第三章支付结算法律制度PPT课件

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1、第三章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付第六节结算方式及其他支付工具第七节结算纪律与法律责任第一节支付结算概述一、支付结算的概念 二、支付结算的工具 三、办理支付结算的原则 四、办理支付结算的基本要求一、支付结算的概念 支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 u主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。转移。u办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人银行是支付结算和资金清算的中介机构二、支付结算的工具 我国目前使用的

2、人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。三三票票一一卡卡三票三票汇票汇票本票本票支票支票一卡一卡 银行卡银行卡结结算算方方式式汇兑汇兑托收承付托收承付委托收款委托收款u【例例题题. .多多选选题题】（20152015年年）下下列列各各项项中中，属属于于单单位位、个个人人在在社社会会经经济济活活动动中中使使用用的的人人民民币币非非现现金支付工具的有（）。金支付工具的有（）。 uA.A.股票股票 B.B.支票支票 uC.C.汇票汇票 D.D.本票本票uBCDBCDu解解析析: :选选项项A A，股股票票不不属属于于支支付付工工具具。其其余余

3、三三项项均均属于。属于。三、办理支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则2.谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配原则原则 3.银行不垫款原则银行不垫款原则 办理支付办理支付结算应遵结算应遵守的基本守的基本原则原则 四、办理支付结算的基本要求 1. 1.单位、个人和银行办理支付结算，单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按必须使用按中国人民银行统一规定中国人民银行统一规定印印制的票据凭证和结算凭证制的票据凭证和结算凭证 2.2.单位、个人和银行应按单位、个人和银行应按人民币银人民币银行结算账户管理办法行结算账户管理办法的的规定规定开立、开立、使用账户使用账户【多选】下列各项中，属于支

4、付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则【答案答案】ABCDABCD四、办理支付结算的基本要求3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造伪造、变造伪造、变造票据属于欺票据属于欺诈行为，违诈行为，违法行为法行为无权更改票据内容的人，对票据上无权更改票据内容的人，对票据上签章以外签章以外的记载事项加以改变的行的记载事项加以改变的行为。为。（篡改事实）（篡改事实）变变造造无权限人假冒他人或虚构他人名义无权限人假冒他人或虚构他人名义签章签章的行为。的行为。( (无中生有）无中生有）伪伪造造四、办理支付结算

5、的基本要求4.填写各种票据和结算凭证应当规范（1）关关于于收收款款人人名名称称：单单位位和和银银行行的的名名称称应应当当 记记载载全全称称或或者者规规范范化化简简称称（2）关关于于出出票票日日期期：票票据据的的出出票票日日期期必必须须使使用用 中中文文大大写写（3）关关于于金金额额：票票据据和和结结算算凭凭证证金金额额以以中中文文大大 写写和和阿阿拉拉伯伯数数码码同同时时记记载载，二二者者必必须须一一致致，二二 者者不不一一致致的的票票据据无无效效；二二者者不不一一致致的的结结算算凭凭证证， 银银行行不不予予受受理理四、办理支付结算的基本要求关于票据更改的具体要求出出票票金金额额、出出票票日日

6、期期、收收款款人人名名 称称不不得得更更改改，更更改改的的票票据据无无效效；更更改改的的结结算算凭凭证证，银银行行不不予予受受理理对对票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的其其他他记记载载事事项项，原原记记载载人人可可以以更更改改，更更改改时时应应当当由由原原记记载载人人在在更更改改处处签签章章证证明明单单位位、银银行行在在票票据据上上的的签签章章和和单单位位在在结结算算凭凭证证上上的的签签章章，为为该该单单位位、银银行行的的盖盖章章加加其其法法定定代代表表人人或或其其授授权权的的代代理理人人的的签签名名或或盖盖章章个个人人在在票票据据结结算算凭凭证证上上的的签签章章，应应为为该该个个人人本本人

7、人的的签签名名或或盖盖章章四、办理支付结算的基本要求关于出票日期的具体要求应在其前加应在其前加“壹壹”日日为拾壹至拾玖为拾壹至拾玖的的(11-19)(11-19)应在其前加应在其前加“零零”月月为壹、贰和壹为壹、贰和壹拾的拾的(1(1、2 2、1010）日日为壹至玖和壹为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾拾、贰拾、叁拾的（的（1-91-9、1010、2020、3030）如如如如1 1 1 1月月月月15151515日，应日，应日，应日，应写成零壹月壹写成零壹月壹写成零壹月壹写成零壹月壹拾伍日；如拾伍日；如拾伍日；如拾伍日；如10101010月月月月20202020日，应写日，应写日，应写日，应写成零壹拾

8、月零成零壹拾月零成零壹拾月零成零壹拾月零贰拾日。贰拾日。贰拾日。贰拾日。【例题1多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（）。uA.收款人名称不得记载规范化简称uB.出票日期须使用中文大写uC.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致uD.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明u正确答案BCu答案解析收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。u【例题2单选题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15

9、日”，其规范写法是（）。uA.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日uB.贰零壹壹年叁月壹拾伍日uC.贰零壹壹年零叁月拾伍日uD.贰零壹壹年叁月拾伍日u正确答案Bu答案解析为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。u【例题例题3.3.判断判断】票据出票日期使用小写的，银行票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）u【答案答案】错错u【例题例题4.4.单选单选】（根据（根据支付结算办法支付结算办法的规定，的规定，签发票据时，可以更改

10、的项目是（）。签发票据时，可以更改的项目是（）。 A. A.出票日期出票日期 B.B.收款人名称收款人名称 C.C.用途用途 D.D.票据金额票据金额u【答案答案】C C【例题例题5.5.判断判断】单位在结算凭证上的签章，为该单位的单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）盖章。（）【答案答案】对对【例题例题6.6.单选单选】某单位于某单位于20032003年年1010月月1919开出一张支票。开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.A

11、.贰零零叁年拾月拾玖日贰零零叁年拾月拾玖日 B.B.贰零零叁年拾月壹拾玖日贰零零叁年拾月壹拾玖日C.C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案答案】D D【例题例题7.7.单选单选】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，签发票据的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。时，可以更改的项目是（）。A.A.出票日期出票日期 B.B.收款人名称收款人名称C.C.票据金额票据金额 D.D.用途用途【答案答案】D D【例题例题8.8.多选多选】下列各项中，表述正确的有（）。下列各项中，表述正确的有（）。A.A.票据中的中文大写

12、金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字字【答案答案】ABDABD第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的概念和种类 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 三、各类具体银行结算账户的开立和使用四、银行结算账户的管理一、银行结算账户的概念和种类概念：银行结算账户：银行为存款

13、人开立银行结算账户：银行为存款人开立的办理的办理资金收付资金收付的的活期活期存款账户。存款账户。 一、银行结算账户的概念和种类单单位位银银行行结结算算账账户户个个人人银银行行结结算算账账户户按按用用途途分分（单单位位银银行行结结算算账账户户）基基本本存存款款账账户户一一般般存存款款账账户户专专用用存存款款账账户户临临时时存存款款账账户户分分类类注注:预算单位零余额账户按基本预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理存款账户或专用存款账户管理按存款人不同按存款人不同二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立 1、核准类核准类 基基 本本 存存 款款 账账 户户临临时时存存

14、款款账账户户预预算算单单位位专专用用存存款款账账款款Q F 专专 用用 存存 款款 账账 户户因注册验资和增资因注册验资和增资验资开立的验资开立的除外除外2、备备案案类类一一 般般 存存 款款 账账 户户个个人人银银行行存存款款账账户户其其他他专专用用存存款款账账户户开开户户之之日日起起5个个工工作作日日内内向向中中国国人人民民银银行行当当地地分分行行备备案案(由由中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支 行行 核核 准准)二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立核准类核准类银行结算账户：银行结算账户：“正式开立之日正式开立之日”为中国人为中国人民银行当地分支行的民银行当地分

