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1、第二章第二章 核算题核算题 答案答案二、填表题请分析下列业务，在表中以“+”表示业务导致该项目总额增加，以“”表示业务导致该项目总额减少，以“0”表示该项目总额不变，以“无”表示该项目不受影响。1、 从客户处收到咨询费用2、 向银行贷款3、 计提固定资产折旧费用4、月初向职工支付上月工资5、将现金存入银行6、支付广告费用7、收到客户交来欠款8、购进固定资产，暂未付款9、购进存货，现金支付10、预付全年保险费业务编号12345678910+00+00资产0+0000+00负债所有者权益+0000000+000000000收入00+00+0000费用+0000000利润三、核算题1、请为下列公司发
2、生的业务制作会计分录 公司将 10 万元支票（销售收入）存入银行。借：银行存款 10 万贷：主营业务收入 10 万B 公司从银行提取 20,000 元现金备用。借：库存现金 2 万贷：银行存款 2 万C 公司用支票支付进货款25 万元，同日收到商品并入库。借：库存商品 25 万贷：银行存款 25 万D 公司从银行取得短期贷款150 万元。借：银行存款 150 万贷：银行借款 150 万E 公司购进存货价值 320 万元，货款下月支付。借：库存商品 320 万贷：应付账款 320 万2、（1）借：银行存款1000 万（2）借：固定资产房屋建筑物 1300 万贷：实收资本1000 万机器设备200
3、 万贷：银行存款700 万应付账款800 万（3）借：原材料 20 万（4）借：银行存款900 万贷：银行存款 20 万贷：长期借款900 万（5）借：银行存款 50 万（6）借：管理费用 0.5 万贷：主营业务收入 50 万贷：银行存款 0.5 万（7）借：应付账款 800 万（8）借：主营业务成本 18 万贷：银行存款 800 万贷：原材料18 万（9）借：管理费用 3 万（10）借：财务费用 2.25 万营业费用 7 万贷：应付利息 2.25 万贷：应付职工薪酬 10 万（11）借：管理费用 3 万贷：累计折旧 3 万银行存款9 月 1 日10009 月 15 日9009 月 30 日5
4、0期末余额429.59 月 3 日 7009 月 25 日 209 月 30 日 0.59 月 30 日 800实收资本管理费用9 月 30 日0.59 月 30 日39 月 30 日3期末余额6.59 月 25 日20期末余额2原材料9 月 30 189 月 1 日 1000期末余额1000应付账款9 月 30 日8009 月 3 日 800期末余额0主营业务收入9 月 30 日 50期末余额509 月 30 日7期末余额7营业费用主营业务成本9 月 30 日18期末余额189 月 3 日1500期末余额1500固定资产长期借款9 月 15 日 900期末余额900应付职工薪酬9 月 30
5、日 109 月 30 日2.25期末余额2.25期末余额10应付利息9 月 30 日 2.25期末余额2.25财务费用累计折旧9 月 30 日 3期末余额3康华公司试算平衡表试算平衡表9 月 30 日单位： 万元科目科目银行存款银行存款借方金额借方金额429.5贷方金额贷方金额原材料原材料固定资产固定资产累计折旧累计折旧应付账款应付账款应付职工薪酬应付职工薪酬长期借款长期借款应付利息应付利息实收资本实收资本主营业务收入主营业务收入主营业务成本主营业务成本管理费用管理费用营业费用营业费用财务费用财务费用合计合计21500186.572.251965.2530109002.251000501965
6、.25(3)康华公司利润表利润表9 月单位：万元项目项目营业收入营业收入减：营业成本减：营业成本毛利毛利减：管理费用减：管理费用财务费用财务费用营业费用营业费用利润利润金额金额5018326.52.25716.25康华公司资产负债表资产负债表9 月 30 日单位： 万元资产资产货币资金货币资金429.5429.5存货存货2固定资产固定资产14971497资产总计资产总计1928.51928.5负债负债长期借款长期借款900应付账款应付账款0应付职工薪酬应付职工薪酬1010应付利息应付利息2.25负债合计负债合计912.25所有者权益所有者权益实收资本实收资本1000留存收益留存收益16.25所
7、有者权益合计所有者权益合计1016.25负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计1928.53、为 2011 年业务做分录11 月 7 日方先生投资 50 万元创立方华通讯设备公司， 投入资金存入公司银行账户借：银行存款500 000贷：实收资本500 00011 月 12 日11 月 14 日从银行取出 1 万元现金以备日常开销借：库存现金10 000贷：银行存款10 000方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3 万元借：预付账款30 000贷：银行存款30 00011 月 16 日11 月 17 日11 月 20 日11 月 25 日11 月 28 日11 月 29 日11 月 30 日
8、11 月 30 日11 月 30 日12 月 1 日。方华公司购入办公用电脑等设备共计10 万元，以支票支付8万元，其余月底支付借：固定资产100 000贷：银行存款80 000应付账款20 000购进各种办公用品共计800 元，以现金支付借：管理费用800贷：库存现金800购进通讯类设备存货250 台，价值 30 万元，以支票支付20 万元，根据合同，余款将于在12 月底一次付清。借：库存商品300 000贷：银行存款200 000应付账款100 000员工出差，预借差旅费2 500 元借：其他应收款2 500贷：库存现金2 500售出 100 台通讯设备，单位售价1 500 元。客户全额支
9、付了货款，这些设备的单位购进成本为1 200 元。借：银行存款150 000贷：主营业务收入150 000借：主营业务成本120 000贷：库存商品120 000出差员工返回，报销差旅费用2,200 ，退回 300 元现金。借：管理费用2 200库存现金300贷：其他应收款2 500以支票 2 万元支付购买办公设备所欠款项。借：应付账款20 000贷：银行存款20 000计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500 元, 工资应于下月 15 日支付。借：管理费用2 500贷：应付职工薪酬2 500计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算借：管理费用5 000贷：预付账款5 000
10、以公司名义向方先生的朋友借款20 万元，为期三个月，以供周转，12 月 5 日12 月 6 日12 月 14 日12 月 15 日12 月 16 日12 月 18 日12 月 25 日12 月 31 日12 月 31 日年利率 6%，到期后本利一次还清。借：银行存款200 000贷：短期借款200 000以 4 万元购进一台运输用货车。借：固定资产40 000贷：银行存款40 000购进通讯类设备存货价值15 万元，货款 20 日后支付。借：库存商品150 000贷：应付账款150 000从银行账户提取现金 8 000 元。借：现金8 000贷：银行存款8 000以现金支付职工工资 5 000
11、 元。借：应付职工薪酬2 500管理费用2 500贷：现金5 000销售 120 台通讯设备，单价 1 500 元，进货成本仍为 1 200 元/台。借：银行存款180 000贷：主营业务收入180 000借：主营业务成本144 000贷：库存商品144 000向客户提供维护服务，收取现金1 600 元。借：库存现金1 600贷：主营业务收入1 600支付本月购货货款 15 万元。借：应付账款150 000贷：银行存款150 000支付 11 月 20 日购进的存货尾款 10 万元。借：应付账款100 000贷：银行存款100 000计提后半月应付职工工资2 500 元。借：管理费用2 500贷：应付职工薪酬2 50012 月 31 日12 月 31 日12 月 31 日计提办公设备折旧 2 000 元。借：管理费用2 000贷：累计折旧2 000计提当月办公室租金费用。借：管理费用10 000贷：预付账款10 000计提本月借款利息费用。借：财务费用1 000贷：应付利息1 000注：12 月利息费用 =200 000*6%/12=1 000
