：管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 管理会计主要工作对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产

5、品的边际利润是多少？部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略；对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略；新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本；新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造成本；造成本； 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增如何设计一个良好的企

6、业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程；值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程；产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链流程考虑如何精确的报价与定价；流程考虑如何精确的报价与定价；如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段如何从战略高度来

7、降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会计应用业务会计应用业务 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能

8、管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能l l新新新新产产品开品开品开品开发发l l采采采采购购l l生生生生产产l l仓仓储储l l分分分分销销l l最最最最终终客客客客户户 投投资资回回报报分析、分析、预预测测投投资资收收益益 产产品成本品成本估价估价 制定制定项项目目的的财务计财务计划划 采采购统计购统计 从从财务财务角角度度对对供供应应商商进进行分行分析析 生生产产成本成本分析分析 产产品成本品成本分析分析 工序成本工序成本分析分析 库库存分析存分析 ABCABC库库存存管理管理 最佳最佳库库存存决策决策 渠道分析渠道分析 客客户户分析分析 利利润润敏感敏感性分析

9、性分析( (销销价，价，销销售售量，量，变动变动成本，固成本，固定成本）定成本） 细细分市分市场场分析分析 市市场场占有占有率分析率分析 客客户户服服务务分析分析l l财务财务管理会管理会计计分析分析职职能能http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 财务的基本功能和管理功能会会计帐务处计帐务处理理 营销预营销预算、管理算、管理费费用、用、制造制造费费用用预预算与算与实际实际发发生的生的费费用的用的对对比比 个人开支个人开支帐帐目目 采采购帐购帐目（目（应应付款）付款） 顾顾客客帐帐目目 （应应收款）收款） 公司公司间帐间帐目目 固定固定资产帐资产帐目目 资产负债资产负债表表 + + 损损

10、益表益表财务财务管理和内部控制管理和内部控制 财财务务管管理理功功能能是是对对资资金金运运动动全全过过程程的的直直接接管管理理，涉涉及及筹筹资资管管理理、投投资资管管理理、股股利利分分配配等等项项内容内容 保持良好的保持良好的财务记录财务记录 确确保保安安全全有有效效的的内内部部控制控制 保保证证我我们们的的处处理理方方法法与与系系统统能能对对瞬瞬息息万万变变的的商商场场作作出出及及时时的的反反应应商务上的领导作用l l协助制定目标决策l l从财务角度出发/分析商业运作l l协助制定商业决策、战略规划与竞争分析l l通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报http:/ 中

11、管网房地产频道中管网房地产频道 有代表性的财务部门组织结构l l会会计计部部l l财务财务部部l l现现金金管管理理l l筹筹资资投投资资管管理理l l信信用用与与风风险险管管理理l l财务财务副副总总l l总总帐帐报报表表会会计计l l应应收收应应付付会会计计l l固固定定资资产产会会计计l l税税收收会会计计l l成成本本费费用用会会计计l l预预算算分分析析会会计计http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 n n营销预算、管理费用预算与实际发生的费营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比用的对比n n个人开支帐目个人开支帐目n n采购帐目（应付款）采购帐目（应付款） n n顾客

12、帐目顾客帐目 （应收款）（应收款）n n公司间帐目公司间帐目n n固定资产帐目固定资产帐目n n资产负债表资产负债表 + + 损益表损益表会计职能http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 长期融资短期现金管理管理汇兑风险管理利率风险给供应商付款资金管理职能http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 保护公司财产改进政策 / 系统 / 流程n n 检查运作和效率检查运作和效率n n 提出改进意见提出改进意见n n 提供咨询服务提供咨询服务内部控制职能http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）n n针对近期发生的亏损确保减免税收

13、针对近期发生的亏损确保减免税收n n通过构建恰当的企业结构来降低公司收购通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本与兼并的成本n n降低税后的融资成本降低税后的融资成本税务职能http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 参与制定业务目标参与制定业务目标n n总公司总公司n n分支机构分支机构n n分类别分类别/ /品牌品牌中期财务计划中期财务计划n n业务计划业务计划/ /公司计划公司计划提高业绩提高业绩n n利润预测利润预测n n总分析表总分析表n n基准比较基准比较n n成本成本( (市场支持活动市场支持活动/ /销售、研发和管理销售、研发和管理/ /含运输费的总成本含运输费的总

14、成本) )投资建议投资建议/ /评估项目评估项目n n新产品投入新产品投入n n资产投资资产投资n n竞争分析竞争分析财务分析职能总部http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）职能n n产品成本会计与分析产品成本会计与分析n n固定资产管理固定资产管理n n库存管理（原料与产成品）库存管理（原料与产成品）n n运输成本会计与分析运输成本会计与分析财务分析职能供应链http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析职能n n应收帐款管理与资信控制应收帐款管理与资信控制n n项目分析项目分析n

15、n具有战略意义的零售商的顾客经营效具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析益分析n n改进分销商内部程序的影响分析改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能销售http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 财务财务分析分析分析分析计计划和划和滚动预测滚动预测成本和收益管理成本和收益管理基于作基于作业业的管理的管理 / /计计划划/ /成本成本付款付款历历史和信用史和信用风险风险分析分析财务报财务报表分析表分析n n营营运运资资本管理本管理n n现现金流量分析金流量分析财务财务市市场场和投和投资资分析分析客客客客户户分析分析分析分析销销售售计计划划客客户户利利润润分析分析客客户户分析分析n n客客

