EMBA财务分析第一讲6H课件

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1、 第一讲第一讲 财务管理模式创新财务管理模式创新 - -集中管理集中管理 TEL:TEL:Email:Email:EMBA财务分析第一讲6H主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u网络环境下财务集中管理模式网络环境下财务集中管理模式财务集中核算与控制财务集中核算与控制全面预算管理全面预算管理资金动态管理资金动态管理绩效评价与决策支持绩效评价与决策支持EMBA财务分析第一讲6H企业经营环境的变迁企业经营环境的变迁u从大规模生产到个性化生产从大规模生产到个性化生产u从产品为中心到客户为中心从产品为中心到客户

2、为中心u从传统人财物竞争到信息竞争从传统人财物竞争到信息竞争u从单个企业竞争到供应链竞争从单个企业竞争到供应链竞争u从区域竞争到全球化竞争从区域竞争到全球化竞争u从从“传统管理传统管理”到到“管理信息化管理信息化”EMBA财务分析第一讲6H在管理信息化方面在管理信息化方面: :管理软件管理软件ERP/CRM/SCM/ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益等运用带来了巨大的效益案例案例3DELLDELL公司公司 160160亿美元个人财富和亿美元个人财富和250250亿美元的公司财富亿美元的公司财富库存库存5 52 2天，对手天，对手30309090天天材料价格降低材料价格降低1 1，价

3、格底线上有，价格底线上有2 23 3的优势的优势从从4 41212长期计划到长期计划到2 2小时自动补充请求的计划小时自动补充请求的计划nDellDell公司每天网上销售公司每天网上销售40004000万美元，万美元，WebWeb收入超过收入超过50%50%供应商和客户与我们的沟通是供应商和客户与我们的沟通是machine to machine machine to machine connectionconnectionEMBA财务分析第一讲6H海尔市场链和信息化的目标是创世界名牌海尔市场链和信息化的目标是创世界名牌 张瑞敏张瑞敏 2001.112001.11u企业信息化的基础是组织流程再造

4、企业信息化的基础是组织流程再造u企业信息化的手段是计算机信息网络企业信息化的手段是计算机信息网络u企业信息化的中心是订单信息流企业信息化的中心是订单信息流u企业信息化的目标是创世界名牌企业信息化的目标是创世界名牌l 全球化采购全球化采购l全球化设计（爱国者全球化设计（爱国者I I号集成芯片）号集成芯片）l全球化制造全球化制造l全球化营销（海内外全球化营销（海内外.3.3万个营销网点）万个营销网点）案例：美国海尔工贸公司下了1020台迈克冷柜订单，从设计制造和全部的物流系统确认定单只有30分钟。EMBA财务分析第一讲6H我们企业正期待这一天!EMBA财务分析第一讲6H利润被吞蚀利润被吞蚀, ,资

5、金如此紧张资金如此紧张为什么为什么?EMBA财务分析第一讲6H利润冰山利润冰山利润到哪里去了？利润到哪里去了？u应收帐款应收帐款u货款拖欠货款拖欠u大量库存和存货短缺大量库存和存货短缺u盲目采购盲目采购u体外资金循环体外资金循环u费用控制不力费用控制不力u失去客户和市场失去客户和市场u非法操作非法操作u.EMBA财务分析第一讲6H坏帐对利润的影响-案例分析货款拖延对利润的影响-案例分析EMBA财务分析第一讲6H企业管理存在问题企业管理存在问题成因成因: :业务财务不协同业务财务不协同 业务业务不协同业务业务不协同 没有实时动态的信息支持控制没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策没

6、有实时动态信息支持决策结果：结果： 财务风险增加财务风险增加资金回笼困难资金回笼困难采购成本居高不下采购成本居高不下利润被吞蚀了利润被吞蚀了 资金越来越紧张了资金越来越紧张了EMBA财务分析第一讲6H从管理者视角看从管理者视角看 -传统会计与财务管理的缺陷传统会计与财务管理的缺陷 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到20% 网络环境下管理控制创新极度匮乏EMBA财务分析第一讲6H财务管理革新派观点财务管理革新派观点 Robert. Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它