15、支行的核准日期。核准日期。非核准类非核准类银行结算账户：银行结算账户：“正式开立之日正式开立之日”为开户为开户银行为存款人办理银行为存款人办理开户手续的日期开户手续的日期存款人开立单位银行结算账户，自存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起正式开立之日起3个个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。工作日后，方可使用该账户办理付款业务。除外除外：注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因：注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户借款转存开立的一般存款账户关关于于“正正式式开开立立之之日日”的的规规定定：二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更

16、和撤销（二）银行结算账户的变更和撤销（二）银行结算账户的变更和撤销存款人账户名称存款人账户名称单位的法定代表人或主要负单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料责人、地址等其他开户资料地址、邮编、电话等其他开地址、邮编、电话等其他开户资料。户资料。 需需要要办办理理变变更更的的情情形形：5个个工工作作日日内内向向开开户户银银行行申申请请并并 办办 理理 变变 更更 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销（二二）银银行行结结算算账账户户的的变变更更和和撤撤销销撤撤销销的情形的情形时间规时间规定定被撤并、解散、宣告破被撤并、解散、宣告破产产或或关关闭闭的的存款人

17、存款人5个工作日内个工作日内提出撤提出撤销销申申请请注注销销被吊被吊销营业执销营业执照的照的因迁址需要因迁址需要变变更开更开户银户银行的行的撤撤销销基本存款基本存款账户账户后，需后，需要重新开立基本存款要重新开立基本存款账户账户的，的，应应在撤在撤销销原基本存款原基本存款账户账户10日内日内申申请请重新开立重新开立基本存款基本存款账户账户其他原因需要撤其他原因需要撤销银销银行行结结算算账户账户的的注：注：未申请撤销的，自银行发出办理撤销通知之日起未申请撤销的，自银行发出办理撤销通知之日起30日内未办理销户手续的视同自愿销户日内未办理销户手续的视同自愿销户【例题例题1 1判断题判断题】（2012

18、2012年）撤销银行结算账户时，应先撤年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）和临时存款账户。（） 答案答案 解析解析撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。后，方可办理基本存款账户的撤销。【例题例题2 2单选题单选题】（20112011年）甲公司因结算需要，向年）甲公司因结算需要，向W W银行银行申

19、请开立一般存款账户。申请开立一般存款账户。W W银行为该账户办理付款业务的起始银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。时间是（）。 A.A.正式开立该账户之日起正式开立该账户之日起 B.B.向中国人民银行当地分支行备案之日起向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.C.正式开立该账户之日起正式开立该账户之日起3 3个工作日后个工作日后 D.D.向中国人民银行当地分支行备案之日起向中国人民银行当地分支行备案之日起5 5个工作日后个工作日后 答案答案C C解析解析存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。个

20、工作日后，方可使用该账户办理付款业务。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户基本存款账户的基本存款账户的存款人存款人包括但不限于：包括但不限于：企业法人、非法人企业企业法人、非法人企业异地常设机构、外国驻华异地常设机构、外国驻华机构、单位设立的独立核机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）待所、幼儿园）概概念念：基基本本存存款款账账户户是是存存款款人人因因办办理理日日常常转转账账结结算算和和现现金金收收付付需需要要开开立立的的银银行行结结算算账账户户。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户企业法人的企业法人的开户证明文件开

21、户证明文件：1.1.企业法人营业执照正本企业法人营业执照正本2.2.税务部门颁发的税务登税务部门颁发的税务登记证（从事生产经营的纳记证（从事生产经营的纳税人）税人）相关链接：相关链接：从事生产经营从事生产经营的纳税人办理的纳税人办理下列事项时，下列事项时，必须必须提供税务提供税务登记证登记证1.1.开立银行账户开立银行账户2.2.领购发票领购发票三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户基基本本存存款款账账户户的的使使用用规规定定一一 个个 单单 位位只只 能能 开开 立立 一一 个个基基 本本 存存 款款 账账 户户 。存存款款人人日日常常经经营营活活动动的的资资金金收收付付及及

22、其其工工资资、奖奖金金和和现现金金的的支支取取，应应通通过过基基本本存存款款账账户户办办理理。单单位位银银行行卡卡账账户户的的资资金金必必须须由由“基基本本存存款款账账户户”转转账账存存入入。 撤撤销销银银行行存存款款账账户户时时，应应当当先先撤撤销销一一般般存存款款账账户户、专专用用存存款款账账户户、临临时时存存款款账账户户，将将这这些些账账户户资资金金转转入入基基本本存存款款账账户户后后，方方可可办办理理基基本本存存款款账账户户的的撤撤销销。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（二）一般存款账户概概念念：一一般般存存款款账账户户是是存存款款人人因因借借款款或或其其他他结结算算需需要要，在在

23、基基本本存存款款账账户户开开户户银银行行以以外外的的银银行行营营业业机机构构开开立立的的银银行行结结算算账账户户。开立基本存款账户开立基本存款账户规定的证明文件规定的证明文件基本存款账户开户基本存款账户开户许可证许可证借款合同或其他有借款合同或其他有关证明文件关证明文件开开户户证证明明文文件件一一般般存存款款账账户户的的使使用用： 办办理理存存款款人人借借款款转转存存、借借款款归归还还和和其其他他结结算算的的资资金金收收付付。一一般般存存款款账账户户可可以以办办理理现现金金缴缴存存，但但不不得得办办理理现现金金支支取取。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（三）专用存款账户概概念念：是是存存款

24、款人人按按照照法法律律、行行政政法法规规和和规规章章，对对其其特特定定用用途途资资金金进进行行专专项项管管理理和和使使用用而而开开立立的的银银行行结结算算账账户户。开户证明文件：开户证明文件：开立基本存款开立基本存款账户规定的证账户规定的证明文件、基本明文件、基本存款账户开户存款账户开户许可证和其他许可证和其他相关证明文件。相关证明文件。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（三）专用存款账户专专用用存存款款账账户户的的使使用用 不不得得办办理理现现金金收收付付业业务务：单单位位银银行行卡卡账账户户 不不得得支支取取现现金金的的账账户户：支支取取现现金金时时应应批批准准的的账账户户：财政预算外资

25、金账户财政预算外资金账户证券交易结算资金账户证券交易结算资金账户期货交易保证金账户期货交易保证金账户信托基金账户信托基金账户收入汇缴资金账户收入汇缴资金账户基基 本本 建建 设设 资资 金金 账账 户户更更 新新 改改 造造 资资 金金 账账 户户政政策策性性房房地地产产开开发发资资金金账账户户金金融融机机构构存存放放同同业业资资金金账账户户 三、各类具体银行结算账户的开立和使用（三）专用存款账户支支取取现现金金按按照照现现金金管管理理办办理理的的 账账 户户 ：专专用用存存款款账账户户的的使使用用粮粮、棉棉、油油收收购购资资金金账账户户社社 会会 保保 障障 基基 金金 账账 户户住住房房基