16、户户行行为为模式模式n n客客户户生命周期价生命周期价值值n n客客户评户评分分n n客客户类户类型型市市场场，销销售和服售和服务务分析分析供供供供应链应链分析分析分析分析制造成本制造成本计计划划价价值链值链分析和模分析和模拟拟制造和采制造和采购购成本成本 供供应应商分析商分析运运输输商分析商分析运运输输成本分析成本分析仓储仓储成本分析成本分析财务分析由一系列的分析工作组成http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 基本财务概念的介绍http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 会计年度净销售收入总生产成本销售、研发、管理费用销售毛利营业利润净利润你需要了解的一些专业术语http:/ 中

17、管网房地产频道中管网房地产频道 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利有些公司的财务年度是从有些公司的财务年度是从7 7月月1 1日日 到到6 6月月3030日日有些财务年度都与阳历年度一样有些财务年度都与阳历年度一样财政年度http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l l l净销净销售收入售收入售收入售收入值值l l= =l l常常常常规规出厂价出厂价出厂价出厂价l l- -l l 所有的所有的所有的所有的销销售税收和渠道折扣售税收和渠道折扣售税收和渠道折扣售税收和渠道折扣净销售收入http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 n原材料

18、原材料原材料原材料n包装材料包装材料包装材料包装材料n直接生直接生直接生直接生产费产费用（水、用（水、用（水、用（水、电电、人工等）、人工等）、人工等）、人工等）n总总厂房厂房厂房厂房设备费设备费用分用分用分用分摊摊n运运运运输输/ /送送送送货货n非生非生非生非生产产性开支如生性开支如生性开支如生性开支如生产产管理管理管理管理费费用用用用含运费的总生产成本http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 n销销售售售售n研研研研发发n管理管理管理管理费费用用用用销售、研发、管理费用http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l销销售利售利售利售利润润率率率率l l举举例：如果某公司例：

19、如果某公司例：如果某公司例：如果某公司销销售利售利售利售利润润1 1千万，千万，千万，千万，销销售售售售额额1 1亿亿，它的利，它的利，它的利，它的利润润率是：率是：率是：率是：l l利利利利润润/ / 销销售售售售额额 = 10M / 100M = 10%= 10M / 100M = 10%l l可以在税前或税后可以在税前或税后可以在税前或税后可以在税前或税后计计算算算算, , 通常指税前通常指税前通常指税前通常指税前销售利润率http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l营业营业利利利利润润l l是是是是净销净销售收入售收入售收入售收入- -销销售税金及附加售税金及附加售税金及附加

20、售税金及附加- -销销售折扣售折扣售折扣售折扣+ +其他其他其他其他业务业务利利利利润润- -销销售售售售费费用用用用- -管理管理管理管理费费用用用用- -财务费财务费用用用用l l净净利利利利润润l l是是是是营业营业利利利利润润加减投加减投加减投加减投资资收益、收益、收益、收益、补贴补贴收入、收入、收入、收入、营业营业外收支及外收支及外收支及外收支及扣除所得税后的利扣除所得税后的利扣除所得税后的利扣除所得税后的利润润l l$ $营业利润、净利润http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 I. I.假设你生产和销售整篮装的礼物假设你生产和销售整篮装的礼物（每篮包括一条巧克力、一盒饼干和

21、一包糖果）（每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）你以单价元购入篮子，你以单价元购入篮子，2 2元购入一条巧克力，元购入一条巧克力，4 4元购入一元购入一盒饼干，盒饼干，3 3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费费1 1元。元。你雇佣你雇佣5 5人进行包装，每人每天支付人进行包装，每人每天支付5 5元。他们一天能够元。他们一天能够包装包装100100篮。篮。你给产品的定价是你给产品的定价是2020元每篮。你每篮的利润是多少？元每篮。你每篮的利润是多少？（所有的成本平摊至每篮）（所有的成本平摊至每篮） 练习一http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频

22、道 利润利润/ /每篮每篮售价售价产品成本产品成本10.5010.50篮子巧克力饼干糖果篮子巧克力饼干糖果3.0+3.0+装饰材料装饰材料劳动力劳动力0.250.255 5人人55元元( (每人每人)/100)/100件产品件产品广告广告0.200.20海报成本海报成本2020元元/100/100件产品件产品利润利润利润总值利润总值($) ($) 905.0905.0利润（每篮）利润（每篮） 总数总数100100个个答案http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 基本财务报表的介绍http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 财务报表的种类财务报表的种类l l反映资产状况反映资产状况反映

23、资产状况反映资产状况l l资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表l l反映损益状况反映损益状况反映损益状况反映损益状况l l利润表利润表利润表利润表l l反映损耗状况反映损耗状况反映损耗状况反映损耗状况l l成本与费用类报表成本与费用类报表成本与费用类报表成本与费用类报表l l反映控制状况反映控制状况反映控制状况反映控制状况l l预算与分析类报表预算与分析类报表预算与分析类报表预算与分析类报表 三大活动三大活动三大活动三大活动 三大报表三大报表三大报表三大报表l经营经营l资产资产l负债表负债表l投资投资l融资融资l利润表利润表http:/ 中管

24、网房地产频道中管网房地产频道 三大报表是什么？l l资产负债表l l反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单l l损益表l l反映企业经营的结果是否盈利的表单反映企业经营的结果是否盈利的表单l l现金流量表l l反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l财务报表概述财务报表概述l财务报表表l资产负债表表l损益表益表l现金流量表金流量表 资产资产资产资产负债负债负债负债所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益l财务状况状况l经营成果成果l现金流量金流量收入收入收入收

25、入成本费用成本费用成本费用成本费用利润利润利润利润现金流入现金流入现金流入现金流入现金流出现金流出现金流出现金流出http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l资产负债表表l损益表益表l现金流量表金流量表 l l净利润通过净利润通过净利润通过净利润通过利润分配形成利润分配形成利润分配形成利润分配形成留存收益和应留存收益和应留存收益和应留存收益和应付利润分别进付利润分别进付利润分别进付利润分别进入资产负债表入资产负债表入资产负债表入资产负债表的权益和负债的权益和负债的权益和负债的权益和负债l l净利润经过现净利润经过现净利润经过现净利润经过现金性和非现金性金性和非现金性金性和非现金性金性和非