7、将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替” Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988EMBA财务分析第一讲6H管理革新派观点管理革新派观点AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变：-探索会计/IT/业务解决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融

8、合推动管理进步EMBA财务分析第一讲6H 企业经营过程中的主要流程及其相互关系企业经营过程中的主要流程及其相互关系不同不同组织其性其性质和目和目标不同、不同、业务不同、管理不同，不同、管理不同，导致致其流程有很大的差异。但是，如果把企其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程流程进行有行有效地抽象，我效地抽象，我认为企企业流程通常存在三流程通常存在三类主要流程：主要流程： 业务流程流程 财务会会计流程（信息流程）流程（信息流程） 管理流程管理流程 然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽

9、车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。EMBA财务分析第一讲6H企业在什么位置？信息化全球化？EMBA财务分析第一讲6H网络环境下财务职能的转变网络环境下财务职能的转变u以前：以前：20策略性工作，策略性工作，80交易交易性工作性工作u现在和将来：现在和将来： 80策略性工作，策略性工作，20交易性工作交易性工作EMBA财务分析第一讲6H主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u网络环境下财务集中管理模式网络环境下财务集中管理模式财务集中核算与控制财务集中核算与控制全面预算管理全面预算管理资金动态管理资金动态管理

10、绩效评价与决策支持绩效评价与决策支持EMBA财务分析第一讲6HMRP - MRP II - ERP 功能扩展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理财务管理成本管理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修

11、管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intranet协同商务EMBA财务分析第一讲6HMRP： 产-供-销部门物料信息的集成物料信息的集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRP II： 物料信息同资金信息的集成物料信息同资金信息的集成。“财务帐”与“实物帐”同步生成。ERP： 客户、供应商、制造商信息的集成客户、供应商、制造商信息的集成。优化供需链协同合作竞争。MRP/ERP 信息集成范围信息集成范围 与与 解决的问题解决的问题EMBA财务分析第一讲6H先进管理思想先进管理思想lMRP

12、MRP （Material Requirement PlanningMaterial Requirement Planning） 物料需求计划物料需求计划lMRPII （manufacturing resource planning） 制造资源计划制造资源计划lERP （Enterprise Resource Planning) 企业资源计划企业资源计划lCRM(Customer Relationship Management) 客户关系管理客户关系管理lSCM（Supply Chain Management) 供应链管理供应链管理EMBA财务分析第一讲6H 有了有了ERP管理软件管理软件=有

13、辆好车有辆好车 有了经过培训的员工有了经过培训的员工=有了好司机有了好司机 有了规范的业务流程有了规范的业务流程=有了良好的道路有了良好的道路 有了健全的制度有了健全的制度=有了有了合理的交通规则EMBA财务分析第一讲6H财会人员从会计信息日常处理流程中摆脱出来，帮助管理人员制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”工

14、作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。 EMBA财务分析第一讲6H业务流程重组的方法业务流程重组的方法u合理利用

15、信息技术合理利用信息技术 u合并相关工作或工作组合并相关工作或工作组 u工作流程的各个步骤按其自然顺序进行工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 u模糊或跨越组织界线模糊或跨越组织界线 EMBA财务分析第一讲6HTomorrows e-businessTomorrows business will compete differentlyTomorrows business will compete differentlyStreamlined Processes with lower costCustomer and supplier focused Complete Business Intel

16、ligenceEnterprise/National/Global ImplementationsSelfServiceOnline ApprovalsSelf ServicelStreamlined business processeslLower CostlSuperior Customer ServiceEMBA财务分析第一讲6H主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u网络环境下财务集中管理模式网络环境下财务集中管理模式财务集中核算与控制财务集中核算与控制全面预算管理全面预算管理资金动态管理资金动

17、态管理绩效评价与决策支持绩效评价与决策支持EMBA财务分析第一讲6H树立协同商务集中管理树立协同商务集中管理思想思想 EMBA财务分析第一讲6H协同商务协同商务a从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。企业的商务关系，实现整个价值链的增值。a从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，