26、基金金账账户户党党、团团、工工会会经经费费账账户户业业 务务 支支 出出 资资 金金 账账 户户收收入入汇汇缴缴资资金金账账户户：除除向向其其基基本本存存款款账账户户或或预预算算外外资资金金财财政政专专用用存存款款户户划划缴缴款款项项外外，只只收收不不付付。业业务务支支出出资资金金账账户户：除除从从其其基基本本存存款款账账户户拨拨人人款款项项外外，只只付付不不收收。三、各类具体银行结算账户的开立和使用（四）预算单位零余额账户预预算算单单位位使使用用财财政政性性资资金金，应应当当按按照照规规定定的的程程序序和和要要求求，向向财财政政部部门门提提出出设设立立零零余余额额账账户户的的申申请请，财财政

27、政部部门门同同意意预预算算单单位位开开设设零零余余额额账账户户后后 通通 知知 代代 理理 银银 行行。使使用用规规定定：预预算算单单位位零零余余额额账账户户用用于于财财政政授授权权支支付付，可可以以办办理理转转账账、提提取取现现金金等等结结算算业业务务，可可以以向向本本单单位位按按账账户户管管理理规规定定保保留留的的相相应应账账户户划划拨拨工工会会经经费费、住住房房公公积积金金及及提提租租补补贴贴，以以及及财财政政部部门门批批准准的的特特殊殊款款项项，不不得得违违反反规规定定向向本本单单位位其其他他账账户户和和上上级级主主管管单单位位、所所属属下下级级单单位位账账户户划划拨拨资资金金注注：一

28、一个个基基层层预预算算单单位位开开设设一一个个零零余余额额账账户户 三、各类具体银行结算账户的开立和使用（五）临时存款账户临临时时存存款款账账户户 的的相相关关规规定定设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户资）验资，可以开立临时存款账户临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2 2年年临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理的规定办理注册验资的临时存款账户在验资期间注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付只收不付 三、各类具体银行结算账户的开立和使用

29、（六）个人银行结算账户可可以以转转入入个个人人银银行行结结算算账账户户的的款款项项(1)(1)工资、奖金收入工资、奖金收入(2)(2)稿费、演出费等劳务收入稿费、演出费等劳务收入(3)(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益债券、期货、信托等投资的本金和收益(4)(4)个人债权或产权转让收益个人债权或产权转让收益(5)(5)个人贷款转存个人贷款转存(6)(6)证券交易结算资金和期货交易保证金证券交易结算资金和期货交易保证金(7)(7)继承、赠与款项继承、赠与款项(8)(8)保险理赔、保费退还等款项保险理赔、保费退还等款项(9)(9)纳税退还纳税退还(10)(10)农、副、矿产品销售收入农、副、

30、矿产品销售收入(11)(11)其他合法款项其他合法款项三、各类具体银行结算账户的开立和使用三、各类具体银行结算账户的开立和使用账户账户开立是否需要中国开立是否需要中国人民银行核准人民银行核准能否存能否存入现金入现金能否支取能否支取现金现金基本存款账户基本存款账户核准核准可以可以可以可以一般存款账户一般存款账户备案备案可以可以不能不能专用存款账户专用存款账户 （1）预算单位专用）预算单位专用存款账户，存款账户，QF专专用存款账户：核准用存款账户：核准（2）其他：备案）其他：备案不同账户不同账户规定不同规定不同不同账户不同账户规定不同规定不同临时存款账户临时存款账户核准（因注册验资核准（因注册验资

31、和增资验资的除）和增资验资的除）可以可以可以可以个人银行账户个人银行账户备案备案可以可以可以可以【例题例题1 1单选题单选题】（20152015年）根据支付结算法年）根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是（）。户的是（）。 A.A.临时机构临时机构 B.B.非法人企业非法人企业 C.C.异地常设机构异地常设机构 D.D.单位设立的独立核算的附单位设立的独立核算的附属机构属机构 答案答案A A解析解析选项选项A A可以开立临时存款账户。可以开立临时存款账户。【例题例题2 2单选题单选题】（20152015年）根据支付结算法律制度的

32、年）根据支付结算法律制度的规定，关于一般存款账户表述正确的是（）。规定，关于一般存款账户表述正确的是（）。 A.A.须经中国人民银行核准须经中国人民银行核准 B.B.可以支取现金可以支取现金 C.C.可以办理借款转存和借款归还可以办理借款转存和借款归还 D.D.可以和基本存款账户的同一银行办理开户可以和基本存款账户的同一银行办理开户答案答案C C解析解析一般存款账户实行备案制一般存款账户实行备案制, ,无须经中国人民银行无须经中国人民银行核准；不得办理现金支取；一般存款账户是在基本存款核准；不得办理现金支取；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。账户开户银行

33、以外的银行营业机构开立的银行结算账户。【例题例题3 3单选题单选题】（20122012年）下列银行结算账户中，不能支年）下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。取现金的是（）。 A.A.党、团、工会经费专用存款账户党、团、工会经费专用存款账户 B.B.个人银行结算账户个人银行结算账户 C.C.预算单位零余额账户预算单位零余额账户 D.D.单位银行卡账户单位银行卡账户 答案答案D D解析解析个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行

34、卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。入，该账户不得办理现金收付业务。【例题例题4 4多选题多选题】（20132013年）申请人申请开立（）应年）申请人申请开立（）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。 A.A.注册验资账户注册验资账户 B.B.因借款而开立的账户因借款而开立的账户 C.C.临时经营需要而开设的临时账户临时经营需要而开设的临时账户 D.D.更新改造账户更新改造账户答案答案BCDBCD解析解析选项选项A A属于临时存款账户，不需要开户许可证；属于

35、临时存款账户，不需要开户许可证；选项选项B B属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项规定的证明文件；选项C C属于临时存款账户中应出具开户属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项许可证的情形；选项D D属于专用存款账户，需要出具其开属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件。立基本存款账户规定的证明文件。【例题5.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。()参考答案：错【例题6.单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。

36、该期限为()。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日参考答案：B【例题例题7.7.多选题多选题】存款人下列事项的变更，需于存款人下列事项的变更，需于5 5个工作日个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为的为( ( ) )。A.A.名称改变名称改变B.B.法定负责人变更法定负责人变更C.C.住址变更住址变更D.D.改变开户银行改变开户银行参考答案：参考答案：ABCABC【例题例题8.8.判断题判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的存款人银行结算账户有法定变更事项的, ,应于应于5 5日内书面通知开户银

37、行，并向人民银行报告办理变日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。更手续。( ( ) )参考答案：错参考答案：错 【多项选择题多项选择题】企业发生下列情况应该向开户银行申企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是请撤销银行结算账户的是( ( ) )。A.A.企业宣布破产企业宣布破产 B.B.企业被吊销营业执照企业被吊销营业执照C.C.投资者发生变更投资者发生变更D.D.企业迁址从上海至苏州企业迁址从上海至苏州 参考答案：参考答案：ABDABD 第三节 票 据 一、票据的概念与特征 二、票据权利与责任 三、票据行为 四、票据追索一、票据的概念与特征 票据票据汇票汇票本票：

38、银行本票本票：银行本票支票支票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银银 行行 承承 兑兑 汇汇 票票商商 业业 承承 兑兑 汇汇 票票现现 金金 支支 票票转转 账账 支支 票票普普 通通 支支 票票（一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券，包括有价证券，包括汇票、本票和支票汇票、本票和支票。（二）票据当事人票据票据付款人付款人收款人收款人出票人出票人银行汇票银行汇票银行银行必须记载必须记