26、现金性相关调整，得出相关调整，得出相关调整，得出相关调整，得出经营性现金净流经营性现金净流经营性现金净流经营性现金净流量量量量l l现金净流现金净流现金净流现金净流量反映资产量反映资产量反映资产量反映资产负债表中货负债表中货负债表中货负债表中货币资金的变币资金的变币资金的变币资金的变化情况化情况化情况化情况l财务报表之间的关系财务报表之间的关系http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l财务报表概述财务报表概述l理解企理解企业财务报表能表能够帮助我帮助我们了解企了解企了解企了解企业业以前、以前、以前、以前、现现在和未来的在和未来的在和未来的在和未来的发发展状况展状况展状况展状况 准确分析

27、企准确分析企准确分析企准确分析企业业目前存在的困目前存在的困目前存在的困目前存在的困难难 采取有效的措施，去解决企采取有效的措施，去解决企采取有效的措施，去解决企采取有效的措施，去解决企业业所所所所面面面面临临的的的的难题难题 预测经营预测经营决策将会决策将会决策将会决策将会给给企企企企业带业带来何来何来何来何种种种种财务财务上的影响上的影响上的影响上的影响 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l资产负债表资产负债表l l流动资产流动资产流动资产流动资产l l其他资产其他资产其他资产其他资产l l流动负债流动负债流动负债流动负债l l长期负债长期负债长期负债长期负债l l所有者权益

28、所有者权益所有者权益所有者权益l l（净资产）（净资产）（净资产）（净资产）l资产负债表表结构构l资产l债权人人l股股东l资产 = 负债 + 所有者所有者权益益l资资金的占用金的占用金的占用金的占用l资资金的来源金的来源金的来源金的来源 l l固定资产固定资产固定资产固定资产l l长期投资长期投资长期投资长期投资http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l资产负债表资产负债表l l流动资产流动资产流动资产流动资产l l长期投资长期投资长期投资长期投资l l固定资产固定资产固定资产固定资产l l其他资产其他资产其他资产其他资产l l流动负债流动负债流动负债流动负债l l长期负债长期负债长期

29、负债长期负债l l所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益l l（净资产）（净资产）（净资产）（净资产）l资产负债表表结构构l资产l债权人人l股股东l资产 = 负债 + 所有者所有者权益益l资资金的占用金的占用金的占用金的占用 l资资金的来源金的来源金的来源金的来源 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l利润表概述利润表概述利利润表又称表又称损益表，是用来解益表，是用来解释企企业的的利利润是如何是如何产生的。生的。利利润表表记载企企业在一定在一定时期内收入、成期内收入、成本本费用和非用和非经营性的性的损益，从中可以看益，从中可以看出企出企业产生的生的净利利润（或（或净亏损）。）。

30、l利利润 = 收入成本收入成本费用用l损益表遵循的会益表遵循的会计等式：等式：http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l现金流量表概述现金流量表概述反映在一定会反映在一定会计期期间内企内企业现金和金和现金金等价物流入和流出的等价物流入和流出的报表，体表，体现了企了企业资产的流的流动性性 企企业的血液，的血液，贯穿企穿企业经营的全的全过程中程中 以收付以收付实现制作制作为记录原原则 l现金金净流量流量 = 现金流入金流入现金流金流出出l现金流量表遵金流量表遵循的会循的会计等式：等式：http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l净净净净 利利利利 润润润润l企业健康发企业健康发企业健

31、康发企业健康发展展展展l企业面临关企业面临关企业面临关企业面临关闭闭闭闭l经营经营经营经营性现金性现金性现金性现金流流流流l企业经营困企业经营困企业经营困企业经营困难难难难l企业经营困企业经营困企业经营困企业经营困难难难难l l企业运营正常，自身能够产生经企业运营正常，自身能够产生经企业运营正常，自身能够产生经企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展营现金流入，企业的实现长期发展营现金流入，企业的实现长期发展营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。所需的资源能够得到保障。所需的资源能够得到保障。所需的资源能够得到保障。l l企业没有经营现金流入，说明盈企业没有经

32、营现金流入，说明盈企业没有经营现金流入，说明盈企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充利质量不佳，需要外部融资来补充利质量不佳，需要外部融资来补充利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部自身的现金不足。企业应加强内部自身的现金不足。企业应加强内部自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，管理，特别是对流动资金的管理，管理，特别是对流动资金的管理，管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分如存货管理、应收帐款管理，充分如存货管理、应收帐款管理，充分如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。利用商业信用延迟付款期

33、。利用商业信用延迟付款期。利用商业信用延迟付款期。l l企业虽然亏损，但仍有经营现企业虽然亏损，但仍有经营现企业虽然亏损，但仍有经营现企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正金流入，能够确保生产销售的正金流入，能够确保生产销售的正金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利常进行，应重点提高产品的盈利常进行，应重点提高产品的盈利常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价能力，如降低成本，提高产品价能力，如降低成本，提高产品价能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。格，加大市场投入以提升销量。格，加大市场投入以提升销量。格，加大市场投入以提

34、升销量。l l企业自身失去造血的机能，持续企业自身失去造血的机能，持续企业自身失去造血的机能，持续企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资亏损，经营恶化，又得不到外部资亏损，经营恶化，又得不到外部资亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。金的补充，将面临破产清算的局面。金的补充，将面临破产清算的局面。金的补充，将面临破产清算的局面。http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 预算工作的基本目的和流程http:

35、/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划 - - 对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段 - - 了解商务决策的财务影响的关键手段了解商务决策的财务影响的关键手段- -促使管理者针对有限的资源进行选择促使管理者针对有限的资源进行选择- -在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少 - - 他们依靠公司年复一年

36、稳定的增长他们依靠公司年复一年稳定的增长 需要做出最优的现金投资或是借贷的决定需要做出最优的现金投资或是借贷的决定在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划为制定商务决策提供数据为制定商务决策提供数据为什么公司要进行预算规划？http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列经营活动的一系列量化的计划安排量化的计划安排细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划预算涉及

37、公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范建立了他们必须共同遵守的行为规范预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照预算是执行过程中进行管理监控

38、的基准和参照预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象预算的概念及作用http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l预预算是关于企算是关于企算是关于企算是关于企业业在在在在一一一一l l定的定的定的定的时时期内（一般期内（一般期内（一般期内（一般为为l l一年或一个既定的一年或一个既定的一年或一个既定的一年或一个既定的期期期期l l内）内）内）内）经营经营、财务财务等等等等l l方面的方面的方面的方面的总总体体体体业务业务管管管管理理理理预测预测l l结结合企合企合企合企业战业战略来略来略来略来设计预设计预算算算算l l预预算算编编

39、制以公司的制以公司的发发展展战战略目略目标标l l和公司在各具体方面的基本策略和公司在各具体方面的基本策略l l为编为编制原制原则则，以良好的，以良好的组织组织架构架构l l自上而下、自下而上相自上而下、自下而上相结结合的方合的方l l式、明确的式、明确的职责职责分工和分工和权权限划分限划分l l以及完善的工作流程以及完善的工作流程为为基基础础l l设计设计分配分配分配分配资资源的程序源的程序源的程序源的程序l l企企业业内部在内部在资资源分配上的源分配上的竞竞争争l l是不可避免的，企是不可避免的，企业业必必须设计须设计l l资资源分配的程序以支持企源分配的程序以支持企业业的的l l主要主要

40、战战略略l l设计设计有有有有弹弹性的性的性的性的预预算算算算l l设计设计有有弹弹性的性的预预算，并及算，并及时对时对差异差异进进行分析行分析调调整，从而使企整，从而使企业业能能够够更好的更好的对对市市场场的的的的变动变动作出迅速的反作出迅速的反应应，但一般不，但一般不频频繁繁调调整整预预算，并算，并应应解解释调释调整的整的原因原因l l降低降低降低降低预预算的复算的复算的复算的复杂杂度和周期度和周期度和周期度和周期l l降低降低预预算的繁算的繁杂杂度和周期将大度和周期将大大降低大降低预预算制算制订订所需的所需的时间时间和和成本，并降低成本，并降低对对企企业业正常正常经营经营所造成的影响所造

41、成的影响l l协调协调与与与与绩绩效考效考效考效考评评的关系的关系的关系的关系l l预预算的算的执执行情况通行情况通过绩过绩效考核效考核体系中的相体系中的相应应指指标标来反映，来反映，预预算的算的执执行情况将会行情况将会纳纳入入绩绩效管效管理体系，但理体系，但单纯实现单纯实现企企业预业预算算目目标标并不一定并不一定实现实现企企业业效益的效益的最大化，所以最大化，所以应应以企以企业绩业绩效考效考评评指指标标表表现现的最的最优优化化为为目目标标，实现预实现预算目算目标标是第二位的目是第二位的目标标l l结结合成本控制来合成本控制来合成本控制来合成本控制来设计预设计预算算算算l l精确的成本信息是精

42、确的成本信息是预预算的基算的基础础，l l大量精确的容易大量精确的容易获获得的成本信得的成本信息将大大提高息将大大提高预预算的准确性和算的准确性和预预算制算制订订的速度的速度年度计划和预算的特点http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l市市场环场环境境l l战战略略l l流程和流程和KPIKPIl l目目标标/ /考核指考核指标标l l执执行措施行措施l l( (业务业务流程、成流程、成本、利益、主要本、利益、主要绩绩效考核指效考核指标标、负责负责人人) )l l业务业务管理管理l l战战略控制略控制略控制略控制l l主要流程主要流程l l业绩业绩考核指考核指标标l l战战略略l

43、l业务业务计计划划l l(3(35 5年年) )l l预预算算l l(1(1年年) )l l目目标标数数据据l l差异分析差异分析l l未来未来3 3个季度的个季度的滚动预测滚动预测根据商根据商业环业环境和内部的能力制定境和内部的能力制定公司公司战战略略将将战战略略细细化到目化到目标标和考核指和考核指标标为实现战为实现战略目略目标标和考核指和考核指标标确确认认必必须执须执行措施包括行措施包括业务业务流程、相流程、相应应的成本的成本费费用、主要的用、主要的负责负责部部门门根据确根据确认认的的执执行措施行措施编编制制预预算算执执行行将确将确认认的主要的行的主要的行动动及相及相应应的的业业绩绩考核指

44、考核指标标作作为为目目标标数据，并与数据，并与前述制定的前述制定的战战略目略目标标和考核指和考核指标标进进行行对对比修正比修正对预对预算算执执行情况按月行情况按月进进行行检查检查，并将目并将目标标数据和数据和实实践数据践数据进进行差行差异分析找到异分析找到问题问题的原因从而加以的原因从而加以改改进进l l1 1l l1 1l l2 2l l3 3l l4 4l l5 5l l6 6l l7 7l l2 2l l3 3l l4 4l l5 5l l6 6l l7 7年度计划与预算的管理体系框架http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l时间时间l l每年每年1111月中旬月中旬l l各