18、的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。EMBA财务分析第一讲6Ha信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面：信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面：F财务数据集成财务数据集成F业务数据集成业务数据集成F管理信息集成管理信息集成核心理念核心理念集中管理集中管理EMBA财务分析第一讲6H 业务事件管理信息系统报告工具数据库集中管理模式集中管理模式控制EMBA财务分析第一讲6H财务管理模式的架构设计财务管理模式的架构设计EMBA财务分析第一讲6H客户化特征业务流程重组与配置的问题EMBA财务分析第一讲6H美国的美国的Mi

19、chael HammerMichael Hammer博士于博士于19901990年首先提出了年首先提出了“业务流程再造业务流程再造” BPR: Business Process ReengineeringBPR: Business Process Reengineering 他认为：“我们必须重组业务，用信息技术的力量彻底地重新设计业务流程，使组织在成本、质量、服务和速度等关键指标上取得显著的提高”。 业务流程再造作为管理思想，诞生于90年代，仅仅发展了10年。由于站在新的视角去审视企业，并且大量采用了充满挑战和机遇的IT技术，使业务流程再造成为企业管理界的热门话题。1 1 Hammer, H

20、ammer, Michael. Michael. Reengineering Reengineering Work: Work: DonDont t Automate, Automate, Obliterate. Obliterate. Harvard Harvard Business Business Review, July-August 1990, pp. 104-112.Review, July-August 1990, pp. 104-112.EMBA财务分析第一讲6H供应商供应商获取/支付流程转换流程销售/收款流程资源资金客户客户产品 /服务 资金业务流程EMBA财务分析第一讲6H

21、采集业务数据加工存储业务数据报告会计信息投资人投资人债权人债权人管理者管理者政府政府 会计数据 业务流程 原始凭证 原始凭证 原始凭证会计流程EMBA财务分析第一讲6H管理流程、会计流程、业务流程的关系EMBA财务分析第一讲6H应用流程再造思想重构会计流程的设想建立建立ITIT环境环境打打破破传传统统财财务务会会计计流流程程建建立立财务业务一一体体化流程化流程 将实时信息处理流程嵌入业务处理过程中将实时信息处理流程嵌入业务处理过程中从从会会计计信信息息处处理理到到帮帮助助管管理理者者制制定定业业务务处处理规则理规则 EMBA财务分析第一讲6H流程配置过程流程配置过程审批流平台！审批流平台！请款

22、、报销、请购、请款、报销、请购、预算等内容审批。预算等内容审批。面向工作流的管理面向工作流的管理通过审批流平台，实现企业面向工作通过审批流平台，实现企业面向工作通过审批流平台，实现企业面向工作通过审批流平台，实现企业面向工作流的管理流的管理流的管理流的管理请款、报销、请购、预算等重要事项请款、报销、请购、预算等重要事项请款、报销、请购、预算等重要事项请款、报销、请购、预算等重要事项 在网上审批在网上审批在网上审批在网上审批通过跨单位审批加强集团企业内部控通过跨单位审批加强集团企业内部控通过跨单位审批加强集团企业内部控通过跨单位审批加强集团企业内部控制制度制制度制制度制制度EMBA财务分析第一讲

23、6H案例分析案例分析资产上调集团公司流程资产上调集团公司流程财务部财务部省公司省公司角色角色1234资产会签组资产会签组财务领导财务领导公司领导公司领导录入固定资产调拨单会签审批审批审批生成凭证资产调入单协同生成广州市公司广州市公司5确认调出6财务领导：公司领导：财务部财务部确认调入78生成凭证账务处理：调拨会计处理：账务处理：调拨会计处理：（分公司财务处理）（分公司财务处理）借借 上级拨入资金上级拨入资金 贷贷 固定资产固定资产（省公司财务部处理）（省公司财务部处理） 借借 固定资产固定资产 贷贷 拨付所属资金拨付所属资金EMBA财务分析第一讲6H 集中管理集中管理“权权”度管理的问题度管理

24、的问题参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团集团总部集团总部北京公司北京公司华东区公司华东区公司南京公司南京公司无锡公司无锡公司工程公司工程公司财务核算政策、财务核算政策、资产折旧政策资产折旧政策销售政策销售政策工资政策工资政策EMBA财务分析第一讲6H动态会计平台财务业务一体化的基石动态会计平台财务业务一体化的基石EMBA财务分析第一讲6H动态会计平台财务业务一体化的基础动态会计平台财务业务一体化的基础EMBA财务分析第一讲6H 内部内部 “协同协同”的规划问题的规划问题通过广域网、局域网，实现集团内通过广域网