39、载不得更改不得更改银行银行银行本票银行本票银行银行银行银行商业汇票商业汇票承兑人（单位承兑人（单位或银行）或银行）单位单位支票支票出票人开户行出票人开户行单位或个人单位或个人出出 票票 人人付付 款款 人人收收 款款 人人1. 票票据据的的基基本本当当事事人人 （二）票据当事人2 2. . 票票据据的的非非基基本本当当事事人人承承兑兑人人：指指接接受受汇汇票票出出票票人人的的付付款款委委托托，同同意意承承担担支支付付票票款款义义务务的的人人，是是汇汇票票主主债债务务人人。背背书书人人与与被被背背书书人人:背背书书人人是是指指在在转转让让票票据据时时，在在票票据据背背面面或或粘粘单单上上签签字字

40、或或盖盖章章，并并将将该该票票据据交交付付给给受受让让的的票票据据收收款款人人或或持持有有人人。被被背背书书人人是是指指被被记记名名受受让让票票据据或或接接受受票票据据转转让让的的人人。保保证证人人:指指为为票票据据债债务务提提供供担担保保的的人人，由由票票据据债债务务人人以以外外的的第第三三人人担担当当。（三）票据的特征和功能1.1.票据特征票据特征特征特征内容内容完全有价证券完全有价证券 设权证券、提示证券、交付证券、缴设权证券、提示证券、交付证券、缴回证券回证券文义证券文义证券票据权利义务以文义而定票据权利义务以文义而定无因证券无因证券持票人不必证明取得票据原因持票人不必证明取得票据原因

41、金钱债券证券金钱债券证券 票据权利内容是请求支付一定的金钱票据权利内容是请求支付一定的金钱要式证券要式证券票据制作、形式、文义有规定的格式票据制作、形式、文义有规定的格式和要求和要求流通证券流通证券票据可以流通转让票据可以流通转让功能功能内容内容支付功能支付功能票据可以充当支付工具，代替现金票据可以充当支付工具，代替现金汇兑功能汇兑功能可以代替货币在不同地方之间运送可以代替货币在不同地方之间运送信用功能信用功能票据当事人可以凭借自己的信誉，用票据当事人可以凭借自己的信誉，用未来的金额支付未来的金额支付结算功能结算功能可以用于债务抵销可以用于债务抵销融资功能融资功能票据可以用于贴现、转贴现和再贴

42、现票据可以用于贴现、转贴现和再贴现实现实现2.2.票据的功能票据的功能（三）票据的特征和功能【例题多选题】（2009年）下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。uA.出票人B.收款人uC.付款人D.保证人u正确答案ABCu答案解析基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。二、票据权利和责任票票据据权权利利付款请求权付款请求权追索权追索权持票人向汇票的承兑人、持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的款人出示票据要求付款的权利。权利。票据当事人行使付款请求权票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因遭到拒绝或有其他法定

43、原因存在时，向其前手请求偿还存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的票据金额及其他法定费用的权利。权利。（一一） 票票据据权权利利的的概概念念和和分分类类概概念念：票票据据权权利利是是指指票票据据持持票票人人向向票票据据债债务务人人请请求求支支付付票票据据金金额额的的权权利利，包包括括付付款款请请求求权权和和追追索索权权。（第第一一顺顺序序权权利利）（第第二二顺顺序序权权利利）二、票据权利和责任票票据据权权利利行行使使示示意意图图B公司公司C公司公司申申请请开开票票银银行行汇汇票票银行汇票银行汇票银行汇票银行汇票背书转让背书转让银银行行汇汇票票银行汇票银行汇票拒绝付款并退回银行汇票拒绝

44、付款并退回银行汇票行使追索权行使追索权A公司公司D银行（银行（C公公司开户行）司开户行）E银行（银行（A的的开户行）开户行）票票据据权权利利的的取取得得二、票据权利与责任（二二）票票据据权权利利的的取取得得取取得得方方式式依依 法法 接接 受受 出出 票票 人人 签签 发发 的的 票票 据据依依法法背背书书转转让让的的票票据据税税收收、继继承承、赠赠与与依依法法无无偿偿取取得得票票据据（不不受受给给付付对对价价的的限限制制，其其享享有有的的票票据据 权权 利利 不不 得得 优优 于于 前前 手手 。 ）不不享享有有票票据据权权利利的的情情形形以以欺欺诈诈、偷偷盗盗或或者者胁胁迫迫的的手手段段取

45、取得得或或者者明明知知有有前前列列情情形形出出于于恶恶意意取取得得票票据据。持持票票人人因因重重大大过过失失取取得得不不符符合合票票据据法法规规定定的的票票据据。二、票据权利与责任情况一：情况一：乙（收款人乙（收款人）丙丙支票支票商品商品支票支票赠与赠与享有完全享有完全票据权利票据权利情况二：情况二：乙（收款人）乙（收款人）丙丙支票支票偷盗偷盗支票支票赠与赠与不享有不享有票据权利票据权利情况三：情况三：乙（收款人）乙（收款人）丙丙支票支票部分商品部分商品支票支票赠与赠与享有部分享有部分票据权利票据权利票票据据权权利利取取得得示示意意图图甲（出票人）甲（出票人）甲（出票人）甲（出票人）甲（出票人

46、）甲（出票人）二、票据权利与责任（三）票据权利的行使与保全票票据据权权利利的的行行使使是是指指持持票票人人请请求求票票据据的的付付款款人人支支付付票票据据金金额额的的行行为为。 票票据据权权利利的的保保全全是是指指持持票票人人为为了了防防止止票票据据权权利利的的丧丧失失而而采采取取的的措措施施。持持票票人人对对票票据据债债务务人人行行使使票票据据权权利利，或或者者保保全全票票据据权权利利，应应当当在在票票据据当当事事人人的的营营业业场场所所和和营营业业时时间间内内进进行行，票票据据当当事事人人无无营营业业场场所所的的，应应当当在在其其住住所所进进行行。二、票据权利与责任（四）票据权利丧失补救补

47、补救救方方法法 挂挂失失止止付付受受理理（12日日的的止止付付责责任任）申申请请公公示示催催告告 通通知知挂挂失失止止付付后后的的3日日内内或或票票据据丧丧失失后后 申申请请受受理理（立立案案之之日日起起3日日内内发发出出公公告告） 公公告告（期期限限：60天天，不不超超过过90天天）判判决决普普通通诉诉讼讼 失失票票人人为为原原告告，承承兑兑人人或或者者出出票票人人为为被被告告已已承承兑兑的的商商业业汇汇票票支支票票填填明明“现现金金”字字样样和和代代理理付付款款人人的的银银行行汇汇票票填填明明“ 现现金金” 字字 样样 的的 银银 行行 本本 票票（不不是是必必经经措措施施，只只是是一一种

48、种暂暂时时的的预预防防措措施施 ）二、票据权利与责任二、票据权利与责任（五）票据权利时效（五）票据权利时效票据票据提示承兑期限提示承兑期限提示付款期限提示付款期限权利时效权利时效商商业业汇汇票票见票即付见票即付无需提示承兑无需提示承兑出票日起出票日起1个月个月出票日起出票日起2年年定日付款定日付款到期日前到期日前提示承兑提示承兑票据到期日起票据到期日起10日日到期日起到期日起2年年出票后定出票后定期付款期付款见票后定见票后定期付款期付款出票之日出票之日起起1个月个月银行汇票银行汇票见票即付见票即付出票日起出票日起1个月个月出票日起出票日起2年年银行本票银行本票出票日起出票日起2个月个月支票支票