45、部各部门门l l根据公司年度根据公司年度经营计经营计划划, ,制定制定/ /修改修改预预算指算指导导原原则则l l召开各部召开各部门预门预算算规规划划会会议议, ,讨论讨论/ /平衡平衡预预算算l l审审批通批通过过？l l否否l l根据指根据指导导原原则则和公司和公司经营经营目目标标，平衡各部，平衡各部门财务预门财务预算，制定公算，制定公司司预预算草案算草案l l根据根据预预算制定指算制定指导导原原则则和和经经营营目目标标, ,制定本部制定本部门财务预门财务预算算l l汇总调汇总调整后的各部整后的各部门门预预算算汇总汇总l l结结合目合目标标和平衡和平衡结结果，果，调调整整/ /修改本部修改

46、本部门财务预门财务预算算l l财务财务部部l l公司决策公司决策层层l l开始开始l lA Al l是是l l年度年度销销售目售目标标，销销售售计计划和划和预预算算编编制的制定制的制定l l年度年度销销售目售目标标, ,销销售售计计划划l l审审批批l l汇总汇总本年度到目前本年度到目前为为止各部止各部门预门预算算执执行情况行情况l l各部各部门预门预算算执执行情况行情况l l通通过过l l不通不通过过l l1 1l l2 2l l3 3l l4 4l l5 5l l6 6l l7 7l l8 8l l9 9l l1010年度计划与预算制定的工作流程http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频

47、道 l l时间时间l l审审核、平衡、批准核、平衡、批准/ /驳驳回每月回每月预预算算计计划更划更新新l l根据需要提出根据需要提出预预算算计计划更划更改需求改需求l l批准？批准？l l是是l lA Al l结结束束l l否否l l每月每月实际执实际执行与行与预预算算对对比比l l每年每年1212月月底底l l各部各部门门l l财务财务部部l l公司决策公司决策层层l l最最终终确定各部确定各部门门年年度度预预算算, ,并通知各部并通知各部门门l l预预算算执执行行l l预预算更改算更改, ,并通知相关部并通知相关部门执门执行更改后的行更改后的预预算算l l通知相关部通知相关部门执门执行原行

48、原预预算算l l1111l l1212l l1313l l1414l l1515l l1616l l1717l l1818http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 各相关部门提供以下信息：各相关部门提供以下信息：销售计划销售计划n n根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测售量的预测价格预测价格预测n n公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价

49、格预测产品成本计算产品成本计算n n根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成本，并分析成本构成间接费用计划间接费用计划n n营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算预算 计划与预算的信息来源http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 周期性的差异分析n n标准成本和差异标准成本和差异n n预算和实际情况预算和实际情况n n预测和实际情况预测和实际情况 关键是要理解驱动力n n时机时机/ /季节性季节性n n商业环境和消费者商业

50、环境和消费者我们如何管理好预算？http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 建议第一步是实施年度计划与预算建议第一步是实施年度计划与预算: :n n比方说比方说, , 每年回顾每年回顾5 5年计划年计划n n第一年成为预算第一年成为预算 加入更多细节加入更多细节n n由财务控制流程但是每个领域提由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据供它自己的数据n n短期内可以使用电子数据表短期内可以使用电子数据表n n在开发计划与预算时财务保障不在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调同业务领域之间的协调n n由财务部门进行对计划与预算的由财务部门进行对计划与预算的关键回顾关键回顾持续计划与

51、预测持续计划与预测n n组织要有随市场条件变化而变化组织要有随市场条件变化而变化的灵活性的灵活性n n组织预测组织预测l l行行行行动动l l( (根据要求根据要求) )l l回回回回顾顾l l( (月度月度) )l l预测预测l l( (月度月度/ /l l季度季度) )l l结结果果果果l l( (月度月度) )l l计计划回划回划回划回顾顾l l( (季度季度) )持续计划与预测http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 生产和销售部门制定的生产和销售部门制定的1818个月的滚动计划汇总到财务，财务截取其中本年的计划。通个月的滚动计划汇总到财务，财务截取其中本年的计划。通过对实际和预

52、算的差异分析和对未来预测数据的汇总，滚动建议调整年度预算。并将过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，滚动建议调整年度预算。并将分析上报到管理层，管理层以这些分析报告为参考，对以后的生产销售计划和预算的分析上报到管理层，管理层以这些分析报告为参考，对以后的生产销售计划和预算的调整作出决策调整作出决策l l年度年度年度年度计计划划划划l l年度年度年度年度预预算算算算l l1 1l l2 2l l3 3l l4 4l l5 5l l6 6l l7 7l l8 8l l9 9l l1010l l1111l l1212l l生生生生产计产计划划划划l l销销售售售售计计划划划划（3 3个月的

53、个月的实际实际+9+9个月的个月的预测滚动预测滚动） （1818个月的持个月的持续滚动计续滚动计划）划） （1818个月的持个月的持续滚动计续滚动计划）划） l l差异分析差异分析l l将来将来预测预测数据数据年度计划、预算和滚动的生产销售计划相结合年度计划、预算和滚动的生产销售计划相结合http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l l采购物流部预算采购物流部预算l l( ( 包括采购预算包括采购预算) )l l生产部生产计划生产部生产计划l l和材料预算和材料预算l l销售部销售预算销售部销售预算l l市场部市场计划市场部市场计划l l财务部预算编制原则财务部预算编制原则l l财务部预

54、算汇总财务部预算汇总l l总裁办召开预算会总裁办召开预算会l l董事会召开预算会董事会召开预算会l l人力资源预算人力资源预算l l各部门人员需求各部门人员需求l l培训中心预算培训中心预算l l各部门培训需求各部门培训需求l l各部门电脑需求各部门电脑需求l l各部门费用预算各部门费用预算l l网络工程预算网络工程预算l l客户服务预算客户服务预算l l信息部预算信息部预算l l1111l l月中旬月中旬l l1111l l月月l l中中l l旬旬l l1111l l月月l l3030l l日日l l1212l l月月l l5 5l l日日l l1212l l月月l l1010l l日日l

