《《银行结算方式》PPT课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《银行结算方式》PPT课件（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、银行汇票银行汇票（一）银行汇票的概念及适用范围（一）银行汇票的概念及适用范围（二）银行汇票的优点（二）银行汇票的优点（三）银行汇票的使用规定及结算程序（三）银行汇票的使用规定及结算程序（四）银行汇票的会计分录（四）银行汇票的会计分录银行汇票银行汇票概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票，给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。适用范围适用范围：银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地异地支付各种款项都可以使用。优点优点:票随人到，有利于单位和个人的急需用款和及时采购；使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货方，也可通过银行办理分次支付或转汇；兑现性较强，个体经
2、济户和个人可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行支取现金；凭票购货，余款自动退回，可以钱货两清，防止不合理的预付款项和交易尾欠发生。银行汇票银行汇票使用规定使用规定：1.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票。2.银行汇票一律记名，汇款金额起点为500元。3.银行汇票的付款期为1个月，逾期的汇票，兑付银行不予受理。银行汇票银行汇票汇款单位或个人汇款单位或个人收款人开户银行收款人开户银行汇款人开户银行汇款人开户银行收款单位或个人收款单位或个人委委托托银银行行办办理理汇汇票票银银行行
3、签签发发汇汇票票结结算算汇汇票票退退还还余余额额使用汇票办理结算使用汇票办理结算持持汇汇票票进进账账或或取取款款通知汇票已解付通知汇票已解付银行划款银行划款结结算算程程序序银行汇票的会计分录例：大圣公司需要到A市采购商品，4月2日向开户银行申请用银行存款办理往A市的转帐汇票100000元。根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联作银行存款付款凭证，其会计分录为：借：其他货币资金银行汇票100000贷：银行存款100000如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制现金付款凭证，其会计分录为：借：其他货币现金银行汇票贷：现金对于银行按规
4、定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为：借：财务费用贷：现金或银行存款账户设置为其他货币资金账户设置为其他货币资金银行本票（一）银行本票的概念及适用范围（二）银行本票的优点（三）银行本票的使用规定及结算程序（四）银行本票的会计分录银行本票概念概念:银行本票结算方式是指申请人将款项交存银行，由银行签发银行本票给申请人，申请人凭票办理转账结算或支取现金的结算方式。分类分类：银行本票分为不定额和定额两种。适用范围适用范围：同城的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算，均可以使用银行本票。优点优点：银行本
5、票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信誉高，便于购货企业及时购买材料物资，也有利于销售企业迅速收回货款。不足不足：它不能向银行挂失。使用本票的人要特别注意保管，防止丢失；同时，企业在收到银行本票后，应及时交存银行，切实保证银行本票的安全和正确使用。银行本票使用规定使用规定：（1）银行本票在指定城市的同城范围内使用。（2）银行本票的金额起点。不定额银行本票的金额起点为100元，定额银行本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。（3）银行本票一律记名，允许背书转让。（4）银行本票的付款期限为1个月，在付款期内银行见票即付，不能挂失。超过付款期限的银行本票，不能再向银行转账或支
6、取现金，但可以由申请的单位到签发本票的银行办理退款手续。银行本票的结算程序付款人收款人开户行付款人开户行收款人持银行本票办理结算持银行本票办理结算申申请请办办理理银银行行本本票票并并交交存存票票款款签签发发银银行行本本票票将将到到期期银银行行本本票票送送交交银银行行办办理理结结算算银银行行受受托托入入账账划转款项划转款项办理结算办理结算银行本票的会计分录某私营公司根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：（1）企业申请办理银行本票，将银行存款40000元转入银行本票存款。借：其他货币资金银行本票存款40000贷：银行存款40000（2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款39780
7、元，其中，材料价款34000元，增值税5780元，材料入库。借：原材料34000应交税金应交增值税（进项税额）5780其他应收款220贷：其他货币资金银行本票存款400003）收到收款单位退回的银行本票余额220元，存入银行。借：银行存款220贷：其他应收款220账户设置为其他货币资金账户设置为其他货币资金商业汇票概念概念：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。分类：商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指
8、由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。适用范围适用范围:商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。特点特点:第一第一，与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。第二第二，与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。第三第三，商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。第四第四，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。商业承兑汇票银行承兑汇票商业汇票
9、的会计分录天华厂向永兴厂销售甲产品100件，600元件，价款60000元，税额10200元（10060017%），已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。作会计分录如下：借：应收票据银行承兑汇票70200贷：应交税金应交增值税（销项税额）10200主营业务收入60000账户设置为应收应付票据账户设置为应收应付票据支票结算方式概念概念：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。 分类分类：转账支票，现金支票，普通支票：转账支票，现金支票，普通支票 适用范围适用范围：