49、出票日起出票日起10天天出票日起出票日起6个月个月 二、票据权利与责任二、票据权利与责任（六六）票票据据责责任任概念概念票票据据责责任任是是票票据据债债务务人人向向持持票票人人支支付付票票据据金金额额的的义义务务票票据据责责任任提提示示付付款款付付款款人人付付款款 拒拒 绝绝 付付 款款 ： 票票 据据 债债 务务 人人 可可 以以 对对 不不履履 行行 约约 定定 义义 务务 的的 与与 自自 己己 有有 直直 接接 债债 权权债债 务务 关关 系系 的的 持持 票票 人人 ， 进进 行行抗抗辩辩 获获得得付付款款相相关关银银行行责责任任票票据据责责任任解解除除：票票据据付付款款人人依依法法

50、足足额额付付款款后后，全全体体票票据据债债务务人人的的责责任任解解除除抗辩：抗辩：票据债务人对票票据债务人对票据债权人拒绝履据债权人拒绝履行义务行义务三、票据行为关于背书的相关规定背背书书的的种种类类 转转 让让 背背 书书 （ 以以 转转 让让 票票 据据 权权 利利 为为 目目 的的 ）背背书书 非非转转让让背背书书（未未发发生生票票据据权权利利的的转转让让） 委委 托托 收收 款款 背背 书书（被被背背书书人人不不得得再再以以非非转转让让背背书书 背背书书人人转转让让票票据据权权利利） 质质押押背背书书提示：提示：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要可以加附票据凭证不能满足背书人记载事项

51、的需要可以加附粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的“第一记载人第一记载人”，应，应当在票据和粘单的粘接处签章。当在票据和粘单的粘接处签章。三、票据行为关于背书的有关规定附附条条件件的的背背书书：背背书书时时附附有有条条件件的的，所所附附条条件件不不具具有有票票据据上上的的效效力力，即即 不不 影影 响响 背背 书书 人人 行行 为为 本本 身身 的的 效效 力力部部 分分 背背 书书 、 多多 头头 背背 书书 ：背背书书无无效效限限制制背背书书：出出票票人人记记载载“不不得得转转让让”的的，票票据据不不得得背背书书转转让让。背背书书人人在在票票据据上上记记载载“不

52、不得得转转让让”字字样样，其其后后手手在在背背书书转转让让的的，原原背背书书人人对对后后手手的的背背书书人人不不 承承 担担保保 证证 责责 任任三、票据行为三、票据行为具体情形具体情形背书的效力背书的效力背书人未签章背书人未签章背书背书无效无效未记载背书日期未记载背书日期背书有效背书有效背书人未记载被背书人名称即将背书人未记载被背书人名称即将票据交付给他人的，持票人在被票据交付给他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称背书人栏内记载自己的名称背书有效背书有效附条件的背书附条件的背书背书有效背书有效部分背书、多头背书部分背书、多头背书背书背书无效无效背书人在票据上记载背书人在票据上记载“不得

53、转让不得转让”字样，其后手再背书转让的字样，其后手再背书转让的背书有效背书有效背背书书行行为为的的效效力力: :三、票据行为保保证证责责任任保保证证人人应应当当与与被被保保证证人人对对待待票票人人承承担担连连带带责责任任保保证证人人为为两两人人以以上上的的，保保证证人人之之间间承承担担连连带带责责任任保保证证不不得得附附条条件件，附附条条件件的的不不影影响响对对汇汇票票的的保保证证责责任任保保证证人人清清偿偿汇汇票票债债务务后后，可可以以对对被被保保证证人人及及其其前前手手行行使使追追索索权权四、票据追索票据追索使用的情形票据追索使用的情形: :票据追索的情形票据追索的情形相关内容相关内容到期

54、后追索到期后追索票据到期被拒绝付款、持票人对背书人、票据到期被拒绝付款、持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索出票人以及票据的其他债务人行使追索权权到期前追索到期前追索汇票被拒绝承兑汇票被拒绝承兑承兑人或付款人死亡、逃匿的承兑人或付款人死亡、逃匿的承兑人或付款人被依法宣告破产或者承兑人或付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动因违法被责令终止业务活动四、票据追索追追索索金金额额被被 拒拒 绝绝 付付 款款 的的 汇汇 票票 金金 额额汇汇票票金金额额从从到到期期日日或或者者提提示示付付款款日日起起至至清清偿偿日日止止按按照照中中国国人人民民银银行行规规定定的的利利率率计计算

55、算的的利利息息取取得得有有关关拒拒绝绝证证明明和和发发出出通通知知书书的的费费用用已已经经清清偿偿的的全全部部金金额额及及其其利利息息发发出出通通知知的的费费用用首首次次追追索索权权再再追追索索权权四、票据追索提提供供担担保保商业承商业承兑汇票兑汇票背书背书转让转让背书背书转让转让商商业业承承兑兑汇汇票票商业承兑汇票商业承兑汇票拒绝付款、退回商业承兑汇票拒绝付款、退回商业承兑汇票商商业业承承兑兑汇汇票票追索追索追索追索追索追索追索追索票票据据追追索索权权利利丁公司开丁公司开户银行户银行甲公司开甲公司开户银行户银行A公司公司（保证人）（保证人）甲公司甲公司出票人出票人承兑人承兑人乙乙公公司司丙丙

56、公公司司丁丁公公司司【例题1单选题】（2016年考生回忆）下列属于背书任意记载事项的是（）。uA.“不得转让”字样uB.背书日期uC.被背书人名称uD.背书人签章u正确答案Au答案解析任意记载事项指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项。u【例题单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该记载人是（）。uA.粘单上第一手背书的被背书人uB.粘单上最后一手背书的背书人uC.粘单上第一手背书的背

57、书人uD.票据持票人u正确答案Cu答案解析背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。u【例题3单选题】（2013年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。uA.王某B.胡某uC.陈某D.黄某u答案Au解析持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收

58、、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。五、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围概念概念：银行签发的，由：银行签发的，由其在见票时按照实际结算其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。由由出出票票银银行行签签发发，出出票票人人、付付款款人人均均是是银银行行。适适用用范范围围：银银行行汇汇票票可可以以用用于于转转账账，填填明明“现现金金”字字样样的的银银行行汇汇票票也也可可以以用用于于支支取取现现金金。单单位位和和个个人

59、人各各种种款款项项结结算算，均均 可可 使使 用用 银银 行行 汇汇 票票 。五、银行汇票（二）银行汇票的出票 出出票票程程序序1 1申申请请：应应向向出出票票银银行行填填写写申申请请书书，记记载载有有关关事事项项并并签签章章。 2 2签签发发并并交交付付：出出票票银银行行受受理理银银行行汇汇票票申申请请书书，收收妥妥款款项项后后签签发发银银行行汇汇票票，将将银银行行汇汇票票和和解解讫讫通通知知一一并并交交给给申申请请人人。申申请请人人应应将将银银行行汇汇票票和和解解讫讫通通知知一一并并交交付付给给汇汇票票上上记记明明的的收收款款人人。五、银行汇票（三三）填填写写实实际际结结算算金金额额 未未

60、填填明明实实际际结结算算金金额额和和多多余余金金额额或或者者实实际际结结算算金金额额超超过过出出票票金金额额的的，银银行行不不予予受受理理实实际际结结算算金金额额一一经经填填写写不不得得更更改改，更更改改实实际际结结算算金金额额的的银银行行汇汇票票无无效效银银行行汇汇票票的的背背书书转转让让以以不不超超过过出出票票金金额额的的实实际际结结算算金金额额为为准准。未未填填写写实实际际结结算算金金额额或或者者实实际际结结算算金金额额超超过过出出票票金金额额的的银银行行汇汇票票不不得得背背书书转转让让五、银行汇票（四）银行汇票背书（五五）银银行行汇汇票票提提示示付付款款银行汇票的背书转让银行汇票的背书