25、、局域网，实现集团内部的跨单位、跨地域协同操作部的跨单位、跨地域协同操作EMBA财务分析第一讲6H溯源追踪查询！溯源追踪查询！总账总账明细账明细账凭证凭证原始单据原始单据集中管理的价值财务实时控制集中管理的价值财务实时控制EMBA财务分析第一讲6H主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u网络环境下财务集中管理模式网络环境下财务集中管理模式财务集中核算与控制财务集中核算与控制全面预算管理全面预算管理资金动态管理资金动态管理绩效评价与决策支持绩效评价与决策支持EMBA财务分析第一讲6H全面预算管理解决方案全

26、面预算管理解决方案EMBA财务分析第一讲6Ha为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图a协调企业各部门的工作协调企业各部门的工作a控制的工具控制的工具企业为什么需要预算管理企业为什么需要预算管理a考核的标准考核的标准EMBA财务分析第一讲6H预算管理的意义和作用预算管理的意义和作用 预算是以数量化方式表述的对某一主体或项预算是以数量化方式表述的对某一主体或项目的一个未来时期的计划或预测、是设定目目的一个未来时期的计划或预测、是设定目标、促进对后续业绩评价的活动。标、促进对后续业绩评价的活动。“预算管理是利用预算对企业内部各部门，预

27、算管理是利用预算对企业内部各部门，各单位的各种财务及非财务资源进行分配、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的控制、考核，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。生产经营活动，完成既定的经营目标。EMBA财务分析第一讲6H企业预算管理的重点与难点企业预算管理的重点与难点a预算内容不同预算内容不同a预算的编制期间不同预算的编制期间不同a集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同a如何实现预算对企业业务流程的实时控制如何实现预算对企业业务流程的实时控制a如何实时进行全面的预算分析如何

28、实时进行全面的预算分析EMBA财务分析第一讲6H集团财务管理之全面预算管理集团财务管理之全面预算管理下一个预算周期下一个预算周期网络环境下全面预算管理流程网络环境下全面预算管理流程网络环境下全面预算管理流程网络环境下全面预算管理流程预算体系建立预算体系建立销售起点型销售起点型生产起点型生产起点型专项起点型专项起点型。 自上而下自上而下自下而上自下而上零基预算零基预算弹性预算弹性预算表间关系表间关系业务关系业务关系。刚性预算刚性预算柔性预算柔性预算总额控制总额控制分项控制分项控制提示、报警提示、报警。异常因素异常因素结构分析结构分析完成分析完成分析对比分析对比分析执行分析执行分析图形化图形化 。

29、周期性调整周期性调整有痕迹调整有痕迹调整调整的版本调整的版本。计划预算之间存在者因果关系和联动关系，计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况 预算编制预算编制预算控制预算控制预算分析预算分析预算调整预算调整 预算模拟预算模拟多种周期多种周期多种模型多种模型动态修订动态修订。EMBA财务分析第一讲6H全面的计划预算体系全面的计划预算体系业务计划业务计划财务预算财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专项计划人力资源计划 成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算各计

30、划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。EMBA财务分析第一讲6H预算编制概念的转变预算编制概念的转变从加减乘除数字计算定义预算编制规则将规则嵌入到系统中自动生成预算EMBA财务分析第一讲6H预算控制观念的转变预算控制观念的转变事后控制实时控制控 制 要 素从货币量到三量控制：时间量、实务量、货币量EMBA财务分析第一讲6H预算分析观念的转变预算分析观念的转变由管理者制定分析模板，计算机自动生成各种分析结果：由管理者制定分析模板，计算机自动生成各种分析结果：异常因素异常因素结构分析结构分析完成分析完成分析对比分析对比分析执行分析执行分析图形化图形化