10、同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。自2007年6月25日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付，结算。 转账支票转账支票是不得以现金支付仅得以记入受款入账户的方式支付现金支票现金支票只能用于支取现金。普通支票普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金，不划线时就作为现金支票使用。支票的会计分录用转账支票付材料采购费20000元借：原材料20000贷：银行存款20000收到买家的转账支票借：银行存款贷：应收账款-X买家或借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项开出
11、现金支票20000元支付广告费借：销售费用20000贷：银行存款20000会计科目为银行存款分类分类使用规定使用规定适用范围适用范围与条件与条件账户设账户设置置支票支票现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票禁止签发空头支票；若禁止签发空头支票；若银行退票，按票面金额银行退票，按票面金额处以处以5%5%但不低于但不低于10001000元元罚款，持票人有权要求罚款，持票人有权要求出票人按票面金额的出票人按票面金额的2%2%赔偿。赔偿。单位与个人均可；单位与个人均可；同城结算。同城结算。银行存银行存款款银行本银行本票票不定额本票；不定额本票；定额本票。定额本票。申请人或收款人为单位申请人或
12、收款人为单位的，不得申请签发银行的，不得申请签发银行本票。本票。单位与个人均可；单位与个人均可；同城结算同城结算其他货其他货币资金币资金银行汇银行汇票票申请人或收款人为单位申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行的，不得使用现金银行汇票。汇票。单位与个人均可；单位与个人均可；同城异地均可同城异地均可其他货其他货币资金币资金商业汇商业汇票票商业承兑汇票；商业承兑汇票；银行承兑汇票银行承兑汇票在银行开立存款账户在银行开立存款账户的法人及其他组织之的法人及其他组织之间，具有真实交易关间，具有真实交易关系或债权债务关系系或债权债务关系应收应应收应付票据付票据汇兑结算方式概念概念：汇兑是指汇款人委托银行
13、将其款项支付给收款人的一种结算方式。分类：按凭证传送的方式分为信汇和电汇两种。特点：汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。电汇电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。信汇信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。汇兑结算结算程序划转款项汇款人收款人开户银行汇款人开户银行收款人委委托托银银行行办办理理汇汇款款银银行行受受理理退退回回回回单单通通知知汇汇款款已已到到汇兑结算方式的会计分录大圣公
14、司为到某城市采购商品，委托银行以电汇方式向该城市某银行汇款86000元，设立临时采购专户。银行按规定收取手续费35元，从账户中扣收。财务部门根据银行盖章退回的汇款凭证第一联编制银行存款付款凭证，其会计分录为：借：其他货币资金外埠存款86000贷：银行存款86000同时按照银行收取的手续费，作银行存款付款凭证，其会计分录为：借：财务费用35贷：银行存款35账户设置为银行存款账户设置为银行存款委托收款结算方式概念：概念：委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。分类：分类：根据凭证传递方式不同委托收款可分为委邮和委电两种由收款人选用。适用范围适用范围：无论单位还是个人都可以凭已承兑
15、商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理收取款项，同城或异地的均可采用。委托收款没有金额起点的限制，适用范围较宽。收款人付款人银行同城或异域委委委委托托托托收收收收款款款款付付付付款款款款委托收款结算凭证委托收款结算的会计分录例某私营公司向经销商兴化公司发出商品共计60000元，增值税10200元，委托开户银行收款。会计分录如下：（1）交货时。借：应收账款兴化公司70200贷：主营业务收入60000应交税金应交增值税（销项税额）10200（2）收款时。借：银行存款70200贷：应收账款兴化公司70200账户设置为应收应付账款账户设置为应收应付账款托收承付结算方式托收承付结算方式概念概念：托收承
16、付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同对单或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。分类分类：分邮寄和电报两种,由收款人选用。适用范围：适用范围：托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。托收承付凭证托收承付结算程序发发货货后后委委托托托托收收A企业银行银行B企业承承认认付付款款收取款项支付款项托收承付的会计分录天华厂采用托收承付结算方式向外地风庆厂发出乙产品100件，460元件，价款46000元，税额7820元（10046017%），代垫运杂费1500元。根据
17、发货票和铁路运单等，已向银行办妥托收手续。作会计分录如下：借：应收账款风庆厂55320贷：应交税金应交增值税（销项税额）7820主营业务收入46000银行存款1500账户设置为应收应付账款账户设置为应收应付账款汇兑汇兑信汇信汇电汇电汇汇款人可汇款人可“申请撤消申请撤消”；可以办理可以办理“退汇退汇”。单位与个人均可；单位与个人均可；异地结算。异地结算。银行存款银行存款委托收委托收款款邮寄邮寄电报电报单位和个人凭已承兑商单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单业汇票、债券、存单等付款人债务证明办等付款人债务证明办理结算理结算; ;不得部分拒付不得部分拒付同城异地均可同城异地均可应收应付账款应收应付
18、账款托收承托收承付付邮寄邮寄电报电报收款人办理托收，必须收款人办理托收，必须具有商品确已发运的具有商品确已发运的证件及其他有效证件；证件及其他有效证件；付款人开户银行对付款付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，人逾期支付的款项，按每天万分之五计算按每天万分之五计算赔偿金。赔偿金。必须是国有企业、供必须是国有企业、供销合作社及经审销合作社及经审查同意的城乡集查同意的城乡集体所有制工业企体所有制工业企业；业；必须是商品交易以及必须是商品交易以及因商品交易而产因商品交易而产生的劳务款项；生的劳务款项；异地结算异地结算应收应付账款应收应付账款分类分类使用规定使用规定适用范围适用范围与条件与条件账户设置账户设置