61、转让以以不超过出票金额的不超过出票金额的实际结算金额实际结算金额为准。为准。未填写实际结算金额未填写实际结算金额或实际结算金额超过或实际结算金额超过出票金额的银行汇票出票金额的银行汇票不得背书转让。不得背书转让。银行汇票的提示付款期银行汇票的提示付款期限自限自出票日出票日起起1个月个月持票持票人超过付款期限提示付人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予款的，代理付款人不予受理受理持票人向银行提示付款持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。何一联，银行不予受理。六、商业汇票（一）商业汇票的概念、种类和适用范围概念概

62、念：商业汇票是出票人：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票的金额给收款人或者持票人票据。商业汇票的付款人票据。商业汇票的付款人为承兑人人为承兑人。范围范围：法人及其他组法人及其他组织之间真实交易织之间真实交易种种类类：商商业业承承兑兑汇汇票票 银银行行承承兑兑汇汇票票u【例题】下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。uA.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额uB.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知uC.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月uD.申请人或者收款人为单位的，可以申

63、请使用现金银行汇票u答案ABCu解析申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故选项D错误。六、商业汇票（二）商业汇票的出票商商业业汇汇票票的的出出票票出出票票人人的的资资格格条条件件 商业承兑汇票：商业承兑汇票：在银行开立存款账户在银行开立存款账户 银行承兑汇票：银行承兑汇票：在承兑银行开立存款账户在承兑银行开立存款账户出出票票人人的的确确定定商业承兑汇票：商业承兑汇票：付款人或收款人签付款人或收款人签发，付款人承兑。发，付款人承兑。银行承兑汇票：银行承兑汇票：承兑银行的存款人承兑银行的存款人签发。签发。出出票票的的记记载载事事项项表明本票据的字样、无条件支表明本票据的字样、无条

64、件支付承诺、确定的金额、收款人付承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章名称、出票日期、出票人签章（财务专用章或者公章财务专用章或者公章）六、商业汇票（三）商业汇票的承兑商业汇票可在出票时商业汇票可在出票时向付款人提示承兑后向付款人提示承兑后使用，也可在出票后使用，也可在出票后先使用再向付款人提先使用再向付款人提示承兑。付款人拒绝示承兑。付款人拒绝承兑的，须出具拒绝承兑的，须出具拒绝承兑证明。承兑证明。银银行行承承兑兑汇汇票票的的承承兑兑银银行行，应应按按票票面面金金额额向向出出票票人人收收取取万万分分之之五五的的手手续续费费。六、商业汇票（四）商业汇票的付款1 1、提示付款：、提示

65、付款：商业汇票的提示付款期限，自商业汇票的提示付款期限，自到期日到期日起起1010日内日内。2 2 、办办理理付付款款或或拒拒绝绝付付款款： 银银行行承承兑兑汇汇票票的的出出票票人人于于汇汇票票到到期期日日未未能能足足额额交交存存票票款款时时，承承兑兑银银行行除除凭凭票票向向持持票票人人无无条条件件付付款款外外，对对出出票票人人尚尚未未支支付付的的汇汇票票金金额额按按照照每每天天万万分分之之五五计计收收利利息息 六、商业汇票（五）商业汇票的贴现概念概念：贴现是指票据持票：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为

66、。而发生的票据转让行为。票据贴现的计算公式票据贴现的计算公式贴现所得贴现所得=票据到期值一贴现利息票据到期值一贴现利息 贴现利息贴现利息=票据到期值票据到期值贴现率贴现率贴现期贴现期/360贴现期贴现期=票据期限一企业已持有票据期限票据期限一企业已持有票据期限贴贴现现利利息息是是实实付付贴贴现现金金额额按按票票面面金金额额扣扣除除贴贴现现日日至至汇汇票票到到期期前前一一日日的的利利息息计计算算。七、银行本票 （一一）本本票票的的概概念念和和 适适 用用 范范 围围（二二）银银行行本本票票的的出出票票 概概 念念：出出票票人人签签发发的的，承承诺诺自自己己在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确

67、定定的的金金额额给给收收款款人人或或者者持持票票人人的的票票据据 （在在我我国国本本票票仅仅限限于于 银银 行行 本本 票票 ）适适用用范范围围：同同城城结结算算申申请请申申请请人人、收收款款人人为为单单位位不不得得申申请请签签发发现现金金银银行行本本票票 受受理理交交付付申申请请人人或或收收款款人人为为单单位位，银银行行不不得得签签发发现现金金银银行行本本票票七、银行本票（三）银行本票的付款（四）银行本票的退款和丧失申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。【例题】

68、下列关于银行本票的说法中，正确的有（）。uA.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月uB.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票uC.银行本票见票即付uD.单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同u答案ABCD。u解析上述四个选项均表述正确。八、支票八、支票支票种类支票种类作用作用现金支票现金支票支取现金（不得背书转让）支取现金（不得背书转让）转账支票转账支票转账结算转账结算普通支票普通支票即可支取现金也可转账（其中即可支取现金也可转账（其中划线划线支支票只能用于转账不能用于支取现金）票只能用于

69、转账不能用于支取现金） （一一）支支票票的的概概念念、种种类类和和适适用用范范围围概概念念:支支票票是是指指出出票票人人签签发发的的、委委托托办办理理支支票票存存款款业业务务的的银银行行在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确定定的的金金额额给给收收款款人人或或者者持持票票人人的的票票据据 适适用用范范围围：同同 城城 结结 算算八、支票（二）支票的出票 必必 须须 记记 载载 事事 项项（未未记记载载，票票据据无无效效）表表明明支支票票的的字字样样无无条条件件支支付付的的委委托托确确 定定 的的 金金 额额付付 款款 人人 名名 称称出出票票日日期期出出 票票 人人 签签 章章 相相 对对

70、记记 载载 事事 项项（未未记记载载，票票据据有有效效）出出票票地地付付款款地地八、支票（三三）支支票票付付款款提提示示付付款款： 支支票票的的提提示示付付款款期期限限自自出出票票日日起起1 10 0日日支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起起6 6个月个月不行使而消灭。不行使而消灭。u【例题1多选题】（2011年）根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。uA.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人uB.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记uC.出票人不得在支票上记载自己为收款人uD.支票的付款人是出票人的开户银

71、行u答案ABDu解析支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人，选项C错误。u【例题2多选题】（2010年）根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。uA.支票B.银行承兑汇票uC.银行本票D.银行汇票u正确答案ACDu解析（1）选项A：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票；（2）选项B：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间（不包括个人），必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）；（3）选项C：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票；（4）选项D：单位和个人的各种款项结算，均可使用银

72、行汇票。【例题例题3 3单选题单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（下列有关支票的表述中，正确的是（ ）。）。A A现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账B B普通支票可以支取现金，也可以用于转账普通支票可以支取现金，也可以用于转账C C转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金D D现金支票可以背书转让现金支票可以背书转让u答案：答案：B Bu【例例题题4.4.单单选选题题】下下列列不不属属于于银银行行汇汇票票绝绝对对应应记记载载的事项是（的事项是（ ）。）。 A. A.确定的金额确定的金额 B.B.付款人名称

73、付款人名称 C. C.付款日期付款日期 D.D.出票日期出票日期u 答案答案CC【例例题题5.5.单单选选】根根据据中中华华人人民民共共和和国国票票据据法法的规定，银行汇票的提示付款期限是（的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。）。A A自出票日起自出票日起1 1个月个月B B自出票日起自出票日起2 2个月个月C C自出票日起自出票日起3 3个月个月D D自出票日起自出票日起4 4个月个月u答案：答案：A A【例例题题6.6.多多选选】下下列列有有关关银银行行汇汇票票的的表表述述中中，正正确确的有（的有（ ）A. A. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以提取现金字样的银行汇票可以提取现金