55、l1212l l月月l l1010l l日日l l1212l l月月l l1010l l1212l l月月l l1010l l日日l l1212l l月月l l2525l l日日l l1212l l月月l l2828l l日日l l1212l l月月l l1515l l日日l l1212月月2020日日l l总预算批准下达总预算批准下达l l1212l l月月l l3030l l日日l l示例示例示例示例预算编制工具预算编制工具- -预算编制应具备明确的时间表预算编制应具备明确的时间表l l制定销售计划制定销售计划http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 预算编制编制方式预算编制编制方式

56、主要有三种：自上而下式、自下而上式、上主要有三种：自上而下式、自下而上式、上下结合式下结合式n n自上而下方式自上而下方式自上而下方式自上而下方式 适用于业务单一、业务稳定的企业。适用于业务单一、业务稳定的企业。适用于业务单一、业务稳定的企业。适用于业务单一、业务稳定的企业。 优点：优点：优点：优点：保证总部利益和集团战略发展需要；保证总部利益和集团战略发展需要；保证总部利益和集团战略发展需要；保证总部利益和集团战略发展需要； 缺点：缺点：缺点：缺点：权力高度集中，不利于子公司自身管理主动性和创权力高度集中，不利于子公司自身管理主动性和创权力高度集中，不利于子公司自身管理主动性和创权力高度集中

57、，不利于子公司自身管理主动性和创造性的发挥。造性的发挥。造性的发挥。造性的发挥。 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 自下而上方式自下而上方式自下而上方式自下而上方式 适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目标，由子公司确认预算责任子公司确认预算责任子公司确认预算责任子公司确认预算责任 优点：优点：优点：优点：提高子公司的主动性，体现分权管理；提高子公司的主动性，体现分权管理；提高子公司的主动性，体现分权管理；提高子公司的主动性，

58、体现分权管理； 缺点：缺点：缺点：缺点：可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利潜能的最大发挥。潜能的最大发挥。潜能的最大发挥。潜能的最大发挥。上下结合方式上下结合方式上下结合方式上下结合方式 优点：优点：优点：优点：按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的按统一、明确的标准分解目标，体现公平、公正的原则，能较充分挖原则，能较充分挖原则，能较充分挖原则，能较充分挖 掘子

59、公司的潜能，提高积极性；掘子公司的潜能，提高积极性；掘子公司的潜能，提高积极性；掘子公司的潜能，提高积极性； 缺点：缺点：缺点：缺点：工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。工作量较大，时间跨度长，效率相对较低。http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 全面预算的内容全面预算的内容预预预预 算算算算 内内内内 容容容容 责责责责 任任任任 部部部部 门门门门业务预算：业务预算：业务预算：业务预算： . . 销售预算销售预算销售预算销售预算 . . 销售部销售部销售部销售部 . . 生产预算生产预算生产预算生产预算

60、. . 生产部生产部生产部生产部 . . 采购预算采购预算采购预算采购预算 . . 采购部采购部采购部采购部 . . 费用预算费用预算费用预算费用预算 . . 相关部门相关部门相关部门相关部门资本预算：资本预算：资本预算：资本预算： . . 董事会董事会董事会董事会/ /投资部投资部投资部投资部筹资预算：筹资预算：筹资预算：筹资预算： . . 董事会董事会董事会董事会/ /财务部财务部财务部财务部财务预算财务预算财务预算财务预算： . . 现金预算现金预算现金预算现金预算 . . 财务部财务部财务部财务部 . . 报表预算报表预算报表预算报表预算 . . 财务部财务部财务部财务部l l业务预算

61、业务预算业务预算业务预算、资本预算资本预算资本预算资本预算、筹资预算筹资预算筹资预算筹资预算和和和和财务预算财务预算财务预算财务预算http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 预算编制编制流程图预算编制编制流程图l预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。预算，后财务预算的流程进行。l l资本资本资本资本l l预算预算预算预算l l销售预算销售预算销售预算销售预算l l生产预算生产预算生产预算生产预算l l存货调存货调存货调存货调整整整整l l直接材料预算直接材料预算直接材料预算直接材料预算l l制造费用预制造费用预制造费用预制

62、造费用预算算算算l l销售费用预算销售费用预算销售费用预算销售费用预算l l管理费用预算管理费用预算管理费用预算管理费用预算l l 产品成本预算产品成本预算产品成本预算产品成本预算l l筹资预算筹资预算筹资预算筹资预算l l利润表预算利润表预算利润表预算利润表预算l l 现金流量表预算现金流量表预算现金流量表预算现金流量表预算l l资产负债表预算资产负债表预算资产负债表预算资产负债表预算l l财务费用预算财务费用预算财务费用预算财务费用预算l l直接人工预直接人工预直接人工预直接人工预算算算算l经营目标经营目标http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 成本的概念和组成,降低成本的几个细节

63、http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 成本的概念是企业在生产过程中生产的各种工业产品(包括产成品、自制半成品、工业性劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备以及供应非工业性劳要发生的各种耗费，这些耗费称为生产费用，即成本。http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l业务职能业务职能成本可以根据不同的标准进行分类 研研研研发发成本成本成本成本 产产品、服品、服品、服品、服务务和流程和流程和流程和流程 设计设计成本成本成本成本 生生生生产产成本成本成本成本l与成本目与成本目l标的关系标的关系l与成本驱动与成本驱动l因素关系因素关系l总和或平均总和或平均 直接成本直接成本直接成本直接成