31、。EMBA财务分析第一讲6H主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u网络环境下财务集中管理模式网络环境下财务集中管理模式财务集中核算与控制财务集中核算与控制全面预算管理全面预算管理资金动态管理资金动态管理绩效评价与决策支持绩效评价与决策支持EMBA财务分析第一讲6H 资金集中管理的解决方案资金集中管理的解决方案资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。EMBA财务分析第一讲6H集团企业面临的资金管理问题集团企业面临的资金管理问题u出资者利益没有保障，子公司各自为政，自行决定投融资出资者利益没有保障，子

32、公司各自为政，自行决定投融资规模，将风险最终转嫁到集团公司总部；规模，将风险最终转嫁到集团公司总部；u资金流、物流、信息流脱节，导致资金流、物流、信息流脱节，导致“一管就死，一放就乱一管就死，一放就乱”； u集团资金余缺不均，资金成本高，不能形成规模优势；集团资金余缺不均，资金成本高，不能形成规模优势； u无法有效利用银行的优势平台服务于集团。无法有效利用银行的优势平台服务于集团。 u公司总部的投融资功能和风险控制能力无法充分发挥。公司总部的投融资功能和风险控制能力无法充分发挥。EMBA财务分析第一讲6H资金集中的目标资金集中的目标调配资源调配资源实时监控实时监控资金集中管理资金集中管理资金使

33、用资金使用合规性、合规性、合法性、合法性、合理性合理性集中沉淀资金，集中沉淀资金，降低资金成本，降低资金成本，理财服务，理财服务，利用金融产品利用金融产品风险预警、风险预警、风险控制、风险控制、风险管理风险管理锁定风险锁定风险集中数据集中数据利用数据集中优势，利用数据集中优势，为集团的战略发展为集团的战略发展发挥重要作用发挥重要作用EMBA财务分析第一讲6HEMBA财务分析第一讲6H支持资金管理的几种组织模式支持资金管理的几种组织模式a 结算中心模式: a 内部银行:a 财务公司模式:EMBA财务分析第一讲6H网络环境下的资金结算应用模式网络环境下的资金结算应用模式 结算中心银银企企互互联联系

34、系统统接接口口网网上上银银行行管管理理系系统统资资金金结结算算管管理理系系统统财财务务管管理理系系统统 结算单位结算单位远远程程支支付付系系统统财财务务系系统统 各商业银行各商业银行网上银行系统网上银行系统客户关系管理系统客户关系管理系统各种理财系统各种理财系统风险管理风险管理EMBA财务分析第一讲6H自动对账自动对账内部协同内部协同自动生成凭证自动生成凭证内部结算流程内部结算流程EMBA财务分析第一讲6H资金集中管理的目的资金集中管理的目的a加速资金周转，提高资金使用效率加速资金周转，提高资金使用效率a 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。 集中资金于企业的优势领域。a 控制资金

35、的支付，保证资金利用的合理性。a及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本. . EMBA财务分析第一讲6H主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u网络环境下财务集中管理模式网络环境下财务集中管理模式财务集中核算与控制财务集中核算与控制全面预算管理全面预算管理资金动态管理资金动态管理绩效评价与决策支持绩效评价与决策支持EMBA财务分析第一讲6H管理者期待管理者期待CFO解决以下问题解决以下问题如何按照各方面的需要提供财务状况和经营成果的分析如何按照各

36、方面的需要提供财务状况和经营成果的分析? 如何从客户、财务、内部过程、学习与创新视角进行绩效如何从客户、财务、内部过程、学习与创新视角进行绩效评价？评价？ 根据企业现有资金是购买设备还是租赁根据企业现有资金是购买设备还是租赁?企业的赊销政策如何确定企业的赊销政策如何确定?最优经济定货批量为多少最优经济定货批量为多少?如何改变单价如何改变单价/单位变动成本单位变动成本/销量等实现目标利润销量等实现目标利润?亏损产品是否停产亏损产品是否停产?.?EMBA财务分析第一讲6H支持战略发展的财务管理发展的空间：支持战略发展的财务管理发展的空间：IT与管理融合支持决策与管理融合支持决策EMBA财务分析第一