74、B. B. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以挂失止付字样的银行汇票可以挂失止付C. C. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票不得背书转让字样的银行汇票不得背书转让D. D. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以背书转让字样的银行汇票可以背书转让u答案：答案：ABCABCu【例例题题7.7.判判断断】未未填填明明“现现金金”字字样样和和代代理理付付款款人的银行汇票如果丧失，可以挂失止付（人的银行汇票如果丧失，可以挂失止付（ ）。）。u答案：错答案：错u【例例题题8.8.判判断断】银银行行汇汇票票可可以以背背书书转转让让，但但填填明明“现金现金”字样的银行汇票不得背书转让（字样的银行汇票不

75、得背书转让（ ）。）。u答案：对答案：对【例例题题9.9.单单选选】甲甲公公司司于于20062006年年3 3月月1212日日向向乙乙公公司司签签发发一一张张价价值值2020万万元元的的银银行行汇汇票票，乙乙公公司司收到银行汇票后应于（收到银行汇票后应于（ ）前提示付款。）前提示付款。A.2006.3.22 B.2006.5.12 A.2006.3.22 B.2006.5.12 C.2006.4.12 D.2006.9.12C.2006.4.12 D.2006.9.12答案：答案：C C【例题例题10.10.单选单选】不属于汇票绝对记载事项的是（不属于汇票绝对记载事项的是（ ）。）。A A表明

76、汇票字样表明汇票字样B.B.无条件支付的承诺无条件支付的承诺C.C.付款地付款地D.D.出票金额出票金额答案：答案：C C第四节银行卡 一、银行卡的概念和分类 二、银行卡账户和交易 三、银行卡计息和收费 一、银行卡的概念和分类银行卡：经批准由商业银行银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发（含邮政金融机构）向社会发行的具有行的具有消费信用、转账结算、消费信用、转账结算、消费信用、转账结算、消费信用、转账结算、存取现金存取现金存取现金存取现金等全部或部分功能的等全部或部分功能的信用支付工具。信用支付工具。（一）（一） 银行卡的概念银行卡的概念一、银行卡的概念和分类（二）银行卡的分类按是

77、否具有按是否具有透支功能透支功能分为信用卡和借记卡分为信用卡和借记卡按照按照币种币种不同分为人民币卡、外币卡不同分为人民币卡、外币卡按按发行对象发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡不同分为单位卡（商务卡）、个人卡按按信息载体信息载体不同分为磁条卡、芯片（不同分为磁条卡、芯片（IC）卡）卡【例题单选题】（2016年）下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（）。uA.磁条卡与芯片卡uB.人民币卡与外币卡uC.信用卡与借记卡uD.单位卡与个人卡u答案Cu解析按照是否具有透支功能银行卡可以分为信用卡与借记卡。（一）银行卡申领、注销和丧失（单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账

78、存入，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户）不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户）单位外币单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内不得在境内存取外币现钞。存取外币现钞。二、银行卡账户和交易二、银行卡账户和交易（二）银行卡交易的基本规定（二）银行卡交易的基本规定三、银行卡计息和收费u【例题1多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（）。uA.专用卡 B.贷记卡 uC.转账卡 D.准贷记卡u正确答案BDu答案解析按是否具有透支功能分为信用

79、卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。选项AC属于借记卡，不得透支。u四、银行卡清算市场四、银行卡清算市场u自自年年月月日日起起，我我国国放放开开银银行行卡卡清清算算市市场场，符符合合条条件件的的内内外外资资企企业业，均均可可申申请请在在中中国国境内设立银行卡清算机构。境内设立银行卡清算机构。u注册资本注册资本不低于不低于1010亿元人民币亿元人民币；u中中国国银银联联股股份份有有限限公公司司是是唯唯一一经经国国务务院院同同意意，由由人民银行批准设立的银行卡清算机构。人民银

80、行批准设立的银行卡清算机构。五、银行卡收单五、银行卡收单第五节网上支付u一、网上银行u二、第三方支付u非银行支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数。第六节 结算方式和其他支付工具一、汇兑一、汇兑 二、托收承付二、托收承付 三、委托收款三、委托收款 四、国内信用证四、国内信用证 五、预付卡五、预付卡一、汇兑汇汇兑兑概概 念念种种类类汇兑是汇款人委托银行将其款项支付汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式给收款人的结算方式信信汇汇电电汇汇提示：提示：1.1.汇兑一般在异地结算中使汇兑一般在异地结

81、算中使2.2.汇款回单只能作为汇出银汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据行受理汇款的依据3.3.收账通知是银行将款项确收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据已收入收款人账户的凭据4.汇入银行对于向收款人发汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过出取款通知，经过2个月个月无无法交付的汇款，应主动办理法交付的汇款，应主动办理退汇退汇 一、汇兑汇款人收款人收款人受受理理回回单单填填写写汇汇兑兑 凭凭证证银行间结算银行间结算审查后汇款审查后汇款选择汇兑结算方式选择汇兑结算方式收收款款通通知知汇汇兑兑支支付付方方式式流流程程图图收款人开户行收款人开户行汇款人开户行汇款人开户行托托收收承承付付结结

82、算算 起起 点点托收承付结算每笔的金额起点托收承付结算每笔的金额起点为为1 1万元万元新华书店系统每笔的金额起点新华书店系统每笔的金额起点为为10001000元元适适用用范范围围适适用用业业务务范范围围: :异异地地结结算算适用单位适用单位二、托收承付概概念念：根根据据购购销销合合同同由由收收款款人人发发货货后后委委托托银银行行向向异异地地付付款款人人收收取取款款项项，由由付付款款人人向向银银行行承承认认付付款款的的结结算算方方式式 国国 有有 企企 业业 供供 销销 合合 作作 社社城城乡乡集集体体所所有有制制工工业业企企业业 二、托收承付1、代代销销、寄寄销销、赊赊销销商商品品的的款款项项

83、不不得得办办理理托托收收承承付付2、收收款款人人对对同同一一付付款款人人发发货货托托收收累累计计3次次收收不不回回货货款款的的，收收款款人人银银行行应应暂暂停停收收款款人人对对该该付付款款人人办办理理托托收收；付付款款人人累累计计3次次提提出出无无理理拒拒付付的的，付付款款人人开开户户银银行行应应暂暂停停其其所所有有的的向向外外办办理理托托收收 3、验验单单付付款款的的承承付付期期为为3天天，自自付付款款人人开开户户银银行行发发出出 承承付付通通知知次次日日起起计计算算； 验验货货付付款款的的承承付付期期为为10天天，自自运运输输部部门门向向付付款款人人发发出出 提提货货通通知知的的次次日日起

84、起计计算算约定托收约定托收 承付结算方式承付结算方式商品交易或劳务提供商品交易或劳务提供托托收收凭凭证证和和发发运运证证件件回回单单收收款款通通知知承承付付通通知知承承付付审查后邮寄或电发托收凭证审查后邮寄或电发托收凭证承付期满付款承付期满付款二、托收承付托托收收承承付付流流程程图图付款人付款人收款人收款人付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行三、委托收款 概念：委托收款是收款人委托银行向付款人 收取款项的结算方式 适用范围：单位和个人凭已经承兑的商业汇票、 债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算， 均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可使用 委委托托收收款款付款人付