64、本 间间接成本接成本接成本接成本 营销营销成本成本成本成本 分分分分销销成本成本成本成本 客客客客户户服服服服务务成本成本成本成本 固定成本固定成本固定成本固定成本 可可可可变变成本成本成本成本 总总成本成本成本成本 单单位成本位成本位成本位成本l l划分划分划分划分标标准准准准l l成本种成本种成本种成本种类类http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l成本分类：按现行财务会计制度http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 l总总l成成l本本l费费l用用l生生l产产l成成l本本l管管l理理l费费l用用l财财l务务l费费l用用l营营l业业l费费l用用l行政管理费用行政管理费用l研究开

65、发费用研究开发费用l其他管理费用其他管理费用l直接材料直接材料l直接人工直接人工l制造费用制造费用l燃料和动力燃料和动力l生产工人工资及福利费生产工人工资及福利费l原材料原材料l辅助材料辅助材料l折旧费折旧费l修理费修理费l其他制造费用其他制造费用l营销费用营销费用l配送费用配送费用l其他销售费用其他销售费用http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 降低成本的几个细节http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 如何理解降低成本的意义 成本管理的三个阶段：事前计划、事中控制、事后分析成本管理的三个阶段：事前计划、事中控制、事后分析 降低成本降低成本= =增加利润增加利润 利润利润= =

66、收入收入- -成本成本 增加利润方法二个：增加收入和降低成增加利润方法二个：增加收入和降低成本本 成本降低对利润的影响成本降低对利润的影响原产品降低成本后变化定价100元100元不变成本90元81元降低10%利润10元19元增加近两倍利润率10%近20%增长率近100%http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 低成本创造竞争优势低成本创造竞争优势降低成本的准备工作降低成本的准备工作 1 1。列出成本清单。列出成本清单 2 2。了解每一项成本的全部。了解每一项成本的全部 3 3。找出。找出不知道的成本不知道的成本让降低成本深入人心让降低成本深入人心 一分钱、一滴水、一度电、一颗螺丝钉一分钱

67、、一滴水、一度电、一颗螺丝钉 强化员工成本意识，在员工心中树立成本、节约、效益、强化员工成本意识，在员工心中树立成本、节约、效益、竞争的市场观念竞争的市场观念http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 就这样降低生产成本降低产品单位平均的材料投入量降低产品单位平均的材料投入量降低产品单位平均的材料投入量降低产品单位平均的材料投入量 重新设计、工艺改进等重新设计、工艺改进等降低材料在转化为成品过程中所消耗的能源或劳动力降低材料在转化为成品过程中所消耗的能源或劳动力降低材料在转化为成品过程中所消耗的能源或劳动力降低材料在转化为成品过程中所消耗的能源或劳动力1 1。降低理论所需工时（主要针对有产

68、品的结构规格、设计方面采取降低。降低理论所需工时（主要针对有产品的结构规格、设计方面采取降低对策，主要是以研发设计部门为中心）对策，主要是以研发设计部门为中心）2 2。通过制造加工设备、装置的合理化、高速化以及工艺改进来提高产品。通过制造加工设备、装置的合理化、高速化以及工艺改进来提高产品加工速度（以技改及生产工程部为中心）加工速度（以技改及生产工程部为中心）3 3。减少准备时间。减少准备时间 A.A.夹具、工具配置的合理化、自动化夹具、工具配置的合理化、自动化 B.B.材料搬运的合理化、自动化材料搬运的合理化、自动化4 4。减少其他非加工时间。减少其他非加工时间 A.A.排除因作业错误而重做

69、的时间排除因作业错误而重做的时间 B.B.缩短因机械故障而停止作业的时间缩短因机械故障而停止作业的时间5.5.降低部门制造费用（人员减少、修理费、水电气等）降低部门制造费用（人员减少、修理费、水电气等）http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 做好生产成本核算的工作做好生产成本核算的工作做好生产成本核算的工作做好生产成本核算的工作 生产成本分为原料成本、人工成本、间接成本生产成本分为原料成本、人工成本、间接成本制定成本标准制定成本标准制定成本标准制定成本标准 指标分解、制定预算、制定定额。并促进控制标准的实现。指标分解、制定预算、制定定额。并促进控制标准的实现。对成本形成过程进行监督对成

70、本形成过程进行监督对成本形成过程进行监督对成本形成过程进行监督 1 1。材料的控制。材料的控制 首先，生产人员要按图纸、工艺等要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废；其次首先，生产人员要按图纸、工艺等要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废；其次设备管理员要按工艺规程监督设备维修和使用情况，符合要求才能开工生产；再次，设备管理员要按工艺规程监督设备维修和使用情况，符合要求才能开工生产；再次，材料管理员要按品种、规格对材料实行限额发料，严格执行领料、补料、退料制度；材料管理员要按品种、规格对材料实行限额发料，严格执行领料、补料、退料制度；然后，生产调度员要控制生产批量、合理下料、投料；最后，生

71、产核算员负责班组材然后，生产调度员要控制生产批量、合理下料、投料；最后，生产核算员负责班组材料费的控制，收集资料，分析原因，并提出改进措施。另外还要对残料进行控制，对料费的控制，收集资料，分析原因，并提出改进措施。另外还要对残料进行控制，对可利用的残料应视同好料，妥善保管；不可再利用残料应尽快清扫出现场。可利用的残料应视同好料，妥善保管；不可再利用残料应尽快清扫出现场。 2 2。工资的控制。工资的控制 生产管理人员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织进行调整，对工生产管理人员对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织进行调整，对工资薪金、津贴进行监督和控制，并分析偏差存在