37、讲6H构建决策支持模型构建决策支持模型企业内部数据库获取数据计算机财务管理系统 外部数据库财务分析模型投资决策模型筹资决策模型资金管理模型销售预测模型财务计划模型EMBA财务分析第一讲6H财务分析与决策支持财务分析与决策支持EMBA财务分析第一讲6HEMBA财务分析第一讲6HEMBA财务分析第一讲6HEMBA财务分析第一讲6H 经营决策案例分析保本分析保利分析EMBA财务分析第一讲6Hu某企业目前的损益表如下：某企业目前的损益表如下： 销售收入（销售收入（1000千件千件100元）元） 销售成本：销售成本： 变动成本（变动成本（1000千件千件60元）元） 固定成本固定成本 2 000千元千元

38、 销售费用和管理费用（全固定）销售费用和管理费用（全固定） 1 000千元千元 利润利润 1 000千元千元影响利润的因素有三类：影响利润的因素有三类： 1。外界因素变化对利润产生影响。外界因素变化对利润产生影响 例如：原材料涨价，使得单位变动成本上涨，利润？例如：原材料涨价，使得单位变动成本上涨，利润？ 2由于企业拟采取某项行动对利润产生影响由于企业拟采取某项行动对利润产生影响 例例如如：企企业业拟拟采采取取更更有有效效的的广广告告方方式式，从从而而使使销销售售量量增增加加10，利利润？润？ 3外界因素变化和企业采取某项行动对利润产生影响外界因素变化和企业采取某项行动对利润产生影响 例例如如

39、：国国家家规规定定普普调调工工资资，使使得得变变动动成成本本增增加加4，固固定定成成本本增增加加1， 这将会导致利润下降。这将会导致利润下降。 保利分析EMBA财务分析第一讲6H为了抵销这种影响，企业提出两个方案为了抵销这种影响，企业提出两个方案 -王经理方案王经理方案1：提高价格：提高价格5，因提供价格会使销量减少，因提供价格会使销量减少10,但但能够实现目标利润。能够实现目标利润。 -李经理方案李经理方案2：增加产量：增加产量5，为使这些产品能销售出去，要追，为使这些产品能销售出去，要追加加1广告费。广告费。u哪个方案好？哪个方案好？讨论思路！EMBA财务分析第一讲6H财务管理革新派观点财

40、务管理革新派观点Robert. Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提高信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替”会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员，利用信息技术给企业创造价值 Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988EMBA财务分析第一讲6H结语结语u面对挑战我们的对策：面对挑战我们的对策：l利用信

41、息技术构筑集中管理模式利用信息技术构筑集中管理模式l信息技术与管理融合推动管理进步信息技术与管理融合推动管理进步EMBA财务分析第一讲6H参考资料参考资料1.e时代财务管理时代财务管理张瑞君张瑞君 著著 中国人民大学出版社中国人民大学出版社 2002.5出版出版 单价单价22元元中国人民大学出版社电话中国人民大学出版社电话:第一篇理论与方法:分析经济环境变迁分析经济环境变迁把脉当今时代变革把脉当今时代变革领悟先进管理思想领悟先进管理思想提升财务管理水平提升财务管理水平深入阐述财务管理信息化的先进理论和方法，为财务管理信息化奠定理论基础 第二篇应用与实践:研究成功案例研究成功案例借鉴成功经验借鉴

42、成功经验应用信息技术应用信息技术推动管理进步推动管理进步对典型案例进行了深入、细致的解析，为企业实施财务管理信息化提供支持。2. 计算机财务管理计算机财务管理张瑞君主编张瑞君主编( 建模方法建模方法 )中国人民大学出版社中国人民大学出版社 2001年出版，年出版，25元元 所有模型在光盘中所有模型在光盘中)EMBA财务分析第一讲6H测试作业测试作业u1 名词解释名词解释lERP的英文解释及含义的英文解释及含义lSCM的英文解释及含义的英文解释及含义lCRM的英文解释及含义的英文解释及含义EMBA财务分析第一讲6Hu2 试论述您单位在哪些方面管理试论述您单位在哪些方面管理不到位，对企业目标利润的实现不到位，对企业目标利润的实现产生影响，并提出建议。产生影响，并提出建议。EMBA财务分析第一讲6H