85、款人收款人收款人商品交易商品交易债务证明债务证明委委托托收收款款凭凭证证和和债债务务证证明明回回单单收收款款通通知知邮寄托收凭证邮寄托收凭证银行间结算银行间结算付付款款通通知知同同意意付付款款委委托托收收款款方方式式流流程程图图收款人开户行收款人开户行付款人开户行付款人开户行三、委托收款四、国内信用证四、国内信用证 开证申请开证申请（采购方）（采购方）受益人受益人（销货方）（销货方）签订购销协议签订购销协议开证行（采购开证行（采购方开户行）方开户行）开开证证申申请请书书、申申请请人人承承诺诺书书、购购销销合合同同支支付付保保证证金金通知行通知行/ /议付行议付行（采购方开户行（采购方开户行)

86、)寄送单据索偿资金寄送单据索偿资金信信用用证证通通知知书书交交验验单单据据议议付付开出信用证开出信用证付款付款付付款款通通知知国国内内信信用用方方式式流流程程图图【例题1单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（）。uA.电汇B.信汇uC.委托收款D.托收承付u正确答案Du答案解析选项A、B、C中的结算方式单位和个人均可使用。u【例题2单选题】（2013年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。uA.可用于支取现金uB.开证申请人可以是个人uC.有效期最长不超过9个月uD.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单

87、信用证u正确答案Du答案解析国内信用证（简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。五、预付卡（一）预付卡概念（一）预付卡的概念：（一）预付卡的概念： 预付卡是指发卡机构预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付购买商品或服务的预付价值。价值。（二）预付卡的分类记名预付卡是否记载持卡人身份信

88、息不记名预付卡磁条卡按信息载体不同芯片(IC)卡二、预付卡的相关规定预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。记名预付卡：可挂失，可赎回记名预付卡：可挂失，可赎回不得设置不得设置有效期有效期不记名预付卡：不挂失，不赎回有效期不得低于不记名预付卡：不挂失，不赎回有效期不得低于3 3年年（2 2）预预付付卡卡的的期期限限二、预付卡的相关规定（3）预付卡的办理银行转账等非现金方式购买购卡人不得使用信用卡购买预付卡 购买购买记名记名不记名、一次购买不记名、一次购买1万元以上万元以上使用实名使用实名提供有效身份证件提供有效身份证件单位：一次

89、购买单位：一次购买5000个人：一次购买个人：一次购买5万万单单位位或或个个人人二、预付卡的相关规定（4）预付卡的充值预付卡通过预付卡通过现金或银行转账方式现金或银行转账方式进行充值，进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值不得使用信用卡为预付卡充值一次性充值金额一次性充值金额5000元以上的，元以上的，不得使用现金不得使用现金单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额单张预付卡充值后的资金余额不得超过规定限额二、预付卡的相关规定二、预付卡的相关规定 （5 5）预付卡的使用）预付卡的使用使用范围使用范围不得使用范围不得使用范围在发卡机构拓展、签在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用约的特约商户中使用

90、不得用于或变相用于不得用于或变相用于提取现提取现金金；不得用于；不得用于购买、交换购买、交换非非本发卡机构发行的预付卡、本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值；卡或向其充值；卡内资金卡内资金不得不得向银行账户或向银行账户或向非本发卡机构开立的网络向非本发卡机构开立的网络支付账户支付账户转移转移二、预付卡的相关规定（6）预付卡的赎回记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回（7）预付卡的发卡机构预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准，取得支付业务许可证的支付机构中国人民银行负责对发卡机构的预付卡备付金专用存款账户的开立和

91、使用进行监管【例题1多选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。uA.预付卡可以外币计价uB.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元uC.预付卡不得透支uD.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元u正确答案BCDu答案解析预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。u【考题多选题】（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。uA.记名预付卡可挂失，可赎回uB.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用uC

92、.记名预付卡不得设置有效期uD.不记名预付卡有效期可设置为2年uu答案ABCu解析记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。第七节 结算法律与法律责任一、结算纪律二、法律责任一、结算纪律概念：结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。不不准准签签发发没没有有资资金金保保证证的的票票据据或或远远期期支支票票，套套取取银银行行信信用用不不准准签签发发、取取得得和和转转让让没没有有真真实实交交易易和和债债权权债债务务的的票票据据，套套取取银银行行和和他他人人资资金

93、金不不准准无无理理拒拒绝绝付付款款，任任意意占占用用他他人人资资金金不不 准准违违 反反 规规 定定 开开 立立 和和 使使 用用 账账 户户二、法律责任二、法律责任（一一）签签发发空空头头支支票票、印印章章与与预预留留印印鉴鉴不不符符支票，未构成犯罪的行为的法律责任支票，未构成犯罪的行为的法律责任签发空头支票、签发空头支票、印章与预留印鉴印章与预留印鉴不符支票不符支票中国人民银行处以票面中国人民银行处以票面金额金额5但不低于但不低于1 000元元的罚款，持票人有权获得的罚款，持票人有权获得支票金额支票金额2%的赔偿金的赔偿金 银行有权停止为银行有权停止为其办理其办理支票或全部支票或全部支付结

94、算业务支付结算业务 不不以以骗骗取取财财物物为为目目的的屡屡次次签签发发空空头头支支票票二、法律责任(二)无理拒付，占用他人资金的行为的法律责任商商业业承承兑兑汇汇票票的的付付款款人人 故故 意意 压压 票票拖拖 延延 支支 付付处处以以压压票票、拖拖延延支支付付期期间间内内每每日日票票据据金金额额万万分分之之七七的的罚罚款款 银银行行机机构构不不 予予 兑兑 现现不不予予收收付付入入账账压压 单单 、 压压 票票违违反反规规定定退退票票 国务院银行业监督管理国务院银行业监督管理结构责令改正，违法所结构责令改正，违法所得得5万万：处违法所得：处违法所得1倍以上倍以上5倍以下倍以下罚款；罚款；违

95、法所得违法所得5万万或没有违或没有违法所得：处法所得：处5万元以上万元以上50万元以下万元以下罚款罚款 。 二、法律责任（三）违反账户规定的行为的法律责任 存存款款人人开开立立、撤撤销销银银 行行结结算算账账户户违违反反规规定定 ( (1 1) )违违反反规规定定开开立立银银行行结结算算账账户户( (2 2) )伪伪造造、变变造造证证明明文文件件 欺欺 骗骗 银银 行行 开开 立立 银银 行行结结算算账账户户( (3 3) )违违反反规规定定不不及及时时撤撤销销银银 行行 结结 算算 账账 户户 。 非经营性存款人：非经营性存款人：给予警告并处以给予警告并处以l 000元元的罚款的罚款 经营性

96、存款人：经营性存款人：给予警告并处以给予警告并处以1万元以上万元以上3万元以万元以下下的罚款的罚款 二、法律责任二、法律责任存款人使用银行结算账户违反规定存款人使用银行结算账户违反规定 （1 1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户非经营性存款非经营性存款人：给予警告人：给予警告并处并处10001000元罚元罚款款 经营性存经营性存款人：给予警款人：给予警告并处告并处50005000元元以上以上3 3万元以万元以下下的罚款的罚款 （2 2）违反规定支取现金）违反规定支取现金（3 3）利用开立银行结算账户逃废银行债务）利用开立银行结算账户逃废银行债务 （4 4）出租、出借银行结算账户）出租、出借银行结算账户（5 5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存、）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存、将销货收入存入或将现金存入单位信用卡账户将销货收入存入或将现金存入单位信用卡账户（6 6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 给予警告并处给予警告并处10001000元元罚款罚款 （三三）违违反反账账户户规规定定的的行行为为的的法法律律责责任任