72、的原因；生产调度员监督车间作业计资薪金、津贴进行监督和控制，并分析偏差存在的原因；生产调度员监督车间作业计划的合理安排，以实现合理投产和派工，避免窝工和停工等。划的合理安排，以实现合理投产和派工，避免窝工和停工等。 3 3。制造费用的控制。制造费用的控制 对有定额制造费用的要按定额控制，对没有定额的要按各项费用预算进行控制。对有定额制造费用的要按定额控制，对没有定额的要按各项费用预算进行控制。纠正偏差纠正偏差纠正偏差纠正偏差 对成本差异发生的原因进行分析，确定责任者，并提出改进措施，加以贯彻执行。对对成本差异发生的原因进行分析，确定责任者，并提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异，一般要经过

73、提出问题，讨论和决策、确定方案实施的方法及执行部门和于重大差异，一般要经过提出问题，讨论和决策、确定方案实施的方法及执行部门和人员人员http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 降低日常管理成本先斩后奏的逆向思维先斩后奏的逆向思维先斩后奏的逆向思维先斩后奏的逆向思维 不必不必不必不必在削减成本时过于小心，也不必非要有绝对把握之后才削减成本。不妨先做一个逆向在削减成本时过于小心，也不必非要有绝对把握之后才削减成本。不妨先做一个逆向思维：思维：“ “除非绝对必要，否则就先去掉这一成本再说除非绝对必要，否则就先去掉这一成本再说” ”。把支出的程序复杂化把支出的程序复杂化把支出的程序复杂化把支出的

74、程序复杂化 如果说公司规定在每项成本支出前一定要与穆总取得联系，并征得同意后才能方可支出，如果说公司规定在每项成本支出前一定要与穆总取得联系，并征得同意后才能方可支出，哪怕是补充办公用品这种小事哪怕是补充办公用品这种小事 结果结果= =如果不是必须的费用，没人会硬着头皮找穆总要这笔钱，因为大家都不想在领导如果不是必须的费用，没人会硬着头皮找穆总要这笔钱，因为大家都不想在领导那里留下大手大脚的印象。那里留下大手大脚的印象。 所以说手续越复杂，那么降低成本的可能性越大。一定要坚持用仔细与挑剔的眼光看待每所以说手续越复杂，那么降低成本的可能性越大。一定要坚持用仔细与挑剔的眼光看待每一项支出，并尽可能

75、地拒绝下属的要求。一项支出，并尽可能地拒绝下属的要求。不放过细节开支不放过细节开支不放过细节开支不放过细节开支 没有什么成本是可以忽略不计的，要让员工知道你不仅关心大钱，也关心小钱，那么你传没有什么成本是可以忽略不计的，要让员工知道你不仅关心大钱，也关心小钱，那么你传达的节约成本的信息员工就会认真对待。坚持，每一项成本都有其价值。达的节约成本的信息员工就会认真对待。坚持，每一项成本都有其价值。节省开支的主管会受人尊敬节省开支的主管会受人尊敬节省开支的主管会受人尊敬节省开支的主管会受人尊敬 不用担心激烈的手段会失去支持。不用担心激烈的手段会失去支持。 削减成本，增中利润，是一种对意志力要求很强的

76、行为，做好了尊敬你的人会更多。削减成本，增中利润，是一种对意志力要求很强的行为，做好了尊敬你的人会更多。让员工养成节俭的习惯让员工养成节俭的习惯 习惯未养成时难受，养成了会自觉缩减成本习惯未养成时难受，养成了会自觉缩减成本http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 通过改变不良习惯降低成本通过改变不良习惯降低成本 1 1。节约从一张打印纸做起节约从一张打印纸做起 2 2。停止无谓的文件流动。停止无谓的文件流动 3 3。消除系统损耗，可以提高企业利润、服务水。消除系统损耗，可以提高企业利润、服务水平以平以 及工作效率（系统损耗就是指在企业系统、及工作效率（系统损耗就是指在企业系统、规则和指导

77、方针建立起来以后，没有将它们持续规则和指导方针建立起来以后，没有将它们持续贯彻到实际行动而产生的与预期之间的差异）贯彻到实际行动而产生的与预期之间的差异） 4 4。避免无效会议。避免无效会议 5 5。减少外出聚会。减少外出聚会 http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 如何从细节入手降低成本如何从细节入手降低成本如何从细节入手降低成本如何从细节入手降低成本 1 1。做好开支预算（不能单纯按去年数字上增加相应百分比）。做好开支预算（不能单纯按去年数字上增加相应百分比） 2 2。绝不可忽略小开支及节约成本的小方法。绝不可忽略小开支及节约成本的小方法降低差旅费降低差旅费 真的需要出差吗？电子邮

78、件和远程电话会议真的需要出差吗？电子邮件和远程电话会议 高效安排差旅时间高效安排差旅时间 住宿搭配及选址住宿搭配及选址严格审查报销单严格审查报销单家具家具 公司总能找到没人用的办公桌、椅子等公司总能找到没人用的办公桌、椅子等办公用品消费办公用品消费 如果砍掉如果砍掉40%40%，也能很轻易的扛住，也能很轻易的扛住电话和传真电话和传真 检查长话记录，减少传真时间检查长话记录，减少传真时间纸张双面利用，高效复印（利于复印机缩小比例功能将两页复印在一页上）纸张双面利用，高效复印（利于复印机缩小比例功能将两页复印在一页上）电脑真的有用吗电脑真的有用吗把钱花在刀刃上（这笔钱花出去有什么效果？由谁花？怎么确保效果？达不到效果追究谁的责把钱花在刀刃上（这笔钱花出去有什么效果？由谁花？怎么确保效果？达不到效果追究谁的责任？）任？）刻薄地审核你的资本支出刻薄地审核你的资本支出随时随地节约能源（购买节能的设备、合理使用生产设备、在照明上节约能源、降低空调的能随时随地节约能源（购买节能的设备、合理使用生产设备、在照明上节约能源、降低空调的能耗）耗） http:/ 中管网房地产频道中管网房地产频道 2024/7/212024/7/21l多谢各位莅临！多谢各位莅临！